某年度企業(yè)所得稅申報(bào)表填報(bào)技巧(共136頁).ppt

1、12008年度年度2國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的通知 國(guó)稅發(fā)2008101號(hào)3附11附10附9附8附7附6附5附4附3附2附1主4一主十一附一主十一附中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）類） 附表一（附表一（1）收入明細(xì)表收入明細(xì)表 附表二（附表二（1）成本費(fèi)用明細(xì)表成本費(fèi)用明細(xì)表 附表三附表三納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表 附表五附表五稅收優(yōu)惠明細(xì)表稅收優(yōu)惠明細(xì)表 附表四附表四稅前彌補(bǔ)虧損明細(xì)表稅前彌補(bǔ)虧損明細(xì)表 附表六附表六境外所得稅抵免計(jì)算明境外所得稅抵免計(jì)算明細(xì)表細(xì)表 附表七附表七以公允價(jià)值計(jì)量資產(chǎn)

2、納以公允價(jià)值計(jì)量資產(chǎn)納稅調(diào)整表稅調(diào)整表 附表八附表八廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整表跨年度納稅調(diào)整表 附表九附表九資產(chǎn)折舊、攤銷納稅資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整表調(diào)整表 附表十附表十資產(chǎn)減值準(zhǔn)備項(xiàng)目資產(chǎn)減值準(zhǔn)備項(xiàng)目調(diào)整明細(xì)表調(diào)整明細(xì)表 附表十一附表十一長(zhǎng)期股權(quán)投資所得長(zhǎng)期股權(quán)投資所得（損失）明細(xì)表（損失）明細(xì)表 5(金融企業(yè)金融企業(yè))中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）類） 附表一（附表一（2）金融企業(yè)收入明細(xì)表金融企業(yè)收入明細(xì)表 附表二（附表二（2）金融企業(yè)金融企業(yè)成本費(fèi)用明細(xì)表成本費(fèi)用明細(xì)表 附表三附表三納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表納稅

3、調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表 附表五附表五稅收優(yōu)惠明細(xì)表稅收優(yōu)惠明細(xì)表 附表四附表四稅前彌補(bǔ)虧損明細(xì)表稅前彌補(bǔ)虧損明細(xì)表 附表六附表六境外所得稅抵免計(jì)算明境外所得稅抵免計(jì)算明細(xì)表細(xì)表 附表七附表七以公允價(jià)值計(jì)量資產(chǎn)納以公允價(jià)值計(jì)量資產(chǎn)納稅調(diào)整表稅調(diào)整表 附表八附表八廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整表跨年度納稅調(diào)整表 附表九附表九資產(chǎn)折舊、攤銷納稅資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整表調(diào)整表 附表十附表十資產(chǎn)減值準(zhǔn)備項(xiàng)目資產(chǎn)減值準(zhǔn)備項(xiàng)目調(diào)整明細(xì)表調(diào)整明細(xì)表 附表十一附表十一長(zhǎng)期股權(quán)投資所得長(zhǎng)期股權(quán)投資所得（損失）明細(xì)表（損失）明細(xì)表 一主十一附一主十一附6( (事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位事業(yè)單位、

4、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位) )中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）類） 附表一（附表一（3）事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位收入明細(xì)表辦非企業(yè)單位收入明細(xì)表 附表二（附表二（3）事業(yè)單位、社事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位支會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位支出明細(xì)表出明細(xì)表 附表三附表三納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表 附表五附表五稅收優(yōu)惠明細(xì)表稅收優(yōu)惠明細(xì)表 附表四附表四稅前彌補(bǔ)虧損明細(xì)表稅前彌補(bǔ)虧損明細(xì)表 附表六附表六境外所得稅抵免計(jì)算明境外所得稅抵免計(jì)算明細(xì)表細(xì)表 附表七附表七以公允價(jià)值計(jì)量資產(chǎn)納以公允價(jià)值計(jì)量資產(chǎn)納稅

5、調(diào)整表稅調(diào)整表 附表八附表八廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整表跨年度納稅調(diào)整表 附表九附表九資產(chǎn)折舊、攤銷納稅資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整表調(diào)整表 附表十附表十資產(chǎn)減值準(zhǔn)備項(xiàng)目資產(chǎn)減值準(zhǔn)備項(xiàng)目調(diào)整明細(xì)表調(diào)整明細(xì)表 附表十一附表十一長(zhǎng)期股權(quán)投資所得長(zhǎng)期股權(quán)投資所得（損失）明細(xì)表（損失）明細(xì)表 一主十一附一主十一附7綱舉目張綱舉目張89適用范圍適用范圍 實(shí)行查賬實(shí)行查賬征收的企業(yè)征收的企業(yè)所得稅居民所得稅居民納稅人納稅人 10填報(bào)依據(jù)填報(bào)依據(jù)及及內(nèi)容內(nèi)容 企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例的規(guī)定計(jì)算填報(bào)企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等企業(yè)的利潤(rùn)表以及納稅申報(bào)表相關(guān)附表的數(shù)據(jù)填報(bào)。 11有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說

