注冊(cè)稅務(wù)師稅法(Ⅰ)-97

1、注冊(cè)稅務(wù)師稅法（I） -97（ 總分： 140.00 ，做題時(shí)間： 90 分鐘 ）一、單項(xiàng)選擇題 （ 總題數(shù)： 40，分?jǐn)?shù)： 40.00）1. 課稅對(duì)象與計(jì)稅依據(jù)的關(guān)系在下列表述中正確的是 （ ） 。（分?jǐn)?shù)： 1.00 ）A. 課稅對(duì)象是指征稅的目的物，從質(zhì)的方面對(duì)征稅所做的規(guī)定；而計(jì)稅依據(jù)是對(duì)目的物據(jù)以計(jì)算稅款的標(biāo)準(zhǔn)，是從量的方面對(duì)征稅所作的規(guī)定VB. 課稅對(duì)象是指征稅的目的物，從量的方面對(duì)征稅所做的規(guī)定；而計(jì)稅依據(jù)是對(duì)目的物據(jù)以計(jì)算稅款的 標(biāo)準(zhǔn)，是從質(zhì)的方面對(duì)征稅所作的規(guī)定C. 課稅對(duì)象是指征稅的目的物，從質(zhì)的方面對(duì)征稅所做的規(guī)定；而計(jì)稅依據(jù)是對(duì)目的物統(tǒng)計(jì)數(shù)量的依據(jù) 或標(biāo)準(zhǔn)，是從量的方面對(duì)

2、征稅所作的規(guī)定D. 課稅對(duì)象的存在對(duì)計(jì)算稅款提供了依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)，它從量的方面對(duì)征稅作的規(guī)定；計(jì)稅依據(jù)對(duì)征稅目的 物進(jìn)行了統(tǒng)計(jì)，是課稅對(duì)象質(zhì)的表現(xiàn)解析：2. 現(xiàn)行消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是指 （ ） 。（分?jǐn)?shù)： 1.00 ）A. 含消費(fèi)稅而不含增值稅的銷(xiāo)售額 VB. 含消費(fèi)稅且含增值稅的銷(xiāo)售額C. 不含消費(fèi)稅而含增值稅的銷(xiāo)售額D. 不含消費(fèi)稅也不含增值稅的銷(xiāo)售額解析： 解析 要求考生掌握消費(fèi)稅是以含消費(fèi)稅而不含增值稅的銷(xiāo)售額作為計(jì)稅依據(jù)。3. 納稅人銷(xiāo)售 （ ） ，免征增值稅。（分?jǐn)?shù)： 1.00 ）A. 農(nóng)用薄膜B. 日用百貨C. 舊貨D. 自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品 V解析： 解析 稅法規(guī)定，納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，交納

3、農(nóng)業(yè)稅或農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅，免征增值稅。4. 稅款征收是將納稅人依法向國(guó)家繳納的稅款及時(shí)足額地繳入國(guó)庫(kù)的一系列活動(dòng)的總稱。其原則包括（ ）（分?jǐn)?shù)： 1.00 ）A. 稅款必須按照法定的稅收征收管理范圍和稅款入庫(kù)預(yù)算級(jí)次征收入庫(kù)的原則VB. 稅務(wù)機(jī)關(guān)只能依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定征收稅款，未經(jīng)法定機(jī)關(guān)和法定程序調(diào)整，征納雙方均不得 隨意變動(dòng)C. 稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款必須堅(jiān)持依照法定權(quán)限和法定程序的原則D. 稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款或扣押、查封商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)時(shí)必須向納稅人開(kāi)具完稅憑證或開(kāi)付扣押、查 封的收據(jù)或清單解析：5. 納稅人提供的應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生在外縣 （市），應(yīng)依法向 （ ） 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（分?jǐn)?shù)：

4、1.00 ）A. 居住地B. 注冊(cè)地C. 機(jī)構(gòu)所在地D. 勞務(wù)提供地V解析： 解析 稅法規(guī)定，納稅人提供的應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生在外縣 （市） ，應(yīng)依法向勞務(wù)提供地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào) 納稅。6. 某汽車(chē)廠的自產(chǎn)汽車(chē)抵償債務(wù)，消費(fèi)稅的計(jì)稅銷(xiāo)售額應(yīng)選擇 （ ） 。（分?jǐn)?shù)： 1.00 ）A. 同類(lèi)消費(fèi)品中間價(jià)B. 同類(lèi)消費(fèi)品加權(quán)平均價(jià)C. 同類(lèi)消費(fèi)品最高售價(jià) VD. 組成計(jì)稅價(jià)格解析： 解析 稅法規(guī)定，應(yīng)稅消費(fèi)品用來(lái)抵償債務(wù)，其計(jì)稅銷(xiāo)售額應(yīng)選擇同類(lèi)消費(fèi)品最高售價(jià)。7. 按照現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是 （ ） 。（分?jǐn)?shù)： 1.00 ）A. 生產(chǎn)企業(yè)增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)的廢舊物資按 7%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額予以

5、抵扣B. 增值稅一般納稅人從國(guó)有糧食購(gòu)銷(xiāo)企業(yè)購(gòu)進(jìn)的免稅糧食，按10%的扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C. 增值稅一般納稅人從廢舊物品收購(gòu)站購(gòu)進(jìn)廢舊物資，按取得普通發(fā)票上注明金額的10%扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額 VD. 專(zhuān)門(mén)從事廢舊物資收購(gòu)業(yè)務(wù)的增值稅一般納稅人，按照其收購(gòu)金額的10%扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額解析：解析 生產(chǎn)企業(yè)增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位銷(xiāo)售的廢舊物資，可按照廢舊物資回 收經(jīng)營(yíng)單位開(kāi)具的有稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的普通發(fā)票上注明的金額，按10%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。8. 按照稅收征管法的有關(guān)規(guī)定，除按照規(guī)定不需要發(fā)給稅務(wù)登記證件外，納稅人在辦理（ ） 事項(xiàng)時(shí)必須持稅務(wù)登記證件。（分?jǐn)?shù)： 1.00

