南京審計(jì)學(xué)院財(cái)務(wù)收支審計(jì)實(shí)施辦法 - 審計(jì)處- 南京審計(jì)學(xué)院

1、南京審計(jì)學(xué)院財(cái)務(wù)收支審計(jì)實(shí)施辦法  第一條  為了規(guī)范學(xué)院財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作，保證審計(jì)工作質(zhì)量。根據(jù)教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定和高等學(xué)校財(cái)務(wù)收支審計(jì)實(shí)施辦法，結(jié)合本院實(shí)際，制定本辦法。     第二條  本辦法適用于學(xué)院所屬各獨(dú)立核算單位。     第三條  學(xué)院財(cái)務(wù)收支審計(jì)，是學(xué)院審計(jì)處依法對(duì)學(xué)院財(cái)務(wù)及所屬獨(dú)立核算單位各項(xiàng)資金的籌集、管理和使用以及財(cái)產(chǎn)物資管理、使用的真實(shí)、合法和效益性進(jìn)行的審計(jì)監(jiān)督。  目的是促進(jìn)加強(qiáng)

2、資金和財(cái)產(chǎn)物資的管理，提高使用效益，保障各項(xiàng)事業(yè)的順利發(fā)展。     第四條  審計(jì)處對(duì)財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行審計(jì)的主要內(nèi)容：     (一)財(cái)務(wù)管理體制是否符合國(guó)家的有關(guān)規(guī)定；     (二)是否按規(guī)定設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)并配備合格的財(cái)會(huì)人員；     (三)會(huì)計(jì)核算是否符合會(huì)計(jì)法規(guī)和制度的規(guī)定；     (四)財(cái)務(wù)規(guī)章制度和內(nèi)部控制制度是否健全、有效。   

3、  第五條  審計(jì)處對(duì)預(yù)算管理進(jìn)行審計(jì)的主要內(nèi)容：     (一)預(yù)算編制是否符合高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度規(guī)定的原則；     (二)預(yù)算編制的方法是否符合有關(guān)規(guī)定，有無(wú)赤字預(yù)算；     (三)各項(xiàng)收入和支出是否全部納入預(yù)算管理；     (四)預(yù)算編制和審批程序是否符合有關(guān)規(guī)定；     (五)預(yù)算調(diào)整有無(wú)確實(shí)的原因和明確的項(xiàng)目、數(shù)額和說(shuō)明，是否按規(guī)定的程序辦理并經(jīng)批準(zhǔn)后

4、執(zhí)行；     (六)各項(xiàng)收入和支出是否按照預(yù)算執(zhí)行，是否真實(shí)、合法，會(huì)計(jì)核算是否合規(guī)，預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的內(nèi)控制度是否健全、有效；     (七)預(yù)算的執(zhí)行情況及產(chǎn)生差異的原因。     第六條  審計(jì)處對(duì)收入管理進(jìn)行審計(jì)的主要內(nèi)容：     (一)各項(xiàng)收入包括財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、附屬單位上繳收入和其他收入是否統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算，是否及時(shí)足額到位，有無(wú)隱瞞、截留、挪用、拖欠或設(shè)置賬外賬、“小

5、金庫(kù)”的問(wèn)題；     (二)學(xué)院是否嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定依法組織收入，各項(xiàng)收入是否按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定管理、安排和使用，是否將應(yīng)當(dāng)上繳的收入及時(shí)足額上交；     (三)各項(xiàng)收費(fèi)收入的取得是否嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)范圍、項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，并使用符合國(guó)家規(guī)定的合法票據(jù)。     第七條  審計(jì)處對(duì)支出管理進(jìn)行審計(jì)的主要內(nèi)容：     (一)各項(xiàng)支出，包括事業(yè)支出、經(jīng)營(yíng)支出、自籌基本建設(shè)支出和附屬單位補(bǔ)助支出是否真實(shí)并按計(jì)劃執(zhí)行

6、，有無(wú)超計(jì)劃等問(wèn)題;     (二)各項(xiàng)支出是否嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)；     (三)各項(xiàng)支出是否按實(shí)列支，有無(wú)虛列虛報(bào)，有無(wú)違反規(guī)定亂發(fā)錢(qián)物和其他違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題；     (四)各種專項(xiàng)資金是否專款專用，支出和結(jié)算是否合規(guī)；     (五)在開(kāi)展非獨(dú)立核算的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，是否正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用；不能直接歸集的，是否按比例合理分?jǐn)?。?jīng)營(yíng)支出和收入是否堅(jiān)持配比的原則。   

