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
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文檔簡介
1、會(huì)計(jì)學(xué)1財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余存量資金業(yè)務(wù)講解財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余存量資金業(yè)務(wù)講解第一頁,編輯于星期日:二十點(diǎn) 三十九分。主要內(nèi)容:一、結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余資金二、盤活存量清理統(tǒng)計(jì)第1頁/共36頁第二頁,編輯于星期日:二十點(diǎn) 三十九分。一、財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余資金填報(bào)第2頁/共36頁第三頁,編輯于星期日:二十點(diǎn) 三十九分。填報(bào)范圍: 部門年度財(cái)政撥款基本支出結(jié)轉(zhuǎn)情況及項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金情況。注意與“財(cái)政性”資金概念的區(qū)別。第3頁/共36頁第四頁,編輯于星期日:二十點(diǎn) 三十九分。(一)文件依據(jù)(三)填報(bào)報(bào)表(二)使用軟件(四)結(jié)余資金(五)具體常見問題第4頁/共36頁第五頁,編輯于星期日:二十點(diǎn) 三十九分。(一)
2、文件依據(jù)中央部門財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理辦法(財(cái)預(yù)【2010】7號(hào))第5頁/共36頁第六頁,編輯于星期日:二十點(diǎn) 三十九分。(二)使用軟件所統(tǒng)計(jì)年度的中央預(yù)算管理系統(tǒng)軟件“結(jié)余資金”管理模塊*必須在打完補(bǔ)丁后,才可以錄入數(shù)據(jù)。注意下發(fā)時(shí)間。第6頁/共36頁第七頁,編輯于星期日:二十點(diǎn) 三十九分。第7頁/共36頁第八頁,編輯于星期日:二十點(diǎn) 三十九分。(三)填報(bào)報(bào)表1. 年度財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金情況表(三張表:基本、項(xiàng)目、需整合)。2. 年度內(nèi)財(cái)政撥款 ,資金單位:萬元 第8頁/共36頁第九頁,編輯于星期日:二十點(diǎn) 三十九分。第9頁/共36頁第十頁,編輯于星期日:二十點(diǎn) 三十九分。 (四)結(jié)
3、余資金1. 結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余區(qū)別(填報(bào)結(jié)余要準(zhǔn)確、慎重)2. 清理結(jié)轉(zhuǎn)資金原中央部門財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理辦法 第十一條:中央部門結(jié)余資金是指部門預(yù)算項(xiàng)目支出結(jié)余資金,對(duì)某一預(yù)算年度安排的項(xiàng)目支出連續(xù)兩年未使用、或者連續(xù)三年仍未使用完形成的剩余資金,視同結(jié)余資金管理。未廢止但已過時(shí)。新預(yù)算法第四十二條:連續(xù)兩年未用完的結(jié)轉(zhuǎn)資金,應(yīng)當(dāng)作為結(jié)余資金管理?!暗?0頁/共36頁第十一頁,編輯于星期日:二十點(diǎn) 三十九分。 1、與上年數(shù)據(jù)銜接 一致的情況 : 截至上年年底累計(jì)數(shù) = 上年年底累計(jì)數(shù)(上年結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余批復(fù)表數(shù))(五)具體常見問題第11頁/共36頁第十二頁,編輯于星期日:二十點(diǎn) 三十九分。(1)統(tǒng)籌
4、結(jié)余資金,調(diào)入調(diào)出。 不一致的情況(2)審計(jì)決定調(diào)整(審計(jì)批準(zhǔn)文號(hào))。(3)預(yù)算調(diào)整(財(cái)政部批準(zhǔn)文號(hào))。第12頁/共36頁第十三頁,編輯于星期日:二十點(diǎn) 三十九分。若上下年銜接數(shù)據(jù)不一致必須在“備注”欄中注明依據(jù)的文號(hào)或依據(jù)。必需在年初與上年年末資金差異表中標(biāo)注。第13頁/共36頁第十四頁,編輯于星期日:二十點(diǎn) 三十九分。第14頁/共36頁第十五頁,編輯于星期日:二十點(diǎn) 三十九分。2、應(yīng)與當(dāng)年決算數(shù)據(jù)一致基本支出 “公共預(yù)算財(cái)政撥款收入支出決算表”(財(cái)決07表)的財(cái)政撥款基本支出數(shù)據(jù)。項(xiàng)目支出 “行政事業(yè)類項(xiàng)目收入支出決算表”(財(cái)決06-1表)的財(cái)政撥款項(xiàng)目支出數(shù)據(jù)。 第15頁/共36頁第十六