6、）A. 在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立基本存款賬戶或其他存款賬戶B. 領(lǐng)購(gòu)發(fā)票C. 申請(qǐng)?zhí)铋_(kāi)外出稅收管理證明 VD. 申請(qǐng)減稅、免稅、退稅解析：9. 現(xiàn)行增值稅基本稅率為 17%，其對(duì)應(yīng)的計(jì)稅價(jià)格為不含稅價(jià)，若換算成價(jià)內(nèi)稅，17%的價(jià)外稅稅率相當(dāng)于（ ） 的價(jià)內(nèi)稅稅率。（分?jǐn)?shù)： 1.00 ）A. 14.329%B. 14.529% VC. 20.48%D. 14%解析：10. 減稅免稅的幾種基本形式包括 ( )(分?jǐn)?shù)： 1.00 )A. 稅基式減免、稅率式減免、稅額式減免VB. 稅基式減免、稅率式減免、稅制式減免C. 稅基式減免、稅額式減免、稅制式減免D. 稅率式減免、稅額式減免、稅制式減免解析：

7、11. 下列不屬于扣繳義務(wù)人的是 ( ) 。(分?jǐn)?shù)： 1.00 )A. 獨(dú)立礦山的單位B. 聯(lián)合企業(yè)的單位C. 其他收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的單位D. 容易漏稅的單位和個(gè)人V解析：解析A、B、C項(xiàng)是扣繳義務(wù)人的具體內(nèi)容，而D項(xiàng)是一般概括12. 以下有關(guān)營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅行為，正確的是 ( ) 。(分?jǐn)?shù)： 1.00 )A. 指無(wú)償提供應(yīng)稅勞務(wù)的行為B. 指無(wú)償轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)的行為C. 指有償轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)或使用權(quán)的行為 VD. 單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者聘用的員工也屬于營(yíng)業(yè)稅的征收范圍解析： 解析 A、 B 兩項(xiàng)都改為“有償”； D 項(xiàng)“單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者聘用的員工不屬于營(yíng)業(yè)稅的征收范圍”13. 下列經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中應(yīng)按服務(wù)

8、業(yè)稅目繳納營(yíng)業(yè)稅的是 ( ) 。(分?jǐn)?shù)： 1.00 )A. 航空地面服務(wù)業(yè)務(wù)B. 電腦維修服務(wù)C. 建筑工程設(shè)計(jì)勞務(wù) VD. 體育館為體育比賽提供場(chǎng)所業(yè)務(wù)解析：解析A項(xiàng)按交通運(yùn)輸業(yè)交營(yíng)業(yè)稅；B項(xiàng)屬于增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)；D項(xiàng)按文化體育業(yè)交營(yíng)業(yè)稅。14. 下列收入中不征營(yíng)業(yè)稅的是 ( ) 。(分?jǐn)?shù)： 1.00 )A. 保險(xiǎn)公司的無(wú)賠款獎(jiǎng)勵(lì)B. 以還本方式銷(xiāo)售建筑物的“還本”支出C. 發(fā)放政策性貼息貸款的利差補(bǔ)貼 VD. 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司代收的城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi) 解析：15. 下列項(xiàng)目中，屬于營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的是 ( )分?jǐn)?shù)： 1.00 )A. 旅游業(yè)的旅游服務(wù)收費(fèi)總收B. 聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)總收入C. 歌舞廳的門(mén)

9、票及煙酒飲料收入VD. 非金融機(jī)構(gòu)買(mǎi)賣(mài)有價(jià)證券的價(jià)差解析： 解析 旅游業(yè)的計(jì)稅營(yíng)業(yè)額以全部收入減除付給其他單位的門(mén)票費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)等費(fèi)用后的余 額為計(jì)稅依據(jù)；聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)以實(shí)際取得的營(yíng)業(yè)額為計(jì)稅依據(jù)，非金融機(jī)構(gòu)買(mǎi)賣(mài)外匯、有價(jià)證券或期貨不征營(yíng) 業(yè)稅。16. 下列項(xiàng)目中，屬于消費(fèi)稅“化妝品”稅目征收范圍的是 ( ) 。(分?jǐn)?shù)： 1.00 )A. 演員用的油彩B. 演員用的卸妝油C. 演員化妝用的頭發(fā)漂白劑D. 演員化妝用的眉筆 V解析： 解析 “化妝品”的具體征稅范圍為：香水、香水精、香粉、口紅、指甲油、胭脂、眉筆、唇筆、 藍(lán)眼油、眼睫毛、成套化妝品。17. 增值稅可以分為消費(fèi)型、 收入型、 生產(chǎn)

10、型三種類(lèi)型， 其中收入型增值稅的征稅對(duì)象與理論上的增值額完 全一致，然而在實(shí)踐中各國(guó)卻很少采用收入型增值稅，其原因在于 ( ) 。(分?jǐn)?shù)： 1.00 )A. 重復(fù)征稅無(wú)法消除B. 減少財(cái)政收入C. 不符合稅收中性原則D. 給憑發(fā)票扣稅的計(jì)稅方法帶來(lái)困難 V解析： 解析 生產(chǎn)型增值稅其法定增值額大于理論增值額，對(duì)固定資產(chǎn)存在重復(fù)征稅，而且越是資本有機(jī) 構(gòu)成高的企業(yè)，重復(fù)征稅就越嚴(yán)重。18. 稅款的征收方式， 按照不同標(biāo)準(zhǔn)劃分時(shí)， 可以分為多種不同的方式。 以下選項(xiàng)均是按應(yīng)納稅額的計(jì)算方 法分類(lèi)的方式是 ( ) 。(分?jǐn)?shù)： 1.00 )A. 查賬征收、查驗(yàn)征收、委托代征稅款、強(qiáng)制征收B. 查賬征收

11、、查驗(yàn)征收、查定征收、定期定額征收 VC. 查定征收、定期定額征收、委托代征稅款、稅務(wù)機(jī)關(guān)強(qiáng)制征收D. 查驗(yàn)征收、查定征收、定期定額征收、郵寄納稅解析： 解析 “委托代征稅款”以及“寄納稅”均是按照應(yīng)納稅額的繳庫(kù)渠道分類(lèi)?！岸悇?wù)機(jī)關(guān)強(qiáng)制征收” 是按征收手段分類(lèi)。19. 某獨(dú)立礦山代扣代繳資源稅 12 萬(wàn)元，應(yīng)向 ( ) 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。(分?jǐn)?shù)： 1.00 )A. 開(kāi)采地B. 收購(gòu)地 VC. 所在地D. 銷(xiāo)售地解析：解析 代扣代繳資源稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為扣繳義務(wù)人支付貨款的當(dāng)天，地點(diǎn)為應(yīng)稅未稅礦產(chǎn)品的收購(gòu) 地。20. 鐵路保安公司押運(yùn)物品而取得的收入應(yīng)按 ( ) 征稅(分?jǐn)?shù)： 1.00 )A. 交