7、 第八條  審計(jì)處對(duì)結(jié)余及其分配進(jìn)行審計(jì)的主要內(nèi)容：     (一)經(jīng)營(yíng)收支結(jié)余是否單獨(dú)反映，會(huì)計(jì)處理是否合規(guī)；     (二)結(jié)余分配是否符合國(guó)家的有關(guān)規(guī)定，有無(wú)多提或少提職工福利基金等問(wèn)題。     第九條  審計(jì)處對(duì)專用基金管理進(jìn)行審計(jì)的主要內(nèi)容：     (一)修購(gòu)基金、職工福利基金、學(xué)生獎(jiǎng)貸基金、勤工助學(xué)基金等是否按照國(guó)家規(guī)定的比例提取；    

8、(二)各項(xiàng)專用基金的管理是否符合國(guó)家和財(cái)政部門(mén)的規(guī)定;     (三)學(xué)校提取或設(shè)置的其他專用基金是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定；     (四)各項(xiàng)專用基金是否?？顚Ｓ茫瑫?huì)計(jì)核算是否合規(guī)。     第十條  審計(jì)處對(duì)資產(chǎn)管理進(jìn)行審計(jì)的主要內(nèi)容：     (一)現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)控制度是否健全、有效；     (二)應(yīng)收和暫付款項(xiàng)是否及時(shí)清理、結(jié)算，有無(wú)長(zhǎng)期掛賬；  

9、   (三)無(wú)法收回的應(yīng)收和暫付款項(xiàng)的核銷是否按照有關(guān)規(guī)定和程序執(zhí)行，核銷額是否查明原因、分清責(zé)任；     (四)對(duì)存貨是否定期或不定期清查盤(pán)點(diǎn)，保證賬實(shí)相符; 存  貨的盤(pán)盈、盤(pán)虧是否及時(shí)調(diào)整，調(diào)整是否符合有關(guān)規(guī)定；     (五)固定資產(chǎn)的報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓是否經(jīng)學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后核銷，大  型、精密、貴重的設(shè)備、儀器的報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓是否經(jīng)過(guò)有關(guān)部門(mén)鑒定并報(bào)主管部門(mén)、國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)批準(zhǔn)；     (六)固定資產(chǎn)的變

10、價(jià)收入是否按照規(guī)定轉(zhuǎn)入修購(gòu)基金；     (七)是否定期或不定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)、清查，做到賬、  卡、物相符，對(duì)固定資產(chǎn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧是否按規(guī)定的程序及時(shí)處理；     (八)無(wú)形資產(chǎn)的管理是否符合有關(guān)規(guī)定，轉(zhuǎn)讓、購(gòu)入、捐贈(zèng)和投資的無(wú)形資產(chǎn)是否按規(guī)定進(jìn)行評(píng)估收入和支出的處理是否合理、合法、合規(guī)。     第十一條  審計(jì)處對(duì)對(duì)外投資管理進(jìn)行審計(jì)的主要內(nèi)容：     ()對(duì)外投資是否按照國(guó)家有關(guān)規(guī)

11、定報(bào)主管部門(mén)、國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)和財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)或備案；     (二)以實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)對(duì)外投資的，是否按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行評(píng)估；    (三)對(duì)校辦企業(yè)和其他單位投資收益的計(jì)算是否正確、合規(guī)。     第十二條  審計(jì)處對(duì)負(fù)債管理進(jìn)行審計(jì)的主要內(nèi)容：     (一)各項(xiàng)負(fù)債是否按不同性質(zhì)分別管理，各項(xiàng)負(fù)債核算是否正確、合規(guī)；     (二)對(duì)各項(xiàng)負(fù)債是否及時(shí)清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證在

12、0; 規(guī)定的期限內(nèi)償還。     第十三條  審計(jì)處對(duì)財(cái)務(wù)決算審計(jì)的主要內(nèi)容：     ( 一 )年度決算和財(cái)務(wù)報(bào)告編制的原則、方法、程序和時(shí)限是否符合財(cái)務(wù)制度的規(guī)定和上級(jí)主管部門(mén)的要求；     (二)年度決算和財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)容是否完整，填列的數(shù)字是否  真實(shí)，有無(wú)隱瞞、遺漏或弄虛作假的情況；         (三)年度決算和財(cái)務(wù)報(bào)告所列各項(xiàng)收入和支出是否合法、合  規(guī)。有無(wú)違紀(jì)問(wèn)題；     (四)財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)是否真實(shí)反映了該單位年度財(cái)務(wù)狀況，對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)是否真實(shí)有據(jù)；     (五)財(cái)務(wù)分析的各項(xiàng)指標(biāo)，包括經(jīng)費(fèi)自給率、預(yù)算收支完成  率、人員支出與公用支出分別占事業(yè)支出的比率、資產(chǎn)負(fù)債率、人均支出率等是否真實(shí)、準(zhǔn)確。     第