5、頁,編輯于星期日:二十點(diǎn) 三十九分?;?xiàng)目 “基本建設(shè)類項(xiàng)目收入支出決算表”(財(cái)決06-2表)的財(cái)政撥款項(xiàng)目支出數(shù)據(jù)。結(jié)余資金決算中財(cái)決06-1、2表的財(cái)政撥款結(jié)余數(shù)據(jù)。第16頁/共36頁第十七頁,編輯于星期日:二十點(diǎn) 三十九分。3、與部門預(yù)算保持一致年初預(yù)算批復(fù)年中調(diào)整的財(cái)政撥款追加資金,備注欄注明財(cái)政部批準(zhǔn)文號(hào)。追加資金與年初批復(fù)為同一項(xiàng)目,填在一行。第17頁/共36頁第十八頁,編輯于星期日:二十點(diǎn) 三十九分。4. 關(guān)于統(tǒng)籌安排的結(jié)余資金填報(bào) 收到資金 填報(bào)在“截至上年年底累計(jì)結(jié)余資金”欄中。 使用資金 填報(bào)在“當(dāng)年實(shí)際支出使用以前年度結(jié)余資金”欄中。 年末未使用完 繼續(xù)使用,填報(bào)在“截
6、至 年底累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)”欄中。不再使用,按結(jié)余資金規(guī)定填報(bào)。第18頁/共36頁第十九頁,編輯于星期日:二十點(diǎn) 三十九分。5、關(guān)于項(xiàng)目代碼 按照年初預(yù)算批復(fù)項(xiàng)目的代碼填報(bào)。(唯一性,須一致) 追加項(xiàng)目的代碼可通過新增產(chǎn)生,應(yīng)按編制規(guī)則填報(bào)。(項(xiàng)目代碼尾號(hào)順延即可,部門的總預(yù)算軟件中沒有,不用擔(dān)心沖突)第19頁/共36頁第二十頁,編輯于星期日:二十點(diǎn) 三十九分。 預(yù)算已批復(fù)項(xiàng)目追加資金時(shí),不允許新增項(xiàng)目代碼填報(bào),應(yīng)與已批復(fù)項(xiàng)目合并預(yù)算數(shù)填報(bào)。 追加項(xiàng)目的代碼不得占用預(yù)算已批復(fù)項(xiàng)目代碼。第20頁/共36頁第二十一頁,編輯于星期日:二十點(diǎn) 三十九分。6、關(guān)于基本支出 必須全部填報(bào)。 “人員經(jīng)費(fèi)”和“日常公用
7、經(jīng)費(fèi)”分行填報(bào)。 第21頁/共36頁第二十二頁,編輯于星期日:二十點(diǎn) 三十九分。7、關(guān)于項(xiàng)目支出 年初或年末一方有余額,就必須填報(bào)。 注意正確項(xiàng)目起止年份(會(huì)導(dǎo)致資金統(tǒng)籌、報(bào)表邏輯關(guān)系、后續(xù)存量資金填報(bào)) 基建項(xiàng)目要在“是否建設(shè)性資金”欄中標(biāo)注“是”。 注:基建年末無余額,也需選擇。第22頁/共36頁第二十三頁,編輯于星期日:二十點(diǎn) 三十九分。8、關(guān)于結(jié)轉(zhuǎn)原因 選擇“其他” 就須在“備注”欄中說明具體原因。 選“追加預(yù)算時(shí)間較晚” 就須在“備注”欄及文本說明中注明財(cái)政部批準(zhǔn)文號(hào)。(11、12月)第23頁/共36頁第二十四頁,編輯于星期日:二十點(diǎn) 三十九分。9、報(bào)送時(shí)間及要求 報(bào)送時(shí)間爭取與決算
8、一致第一批 部直屬各單位 農(nóng)墾局 離退休干部局 機(jī)關(guān)服務(wù)局(機(jī)關(guān)) 財(cái)會(huì)服務(wù)中心(機(jī)關(guān)) 糧農(nóng)代表處第二批 中國農(nóng)業(yè)科學(xué)院 中國水產(chǎn)科學(xué)研究院 中國熱帶農(nóng)業(yè)科學(xué)院 黑龍江省農(nóng)墾總局 廣東省農(nóng)墾總局第24頁/共36頁第二十五頁,編輯于星期日:二十點(diǎn) 三十九分。 報(bào)送要求報(bào)送內(nèi)容 結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金情況表 結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金情況說明 年初與年末資金差異表 電子數(shù)據(jù)第25頁/共36頁第二十六頁,編輯于星期日:二十點(diǎn) 三十九分。 關(guān)于編制說明 需按基本、項(xiàng)目分別編制。簡單說明工作內(nèi)容,使用以前年度資金情況單獨(dú)說明,結(jié)轉(zhuǎn)/結(jié)余原因須詳細(xì)說明。例:項(xiàng)目支出-農(nóng)業(yè)業(yè)務(wù)培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)(2050803) 上年結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余*萬元
9、。當(dāng)年預(yù)算批復(fù)*萬元,其中追加資金*萬元(財(cái)政部文號(hào))。本年支出總計(jì)*萬元,其中使用以前年度結(jié)轉(zhuǎn)/結(jié)余資金*萬元,年底累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)/結(jié)余資金*萬元。 本年支出主要用于:一是;二是。 結(jié)轉(zhuǎn)/結(jié)余原因:一是;二是;三是。 注:請(qǐng)寫實(shí)際原因,不要以支出經(jīng)濟(jì)分類等內(nèi)容湊數(shù)注:請(qǐng)寫實(shí)際原因,不要以支出經(jīng)濟(jì)分類等內(nèi)容湊數(shù)。第26頁/共36頁第二十七頁,編輯于星期日:二十點(diǎn) 三十九分。需正式文件報(bào)送(代文號(hào)) 需“A3紙”打印情況表必須加蓋公章單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 、制表人名需簽字第27頁/共36頁第二十八頁,編輯于星期日:二十點(diǎn) 三十九分。二、盤活存量清理統(tǒng)計(jì)第28頁/共36頁第二十九頁,編輯于星期日:二十
