項(xiàng)目成本管理制度

1、項(xiàng)目成本管控制度一總則為規(guī)范項(xiàng)目成本管理工作，提高成本管理水平，降低 項(xiàng)目施工成本，提高經(jīng)濟(jì)效益，按照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、 公司有關(guān)文件，制定本制度。嚴(yán)格遵守國(guó)家和公司的有關(guān)規(guī)定，不得擴(kuò)大和超過(guò)成一 1 'l I '本開(kāi)支范圍和費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，財(cái)務(wù)人員有權(quán)監(jiān)督和勸阻違 十X網(wǎng) 11規(guī)成本、擅自提高費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大開(kāi)支范圍的行為，且有 權(quán)拒絕支付，并有權(quán)向本項(xiàng)目經(jīng)理、上級(jí)財(cái)務(wù)主管直至公 司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。各項(xiàng)目成本管理的工作程序依次為：進(jìn)行本項(xiàng)目的成 本預(yù)測(cè)，編制項(xiàng)目成本計(jì)劃，進(jìn)行項(xiàng)目成本控制、核算和 分析，根據(jù)核算和分析結(jié)果制定相應(yīng)的成本控制措施，進(jìn)飛人,2弋注3一步降低施工成本。二施工

2、項(xiàng)目成本管理體系（一）人員組成：各項(xiàng)目經(jīng)理為本項(xiàng)目成本管理小組組長(zhǎng)， 預(yù)算員、技術(shù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員、材料管理員為組員。（二）職責(zé)分工：財(cái)務(wù)部：按計(jì)劃口徑正確、及時(shí)歸集成本費(fèi)用，并按 計(jì)劃控制成本支由，編制與成本計(jì)劃結(jié)構(gòu)相一致的成本報(bào) 表；負(fù)責(zé)資金收付款管理工作，根據(jù)月度成本計(jì)劃編制月 來(lái)源網(wǎng)絡(luò)，僅供個(gè)人學(xué)習(xí)參考度資金計(jì)劃，經(jīng)審批后具體監(jiān)控實(shí)施；負(fù)責(zé)成本分析工作， 提供成本分析報(bào)告。經(jīng)營(yíng)部：負(fù)責(zé)成本計(jì)劃、核算、控制的組織工作，結(jié) 合財(cái)務(wù)部相關(guān)數(shù)據(jù)負(fù)責(zé)編制項(xiàng)目成本預(yù)測(cè)，根據(jù)計(jì)劃監(jiān)控 成本，協(xié)助做好成本分析；準(zhǔn)確理解合同條款，管理各類(lèi) 合同、協(xié)議、變更通知單。主辦項(xiàng)目變更索賠工作，按合 同條款或變更

3、單及時(shí)收集變更資料；負(fù)責(zé)合同結(jié)算和中間 . 已完工作量的對(duì)上、對(duì)下計(jì)量工作；按合同正確統(tǒng)計(jì)已完， 成工程量可計(jì)量收入，按分部合同統(tǒng)計(jì)已完成工程勞務(wù)費(fèi), 用。三、成本預(yù)測(cè)（成本紅線）,;；, -通過(guò)施工成本預(yù)測(cè)，可以在滿足項(xiàng)目主體和本企業(yè)要 求的前提下，選擇成本低，效益好的最佳成本方案，并能 夠在施工項(xiàng)目成本形成過(guò)程中，針對(duì)薄弱環(huán)節(jié)，加強(qiáng)成本 控制，克服盲目性，提高預(yù)見(jiàn)性。項(xiàng)目部成本控制成員要對(duì)施工項(xiàng)目計(jì)劃工期內(nèi)影響成 本變化的各個(gè)因素進(jìn)行分析，比照近期已完成施工項(xiàng)目或 將完成施工項(xiàng)目成本（單位成本），預(yù)測(cè)這些因素對(duì)工程成 本中有關(guān)項(xiàng)目（成本項(xiàng)目）的影響程度，預(yù)測(cè)出工程的單 位成本或總成本。四、