12、通運(yùn)輸業(yè)B. 服務(wù)業(yè) VC. 金融保險(xiǎn)業(yè)D. 郵政通信業(yè)解析： 解析 鐵路保安公司押運(yùn)物品，屬于向社會(huì)提供服務(wù)，其取得的收入應(yīng)當(dāng)按照服務(wù)業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅。21. 稅務(wù)機(jī)關(guān)最基本的權(quán)利是 ( ) 。(分?jǐn)?shù)： 1.00 )A. 征稅權(quán) VB. 稅法解釋權(quán)C. 估稅權(quán)D. 委托代征權(quán)解析： 解析 征稅權(quán)是稅務(wù)機(jī)關(guān)最基本的權(quán)利，具體表現(xiàn)為因征稅而進(jìn)行征收管理的權(quán)利22. 保險(xiǎn)業(yè)的納稅期限為 ( ) 。(分?jǐn)?shù)： 1.00 )A. 5 日B. 1 個(gè)月 VC. 10 日D. 1 個(gè)季度解析： 解析 根據(jù)營(yíng)業(yè)稅暫行條例規(guī)定，營(yíng)業(yè)稅納稅期限，銀行、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、信用社從事 金融業(yè)的納稅期限為一個(gè)季度，其

13、他納稅人(保險(xiǎn)公司、典當(dāng)行 ) 金融業(yè)務(wù)的納稅期限為一個(gè)月。23. 在委托加工業(yè)務(wù)中，受托方代收代繳消費(fèi)稅的時(shí)間為 ( ) 。(分?jǐn)?shù)： 1.00 )A. 收取訂金時(shí)B. 簽定合同時(shí)C. 結(jié)算全部費(fèi)用時(shí)D. 向委托方交貨時(shí) V解析： 解析 稅法規(guī)定，在委托加工業(yè)務(wù)中，受托方應(yīng)該在向委托方交貨時(shí)代收代繳消費(fèi)稅。24. 某百貨公司 2001年銷(xiāo)售額為 150萬(wàn)元， 2002年4 月銷(xiāo)售給消費(fèi)者日用品一批，收取全部貨款為 62400 元，當(dāng)月貨物購(gòu)進(jìn)時(shí)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款為 30000 元，則該百貨公司 4 月份應(yīng)納增值稅為 ( ) 。(分?jǐn)?shù)： 1.00 )A. 2400 元 VB. 2496

14、 元C. 3532.08 元D. 9066.67 元解析： 解析 該百貨公司為商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人，適用4%的增值稅適用稅率。計(jì)算過(guò)程=62400/(1+4%) X4%X=2400 元25. M省甲市某煤炭公司所屬生產(chǎn)單位在N省乙市開(kāi)采煤礦，該煤礦由 P省丙市某煤炭設(shè)計(jì)院設(shè)計(jì)，開(kāi)采的原煤銷(xiāo)往Q省丁市，則其資源稅納稅地點(diǎn)為（）。（分?jǐn)?shù)： 1.00 ）A. 甲市B. 乙市 VC. 丙市D. 丁市解析： 解析 跨省開(kāi)采資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的單位，或下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省、自治區(qū)、直轄市 的，對(duì)其開(kāi)采的礦產(chǎn)品，一律在開(kāi)采地納稅，其應(yīng)納稅款由獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧的單位，按照開(kāi)采地的實(shí) 際銷(xiāo)售量 （或者

15、自用量 ）及適用的單位稅額計(jì)算繳納。26. 某日化廠 （ 一般納稅人 ）2002 年 3 月將自產(chǎn)的洗發(fā)水 25000瓶和護(hù)發(fā)素 9600瓶用于生產(chǎn)二合一洗發(fā)香波， 3月份對(duì)外銷(xiāo)售洗發(fā)水 45700瓶，不含稅單價(jià) 15元，銷(xiāo)售護(hù)發(fā)素 37900 瓶，不含稅單價(jià) 18元，銷(xiāo)售二合 一洗發(fā)香波取得不含稅收入 896000 元，月末盤(pán)點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)庫(kù)存洗發(fā)水丟失 280 瓶。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消 費(fèi)稅為 （ ） 元。 （ 護(hù)膚護(hù)發(fā)品消費(fèi)稅稅率為 8%）（分?jǐn)?shù)： 1.00 ）A. 181432B. 181096 VC. 224920D. 225256解析：解析（15 X 45700+18X37900+896

16、000）X8%=181096 元27. 按稅法規(guī)定，出口貨物不能享受退 （免）稅政策的是 （ ） 。（分?jǐn)?shù)： 1.00 ）A. 有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)B. 有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)企業(yè)C. 委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物的外貿(mào)企業(yè)D. 委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物的商貿(mào)企業(yè)V解析： 解析 一般商貿(mào)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物，不能享受退 （免）稅政策28. 企業(yè)外購(gòu)的貨物，可以作進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的是 （ ） 。（分?jǐn)?shù)： 1.00 ）A. 外購(gòu)的貨物用于企業(yè)的非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)B. 外購(gòu)的床單用于職工福利C. 外購(gòu)的禮品無(wú)償贈(zèng)送給客戶 VD. 外購(gòu)糧食分給職工個(gè)人解析： 解析 稅法規(guī)定，無(wú)償贈(zèng)送他人的貨物要視同銷(xiāo)售貨物

17、計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅，同時(shí)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。29. 按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，與征稅范圍有關(guān)的正確說(shuō)法是 （ ） 。分?jǐn)?shù)： 1.00 ）A. 對(duì)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)行為一律征收增值稅B. 對(duì)所有貨物銷(xiāo)售及加工、修理修配行為一律征收營(yíng)業(yè)稅C. 對(duì)于納稅人經(jīng)營(yíng)行為既涉及貨物銷(xiāo)售，又涉及提供營(yíng)業(yè)稅勞務(wù)的經(jīng)營(yíng)行為，稅法稱之為“兼營(yíng)行為”D. 納稅人除了主營(yíng)屬營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的項(xiàng)目外，也還兼營(yíng)屬于增值稅征稅范圍的項(xiàng)目，稅法稱之為“兼 營(yíng)行為”V解析：解析A項(xiàng)應(yīng)改為“一律征收營(yíng)業(yè)稅”；B項(xiàng)應(yīng)改為“一律征收增值稅”；C項(xiàng)應(yīng)改為“混合銷(xiāo)售行為”。30. 增值稅一般納稅人的認(rèn)定，其審批權(quán)限屬于 ( ) 。(分?jǐn)?shù)：

