IPO審核之關(guān)注要點

1、IPO 審核之關(guān)注要點1、招股書中對企業(yè)產(chǎn)營銷模式一定要描述清楚,方便 財務(wù)審核理解財務(wù)數(shù)據(jù),建議企業(yè)主動跟預(yù)審員交流理解企 業(yè)產(chǎn)營銷模式.2、關(guān)注發(fā)行人是否對政府補(bǔ)助、稅收減免有依賴性.3、如出現(xiàn)客戶集中,真實反映即可,不要過分掩蓋或操作.4、應(yīng)收賬款的變化是否與收入的變化匹配,壞賬準(zhǔn)備計提 是否合理,需要跟同行業(yè)的上市公司比照.5、存貨必須有會計師監(jiān)盤,發(fā)行人需高度關(guān)注盤點問題, 現(xiàn)場檢查必須檢查存貨.6、研發(fā)費用和局部開發(fā)費用盡量用費用化,資本化比擬難 說明清楚.7、發(fā)行人需慎重對待會計政策和會計估計變更,要根據(jù)企 業(yè)的情況保證真實性.8、關(guān)聯(lián)方交易如發(fā)生了,建議利潤做扣非處理,并且逐年

2、 降低,關(guān)聯(lián)方建議直接注銷.關(guān)聯(lián)交易的大小,主要是看是 否影響發(fā)行人的獨立性,業(yè)績真實性,進(jìn)行實質(zhì)判斷,綜合 影響. 9、如外銷比例較大的,非直銷的,需要對海外經(jīng)銷 商進(jìn)行嚴(yán)格核查.IPO 審核之現(xiàn)場檢查1、具體方式是各地證監(jiān)局稽查組帶隊,抽調(diào)當(dāng)?shù)厍? 大會 計師和前 5 大律師參與,人數(shù) 12-15 人不等,交叉檢查比 如北京證監(jiān)局檢查深圳企業(yè) ；肯定會查到問題,看問題大 小,金額大小,占比大小,性質(zhì)如何,關(guān)鍵是否影響發(fā)行.2、現(xiàn)場大檢查總體目標(biāo)：驗證收入的真實性.3、五大循環(huán)收入循環(huán)、固定資產(chǎn)和在建工程、本錢循環(huán)、 資金循環(huán)、費用循環(huán) ,其中資金循環(huán)是最容易找到問題的, 資金檢查是最關(guān)鍵的

3、局部,發(fā)行人的全部賬戶流水、董事長 的所有賬戶流水、董監(jiān)高所有賬戶流水,甚至其他相關(guān)人員 的賬戶流水都被監(jiān)測,如果有一筆有問題,就會被疑心,發(fā) 行人及相關(guān)方的個人賬戶應(yīng)杜絕與客戶、供給商發(fā)生往來. IPO 審核之發(fā)審會經(jīng)驗1、目前每周初審會審核 16-20 家企業(yè), 初審會非常重要, 原 那么上初審會未提出的問題,發(fā)審會上不能提,發(fā)審會上會前 把初審會的問題給召集人,召集人把問題給上會的代表.2、發(fā)審會有 7 個委員,一般情況下,過會是 7：0,被否也 是 0： 7,偶爾出現(xiàn)幾個 4：3 的情況,委員的意見一般情況 下會比擬一致,上會前其實會交流討論,上會前每個委員也 會把意見底稿打印好, 很

4、少現(xiàn)場修改底稿的, 也就是上會前, 企業(yè)過與否已經(jīng)有結(jié)果.3、上會代表企業(yè)和券商共 4 人,保薦 2 人,董事長或總經(jīng) 理 1 人,財務(wù)總監(jiān)或董秘建議懂財務(wù)的董秘1 人,建議 先答復(fù)簡單問題,分好工,重要時間留給重要問題,最后的 陳述不要太長,留 2-3 分鐘即可；盡量不要出現(xiàn)答復(fù)委員問 題是相互糾正或補(bǔ)充的現(xiàn)象,不要引發(fā)委員關(guān)注.4、發(fā)審會上假設(shè)提出以下問題,處理的不好一定會否：1股權(quán)歷史沿革問題,允許后補(bǔ)；2突擊入股,不存在利益輸送,說法、理由合理；3代持問題,復(fù)原時股東不能超過200 人持股平臺需穿透核查,大股東不能發(fā)生變化；4同業(yè)競爭問題需徹底解決； 5 董監(jiān)高在報告期內(nèi)不能發(fā)生重大變