4、成本計(jì)劃（一）成本計(jì)劃的編制項(xiàng)目部應(yīng)當(dāng)于開(kāi)工令下達(dá)之前編制完成項(xiàng)目整體的成 本計(jì)劃。成本計(jì)劃編制的基本程序?yàn)椋核鸭驼碣Y料-編制 工程項(xiàng)目總成本計(jì)劃一與目標(biāo)成本進(jìn)行對(duì)比分析一確定項(xiàng) 目總成本-對(duì)總成本計(jì)劃進(jìn)行適時(shí)修訂-編制階段性（年、季、月、特定期）成本計(jì)劃-編制責(zé)任（按部門(mén)）成本計(jì) 劃；項(xiàng)目總成本計(jì)劃編制程序?yàn)椋壕幹聘鞣猪?xiàng)工程、分部 工程、單位工程的資源消耗數(shù)量計(jì)劃-編制各種資源的總 成本-編制工程項(xiàng)目總成本計(jì)劃。（二）成本計(jì)劃編制的依據(jù)成本計(jì)劃編制應(yīng)當(dāng)取得真實(shí)、詳實(shí)的技術(shù)、經(jīng)濟(jì)資料， 包括但不限于下列資料：1、主合同文件及其附件；2、實(shí)施性的施工組織設(shè)計(jì)及分項(xiàng)工程施工技術(shù)方案；3、生產(chǎn)計(jì)

5、劃；4、已簽訂及以往簽訂的材料購(gòu)銷(xiāo)合同、勞務(wù)分包合同；5、所在地人工、材料和機(jī)械實(shí)際價(jià)格；6、財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況，分析財(cái)務(wù)成本；7、以往同類(lèi)項(xiàng)目的實(shí)際成本情況以及有關(guān)技術(shù)經(jīng)濟(jì)指 標(biāo)完成情況的分析資料；止匕外，項(xiàng)目還應(yīng)深入分析當(dāng)前情況和未來(lái)的發(fā)展趨勢(shì)，了解影響成本升降的各種有利和不利因素，研究如何克服 不利因素和降低成本的具體措施，為編制成本計(jì)劃提供豐 富具體和可靠的成本資料。（三）成本計(jì)劃的內(nèi)容按工程實(shí)體的費(fèi)用組成如表：廳P項(xiàng)目計(jì)劃費(fèi)用（元）備注1（臨時(shí)設(shè)施）費(fèi)用11”/、J.J 目；I . 1 %2工程直接費(fèi)人工費(fèi)、勞務(wù)費(fèi), 11; , '.1, 1 F.1 1-1機(jī)械費(fèi)材料費(fèi)及周轉(zhuǎn)材料費(fèi)

6、 |.乂1 11X.X3其他直接費(fèi). 1_4間按費(fèi)用（管理人員工資等）5； ,. 1. -, 0期間費(fèi)用公司管理費(fèi)根據(jù)標(biāo)后預(yù)算確定財(cái)務(wù)費(fèi)用按經(jīng)驗(yàn)計(jì)算6稅金按當(dāng)?shù)囟愂諛?biāo)準(zhǔn)計(jì)算合計(jì)（四）總成本計(jì)劃的動(dòng)態(tài)管理1.總成本計(jì)劃是項(xiàng)目在某一時(shí)點(diǎn)，在一定的施工組織設(shè)計(jì)和項(xiàng)目?jī)?nèi)外部條件下計(jì)算由來(lái)的，如果條件改變，總 成本計(jì)劃也要隨著改變，當(dāng)存在以下情況時(shí)可進(jìn)行成本計(jì) 劃調(diào)整：(1)市場(chǎng)造成資源價(jià)格變化較大，需要改變供應(yīng)合同 時(shí)。(2)因計(jì)劃編制人為失誤，致使計(jì)劃成本與實(shí)際成本 差異較大時(shí)。(3)計(jì)劃完成工程量與實(shí)際完成工程量存在差異時(shí)。(4)因變更索賠引起工程項(xiàng)目變化、工程數(shù)量和單價(jià)變化 時(shí)。(5)當(dāng)施工組織