18、1.00 )A. 國(guó)家稅務(wù)總局B. 各省稅務(wù)局C. 市級(jí)以上國(guó)家稅務(wù)局D. 縣級(jí)以上國(guó)家稅務(wù)局 V解析： 解析 稅法規(guī)定，增值稅一般納稅人的認(rèn)定，其審批權(quán)限屬于縣級(jí)以上國(guó)家稅務(wù)局。31. 進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算應(yīng)納稅額，按照 ( ) 計(jì)算納稅。(分?jǐn)?shù)： 1.00 )A. 完稅價(jià)格B. 消費(fèi)品價(jià)格C. 組成計(jì)稅價(jià)格VD. 同類(lèi)商品價(jià)格解析： 解析 進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算應(yīng)納稅額，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。32. 在稅法中所稱的納稅義務(wù)人指的是 ( ) 。(分?jǐn)?shù)： 1.00 )A. 稅法中規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位B. 稅法中規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的法人C. 稅法

19、中規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人 VD. 稅法中規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的法人和單位 解析： 解析 納稅義務(wù)人包括法人和自然人。33. 下列有關(guān)納稅人的說(shuō)法不正確的是 ( ) 。(分?jǐn)?shù)： 1.00 )A. 在中華人民共和國(guó)境內(nèi)開(kāi)采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人，為資源稅的納稅人B. 進(jìn)口礦產(chǎn)品或鹽的單位和個(gè)人C. 經(jīng)營(yíng)已稅礦產(chǎn)品或鹽的單位和個(gè)人均屬于資源稅的納稅人D. 上述選項(xiàng)的“單位”是指中外合資企業(yè)、國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)等V解析： 解析 是指國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)等。34. 按增值稅的有關(guān)規(guī)定，可以按銷(xiāo)售差額作為銷(xiāo)售額計(jì)算增值稅的是 ( ) 。分?jǐn)?shù)： 1.00 )A. 以舊換新銷(xiāo)售方式的銷(xiāo)售

20、凈額B. 在同一張發(fā)票上注明的折扣銷(xiāo)售的銷(xiāo)售凈額C. 以物易物銷(xiāo)售方式的銷(xiāo)售凈額D. 還本銷(xiāo)售方式減除還本支出后的銷(xiāo)售凈額解析：解析 在同一張發(fā)票上注明的折扣銷(xiāo)售的凈額可以按凈額計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅。以舊換新銷(xiāo)售方式按新貨全 額計(jì)算增值稅。以物易物銷(xiāo)售方式及還本銷(xiāo)售方式按貨物銷(xiāo)售全額計(jì)算增值稅。35. 下列有關(guān)營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍，正確的是 ( ) 。(分?jǐn)?shù)： 1.00 )A. 提供的應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓的無(wú)形資產(chǎn)或銷(xiāo)售的不動(dòng)產(chǎn)B. 在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供的應(yīng)稅勞務(wù)、銷(xiāo)售的不動(dòng)產(chǎn)C. 在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供的應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓的有形資產(chǎn)或銷(xiāo)售的不動(dòng)產(chǎn)D. 在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供的應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓的無(wú)形資產(chǎn)或銷(xiāo)售的

21、不動(dòng)產(chǎn)V解析：解析A項(xiàng)缺“在中華人民共和國(guó)境內(nèi)”； B項(xiàng)缺“轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)”；C項(xiàng)把“有形資產(chǎn)”改為“無(wú) 形資產(chǎn)”。36. 全國(guó)人大常委會(huì)關(guān)于懲治虛開(kāi)、偽造和非法出售增值稅專(zhuān)用發(fā)票犯罪的規(guī)定屬于( ) 。(分?jǐn)?shù)： 1.00 )A. 司法解釋B. 立法解釋 VC. 學(xué)理解釋D. 行政執(zhí)法解釋解析：37. 稅法的適用性原則在一定程度上體現(xiàn)著稅法基本原則， 但與其相比， 稅法適用原則含有更多的法律技術(shù) 性準(zhǔn)則，其具體表現(xiàn)在 ( ) 。(分?jǐn)?shù)： 1.00 )A. 法律的效力高于行政立法的效力B. 實(shí)體從舊、程序從新原則C. 特別法優(yōu)于普通法的原則D. 程序優(yōu)于實(shí)體原則 V解析： 解析 從法理學(xué)的角度分析

22、，稅法基本原則可以概括成稅收法律主義、稅收公平主義、稅收合作信 賴主義與實(shí)質(zhì)課稅原則?！逼渲卸愂辗芍髁x也稱稅收法定主義、法定性原則；依法征稅原則和課稅要素 法定原則均屬于稅收法律主義；稅收合作信賴主義也稱公眾信任原則。38. 按照現(xiàn)行消費(fèi)稅制度規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是 ( ) 。(分?jǐn)?shù)： 1.00 )A. 委托加工的卷煙按照委托方同規(guī)格卷煙的征稅類(lèi)別和適用稅率征稅B. 殘次品卷煙一律按照丙類(lèi)卷煙稅率征稅C. 白包卷煙不分征稅類(lèi)別一律按照甲類(lèi)卷煙稅率征稅VD. 手工卷煙不分征稅類(lèi)別一律按照乙類(lèi)卷煙稅率征稅解析： 解析 白包卷煙不分征稅類(lèi)別一律按照甲類(lèi)卷煙稅率征收，并按照每標(biāo)準(zhǔn)箱150 元計(jì)征定額

23、稅率。39. 應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)稅價(jià)格明顯偏低又無(wú)正當(dāng)理由的， 稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定計(jì)稅價(jià)格， 應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)稅價(jià)格的核 定權(quán)限規(guī)定，甲類(lèi)卷煙和糧食白酒的計(jì)稅價(jià)格由 ( ) 核定。分?jǐn)?shù)： 1.00 )A. 國(guó)務(wù)院B. 財(cái)政部C. 國(guó)家稅務(wù)總局 VD. 省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局解析： 解析 稅法規(guī)定，應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)稅價(jià)格明顯偏低又無(wú)正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定計(jì)稅價(jià)格，應(yīng) 稅消費(fèi)品計(jì)稅價(jià)格的核定權(quán)限規(guī)定，卷煙和糧食白酒的計(jì)稅價(jià)格由國(guó)家稅務(wù)總局核定。40. 稅率是稅收制度的核心和靈魂，它的主要形式包括 ( ) 。(分?jǐn)?shù)： 1.00 )A. 產(chǎn)品比例稅率、累進(jìn)稅率和定額稅率B. 比例稅率、超率累進(jìn)稅率和定額稅率C