6、明有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明 （一）表頭項(xiàng)目（一）表頭項(xiàng)目 “稅款所屬期間稅款所屬期間” ” “納稅人識(shí)別號(hào)納稅人識(shí)別號(hào)” ” “納稅人名稱納稅人名稱” 12有關(guān)項(xiàng)目有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明填報(bào)說明 （二）表體項(xiàng)目（二）表體項(xiàng)目 本表是在企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上，加減納稅調(diào)整額納稅調(diào)整額后計(jì)算出“納稅調(diào)整后所得”（應(yīng)納稅所得應(yīng)納稅所得額額）。13利潤(rùn)總額的計(jì)算利潤(rùn)總額的計(jì)算應(yīng)納稅所得額的計(jì)算應(yīng)納稅所得額的計(jì)算應(yīng)納稅額的計(jì)算應(yīng)納稅額的計(jì)算附列資料附列資料14有關(guān)項(xiàng)目有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明填報(bào)說明 （二）表體項(xiàng)目（二）表體項(xiàng)目 會(huì)計(jì)與稅法的差異（包括收入類、扣除類、資產(chǎn)類等會(huì)計(jì)與稅法的差異（包括收入類、扣除類、資

7、產(chǎn)類等一次性和暫時(shí)性差異）通過納稅調(diào)整明細(xì)表（附表三）集一次性和暫時(shí)性差異）通過納稅調(diào)整明細(xì)表（附表三）集中體現(xiàn)。中體現(xiàn)。主主表表附表三附表三納稅調(diào)整納稅調(diào)整明細(xì)表明細(xì)表 會(huì)計(jì)與稅法的差異會(huì)計(jì)與稅法的差異1516類別行次項(xiàng)目金額利潤(rùn)總額計(jì)算1一、營(yíng)業(yè)收入（填附表一）2減：營(yíng)業(yè)成本（填附表二）3 營(yíng)業(yè)稅金及附加4 銷售費(fèi)用（填附表二）5 管理費(fèi)用（填附表二）6 財(cái)務(wù)費(fèi)用（填附表二）7 資產(chǎn)減值損失8加：公允價(jià)值變動(dòng)收益9 投資收益10二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)11加：營(yíng)業(yè)外收入（填附表一）12減：營(yíng)業(yè)外支出（填附表二）13三、利潤(rùn)總額（101112）17利潤(rùn)總額的計(jì)算利潤(rùn)總額的計(jì)算1.“利潤(rùn)總額的計(jì)算利潤(rùn)總額

8、的計(jì)算”中的項(xiàng)目中的項(xiàng)目 適用適用企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)，其數(shù)據(jù)直接的企業(yè)，其數(shù)據(jù)直接取自取自利潤(rùn)表利潤(rùn)表；取數(shù)取數(shù)我們企業(yè)適用我們企業(yè)適用企企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則18利潤(rùn)總額的計(jì)算利潤(rùn)總額的計(jì)算1.“利潤(rùn)總額的計(jì)算利潤(rùn)總額的計(jì)算”中的項(xiàng)目中的項(xiàng)目 取數(shù)取數(shù) 實(shí)行實(shí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度企業(yè)會(huì)計(jì)制度、小企業(yè)會(huì)計(jì)制度小企業(yè)會(huì)計(jì)制度等等會(huì)計(jì)制度的企業(yè)，其會(huì)計(jì)制度的企業(yè)，其利潤(rùn)表利潤(rùn)表中項(xiàng)目與本表不一致中項(xiàng)目與本表不一致的部分，應(yīng)當(dāng)按照本表要求對(duì)的部分，應(yīng)當(dāng)按照本表要求對(duì)利潤(rùn)表利潤(rùn)表中的項(xiàng)目進(jìn)中的項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整后填報(bào)。行調(diào)整后填報(bào)。 我們實(shí)行實(shí)行企業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)制度會(huì)計(jì)制度、小企小企業(yè)會(huì)計(jì)制度業(yè)會(huì)計(jì)制度1

9、920應(yīng)納稅所得額計(jì)算14加：納稅調(diào)整增加額（填附表三）15減：納稅調(diào)整減少額（填附表三）16其中：不征稅收入17免稅收入18減計(jì)收入19減、免稅項(xiàng)目所得20加計(jì)扣除21抵扣應(yīng)納稅所得額22加：境外應(yīng)稅所得彌補(bǔ)境內(nèi)虧損23納稅調(diào)整后所得（13141522）24減：彌補(bǔ)以前年度虧損（填附表四）25應(yīng)納稅所得額（2324）212.“應(yīng)納稅所得額的計(jì)算應(yīng)納稅所得額的計(jì)算” 中的項(xiàng)目中的項(xiàng)目 除根據(jù)主表邏輯關(guān)系計(jì)算出的除根據(jù)主表邏輯關(guān)系計(jì)算出的指標(biāo)外，其余數(shù)據(jù)來自附表。指標(biāo)外，其余數(shù)據(jù)來自附表。 2223應(yīng)納稅額計(jì)算26稅率（25%）27應(yīng)納所得稅額（2526）28減：減免所得稅額（填附表五）29減：