10、點(diǎn) 三十九分。(一)為什么?(二)是什么?(三)在哪里填,何時(shí)報(bào)送?(四)區(qū)別在哪里?(五)注意有哪些? 第29頁/共36頁第三十頁,編輯于星期日:二十點(diǎn) 三十九分。(一)為什么?背景:國務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步做好盤活財(cái)政存量資金國務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步做好盤活財(cái)政存量資金工作的通知工作的通知 (國辦發(fā)(國辦發(fā)201470號(hào)號(hào) ): 國務(wù)院對(duì)盤活財(cái)政存量資金工作高度重視,強(qiáng)調(diào)這是創(chuàng)新宏觀調(diào)控的重要內(nèi)容,對(duì)于穩(wěn)增長、惠民生具有重要意義,要求切實(shí)提高資金使用效率,充分釋放積極財(cái)政政策的有效作用。按照國務(wù)院部署和要求,有關(guān)部門在盤活存量方面做了大量工作,提出了具體要求,財(cái)政存量資金快速增長的趨勢初步得到
11、遏制。但從近期審計(jì)署對(duì)中央本級(jí)和部分省財(cái)政存量資金審計(jì)情況來看,各級(jí)財(cái)政存量資金的數(shù)額依然較大,與盤活存量、用好增量、支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)提質(zhì)增效和促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)健康發(fā)展的要求相比,仍有較大差距,有必要進(jìn)一步采取措施加以解決。 第30頁/共36頁第三十一頁,編輯于星期日:二十點(diǎn) 三十九分。(二)是什么?財(cái)政部關(guān)于盤活中央部門存量資金的通知財(cái)政部關(guān)于盤活中央部門存量資金的通知 (財(cái)預(yù)201523號(hào) ) 以下資金清理為結(jié)余資金: 2012年及以前年度項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)資金(包括基本建設(shè)支出和非基本建設(shè)支出)。 2013年批復(fù)的項(xiàng)目支出,兩年未動(dòng)用的;項(xiàng)目已完成或終止形成的剩余資金;項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)資金中不需繼續(xù)使用的部分
12、。 2014年批復(fù)的項(xiàng)目支出,項(xiàng)目已完成或終止形成的剩余資金;項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)資金中不需繼續(xù)使用的部分。 第31頁/共36頁第三十二頁,編輯于星期日:二十點(diǎn) 三十九分。(三)在哪里填,何時(shí)報(bào)送? 在哪里填?在哪里填? 注意在預(yù)算軟件的結(jié)余資金模塊中的盤活存量節(jié)點(diǎn)下填寫。 何時(shí)報(bào)送?何時(shí)報(bào)送? 為有效監(jiān)控存量資金情況,各部門應(yīng)根據(jù)結(jié)轉(zhuǎn)資金執(zhí)行情況,分季度填報(bào)2015年中央部門結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金X季度執(zhí)行情況統(tǒng)計(jì)表,于每季度結(jié)束后15日內(nèi)報(bào)財(cái)政部(=2周) 。我部要求于每季度結(jié)束后5-6個(gè)工作日內(nèi)報(bào)(=1周)。第32頁/共36頁第三十三頁,編輯于星期日:二十點(diǎn) 三十九分。(四)區(qū)別在哪里?即,與財(cái)政結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金報(bào)表的聯(lián)系和區(qū)別在哪里?即,與財(cái)政結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金報(bào)表的聯(lián)系和區(qū)別在哪里? 聯(lián)系:當(dāng)年第1次填報(bào)的清理表的上年結(jié)轉(zhuǎn)/結(jié)余數(shù),應(yīng)與財(cái)政結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金報(bào)表一致,一般會(huì)自動(dòng)提取。 區(qū)別:1、只反映以前年度剩余資金的執(zhí)行情況,不包含當(dāng)年預(yù)算指標(biāo)和其執(zhí)行情況。2、分為國庫結(jié)余和非國庫結(jié)余。3、全年可能分5次填報(bào),1次清理表,4次季度執(zhí)行表。第33頁/共36頁第三十四頁,編輯于星期日:二十點(diǎn) 三十九分。(五)注意事項(xiàng)有哪些?
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