24、. 比例稅率、累進(jìn)稅率和定額稅率VD. 比例稅率、累進(jìn)稅率和分類(lèi)分項(xiàng)定額稅率解析： 解析 產(chǎn)品比例稅率是比例稅率中的一種，超率累進(jìn)稅率是累進(jìn)稅率中的一種，分類(lèi)分項(xiàng)定額稅率 是定額稅率中的一種。二、多項(xiàng)選擇題 ( 總題數(shù)： 30，分?jǐn)?shù)： 60.00)41. 根據(jù)增值稅有關(guān)規(guī)定，一般納稅人不可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的情形有( ) 。(分?jǐn)?shù)： 2.00 )A. 商品零售企業(yè)出售給消費(fèi)者的貨物 VB. 生產(chǎn)企業(yè)出售給小規(guī)模納稅人的貨物 VC. 生產(chǎn)企業(yè)出售給一般納稅人的貨物D. 生產(chǎn)企業(yè)出售給批發(fā)企業(yè)的貨物解析： 解析 根據(jù)增值稅有關(guān)規(guī)定，商品零售企業(yè)出售給消費(fèi)者的貨物、生產(chǎn)企業(yè)出售給小規(guī)模納稅人的 貨

25、物，不可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。42. 引起稅收法律關(guān)系消滅的原因包括 ( ) 。(分?jǐn)?shù)： 2.00 )A. 稅務(wù)機(jī)關(guān)組織結(jié)構(gòu)的變化B. 納稅人履行了納稅義務(wù) VC. 納稅義務(wù)超過(guò)期限 VD. 納稅人自身組織狀況發(fā)生變化解析： 解析 可以使稅收法律關(guān)系消滅的原因有：納稅人履行納稅義務(wù)、納稅義務(wù)因超過(guò)年限而消滅、納 稅義務(wù)的免除、某些稅法的廢除、納稅主體的消失。43. 按現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列納稅中，可以適用6%征收率的是 ( ) 。(分?jǐn)?shù)： 2.00 )A. 生產(chǎn)建筑用石料的一般納稅人 VB. 銷(xiāo)售棉布的小規(guī)模商業(yè)企業(yè)C. 電力公司D. 自來(lái)水公司 V解析： 解析 一般納稅人生產(chǎn)的建筑用和生產(chǎn)建筑

26、材料所用的砂、土、石料、銷(xiāo)售自來(lái)水，可按簡(jiǎn)易辦法 依照 6%的稅收率計(jì)算繳納增值稅，并可由其自己開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。44. 某單位外購(gòu)如下貨物，按增值稅有關(guān)規(guī)定不能作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的有 ( ) 。分?jǐn)?shù)： 2.00 )A. 發(fā)生非正常損失的外購(gòu)貨物VB. 外購(gòu)貨物用于免稅項(xiàng)目VC. 外購(gòu)貨物用于集體福利VD. 外購(gòu)貨物用于無(wú)償贈(zèng)送他人解析：解析 依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定， 發(fā)生非正常損失、 外購(gòu)貨物用于免稅項(xiàng)目、 外購(gòu)貨物用于集體福利， 其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。45. 下列行為中，屬于視同銷(xiāo)售貨物應(yīng)征增值稅的行為有 （ ） 。（分?jǐn)?shù)： 2.00 ）A. 委托他人代銷(xiāo)貨物 VB. 銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物 VC. 將自產(chǎn)的

27、貨物分給職工做福利 VD. 將外購(gòu)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目解析： 解析 將外購(gòu)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，并不是視同銷(xiāo)售46. 在具體運(yùn)用中，比例稅率分為 （ ） 。（分?jǐn)?shù)： 2.00 ）A. 地區(qū)差別比例稅率 VB. 行業(yè)比例稅率VC. 產(chǎn)品比例稅率VD. 不同類(lèi)型企業(yè)比例稅率解析： 解析 在具體運(yùn)用中，比例稅率又可以分為地區(qū)差別比例稅率、行業(yè)比例稅率和產(chǎn)品比例稅率47. 按照現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅制度的有關(guān)規(guī)定，下列行為中屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的有 （ ） 。（分?jǐn)?shù)： 2.00 ）A. 票據(jù)貼現(xiàn) VB. 銀行買(mǎi)人返售國(guó)債 VC. 銀行買(mǎi)賣(mài)金銀業(yè)務(wù)D. 投資者個(gè)人在二級(jí)市場(chǎng)上轉(zhuǎn)讓股票E. 郵政儲(chǔ)蓄

28、 V解析： 解析 本題考察考生對(duì)營(yíng)業(yè)稅金融保險(xiǎn)業(yè)、郵電通信業(yè)的征稅范圍的掌握。48. 下列符合消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的是 （ ） 。（分?jǐn)?shù)： 2.00 ）A. 納稅人銷(xiāo)售的應(yīng)稅消費(fèi)品及自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，除國(guó)家另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向納稅核算地主管稅務(wù) 機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 VB. 納稅人到外縣 （ 市）銷(xiāo)售或委托外縣 （市）代銷(xiāo)自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)事先向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，并于應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售后，回納稅人核算地繳納稅款VC. 委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)繳稅款D. 進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或由其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)的納稅VE. 納稅人總機(jī)構(gòu)和分機(jī)構(gòu)不在同一縣（ 市） 的，應(yīng)在

29、總機(jī)構(gòu)申報(bào)納稅解析：解析C項(xiàng)應(yīng)為“由受托方向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)繳消費(fèi)稅稅額”，因此E項(xiàng)也理所當(dāng)然地排除49. 下列有關(guān)報(bào)繳稅款的方法正確的有 （ ） 。(分?jǐn)?shù)： 2.00 )A. 納稅人按期向稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)納稅申報(bào)表，就可繳納稅款B. 由稅務(wù)機(jī)關(guān)定期發(fā)出申明，按期繳納C. 對(duì)會(huì)計(jì)核算不健全的小型業(yè)戶，稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)其產(chǎn)銷(xiāo)情況，按季或按年核定其應(yīng)納稅額，分月繳納 VD. 納稅人報(bào)繳稅款的方法，由所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)視不同情況VE. 納稅人按期向稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)納稅申報(bào)表，由稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后填發(fā)繳款書(shū)，按期繳納V解析： 解析 A 項(xiàng)應(yīng)為“納稅人按期向稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)納稅申報(bào)表，并填開(kāi)納稅繳款書(shū)，向其所在地代理