7、設(shè)計(jì)或施工方案發(fā)生重大變化時(shí)。2.成本計(jì)劃調(diào)整可以從以下幾方面進(jìn)行：(1)調(diào)整實(shí)施性施工組織設(shè)計(jì)和分項(xiàng)工程技術(shù)方案，調(diào)整使用資源和資源消耗數(shù)量；(2)改變材料采購(gòu)方式、使用替代材料、減少材料運(yùn) 輸、倉(cāng)儲(chǔ)、管理等成本，降低材料發(fā)生價(jià)；(3)調(diào)整組織機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)流程，減員增效，降低人力 消耗，提高人工成本價(jià)，降低人力資源總成本。(4)挖掘合同條款，爭(zhēng)取變更工程、索賠工程和追加工程。五、成本核算(一)成本核算的基本原則1、施工項(xiàng)目成本核算就是正確及時(shí)核算施工過(guò)程中發(fā)生的成本費(fèi)用，計(jì)算施工項(xiàng)目的實(shí)際成本。項(xiàng)目成本核算 是項(xiàng)目成本管理的中心環(huán)節(jié)，是成本預(yù)算、成本控制、成 本分析、制定成本控制措施等的信息來(lái)

8、源和依據(jù)。2、施工項(xiàng)目成本核算的基本原則包括適應(yīng)管理需要的 原則和遵循企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)財(cái)務(wù)通則和企業(yè) 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及會(huì)計(jì)核算的一般原則。3、施工項(xiàng)目成本核算對(duì)象，根據(jù)投標(biāo)時(shí)的工程細(xì)目清 十Mu： RF 單確定，每一細(xì)目可以作為一個(gè)成本對(duì)象，具體明細(xì)程度 根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際管理需要研討后確定。（二）成本核算科目和費(fèi)用項(xiàng)目1、施工項(xiàng)目成本科目設(shè)置的基本原則：在遵循會(huì)計(jì)制 度的前提下，項(xiàng)目成本科目的設(shè)置必須滿足成本管理的需 要。2、施工項(xiàng)目成本課目設(shè)置按公司文件執(zhí)行。六、成本控制（一）成本控制對(duì)象根據(jù)投標(biāo)時(shí)的工程細(xì)目清單確定，每一細(xì)目可以作為 一個(gè)成本對(duì)象。具體明細(xì)程度，根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際管理需要研 討確定后報(bào)

9、公司財(cái)務(wù)部。（二）成本控制內(nèi)容1 .直接成本(1)人工費(fèi)：即直接從事建筑安裝施工的生產(chǎn)工人開(kāi) 支的各項(xiàng)費(fèi)用。包括：工資、獎(jiǎng)金、工資性津貼、工資附 加費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等。(2)材料費(fèi)：即施工過(guò)程中耗用的構(gòu)成工程實(shí)體的各 種材料費(fèi)用。包括：原材料、輔助材料、構(gòu)配件、零件、 半成品費(fèi)用、周轉(zhuǎn)材料攤銷(xiāo)及租賃等費(fèi)用。(3)機(jī)械使用費(fèi)：即工程過(guò)程中使用機(jī)械所發(fā)生的費(fèi) 用。包括：使用自有機(jī)械的臺(tái)班費(fèi)，外租機(jī)械的租賃費(fèi)， 施工機(jī)械的安裝、拆卸進(jìn)生場(chǎng)費(fèi)等。(4)其他直接費(fèi)：除上面三項(xiàng)以外的直接用于施工過(guò) 程的費(fèi)用。包括：材料二次搬運(yùn)費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施攤銷(xiāo)費(fèi)、生 產(chǎn)工具、用具使用費(fèi)，檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)，工程定位復(fù)測(cè)費(fèi)，場(chǎng) 地清理

