保安公司賬務(wù)處理

1、勞務(wù)公司賬務(wù)處理勞務(wù)公司是中介服務(wù)性質(zhì)的公司，由勞動人事部門管理。主要是中介服務(wù)，勞務(wù)公司會計的賬務(wù)處理比起工業(yè)企業(yè)商品流通去也的會計核算相對來說要簡單的多，首先沒有商流企業(yè)按銷售比計算月末存貨的成本，也沒有工業(yè)企業(yè)是生產(chǎn)成 本費(fèi)用的核算那么復(fù)雜。一般也沒用存貨的核算，有業(yè)比較簡單，主要是在管理 費(fèi)用中直接列支的辦公用品，或者在低值易耗品科目核算。 涉及到的會計科目主要有：一、與資產(chǎn)負(fù)債表有關(guān)的會計科目：庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、固定資產(chǎn)、實收資本、 本年利潤、未分配利潤等科目二、與利潤有關(guān)的會計科目主營業(yè)務(wù)收入（勞務(wù)收入） ，主營業(yè)務(wù)成本（勞務(wù)成本） 、營業(yè)稅金及附加、

2、其 他業(yè)務(wù)收入，其他業(yè)務(wù)支出，管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出 等科目。 上述科目都屬于損益類科目， 月末要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤科目中， 結(jié)轉(zhuǎn)后 該科目沒有余額。三、會計實務(wù)處理（一） 提供勞務(wù)1、勞務(wù)收入的核算（收到勞務(wù)費(fèi)收入）借：庫存現(xiàn)金（或）銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入（或其他業(yè)務(wù)收入）注：作為勞務(wù)公司來說，收入的來源本質(zhì)就是勞務(wù)費(fèi)收入做為主營業(yè)務(wù)收入來核 算，對于兼營勞務(wù)收入的應(yīng)在其他業(yè)務(wù)收入科目核算。2、發(fā)生勞務(wù)費(fèi)支出借：主營業(yè)務(wù)成本（勞務(wù)成本） 、其他業(yè)務(wù)支出貸：現(xiàn)金（或銀行存款或應(yīng)付工資等） 計提人員工資借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)付職工薪酬 發(fā)放工資 借：應(yīng)付職工薪酬貸：銀行存款（

3、現(xiàn)金3、計算本期應(yīng)納稅額根據(jù)財稅（ 2003） 16 號第十二條規(guī)定，交差額稅，營業(yè)額減去五險一金。 借：營業(yè)稅金及附加 1110貸：應(yīng)交稅費(fèi) 營業(yè)稅 1000（60000-40000 ）*5% 城建稅 501000*5%j 教育費(fèi)附加 301000*3% 地方教育附加 201000*2%4、月末結(jié)轉(zhuǎn) 借：主營業(yè)務(wù)收入 60000 貸：本年利潤 60000借：本年利潤 41110 貸：主營業(yè)務(wù)成本 40000 營業(yè)稅金及附加（二） 勞務(wù)派遣 勞務(wù)公司派遣單位代發(fā)工資，從其他應(yīng)收款（或其他應(yīng)付款）科目核算。日常 會計主要是核算業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本（支出） 、管理費(fèi)用等。1、收到用工單位轉(zhuǎn)來的工

4、資時， 借：現(xiàn)金（銀行存款） 貸：其他應(yīng)收款（其他應(yīng)付款）2、代發(fā)工資支付時 借：其他應(yīng)收款（其他應(yīng)收款） 貸：現(xiàn)金 （ 銀行存款 ）按收取的勞5%。3、按營業(yè)收入計提稅金 借：營業(yè)稅及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 營業(yè)稅（城建稅、教育費(fèi)附加） 勞務(wù)公司應(yīng)該按全額開具地稅發(fā)票， 發(fā)票內(nèi)容可以開具勞務(wù)費(fèi)等， 務(wù)費(fèi)減去支付給派遣人員的工資、社保和住房公積金的余額，稅率為4、收到勞務(wù)費(fèi)，開具發(fā)票 借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入5、計提勞務(wù)派遣人員工資及企業(yè)承擔(dān)的社保。住房公積金 借：主營業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)付職工薪酬薪金 社保費(fèi)（五險） 住房公積金6、支付派遣人員的工資 借：應(yīng)付職工薪酬薪金 貸：庫存現(xiàn)金 其他