10、抵免所得稅額（填附表五）30應(yīng)納稅額（272829）31加：境外所得應(yīng)納所得稅額（填附表六）32減：境外所得抵免所得稅額（填附表六）33實(shí)際應(yīng)納所得稅額（303132）34減:本年累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額35其中:匯總納稅的總機(jī)構(gòu)分?jǐn)傤A(yù)繳的稅額36 匯總納稅的總機(jī)構(gòu)財(cái)政調(diào)庫預(yù)繳的稅額37 匯總納稅的總機(jī)構(gòu)所屬分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳稅額38 合并納稅（母子體制）成員企業(yè)就地預(yù)繳比例39 合并納稅企業(yè)就地預(yù)繳的所得稅額40本年應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額（3334）242 “應(yīng)納稅額的計(jì)算應(yīng)納稅額的計(jì)算”中的項(xiàng)目中的項(xiàng)目 除根據(jù)主表邏輯關(guān)系計(jì)算出的除根據(jù)主表邏輯關(guān)系計(jì)算出的指標(biāo)外，其余數(shù)據(jù)來自附表。指標(biāo)外，其

11、余數(shù)據(jù)來自附表。 25263.“附列資料附列資料” 包括用于稅源統(tǒng)計(jì)包括用于稅源統(tǒng)計(jì)分析的上年度稅款在分析的上年度稅款在本年入庫金額。本年入庫金額。 27類別行次項(xiàng)目金額附列資料41以前年度多繳的所得稅額在本年抵減額42以前年度應(yīng)繳未繳在本年入庫所得稅額納稅人公章：代理申報(bào)中介機(jī)構(gòu)公章：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理專用章:經(jīng)辦人：經(jīng)辦人及執(zhí)業(yè)證件號(hào)碼：受理人:申報(bào)日期： 年 月 日代理申報(bào)日期：年 月 日受理日期：年 月 日包括用于稅源統(tǒng)計(jì)分包括用于稅源統(tǒng)計(jì)分析的上年度稅款在本析的上年度稅款在本年入庫金額。年入庫金額。2829適用范圍適用范圍 執(zhí)行執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度企業(yè)會(huì)計(jì)制度、小企業(yè)會(huì)計(jì)制度小企業(yè)會(huì)計(jì)制度

12、、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)，的企業(yè)，并實(shí)行查帳征收的企業(yè)所得并實(shí)行查帳征收的企業(yè)所得稅居民納稅人填報(bào)。稅居民納稅人填報(bào)。 30填報(bào)依據(jù)填報(bào)依據(jù)和內(nèi)容和內(nèi)容 根據(jù)根據(jù)企業(yè)所得稅法企業(yè)所得稅法及其實(shí)及其實(shí)施條例以及企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企施條例以及企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等核算的業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等核算的“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其它業(yè)務(wù)收入其它業(yè)務(wù)收入” “營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外收入”，根據(jù)稅收規(guī)定應(yīng)在當(dāng)期確認(rèn)收根據(jù)稅收規(guī)定應(yīng)在當(dāng)期確認(rèn)收入的入的“視同銷售收入視同銷售收入” 31銷售（營(yíng)業(yè)）收入合計(jì) 營(yíng)業(yè)外收入 32銷售（營(yíng)業(yè)）收入合計(jì) 33有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明 第第1行行“銷售（營(yíng)業(yè)）收入

13、合計(jì)銷售（營(yíng)業(yè)）收入合計(jì)” 金額為本表第213行。本行數(shù)據(jù)作為計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出扣除限額的計(jì)算基數(shù)。 行次項(xiàng) 目 金 額1一、銷售（營(yíng)業(yè)）收入合計(jì)（213）2 （一）營(yíng)業(yè)收入合計(jì)（38）13 （二）視同銷售收入（141516）17二、營(yíng)業(yè)外收入（181920212223242526）34有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明 第第4行行“銷售貨物銷售貨物” 35時(shí)間范圍金額36營(yíng)業(yè)外收入 37第第17至至26行行“營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外收入” 填報(bào)在“營(yíng)業(yè)外收入”會(huì)計(jì)科目核算的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入。 并據(jù)此填報(bào)主表第11行。 17二、營(yíng)業(yè)外收入（18192021222324

14、2526）18 1.固定資產(chǎn)盤盈19 2.處置固定資產(chǎn)凈收益20 3.非貨幣性資產(chǎn)交易收益21 4.出售無形資產(chǎn)收益22 5.罰款凈收入23 6.債務(wù)重組收益24 7.政府補(bǔ)助收入25 8.捐贈(zèng)收入26 9.其他3839適用適用范圍范圍本表適用于執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度、小企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)，并實(shí)行查帳征收的企業(yè)所得稅居民納稅人填報(bào)。40填報(bào)依據(jù)填報(bào)依據(jù)和內(nèi)容和內(nèi)容根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例以及會(huì)計(jì)制度核算的“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”、“其它業(yè)務(wù)支出”“營(yíng)業(yè)外支出”，根據(jù)稅收規(guī)定應(yīng)在當(dāng)期確認(rèn)收入對(duì)應(yīng)的“視同銷售成本”。41附表三附表三納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表42納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表納稅

15、調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表適用范圍適用范圍 本表適用于實(shí)行本表適用于實(shí)行查賬征收的企業(yè)查賬征收的企業(yè)所得稅居民納稅所得稅居民納稅人填報(bào)。人填報(bào)。 43納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表填報(bào)依據(jù)填報(bào)依據(jù)和內(nèi)容和內(nèi)容 根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法第二十一條規(guī)定：“在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計(jì)算?！碧顖?bào)納稅人按照會(huì)計(jì)制度核算與稅收規(guī)定不一致的，應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)整增加、減少項(xiàng)目的金額。44納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明 納稅調(diào)整項(xiàng)目按照六個(gè)大項(xiàng)分類填報(bào)匯總并計(jì)納稅調(diào)整項(xiàng)目按照六個(gè)大項(xiàng)分類填報(bào)