30、金庫(kù)的銀行繳納稅款”；B項(xiàng)應(yīng)為“納稅人按期向稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)納稅申報(bào)表，由稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后填發(fā)繳款書(shū),按期繳納”。50. 開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票后，發(fā)生退貨或折讓?zhuān)N(xiāo)貨方必須在( ) ，才可開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票。(分?jǐn)?shù)： 2.00 )A. 收到購(gòu)買(mǎi)方退回貨物B. 收到購(gòu)買(mǎi)方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的證明單 VC. 收到購(gòu)買(mǎi)方退回原專(zhuān)用發(fā)票的記賬聯(lián)、稅款抵扣聯(lián)D. 收到購(gòu)買(mǎi)方退回原專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)、稅款抵扣聯(lián)V解析：51. 按照現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅制度規(guī)定，下列行為應(yīng)按服務(wù)業(yè)稅目征稅的有 ( )(分?jǐn)?shù)： 2.00 )A. 搬家公司為居民提供搬家服務(wù)B. 某雜志社利用雜志為客戶作廣告。 VC. M廠在銷(xiāo)售貨物時(shí)向購(gòu)貨單位提

31、供鐵路專(zhuān)用線使用權(quán)D. 某公路管理部門(mén)向過(guò)往車(chē)輛收取“過(guò)路費(fèi)” V解析：解析題中B、D兩項(xiàng)為“營(yíng)業(yè)稅一一服務(wù)業(yè)”科目征收范圍。52. 按消費(fèi)稅暫行條例的規(guī)定，下列情形的應(yīng)稅消費(fèi)品，以納稅人同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷(xiāo)售價(jià)格作為 計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅的有 ( ) 。(分?jǐn)?shù)： 2.00 )A. 用于抵債的應(yīng)稅消費(fèi)品 VB. 用于饋贈(zèng)的應(yīng)稅消費(fèi)品C. 用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品VD. 用于換取消費(fèi)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品VE. 對(duì)外投資人股的應(yīng)稅消費(fèi)品 V解析： 解析 納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面，應(yīng)當(dāng) 按納稅人同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷(xiāo)售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)。53. 現(xiàn)行營(yíng)

32、業(yè)稅，區(qū)分不同行業(yè)和經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，設(shè)計(jì)了 ( ) 稅率。分?jǐn)?shù)： 2.00 )A. 對(duì)交通運(yùn)輸業(yè)、 建筑業(yè)、郵電通信業(yè)和文化體育業(yè)等基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)和鼓勵(lì)發(fā)展的行業(yè)適用較低的3%稅率B. 對(duì)服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)適用較高的5%的稅率 VC. 對(duì)金融保險(xiǎn)業(yè)適用 7%的稅率 VD. 娛樂(lè)業(yè)適用 20%的稅率 VE. 轉(zhuǎn)讓著作權(quán)適用 7%的稅率解析：54. 根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列混合銷(xiāo)售應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有( )(分?jǐn)?shù)： 2.00 )A. 電信部門(mén)銷(xiāo)售移動(dòng)電話并為客戶提供電信服務(wù)B. 鋁合金廠生產(chǎn)銷(xiāo)售鋁合金門(mén)窗并負(fù)責(zé)安裝VC. 賓館提供餐飲服務(wù)同時(shí)銷(xiāo)售煙酒飲料D. 批發(fā)商銷(xiāo)售貨物并送貨上門(mén) V解析：

33、解析 對(duì)從事非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營(yíng)貨物銷(xiāo)售的單位和個(gè)人，其混合銷(xiāo)售行為視為銷(xiāo)售非 應(yīng)稅勞務(wù)，不征收增值稅。如果其設(shè)立單獨(dú)的機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)貨物銷(xiāo)售并單獨(dú)核算，該單獨(dú)機(jī)構(gòu)應(yīng)視為從事貨物 的生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、企業(yè)性單位，其發(fā)生的混合銷(xiāo)售行為應(yīng)當(dāng)征收增值稅。55. 下列情形中可能引起稅收法律關(guān)系消滅的有 ( ) 。(分?jǐn)?shù)： 2.00 )A. 納稅義務(wù)超過(guò)期限 VB. 納稅人履行了納稅義務(wù) VC. 稅務(wù)機(jī)關(guān)組織結(jié)構(gòu)發(fā)生變化D. 納稅人自身組織結(jié)構(gòu)發(fā)生變化解析：56. 依據(jù)稅收征收管理制度的規(guī)定，按應(yīng)納稅額的繳庫(kù)渠道分類(lèi)，稅款征收方式主要有 ( )(分?jǐn)?shù)： 2.00 )A. 納稅人直接向國(guó)庫(kù)經(jīng)收處繳

34、納 VB. 稅務(wù)機(jī)關(guān)強(qiáng)制征收 VC. 委托代征稅款 VD. 郵寄納稅 V解析： 解析 按入庫(kù)渠道劃分的稅款征收方式有：直接向國(guó)庫(kù)經(jīng)收處繳納；稅務(wù)機(jī)關(guān)自收稅款并辦理入庫(kù) 手續(xù)；扣繳義務(wù)人代扣代繳、代收代繳；委托代征稅款；郵寄納稅；用 IC 卡納稅；通過(guò)稅控系統(tǒng)納稅；通 過(guò)網(wǎng)絡(luò)申報(bào)；網(wǎng)絡(luò)轉(zhuǎn)賬等。57. 按解釋尺度的不同，稅法解釋可分為 ( ) 。分?jǐn)?shù)： 2.00 )A. 擴(kuò)大解釋B. 縮小解釋C. 字面解釋D. 學(xué)理解釋 解析： 解析 VVV按解釋尺度劃分，稅法的解釋可以分為：字面解釋?zhuān)幌拗平忉專(zhuān)粩U(kuò)大解釋。58. 增值稅的銷(xiāo)售額為納稅人銷(xiāo)售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但下列費(fèi)用