5、應(yīng)付款個人承擔(dān)的社保和公積金 應(yīng)交稅費(fèi)個稅7、繳納社保和公積金借：應(yīng)付職工薪酬社保住房公積金其他應(yīng)付款個人承擔(dān)的社保和公積金 應(yīng)交稅費(fèi)代扣個人所得稅貸：銀行存款問題：勞務(wù)派遣公司收取的派出人員的工資費(fèi)用，開具什么發(fā)票？代收的社會保 險費(fèi)，開具什么發(fā)票？收取的勞務(wù)派遣費(fèi)，開具什么發(fā)票？按什么金額來計算交 稅？會計賬務(wù)如何處理？回答：勞務(wù)公司接受用工單位的委托，為其安排勞動力，用工單位將其應(yīng)支付給 勞動力的工資和勞動力繳納的社會保險、住房公積金統(tǒng)一交給勞務(wù)公司代為發(fā) 放、辦理的，以勞務(wù)公司從用工單位收取的全部款項減除代收轉(zhuǎn)付給勞動力繳納 的社會保險費(fèi)、住房住房公積金后的余額為營業(yè)額的計稅依據(jù)。1、

6、收入的會計分錄如下借：銀行存款（現(xiàn)金、應(yīng)收賬款）貸：主營業(yè)務(wù)收入（管理費(fèi)）其他應(yīng)付款個人所得稅其他應(yīng)付款社保費(fèi)應(yīng)付職工薪酬2、計征稅的會計分錄如下：借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸：應(yīng)繳稅金應(yīng)交營業(yè)稅應(yīng)交城建稅教育費(fèi)附加地方教育費(fèi)附加、3、計提被派遣人員工資 借：管理費(fèi)用 貸：應(yīng)付職工薪酬工資社保費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個人所得稅4、發(fā)放工資時 借：應(yīng)付職工薪酬工資 貸：庫存現(xiàn)金5、支付社保、住房公積金 借：應(yīng)付職工薪酬社保費(fèi) 其他應(yīng)付款單位應(yīng)該負(fù)擔(dān)住房公積金 貸：銀行存款6、支付個人所得稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個人所得稅 貸：銀行存款7、支付營業(yè)稅金及附加 借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營業(yè)稅城建稅教育費(fèi)附加貸：銀行存款這樣

7、處理，與你的會計處理營業(yè)利潤是一致的，單營業(yè)收入比你的會計處理的營 業(yè)收入高，因此，將計提業(yè)務(wù)招待費(fèi)，廣告宣傳費(fèi)基數(shù)提高 例：用工服務(wù)協(xié)議，勞務(wù)企業(yè)與用工單位結(jié)算包含代為發(fā)放勞動力工資的服務(wù)結(jié) 算款 42560，根據(jù)用工單位提供的勞動力工資表及社保費(fèi)用明細(xì)知道，其中勞動力工資 35000，個稅 100。社保費(fèi) 3000，服務(wù)管理費(fèi)根據(jù)勞動力工資總額的12%提取，及( 35000+3000) *12%=4560賬務(wù)處理：1、收到結(jié)算款 42560，并開具全額服務(wù)發(fā)票借：銀行存款 42560貸：其他應(yīng)收款代付工資 35000代付社保費(fèi) 3000主營業(yè)務(wù)收費(fèi) 45602、提取稅金借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 250.8貸：應(yīng)交稅金營業(yè)稅 228(4560*5%)城建稅教育附加費(fèi)3、根據(jù)勞動力工資表簽字支付工資，并交納社保費(fèi)借：其他應(yīng)付款代付工資 34900(35000-100 ) 其他應(yīng)付款代付社保費(fèi) 3000貸：銀行存款 379005、交納個稅借：其他應(yīng)付款代扣個人所得稅 100貸：銀行存款 100四、 損益結(jié)轉(zhuǎn)例：某勞務(wù)A公司派遣職工到B公司，一個月后B公司傳來職工的工資、 保險 費(fèi)明細(xì)項目，工資10000元，保險費(fèi)3000元。A公司收管理費(fèi)1000元，B公司代付職工工資1、 A 公司依據(jù)上述資料做會計憑證 借：勞務(wù)成本工資 10000保險費(fèi) 3000貸