16、匯總并計(jì)算出納稅算出納稅“調(diào)增金額調(diào)增金額”和和“調(diào)減金額調(diào)減金額”的合計(jì)的合計(jì)數(shù)。數(shù)。收入類項(xiàng)目收入類項(xiàng)目扣除類項(xiàng)目扣除類項(xiàng)目資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目準(zhǔn)備金調(diào)整項(xiàng)目準(zhǔn)備金調(diào)整項(xiàng)目房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)售收入房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)售收入計(jì)算的預(yù)計(jì)利潤(rùn)計(jì)算的預(yù)計(jì)利潤(rùn)其他其他45納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明 數(shù)據(jù)欄分別設(shè)置”四個(gè)欄次：賬載金額稅收金額調(diào)增金額調(diào)減金額指納稅人在計(jì)算主表“利潤(rùn)總額”時(shí)，按照會(huì)計(jì)核算計(jì)入利潤(rùn)總額的項(xiàng)目金額。 納稅人在計(jì)算主表“應(yīng)納稅所得額”時(shí)，按照稅收規(guī)定計(jì)入應(yīng)納稅所得額的項(xiàng)目金額。 本表打本表打*號(hào)的欄號(hào)的欄次均不填報(bào)。次均不填報(bào)。46納稅調(diào)整

17、項(xiàng)目明細(xì)表納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明 “稅收金額”扣減“賬載金額”后的余額:為正，填報(bào)在“調(diào)增金額”，為負(fù)，填報(bào)在“調(diào)減金額” 其中第4行“3.不符合稅收規(guī)定的銷售折扣和折讓”除外，按“扣除類調(diào)整項(xiàng)目”的規(guī)則處理。 47納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明 “賬載金額賬載金額”扣減扣減“稅收金額稅收金額”后的余額后的余額:為正，填報(bào)在為正，填報(bào)在“調(diào)增金額調(diào)增金額”，為負(fù)，將其絕對(duì)值填報(bào)在為負(fù)，將其絕對(duì)值填報(bào)在“調(diào)減金額調(diào)減金額”。48納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明 “其他”填報(bào)其他項(xiàng)目的“調(diào)增金額”

18、、“調(diào)減金額”。 49納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明 采用按分?jǐn)偙壤?jì)算支出項(xiàng)目方式的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位納稅人，“調(diào)增金額”、“調(diào)減金額”須按分?jǐn)偙壤蟮慕痤~填報(bào)。 5051（一）收入類調(diào)整項(xiàng)目（一）收入類調(diào)整項(xiàng)目.第1行“一、收入類調(diào)整項(xiàng)目” 填報(bào)收入類調(diào)整項(xiàng)目第2行至第19行的合計(jì)數(shù)。 第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”不填報(bào)。 52行次項(xiàng)目賬載金額稅收金額調(diào)增金額調(diào)減金額12341一、收入類調(diào)整項(xiàng)目*21視同銷售收入（填寫附表一）*32接受捐贈(zèng)收入*43不符合稅收規(guī)定的銷售折扣和折讓*54未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)的收入65按權(quán)益法核

19、算長(zhǎng)期股權(quán)投資對(duì)初始投資成本調(diào)整確認(rèn)收益*76按權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資持有期間的投資損益*87特殊重組98一般重組109公允價(jià)值變動(dòng)凈收益（填寫附表七）*1110確認(rèn)為遞延收益的政府補(bǔ)助1211境外應(yīng)稅所得（填寫附表六）*1312不允許扣除的境外投資損失*1413不征稅收入（填附表一3）*1514免稅收入（填附表五）*1615減計(jì)收入（填附表五）*1716減、免稅項(xiàng)目所得（填附表五）*1817抵扣應(yīng)納稅所得額（填附表五）*1918其他5354納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表二、扣除類調(diào)整項(xiàng)目第20行“二、扣除類調(diào)整項(xiàng)目” 填報(bào)扣除類調(diào)整項(xiàng)目第21行至第40行的合計(jì)數(shù)。第1列“賬載金額”、

20、第2列“稅收金額”不填報(bào)。 5520二、扣除類調(diào)整項(xiàng)目211視同銷售成本（填寫附表二）222工資薪金支出233職工福利費(fèi)支出244職工教育經(jīng)費(fèi)支出255工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出266業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出277廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出（填寫附表八）288捐贈(zèng)支出299利息支出3010住房公積金3111罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失3212稅收滯納金3313贊助支出3414各類基本社會(huì)保障性繳款3515補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)3616與未實(shí)現(xiàn)融資收益相關(guān)在當(dāng)期確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用3717與取得收入無關(guān)的支出3818不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用3919加計(jì)扣除（填附表五）4020其他5657納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表納稅調(diào)整項(xiàng)目明

21、細(xì)表有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明 （三）資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目（三）資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目 第41行“三、資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目” 填報(bào)資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目第42行至第48行的合計(jì)數(shù)。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”不填報(bào)。 58行次項(xiàng)目賬載金額稅收金額調(diào)增金額調(diào)減金額123441 三、資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目*42 1財(cái)產(chǎn)損失43 2固定資產(chǎn)折舊（填寫附表九）*44 3生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊（填寫附表九）*45 4長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的攤銷（填寫附表九）*46 5無形資產(chǎn)攤銷（填寫附表九）*47 6投資轉(zhuǎn)讓、處置所得（填寫附表十一）*48 7.油氣勘探投資(填寫附表九)49 8.油氣開發(fā)投資(填寫附表九)50 9其他5960納稅調(diào)整