35、不包括在價(jià)外費(fèi)用中的有 ( ) 。分?jǐn)?shù)： 2.00 )A. 向買(mǎi)方收取的手續(xù)費(fèi)B. 向買(mǎi)方收取的銷(xiāo)項(xiàng)稅額 VC. 受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的貨物代收代繳的消費(fèi)稅款VD. 同時(shí)符合兩個(gè)條件的代墊運(yùn)費(fèi)： (1) 承運(yùn)部門(mén)的運(yùn)費(fèi)發(fā)票開(kāi)具給購(gòu)買(mǎi)方的； (2) 納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交 給購(gòu)買(mǎi)方的。 V解析：解析 稅法規(guī)定，增值稅的銷(xiāo)售額為納稅人銷(xiāo)售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi) 用，但向買(mǎi)方收取的銷(xiāo)項(xiàng)稅額、受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的貨物代收代繳的消費(fèi)稅款不包括在內(nèi)。另外，同時(shí) 符合下列兩個(gè)條件的代墊運(yùn)費(fèi)也不包括在內(nèi)：承運(yùn)部門(mén)的運(yùn)費(fèi)發(fā)票開(kāi)具給購(gòu)買(mǎi)方的。納稅人將該項(xiàng)發(fā) 票轉(zhuǎn)交給購(gòu)買(mǎi)方的。59. 增值稅一般納

36、稅人銷(xiāo)售下列貨物時(shí)，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的有 ( ) 。(分?jǐn)?shù)： 2.00 )A. 銷(xiāo)售報(bào)關(guān)出口的貨物 VB. 銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物C. 直接銷(xiāo)售給使用單位的汽車(chē)VD. 銷(xiāo)售免稅貨物V解析： 解析 稅法規(guī)定，一般納稅人銷(xiāo)售報(bào)送出口的貨物、直接銷(xiāo)售給使用單位的汽車(chē)、銷(xiāo)售免稅貨物不 得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。60. 單位和個(gè)體經(jīng)營(yíng)者銷(xiāo)售自己使用過(guò)的 ( ) ，暫免征收增值稅。(分?jǐn)?shù)： 2.00 )A. 游艇B. 計(jì)算機(jī) VC. 摩托車(chē)D. 立式空調(diào)機(jī) VE. 挖掘機(jī) V解析： 解析 個(gè)人(不包括個(gè)體經(jīng)營(yíng)者 ) 銷(xiāo)售的自己使用過(guò)的物品免征消費(fèi)稅，但是不包括摩托車(chē)、游艇、 應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的汽車(chē)等。61. 按照現(xiàn)

37、行營(yíng)業(yè)稅制度規(guī)定，下列收入可以直接作為營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的有 ( ) 。(分?jǐn)?shù)： 2.00 )A. 保險(xiǎn)業(yè)儲(chǔ)金業(yè)務(wù)的儲(chǔ)金平均余額B. 個(gè)人演出的全部票價(jià)收入C. 公路聯(lián)運(yùn)公司實(shí)際取得的收入 VD. 建筑房屋的工程造價(jià)和價(jià)外費(fèi)用 V解析： 解析 交通運(yùn)輸業(yè)的計(jì)稅依據(jù)為提供交通勞務(wù)取得的全部運(yùn)營(yíng)收入；建筑業(yè)的計(jì)稅依據(jù)為取得的全 部工程價(jià)款。62. 下列經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目中，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的有 ( ) 。(分?jǐn)?shù)： 2.00 )A. 從事長(zhǎng)途汽車(chē)客運(yùn) VB. 從事委托加工C. 從事商品批發(fā)業(yè)務(wù)D. 從事旅游業(yè)務(wù) V解析： 解析 本題要求考生掌握征收營(yíng)業(yè)稅的業(yè)務(wù)范圍63. ( ) 屬于交通運(yùn)輸業(yè)的計(jì)稅依據(jù)。(分?jǐn)?shù)： 2.

38、00 )A. 陸路、水路、航空路VB. 管道 VC. 裝卸 VD. 海底勘探E. 搬運(yùn) V解析：解析D項(xiàng)屬無(wú)中生有；因此可判斷 E項(xiàng)正確。64. 減稅免稅的形式有 ( ) 。分?jǐn)?shù)： 2.00 )A. 稅基式減免VB. 稅額式減免VC. 法律性減免D. 稅率式減免V解析： 解析 減稅免稅可以分為三種基本形式：稅基式減免、稅率式減免、稅額式減免。65. 依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，不能認(rèn)定為增值稅一般納稅人的有( ) 。(分?jǐn)?shù)： 2.00 )A. 個(gè)體經(jīng)營(yíng)者以外的其他個(gè)人 VB. 從事貨物零售業(yè)務(wù)的小規(guī)模企業(yè) VC. 從事貨物生產(chǎn)業(yè)務(wù)的小規(guī)模企業(yè)D. 不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè) V解析： 解析 稅法規(guī)定，

39、下列納稅人不辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)：個(gè)體經(jīng)營(yíng)者以外的其他個(gè)人；貨物零售 業(yè)務(wù)的小規(guī)模企業(yè)；銷(xiāo)售免稅貨物的企業(yè)；不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的企業(yè)。66. 稅務(wù)行政復(fù)議程序主要的環(huán)節(jié)有 ( ) 。(分?jǐn)?shù)： 2.00 )A. 申請(qǐng) VB. 受理與審理 VC. 決定 VD. 執(zhí)行解析： 解析 稅務(wù)行政復(fù)議的程序包括申請(qǐng)、受理、審理、決定。67. 我國(guó)現(xiàn)行稅法賦予稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利包括 ( ) 。(分?jǐn)?shù)： 2.00 )A. 在其授權(quán)范圍內(nèi)解釋稅法 VB. 經(jīng)法院批準(zhǔn)，搜查納稅人住宅C. 委托代征 VD. 實(shí)施稅務(wù)行政強(qiáng)制 V解析： 解析 稅法中規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利可以概括為以下幾個(gè)方面：征稅權(quán)、稅法解釋權(quán)、估

40、稅權(quán)、委托代征權(quán)、稅收保全權(quán)、強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)、行政處罰權(quán)、稅收檢查權(quán)、稅款追征權(quán)。B不是稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利68. 根據(jù)消費(fèi)稅暫行條例及若干具體補(bǔ)充規(guī)定，下列貨物應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅的有( ) 。（分?jǐn)?shù)： 2.00 ）A. 酒廠以福利形式發(fā)給職工的藥酒VB. 汽車(chē)制造商贊助汽車(chē)?yán)惖脑揭败?chē)VC. 化妝品廠無(wú)償發(fā)放一批小包裝的試用品 VD. 汽車(chē)輪胎廠生產(chǎn)的子午線輪胎解析：解析 消費(fèi)稅的征收范圍為在中華人民共和國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口消費(fèi)稅暫行條例規(guī)定的消 費(fèi)品。69. 按照稅法效力的不同，可以將稅法分為 （ ） 。（分?jǐn)?shù)： 2.00 ）A. 稅收規(guī)章B. 稅收制度C. 稅收法規(guī)D. 稅收法律 解析： 解析

