2019建筑行業(yè)稅務(wù)處理

1、建筑行業(yè)稅務(wù)處理一、 建筑行業(yè)日常本錢費用發(fā)票可抵扣工程及適用稅率見附表1:建筑行業(yè)發(fā)票工程施工局部可抵扣工程及適用稅率明細(xì)表，附表2:建筑行業(yè)發(fā)票日常費用可抵扣工程及適用 稅率明細(xì)表建筑行業(yè)稅務(wù)本錢費用發(fā)票占工程總價的比例工程本錢費用發(fā)票占工程總價的比 例備注材料發(fā)票50%-65%增值稅專用發(fā)票，購置材料發(fā)票一定要過賬人工工資30%-35%每月每人工資不超過3500,需要附身份證 復(fù)印年費用發(fā)票5%-10%油費、餐費、住宿費、過路費、機(jī)械費、運 費利潤6%-10%三、建筑行業(yè)稅率及稅負(fù)1、建筑行業(yè)稅率納稅性質(zhì)征收方式國稅地稅增值稅企業(yè)所 得稅個稅附加稅印花 稅資源稅小規(guī)模納稅查賬征收稅率3%

2、利潤稅率附加稅綜合稅率萬分之5每立方3人25%1%12%兀一般納稅人查賬征收稅率11%利潤稅率附加稅綜合稅率萬分每立方325%1%12%之5兀2、建筑行業(yè)稅負(fù)(1)案例：甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2021年5月1日 承接A工程工程工程價款100萬元，該工程發(fā)生工程本錢為833707.98元，其中購置材料、動力、機(jī)械等取得增值稅專用發(fā)票上注明的金額 為645887.47元。對A工程工程甲建筑公司選擇適用一般計稅方法計 算應(yīng)納稅額，該工程工程需繳納多少稅款？工程總價稅點不含稅金額稅額應(yīng)交增值稅應(yīng)交增值稅稅 負(fù)1,000,000.0011%900,900.9099,099.10材料票稅額60%4

3、53,443.4717%376,358.0877,085.3911,919.611.1920%144,026.006%135,384.448,641.5648,418.003%46,965.461,452.54工程不含總價材料票稅額60%人工工資26.5%費用票5%利潤企業(yè)所得 稅企業(yè)所得 稅稅負(fù)900,900.90558,707.98265,000.00 5 ,000.00 72, 192.92 18,04 8.231.8048%應(yīng)交增值稅稅負(fù)企業(yè)所得稅稅負(fù)地稅附加稅稅負(fù)綜合稅負(fù)1.1920%1.8048%1.3500%4.3468%(2)以上案例在合理避稅的情況下，該工程工程實際需多少繳稅

4、款？(備注：應(yīng)取得 增值稅專用發(fā)票上注明的進(jìn)項稅額到達(dá)銷項稅額的60%含稅價1,000,000.00元不含稅價900,900.90元稅額100萬元-900900.90=99099.10元材料票抵扣稅額87179.49元國稅：增值稅99099.10-87179.49=11919.61元企業(yè)所得稅 利潤72192.92*0.25=18048.23元地稅：城建稅11919.61*7%=834.37元教育費附加11919.61*2%=357.59元地方教育費附加11919.61*2%=238.39元個人所得稅900900.90*1%=9009.01元(含稅價)印花費100萬元*0.05%=500元資源稅2034.02元實繳稅款合計42941.22元(3)以上案例在合理避稅的情況下，建筑行業(yè)的綜合稅負(fù)是4.3468%,該工程工程需繳稅額大概是100萬元*4.3468%=43468元，實繳稅款合計4294