22、項(xiàng)目明細(xì)表納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明 （四）準(zhǔn)備金調(diào)整項(xiàng)目（四）準(zhǔn)備金調(diào)整項(xiàng)目第51行“四、準(zhǔn)備金調(diào)整項(xiàng)目” 第51行“四、準(zhǔn)備金調(diào)整項(xiàng)目”：第3列“調(diào)增金額”填報(bào)附表十資產(chǎn)減值準(zhǔn)備項(xiàng)目調(diào)整明細(xì)表第16行“合計(jì)”第5列“納稅調(diào)整額”的正數(shù)；第4列“調(diào)減金額”填報(bào)附表十資產(chǎn)減值準(zhǔn)備項(xiàng)目調(diào)整明細(xì)表第16行“合計(jì)”第5列“納稅調(diào)整額”的負(fù)數(shù)的絕對(duì)值。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”不填。176162納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明 （五）房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)售收入計(jì)算的預(yù)計(jì)利潤(rùn)（五）房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)售收入計(jì)算的預(yù)計(jì)利潤(rùn)第52行“五、房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)售

23、收入計(jì)算的預(yù)計(jì)利潤(rùn)”第3列“調(diào)增金額”填報(bào)從事房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的納稅人本期取得的預(yù)售收入，按照稅收規(guī)定的預(yù)計(jì)利潤(rùn)率計(jì)算的預(yù)計(jì)利潤(rùn)；第4列“調(diào)減金額”填報(bào)本期將預(yù)售收入轉(zhuǎn)為銷售收入，其結(jié)轉(zhuǎn)的預(yù)售收入已按稅收規(guī)定的預(yù)計(jì)利潤(rùn)率計(jì)算的預(yù)計(jì)利潤(rùn)轉(zhuǎn)回?cái)?shù)。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”不填。6364納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明 （六）特別納稅調(diào)整應(yīng)稅所得（六）特別納稅調(diào)整應(yīng)稅所得第53行“六、特別納稅調(diào)整應(yīng)稅所得”：第3列“調(diào)增金額”填報(bào)納稅人按特別納稅調(diào)整規(guī)定，自行調(diào)增的當(dāng)年應(yīng)稅所得。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”、第4列“調(diào)減金額”不填。 6566適用范

24、圍適用范圍 本表適用于實(shí)行查賬征收的企業(yè)所得稅居民納稅人填報(bào)。67填報(bào)依據(jù)填報(bào)依據(jù)和內(nèi)容和內(nèi)容 依據(jù)依據(jù)中華人民共和國(guó)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條及其實(shí)施條例，填報(bào)本年及本年度納稅例，填報(bào)本年及本年度納稅申報(bào)前申報(bào)前5年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)的虧損額。的虧損額。 本表反映納稅調(diào)整后所本表反映納稅調(diào)整后所得為正數(shù)，按規(guī)定可彌補(bǔ)以得為正數(shù)，按規(guī)定可彌補(bǔ)以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的虧損額。前年度結(jié)轉(zhuǎn)的虧損額。 68 企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額 。 法法第第5 5條條69 企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)企業(yè)應(yīng)

25、納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用；不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。本條例當(dāng)期的收入和費(fèi)用。本條例和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。門另有規(guī)定的除外。 條例條例第第9 9條條關(guān)注例外接受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。企業(yè)取得補(bǔ)貼收入應(yīng)并入實(shí)際收到該補(bǔ)貼收入年度的應(yīng)納稅所得額。銷貨退回沖減退回當(dāng)

26、期收入70應(yīng)納稅所得額應(yīng)納稅所得額= =銷售銷售( (營(yíng)業(yè)營(yíng)業(yè)) )收入收入+ +投資收益投資收益+ +投資轉(zhuǎn)讓凈收入投資轉(zhuǎn)讓凈收入+ +補(bǔ)貼收入補(bǔ)貼收入+ +其他收入其他收入銷售銷售( (營(yíng)業(yè)營(yíng)業(yè)) )成本主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加期間費(fèi)用投資轉(zhuǎn)讓成成本主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加期間費(fèi)用投資轉(zhuǎn)讓成本其他扣除項(xiàng)目本其他扣除項(xiàng)目+ +（）納稅調(diào)整（）納稅調(diào)整彌補(bǔ)以前年度虧損免稅所得彌補(bǔ)以前年度虧損免稅所得+ +應(yīng)補(bǔ)稅投資收益已繳所得稅額應(yīng)補(bǔ)稅投資收益已繳所得稅額允許扣除的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)額加計(jì)扣除額允許扣除的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)額加計(jì)扣除額2007年度申報(bào)表：年度申報(bào)表：71應(yīng)納稅所得額應(yīng)納稅所得額 = =收入總額收入