41、 VVV按照稅法效力的不同，可以將稅法分為稅收法律、法規(guī)、規(guī)章。70. 某工廠（一般納稅人 ）2000 年 4月發(fā)出一批材料委托甲企業(yè)加工， 5月加工完畢收回并驗(yàn)收入庫(kù)， 取得增 值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅金 3.4 萬(wàn)元，6 月將加工收回貨物制成的產(chǎn)品用于非應(yīng)稅項(xiàng)目， 賬面成本 50萬(wàn)元（無(wú) 同類(lèi)產(chǎn)品售價(jià) ），8月支付加工費(fèi)及稅款。該企業(yè)下列稅務(wù)處理正確的有（ ） 。分?jǐn)?shù)： 2.00 ）A. 5 月份進(jìn)項(xiàng)稅額 3.4 萬(wàn)元B. 6 月份銷(xiāo)項(xiàng)稅額 8.5 萬(wàn)元C. 6 月份銷(xiāo)項(xiàng)稅額 9.35 萬(wàn)元 VD. 8 月份進(jìn)項(xiàng)稅額 3.4 萬(wàn)元 V解析：三、計(jì)算題（總題數(shù)： 0，分?jǐn)?shù)： 0.00）四、（一）

42、某化妝品廠 1999 年 3月銷(xiāo)售一批化妝品； 適用消費(fèi)稅稅率 30%，不含增值稅價(jià)款 100 萬(wàn)元， 貨款已收到，貨已發(fā)出，增值稅稅率為 17%，同時(shí)兩個(gè)月前收取包裝物租金 2340 元，押金 23400 元，購(gòu)銷(xiāo)雙方約定， 兩個(gè)月歸還包裝物并退還押金， 但購(gòu)貨方違約逾期未歸還包裝物， 化妝品廠沒(méi)收押金。根據(jù)以上資料回答下列問(wèn)題 （ 本月無(wú)進(jìn)項(xiàng)稅額 ）（ 總題數(shù)： 4，分?jǐn)?shù)： 8.00）71. 收取包裝物租金應(yīng)納的增值稅為 （ ） 元（分?jǐn)?shù)： 2.00 ）A. 397.80B. 600C. 340 VD. 702解析：72. 沒(méi)收包裝物押金應(yīng)納的增值稅為 ( ) 元(分?jǐn)?shù)： 2.00 )A.

43、 6000B. 3978C. 7020D. 3400 V解析：73. 化妝品廠 1999 年 3 月應(yīng)納消費(fèi)稅為 ( ) 元。(分?jǐn)?shù)： 2.00 )A. 306600 VB. 6600C. 307722D. 307620解析： 解析 (1) 包裝物租金為價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)該換算為不含稅銷(xiāo)售額征稅。根據(jù)換算公式：應(yīng)納增值稅稅額=2340/(1+17%) X17%元=340 元。(2) 包裝物押金也應(yīng)視為含稅銷(xiāo)售額，征稅時(shí)必須換算為不含稅銷(xiāo)售額，根據(jù)公式，應(yīng)納增值稅額=23400/(1+17%) X17%元=3400 元。 增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售額為1000000+2340心+17%)+23400心+17%)

44、元=1022000元，應(yīng)納增值稅稅額為 (1022000X17%)rn= 173740 元。 應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為(1022000X30%)rn= 306600元。74. 化妝品廠 1999 年 3 月應(yīng)納增值稅為 ( ) 元。(分?jǐn)?shù)： 2.00 )A. 173797.8B. 173740 VC. 174375.8D. 3740解析：五、(二)某化妝品公司委托某化工廠加工一種護(hù)發(fā)品和一種化學(xué)品， 收回后作為原料繼續(xù)加工護(hù)發(fā)品 銷(xiāo)售，同類(lèi)護(hù)發(fā)品價(jià)格 60 元/千克，化學(xué)品 30元/ 千克，當(dāng)月生產(chǎn)銷(xiāo)售護(hù)發(fā)品 1000箱，每 箱價(jià)格 600 元，本月收回的護(hù)發(fā)品和化學(xué)品各3000千克，全部用于生產(chǎn)應(yīng)稅

45、消費(fèi)品，期初無(wú)余額。 ( 護(hù)發(fā)品消費(fèi)稅率 8%)(以上價(jià)格均為不含稅價(jià)格 )( 總題數(shù)： 4，分?jǐn)?shù)： 8.00)75. 當(dāng)期銷(xiāo)售應(yīng)納消費(fèi)稅 ( ) 元（分?jǐn)?shù):2.00 ）A. 4800B. 8000C. 10000D. 48000 V解析：解析（600 乂1000乂8%元= 48000 元76. 當(dāng)期實(shí)際應(yīng)交的消費(fèi)稅為（）元。（分?jǐn)?shù):2.00 ）A. 12600B. 23600C. 33600 VD. 40000解析：解析（48000-14400） 元=33600 元77. 若委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品收回后直接銷(xiāo)售的，應(yīng)交納的稅金有（）。（分?jǐn)?shù)：2.00）A. 消費(fèi)稅B. 增值稅 VC. 消費(fèi)稅和增

46、值稅D. 不交稅解析：解析委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品收回后直接銷(xiāo)售的，不交消費(fèi)稅，但繳納增值稅。78. 當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的消費(fèi)稅為（）元。（分?jǐn)?shù)：2.00 ）A. 14400 VB. 10000C. 6400D. 5600解析：解析（3000 X60X8%）=14400 元六、綜合分析題（總題數(shù)：0,分?jǐn)?shù)：0.00）七、（一）某服裝廠為增值稅一般納稅人，當(dāng)月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）向A、B兩家企業(yè)采用分期收款方式銷(xiāo)售貨物，按合同規(guī)定，本月應(yīng)收A企業(yè)234000元（價(jià)稅合計(jì)），款項(xiàng)已經(jīng)存入銀行；應(yīng)收B企業(yè)175500元（價(jià)稅合計(jì)），款項(xiàng)未收到。（總題數(shù)：6,分?jǐn)?shù)：12.00）79. 分期收款業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）元。（分?jǐn)?shù)：2.00 ）A. 34000B. 43590.27C. 59500 VD. 69615解析：*注：根據(jù)增值稅暫行條例的規(guī)定，納稅人采取分期收款結(jié)算方式銷(xiāo)售貨物的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷(xiāo)