10、費(fèi)，冬雨季施工增加費(fèi)，夜間施工增加費(fèi)，儀器儀 表使用費(fèi)等。2.間接成本(1)項(xiàng)目管理人員的工資、薪酬，社會(huì)保險(xiǎn)，勞動(dòng)保 護(hù)費(fèi)等。(2)項(xiàng)目辦公費(fèi)，工具用具使用費(fèi)，財(cái)產(chǎn)、車(chē)輛、特 殊工種保險(xiǎn)費(fèi)，現(xiàn)場(chǎng)管理及試驗(yàn)部門(mén)使用屬固定資產(chǎn)的設(shè) 備、儀器等折舊、修理、配件、租賃等使用的費(fèi)用。(3)業(yè)務(wù)招待費(fèi)，勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)。(三)成本控制的重點(diǎn)1、嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)管理制度，特別是勞務(wù)管理和材料管理 制度，對(duì)每個(gè)部位的主材用量進(jìn)行對(duì)比，對(duì)每個(gè)勞務(wù)分包單位 進(jìn)行施工預(yù)算，與最終結(jié)算進(jìn)行對(duì)比，找由差異，并認(rèn)真分析 原因。2、學(xué)習(xí)、研究施工合同條款，制定和實(shí)施施工圖計(jì)劃控 制、工程決算、做好工序之間的協(xié)調(diào)，降低工程成本。3、

11、論證、優(yōu)化施工組織設(shè)計(jì)或施工方案，技術(shù)創(chuàng)新、技 術(shù)進(jìn)步，制定和實(shí)施更有利于降低項(xiàng)目成本的施工進(jìn)度計(jì)劃和X.、.jf .1I ' ,0«技術(shù)措施。七、成本分析 ,二7；1 i ':飛（1 I 、.（一）施工項(xiàng)目成本分析的組織：成本分析由項(xiàng)目經(jīng)理每個(gè)形象節(jié)點(diǎn)（主體結(jié)構(gòu)封頂、 二次結(jié)構(gòu)完成、濕作業(yè)完成后、竣工）至少組織召開(kāi)一次 成本分析例會(huì)，具體分析本項(xiàng)目的成本情況，并根據(jù)成本 執(zhí)行情況提由控制措施。1 .施工項(xiàng)目成本分析準(zhǔn)備：由經(jīng)營(yíng)部人員準(zhǔn)備成本計(jì) 算期已完工程計(jì)劃成本，對(duì)材料用量等進(jìn)行對(duì)比；材料部 各項(xiàng)材料耗用計(jì)劃及實(shí)際耗用量、機(jī)械臺(tái)班計(jì)劃及實(shí)際使 用量；財(cái)務(wù)人員準(zhǔn)備成本計(jì)算期已完工程實(shí)際成本、各部 門(mén)間接費(fèi)用開(kāi)支情況；2 .2.施工項(xiàng)目成本分析會(huì)的內(nèi)容是：(1)檢查上次分析例會(huì)提由的改進(jìn)措施的落實(shí)情況。(2)分析本次成本計(jì)算期的計(jì)劃成本執(zhí)行情況，找由 差異，分析原因，提由改進(jìn)措施。(3)由項(xiàng)目經(jīng)理總結(jié)并提由改進(jìn)措施。(4)每次成本分析會(huì)要做好記錄，以便在程竣工后總 結(jié)整個(gè)工程項(xiàng)目成本管理情況。財(cái)務(wù)人員牽頭形成書(shū)面的成本分析報(bào)告，會(huì)后十日內(nèi)上報(bào) 公司財(cái)務(wù)部、經(jīng)營(yíng)部及總經(jīng)