27、總額不征稅收入不征稅收入免稅收入免稅收入各項(xiàng)扣除各項(xiàng)扣除允許彌補(bǔ)的以前年度虧損允許彌補(bǔ)的以前年度虧損 新新企業(yè)所得稅法企業(yè)所得稅法：72 納稅人既有應(yīng)稅項(xiàng)目，又有免稅項(xiàng)目，應(yīng)稅項(xiàng)目發(fā)生虧損時(shí)，納稅人既有應(yīng)稅項(xiàng)目，又有免稅項(xiàng)目，應(yīng)稅項(xiàng)目發(fā)生虧損時(shí)，其按稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損，應(yīng)該是應(yīng)稅項(xiàng)目虧損其按稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損，應(yīng)該是應(yīng)稅項(xiàng)目虧損額加計(jì)免稅項(xiàng)目所得后的余額；額加計(jì)免稅項(xiàng)目所得后的余額；納稅人應(yīng)稅項(xiàng)目所得，但不足彌補(bǔ)納稅人應(yīng)稅項(xiàng)目所得，但不足彌補(bǔ)以前年度虧損的，免稅項(xiàng)目所得應(yīng)用于彌補(bǔ)以前年度虧損。以前年度虧損的，免稅項(xiàng)目所得應(yīng)用于彌補(bǔ)以前年度虧損。 比較與權(quán)衡比較與

28、權(quán)衡 新新企業(yè)所得稅法企業(yè)所得稅法第五條的規(guī)定，企業(yè)每一納稅年度的收入第五條的規(guī)定，企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。 企業(yè)所得稅法第五條所稱虧損，是指企業(yè)根據(jù)企業(yè)所得稅法和企業(yè)所得稅法第五條所稱虧損，是指企業(yè)根據(jù)企業(yè)所得稅法和條例的規(guī)定將每一納稅年度的收入總額減除免稅收入和各項(xiàng)扣除以條例的規(guī)定將每一納稅年度的收入總額減除免稅收入和各項(xiàng)扣除以后小于零的數(shù)額。后小于零的數(shù)額。因此，企業(yè)取得的免稅所得一般不彌補(bǔ)以前年度因此，企業(yè)

29、取得的免稅所得一般不彌補(bǔ)以前年度虧損。虧損。7374適用范圍適用范圍 本表適用于實(shí)行查帳征收的企業(yè)所得稅居民納稅人填報(bào)。75填報(bào)依據(jù)填報(bào)依據(jù)和內(nèi)容和內(nèi)容 根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例，填報(bào)本納稅年度發(fā)生的免稅收入、減計(jì)收入、加計(jì)扣除、減免所得額、減免稅和抵免稅額。76有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明 （一）免稅收入（一）免稅收入一、免稅收入（一、免稅收入（2 23 34 45 5） 1 1、國(guó)債利息收入、國(guó)債利息收入 2 2、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 3 3、符合條件的非營(yíng)利組織的收入、符合條件的非營(yíng)利

30、組織的收入 4 4、其他、其他77有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明 （二）減計(jì)收入（二）減計(jì)收入6二、減計(jì)收入（78）7 1、企業(yè)綜合利用資源,生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入8 2、其他78有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明 （三）加計(jì)扣除額合計(jì)（三）加計(jì)扣除額合計(jì)9三、加計(jì)扣除額合計(jì)（10111213）10 1、開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用11 2、安置殘疾人員所支付的工資12 3、國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員支付的工資13 4、其他79有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明 （四）減免所得額合計(jì)（四）減免所得額合計(jì)免稅所得減稅所得從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)

31、的所得從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得其他8014四、減免所得額合計(jì)（152529303132）15 （一）免稅所得（161724）25 （二）減稅所得（262728）29 （三）從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得30 （四）從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得31 （五）符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得32 （六）其他81有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明 （六）、第（六）、第39行行“創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣的應(yīng)納稅所得額扣的應(yīng)納稅所得額” 填報(bào)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)

32、持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。 82有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明 （七）抵免所得稅額合計(jì)（七）抵免所得稅額合計(jì) 40七、抵免所得稅額合計(jì)（41424344）41 （一）企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備的投資額抵免的稅額42 （二）企業(yè)購置用于節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備的投資額抵免的稅額43 （三）企業(yè)購置用于安全生產(chǎn)專用設(shè)備的投資額抵免的稅額44 （四）其他83有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明 （七）抵免所得稅額合計(jì)（七）抵免所得稅額合計(jì) 第4143行 填報(bào)納稅人購置并實(shí)際使用環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄、節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)

33、惠目錄和安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，投資額的10%從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免的企業(yè)所得稅稅額。當(dāng)年不足抵免的，可以在以后個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。 8440七、抵免所得稅額合計(jì)（41424344）41 （一）企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備的投資額抵免的稅額42 （二）企業(yè)購置用于節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備的投資額抵免的稅額43 （三）企業(yè)購置用于安全生產(chǎn)專用設(shè)備的投資額抵免的稅額44 （四）其他 填報(bào)納稅人購置并實(shí)際使用填報(bào)納稅人購置并實(shí)際使用環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄得稅優(yōu)惠目錄、節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄節(jié)能節(jié)水專用

34、設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄和和安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定的環(huán)境保規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，投資額的護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，投資額的10%從企從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免的企業(yè)所得稅稅額。當(dāng)年不足抵免業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免的企業(yè)所得稅稅額。當(dāng)年不足抵免的，可以在以后個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。的，可以在以后個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。85有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明 （八）減免稅附列資料（八）減免稅附列資料第45行“企業(yè)從業(yè)人數(shù)”項(xiàng)目 填報(bào)納稅人全年平均從業(yè)人員，按照納稅人年初和年末的從業(yè)人員平均計(jì)算，用于判斷是否為稅收規(guī)定的小型微利

