2020年注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法試卷及答案九

1、2020年注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法試卷及答案九2020年注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法試卷及答案九一、單項(xiàng)選擇題1.消費(fèi)稅暫行條例關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的表述中所提到的 中 華人民共和國(guó)境內(nèi)工是指生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的（）在 境內(nèi)。A.生產(chǎn)地B.銷售地C.起運(yùn)地或所在地D.消費(fèi)地2.下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的是（）。A.進(jìn)口金銀首飾的外貿(mào)企業(yè)B.受托加工煙絲的工業(yè)企業(yè)C.生產(chǎn)護(hù)手霜銷售的工業(yè)企業(yè)D.零售金銀首飾、鉗金首飾的單位3.下列行為中，既不征收增值稅也不征收消費(fèi)稅的是 （）。A.化妝品生產(chǎn)企業(yè)將生產(chǎn)的化妝品獎(jiǎng)勵(lì)給有突出貢獻(xiàn)的職工B.化妝品生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)香水C.化妝品生產(chǎn)企業(yè)將自

2、產(chǎn)的香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)普通護(hù)膚品D.外貿(mào)企業(yè)進(jìn)口木制一次性筷子4.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)算繳納消費(fèi)稅的是（）。A.含汞原電池B.鋰原電池C.鋰離子蓄電池D.太陽(yáng)能電池5.甲煙絲廠為增值稅一般納稅人，2015年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：10 月5日銷售200箱自產(chǎn)煙絲，每箱不含稅價(jià)格為1.8萬(wàn)元;10月20日 銷售300箱自產(chǎn)煙絲，每箱不含稅價(jià)格為1.6萬(wàn)元;10月25日用自產(chǎn) 煙絲100箱抵償債務(wù)。已知煙絲適用的消費(fèi)稅稅率為 30%,甲煙絲廠 當(dāng)月共計(jì)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。A.84B.244C.306D.10106.某酒廠為增值稅一般納稅人，2015年10月將5噸自產(chǎn)的白酒用 于職工福利，該批白酒的生產(chǎn)成

3、本是20000元，該酒廠無(wú)同類白酒市 場(chǎng)銷售價(jià)格，已知白酒的成本利潤(rùn)率是 5%,適用的定額稅率為0.5 元/500克，比例稅率為20%。則該酒廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）元。A.6500B.10200C.10250D.115007.甲實(shí)木地板廠（增值稅一般納稅人）2015年10月外購(gòu)已稅實(shí)木地 板，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為8萬(wàn)元，增值稅1.36萬(wàn)元；當(dāng)月領(lǐng)用實(shí)木地板用于繼續(xù)生產(chǎn)實(shí)木地板，已知本月期初庫(kù)存外 購(gòu)已稅實(shí)木地板5萬(wàn)元，期末庫(kù)存外購(gòu)的已稅實(shí)木地板2萬(wàn)元，已知 實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%。該實(shí)木地板廠當(dāng)月可扣除的外購(gòu)實(shí)木地 板已納的消費(fèi)稅稅額為（）萬(wàn)元。A.0.25B.0.3C.0.1

4、5D.0.558.甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，2015年1月自產(chǎn)香水精8噸, 當(dāng)月移送6噸香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)香水10噸，全部對(duì)外出售取得不 含稅銷售收入180萬(wàn)元;當(dāng)月移送1噸香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)普通護(hù)膚 品5噸，全部對(duì)外出售取得不含稅銷售收入6萬(wàn)元;剩余的1噸香水精全部對(duì)外出售，取得不含稅銷售收入5萬(wàn)元。已知化妝品適用的消 費(fèi)稅稅率為30%,則甲化妝品廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。A.55.5B.57C.57.3D.669.2015年10月國(guó)內(nèi)某手表生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口手表機(jī)芯 20000只，海關(guān) 審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為0.6萬(wàn)元/只，關(guān)稅稅率30%,企業(yè)完稅后海關(guān) 放行;當(dāng)月生產(chǎn)銷售手表16000只，