5、化；6 社保問題最后一年一定要標(biāo)準(zhǔn),不出現(xiàn)影響發(fā)行條 件的情況；7 募集資金近期審核會加嚴(yán).5、答復(fù)委員的問題時必須確定,不要出現(xiàn)“可能 、“大概 率.6、發(fā)審會當(dāng)天發(fā)行人代表一定要尊重委員,穿著適當(dāng),建 議西裝領(lǐng)帶,由于委員都是正裝在場,要相互尊重. IPO 審 核之其他1、已取消“見面會 但反應(yīng)意見出來后,企業(yè)和保薦機(jī)構(gòu) 可以與預(yù)審員通過 或預(yù)約會面溝通 . 2、初審會目前已 審核到 2021 年 6 月份報的企業(yè)！3、不會暫停 IPO ,但互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)的 IPO 根本是暫停的！4、信息披露質(zhì)量檢查抽查發(fā)生在發(fā)審會前.貧困地區(qū)必查！ 農(nóng)林牧漁必查！其他行業(yè)是 20選1,被抽中的企業(yè)會有 1-

6、2 個月時間安排現(xiàn)場審核,如果通過了現(xiàn)場大檢查,是過會前 的背書,有優(yōu)勢.5、中介機(jī)構(gòu)問題,2021年12月已取消連坐制度,不會由于 某一券商的問題而暫停券商名下的所有工程,但如果是簽字 會計師工程還是會被暫停.6、目前創(chuàng)業(yè)板真正有效在排隊的也就130多家,現(xiàn)在申報的話最多一年多就能上會.辦公室衛(wèi)生治理制度一、主要內(nèi)容與適用范圍1 本制度規(guī)定了辦公室衛(wèi)生治理的工作內(nèi)容和要求及檢查與考核.2 此治理制度適用于本公司所有辦公室衛(wèi)生的治理二、定義 1 公共區(qū)域：包括辦公室走道、會議室、衛(wèi)生間,每天由行政文員進(jìn)行清掃;2個人區(qū)域：包括個人辦公桌及辦公區(qū)域由各部門工作人員每天自行清掃.1. 公共區(qū)域環(huán)境

7、衛(wèi)生應(yīng)做到以下幾點：1) 保持公共區(qū)域及個人區(qū)域地面干凈清潔、無污物、污水、浮土,無死角.2) 保持門窗干凈、無塵土、玻璃清潔、透明_3) 保持墻壁清潔,外表無灰塵、污跡.4 )保持掛件、畫框及其他裝飾品外表干凈整潔.5) 保持衛(wèi)生間、洗手池內(nèi)無污垢,經(jīng)常保持清潔,毛巾放在固定(或隱蔽)的地方.6) 保持衛(wèi)生工具用后及時清潔整理,保持清潔、擺放整潔.7)垃圾簍擺放緊靠衛(wèi)生間并及時清理,無溢滿現(xiàn)象.2. 辦公用品的衛(wèi)生治理應(yīng)做到以下幾點：1) 辦公桌面：辦公桌面只能擺放必需物品,其它物品應(yīng)放在個人抽屜,暫不需要的物品就擺回柜子里,不用的物品要及時清理掉.2)辦公文件、票據(jù)：辦公文件、票據(jù)等應(yīng)分類

8、放進(jìn)文件夾、文件盒中,并整潔的擺放至辦公桌左上角上.3)辦公小用品如筆、尺、橡皮檫、訂書機(jī)、啟丁器等,應(yīng)放在辦公桌一側(cè),要從哪取使用完后放到原位.4)電腦：電腦鍵盤要保持干凈,下班或是離開公司前電腦要關(guān)機(jī).5)報刊：報刊應(yīng)擺放到報刊架上,要定時清理過期報刊.6)飲食水機(jī)、燈具、打印機(jī)、 機(jī)、文具柜等擺放要整潔,保持外表無污垢,無灰塵,蜘蛛網(wǎng)等,辦公室內(nèi)電器線走向要美觀,標(biāo)準(zhǔn),并用護(hù)釘固定不可亂搭接臨時線.7)新進(jìn)設(shè)備的包裝和報廢設(shè)備以及不用的雜物應(yīng)按規(guī)定的程序及時予以去除.3.個人衛(wèi)生應(yīng)注意以下幾點:2) 下班后要整理辦公桌上的用品,放罷整潔.3) 禁止在辦公區(qū)域抽煙. 4) 下班后先檢查各自辦公區(qū)域的門窗是否鎖好,將一切電源切斷后即可離開.5)辦公室門口及窗外不得丟棄廢紙、煙頭、傾倒剩茶.4總經(jīng)理辦公室衛(wèi)生應(yīng)做到以下幾點：1) 保