35、企業(yè)。 86有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明 （八）減免稅附列資料（八）減免稅附列資料第46行“資產(chǎn)總額”項(xiàng)目 填報(bào)納稅人全年資產(chǎn)總額平均數(shù)，按照納稅人年初和年末的資產(chǎn)總額平均計(jì)算，用于判斷是否為稅收規(guī)定的小型微利企業(yè)。 87有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明 （八）減免稅附列資料（八）減免稅附列資料 第47行“所屬行業(yè)（工業(yè)企業(yè)其他企業(yè)）”項(xiàng)目 填報(bào)納稅人所屬的行業(yè)，用于判斷是否為稅收規(guī)定的小型微利企業(yè)。 8889適用范圍適用范圍 本表適用于實(shí)行查賬征收的企業(yè)所得稅居民納稅人填報(bào)。90填報(bào)填報(bào)依據(jù)依據(jù)和和內(nèi)容內(nèi)容 根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例，填報(bào)納稅人本年度發(fā)生的來源于不同國(guó)家

36、或地區(qū)的境外所得按照我國(guó)稅收法律、法規(guī)的規(guī)定應(yīng)繳納和抵免的所得稅額。 91四、表內(nèi)及表間關(guān)系四、表內(nèi)及表間關(guān)系 （一）表內(nèi)關(guān)系1.第6列第345列。2.第8列第67列。3.第10列第89列。4.第14列第1213列。92四、表內(nèi)及表間關(guān)系四、表內(nèi)及表間關(guān)系 5.第7列各行金額同一行次的第6列。當(dāng)某行第6列0時(shí)，同一行次的第7列為0。6.第13列“本年可抵免的境外所得稅款”。第12列某行同一行次的第11列，第13列第12列；當(dāng)?shù)?2列某行同一行次的第11列，第13列第11列。7.第14列“超過境外所得稅款抵免限額的余額”各行同一行的第1213列，當(dāng)計(jì)算出的值0時(shí)，本列該行為0；當(dāng)計(jì)算出的值0時(shí)，

37、第14列第15列。8.第15列“本年可抵免以前年度所得稅額”各行同一行次的第14列；第13列合計(jì)行第15列合計(jì)行主表第32行。93四、表內(nèi)及表間關(guān)系四、表內(nèi)及表間關(guān)系 （二）表間關(guān)系1.第2列合計(jì)行附表三第12行第4列。2.第7列合計(jì)行主表第22行。3.第10列合計(jì)數(shù)主表第31行。4.第13列合計(jì)行第15列合計(jì)行主表第32行。5.第17列合計(jì)行主表第32行。94附表七附表七以公允價(jià)值計(jì)量資產(chǎn)納稅調(diào)整表以公允價(jià)值計(jì)量資產(chǎn)納稅調(diào)整表95以公允價(jià)值計(jì)量資產(chǎn)納稅以公允價(jià)值計(jì)量資產(chǎn)納稅調(diào)整表調(diào)整表適用范圍適用范圍 本表適用于實(shí)行查賬征收的企業(yè)所得稅居民納稅人填報(bào)。96以公允價(jià)值計(jì)量資產(chǎn)納稅以公允價(jià)值計(jì)量

38、資產(chǎn)納稅調(diào)整表調(diào)整表填報(bào)依據(jù)填報(bào)依據(jù)和內(nèi)容和內(nèi)容 根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例以及企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度填報(bào)。主要包括以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、金融負(fù)債以及投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)以及會(huì)計(jì)與稅收差異。 97以公允價(jià)值計(jì)量資產(chǎn)納稅以公允價(jià)值計(jì)量資產(chǎn)納稅調(diào)整表調(diào)整表各項(xiàng)目填報(bào)說明各項(xiàng)目填報(bào)說明 第1列、第3列“賬載金額（公允價(jià)值）” 填報(bào)納稅人所有的按照公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)進(jìn)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、金融負(fù)債以及投資性房地產(chǎn)根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則核算的期初、期末金額。 98行次資產(chǎn)種類期初金額期末金額納稅調(diào)整額（納稅調(diào)減以“”表示）賬載金額（公允價(jià)值）計(jì)稅基礎(chǔ)賬載金

39、額（公允價(jià)值）計(jì)稅基礎(chǔ)123451一、公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)2 1.交易性金融資產(chǎn)3 2.衍生金融工具4 3.其他以公允價(jià)值計(jì)量的金融資產(chǎn)5二、公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債6 1.交易性金融負(fù)債7 2.衍生金融工具8 3.其他以公允價(jià)值計(jì)量的金融負(fù)債9三、投資性房地產(chǎn)10合計(jì) 填報(bào)納稅人所有的按照公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)進(jìn)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、金融負(fù)債以及投資性房地產(chǎn)根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則核算的期初、期末金額。99以公允價(jià)值計(jì)量資產(chǎn)納稅以公允價(jià)值計(jì)量資產(chǎn)納稅調(diào)整表調(diào)整表四、表間關(guān)系四、表間關(guān)系第10行第5列為正數(shù)時(shí)：第10行第5列附表三第10行第3列第10行第5列為負(fù)數(shù)時(shí)：