5、每只不含稅售價(jià)為3萬(wàn)元。已知 高檔手表適用的消費(fèi)稅稅率為 20%。2015年10月該手表生產(chǎn)企業(yè)應(yīng) 繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。A.0B.9600C.15600D.12000 10.某高爾夫球具廠以外購(gòu)已稅桿頭為原料生產(chǎn)高爾夫球桿，下列關(guān)于外購(gòu)已稅桿頭已納的消費(fèi)稅稅款的處理，正確的是（）。A.外購(gòu)已稅桿頭已納的消費(fèi)稅可以按購(gòu)進(jìn)入庫(kù)數(shù)量在計(jì)算高爾夫球桿應(yīng)納消費(fèi)稅稅款中扣除B.外購(gòu)已稅桿頭已納的消費(fèi)稅可以按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量在計(jì)算高爾夫球桿應(yīng)納消費(fèi)稅稅款中扣除C.外購(gòu)已稅桿頭已納的消費(fèi)稅可以按高爾夫球桿的出廠銷售數(shù)量在計(jì)算高爾夫球桿應(yīng)納消費(fèi)稅稅款中扣除D.外購(gòu)已稅桿頭已納的消費(fèi)稅不可以在計(jì)算高爾夫球桿應(yīng)納消 費(fèi)

6、稅稅款中扣除11.某卷煙批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年2月銷售給乙卷 煙批發(fā)企業(yè)A牌卷煙100標(biāo)準(zhǔn)箱，開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷 售額200萬(wàn)元;向煙酒零售單位批發(fā)銷售 A牌卷煙5000標(biāo)準(zhǔn)條，開具 增值稅專用發(fā)票上注明銷售額為 250萬(wàn)元；同時(shí)批發(fā)銷售雪茄煙100 條，開具普通發(fā)票，取得含稅收入為 24.57萬(wàn)元。該卷煙批發(fā)企業(yè)當(dāng) 月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。A.28B.140.2C.147.76D.13.55 12.甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2015年10月從煙農(nóng)手中購(gòu)進(jìn)煙 葉，支付買價(jià)100萬(wàn)元，并且按照規(guī)定支付了 10%的價(jià)外補(bǔ)貼，同時(shí) 按照收購(gòu)金額的20%繳納了煙葉稅。將其運(yùn)

7、往乙企業(yè)（增值稅一般納 稅人）委托加工成煙絲，支付不含稅運(yùn)費(fèi) 7.44萬(wàn)元，取得增值稅專用 發(fā)票，向乙企業(yè)支付加工費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明加工費(fèi)12萬(wàn)元、增值稅2.04萬(wàn)元。已知煙絲消費(fèi)稅稅率為 30%,乙企業(yè)應(yīng)代收 代繳消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。A.54.36B.57.55C.67.12D.6013.甲實(shí)木地板廠（增值稅一般納稅人）2015年10月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手 中收購(gòu)一批原木，開具的收購(gòu)發(fā)票注明收購(gòu)價(jià)款 40000元。甲實(shí)木地 板廠將收購(gòu)的原木從收購(gòu)地直接運(yùn)往異地的乙廠（增值稅一般納稅人） 生產(chǎn)加工實(shí)木地板，實(shí)木地板加工完畢，甲實(shí)木地板廠收回實(shí)木地板， 取得乙廠開具的增值稅專用發(fā)票上注明加工費(fèi)20

8、000元，代墊輔料10000元，乙廠無(wú)同類實(shí)木地板的銷售價(jià)格。已知實(shí)木地板的消費(fèi)稅 稅率為5%,則乙廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅（）元。A.2631.58B.3157.89C.3410.53D.3684.2114.甲商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2015年10月珠寶部取得金銀首飾 零售收入37.44萬(wàn)元（包括以舊換新銷售金銀首飾的市場(chǎng)零售價(jià)17.55萬(wàn)元）。在以舊換新業(yè)務(wù)中，舊首飾的含稅作價(jià)金額為5.85萬(wàn)元，該商場(chǎng)實(shí)際收取的含稅金額為 11.7萬(wàn)元。該商場(chǎng)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消 費(fèi)稅為（）萬(wàn)元。A.1.35B.1.6C.2.35D.2.615.某外貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)，2015年10月從甲生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)一批化妝品，取得的增值稅專用發(fā)票上注明 價(jià)款10萬(wàn)元，增值稅1.7萬(wàn)元。當(dāng)月外貿(mào)企業(yè)將這批化妝品全部出 口，離岸價(jià)格折合人民幣為18萬(wàn)元。已知化妝品增值稅退稅率為15%,適用的消費(fèi)稅稅率為30%,則該外貿(mào)企業(yè)出口化妝品應(yīng)退還的 增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)為（）萬(wàn)元。A.4.5B.5.7C.4.7D.8.116.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳 款書之日起（）繳納消費(fèi)稅稅款。A.15日內(nèi)B.30日內(nèi)C.60日內(nèi)D.90日內(nèi)17.下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是()。A.采取