40、第10行第5列負(fù)數(shù)的絕對(duì)值附表三第10行第4列100101適用范圍適用范圍 本表適用于實(shí)行查賬征收的企業(yè)所得稅居民納稅人填報(bào)。102填報(bào)填報(bào)依據(jù)依據(jù)和和內(nèi)容內(nèi)容 根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例的規(guī)定以及企業(yè)會(huì)計(jì)制度填報(bào)。本表填報(bào)納稅人本年發(fā)生的全部廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出的有關(guān)情況、按稅收規(guī)定可扣除額、本年結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額及以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)扣除額等。 103 企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入收入15%的部

41、分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 條例條例第第4040條條104105適用范圍適用范圍 本表適用于實(shí)行查賬征收的企業(yè)所得稅居民納稅人填報(bào)。106填報(bào)依據(jù)填報(bào)依據(jù)和內(nèi)容和內(nèi)容 根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例以及企業(yè)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則核算的資產(chǎn)折舊、攤銷，會(huì)計(jì)與稅收核算有差異的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)和長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，并據(jù)以填報(bào)附表三納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表第43行至第46行。 107各項(xiàng)目填報(bào)說明各項(xiàng)目填報(bào)說明 .第1列“賬載金額” 填報(bào)納稅人按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度應(yīng)提取折舊、攤銷的資產(chǎn)原值（或歷史成本）。

42、 108各項(xiàng)目填報(bào)說明各項(xiàng)目填報(bào)說明 第2列“計(jì)稅基礎(chǔ)” 填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定據(jù)以計(jì)算折舊、攤銷的資產(chǎn)價(jià)值。 109各項(xiàng)目填報(bào)說明各項(xiàng)目填報(bào)說明 第3列 填報(bào)納稅人按照會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則提取折舊、進(jìn)行攤銷的年限。 110各項(xiàng)目填報(bào)說明各項(xiàng)目填報(bào)說明 填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定提取折舊、進(jìn)行攤銷的年限。 第4列 111各項(xiàng)目填報(bào)說明各項(xiàng)目填報(bào)說明 第5列 填報(bào)納稅人按照會(huì)計(jì)核算的資產(chǎn)賬面價(jià)值、資產(chǎn)折舊、攤銷年限及資產(chǎn)折舊、攤銷率計(jì)算的資產(chǎn)折舊、攤銷額。 112各項(xiàng)目填報(bào)說明各項(xiàng)目填報(bào)說明 第6列 填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定的資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)、資產(chǎn)折舊、攤銷年限及資產(chǎn)折舊、攤銷率計(jì)算的資產(chǎn)折舊、攤銷額。 1

43、13各項(xiàng)目填報(bào)說明各項(xiàng)目填報(bào)說明 第7列第56列，正數(shù)為調(diào)增額，負(fù)數(shù)為調(diào)減額。 第7列114表間關(guān)系表間關(guān)系 第1行第7列為正數(shù)時(shí)：第1行第7列附表三第43行第3列；第1行第7列為負(fù)數(shù)時(shí)：第1行第7列負(fù)數(shù)的絕對(duì)值附表三第43行第4列。 115表間關(guān)系表間關(guān)系 第7行第7列為正數(shù)時(shí)：第7行第7列附表三第44行第3列；第7行第7列為負(fù)數(shù)時(shí)：第7行第7列負(fù)數(shù)的絕對(duì)值附表三第44行第4列。116表間關(guān)系表間關(guān)系 第10行第7列為正數(shù)時(shí)：第10行第7列附表三第45行第3列；第10行第7列為負(fù)數(shù)時(shí)：第10行第7列負(fù)數(shù)的絕對(duì)值附表三第45行第4列。117表間關(guān)系表間關(guān)系 第15行第7列為正數(shù)時(shí)：第15行第7

44、列附表三第46行第3列；第15行第7列為負(fù)數(shù)時(shí)：第15行第7列負(fù)數(shù)的絕對(duì)值附表三第46行第4列 118表間關(guān)系表間關(guān)系 第16行第7列為正數(shù)時(shí)：第16行第7列附表三第48行第3列；第16行第7列為負(fù)數(shù)時(shí)：第16行第7列負(fù)數(shù)的絕對(duì)值附表三第48行第4列。119第17行第7列為正數(shù)時(shí)：第17行第7列附表三第49行第3列；第17行第7列為負(fù)數(shù)時(shí)：第17行第7列負(fù)數(shù)的絕對(duì)值附表三第49行第4列。表間關(guān)系表間關(guān)系 120121適用范圍適用范圍 本表適用于實(shí)行查賬征收的企業(yè)所得稅居民納稅人填報(bào)。122填報(bào)依據(jù)填報(bào)依據(jù)和內(nèi)容和內(nèi)容 根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例以及企業(yè)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出，以及會(huì)計(jì)核算與稅收差異填報(bào)，據(jù)以填報(bào)附表三納稅調(diào)整明細(xì)表第49行。 123表間關(guān)系表間關(guān)系第第17行第行第5列如為正數(shù)：列如為正數(shù)：第第17行第行第5列附表三第列附表三第51行第行第3列；列；第第17行第行第5列如為負(fù)數(shù)：列如為負(fù)數(shù)：第第17行第行第5列附表三第列附表三第51行第行第4列。列。124125適用范圍適用范圍 本表適用于實(shí)本表適用于實(shí)行查賬征收的企行查賬征收的企業(yè)所