分公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度

1、總則1、為了加強(qiáng)分公司財(cái)務(wù)管理工作，規(guī)范分公司的會(huì)計(jì)核算，建立和健全分公 司的內(nèi)部控制制度，保證工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，真實(shí)、完整地提供會(huì)計(jì)信息，根據(jù)總公 司相關(guān)制度，結(jié)合分公司的實(shí)際現(xiàn)狀和管理需要，特制定本制度。2、本制度適用于總公司下轄各分公司。3、各分公司以實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)交易和事項(xiàng)為對(duì)象，記錄和反映分公司自身的 各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。4、分公司的會(huì)計(jì)核算應(yīng)劃分會(huì)計(jì)期間，分期結(jié)算帳目和編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。 會(huì)計(jì)期間分為年度、半年度、季度和月度，按公歷起訖日期確定。5、分公司的會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣。6、記帳方法采用借貸記帳法。7、會(huì)計(jì)記錄的文字使用中文。8、分公司在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)應(yīng)遵循的幾條基本原則：

2、（1）會(huì)計(jì)核算方法前后各期應(yīng)保持一致，不得隨意變更。（2）會(huì)計(jì)核算應(yīng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生 或應(yīng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否支付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于 當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)在當(dāng)期支付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。（3）在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，收入與其成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比，同一會(huì)計(jì)期間 內(nèi)的各項(xiàng)收入和與其相關(guān)的成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在該會(huì)計(jì)期間確認(rèn)。（4）分公司的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)在取得時(shí)按照實(shí)際成本計(jì)量。9、本制度在執(zhí)行的過程中有何問題，請(qǐng)及時(shí)聯(lián)系總公司財(cái)務(wù)部。目錄第一章、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置及內(nèi)部管理制度 第二章、崗位職責(zé)6 第五章、費(fèi)用第三章、現(xiàn)金管理制度 第四章、采

3、購(gòu)管理制度 管理制度 第六章、商品管理制度 11第七章、固定資產(chǎn)管理制度 13第八章、直營(yíng)店銷售管理制度 15第九章、會(huì)計(jì)報(bào)告制度 18第十章、會(huì)計(jì)檔案管理制度 19第十一章、會(huì)計(jì)工作交接 管理制度 20第十二章、資產(chǎn)核算 制度 22第十三章、負(fù)債核算 制度 29第十四章、所有者權(quán)益核算 制度第十五章、收入核算 制度 32第十六章、費(fèi)用核算 制度 33第十七章、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配核算 制度 35第一部份 分公司財(cái)務(wù)管理制度第一章、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置及內(nèi)部管理制度1、分公司單獨(dú)設(shè)置財(cái)務(wù)部門，專門負(fù)責(zé)各自日常財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)，人員 由總公司根據(jù)需要直接招聘、任命和管理。財(cái)務(wù)部設(shè)置會(huì)計(jì)、出納、倉(cāng)管崗位。

4、出 納崗位一人，會(huì)計(jì)和倉(cāng)管人數(shù)根據(jù)需要合理配置。2、財(cái)務(wù)部各崗位人員的任職資格：（ 1）會(huì)計(jì)崗位：男性， 35 歲以下，大專以上 學(xué)歷，會(huì)計(jì)專業(yè)，持有會(huì)計(jì)證，二年以上實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)，初級(jí)以上職稱，熟悉操作 財(cái)務(wù)軟件；擔(dān)任財(cái)務(wù)主管人員須有五年以上工作經(jīng)驗(yàn)，能獨(dú)立熟練處理全盤會(huì)計(jì)帳 務(wù)。（ 2）出納崗位：女性， 28 歲以下，中專以上文化程度，一年以上相關(guān)工作經(jīng) 驗(yàn)，泉州地區(qū)籍人。（ 3）倉(cāng)管崗位：男性，高中以上文化程度，服裝行業(yè)一年以 上同崗工作經(jīng)驗(yàn)；主管職位須至少二年以上倉(cāng)庫主管工作經(jīng)驗(yàn)，熟悉電腦操作。3、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行分公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，對(duì)于違反財(cái)務(wù) 制度規(guī)定的收支，不得

5、辦理；對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn) 確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補(bǔ)充。對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的收支行為， 將追究財(cái)務(wù)審批人員的責(zé)任。4、為監(jiān)督分公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的執(zhí)行，總公司財(cái)務(wù)和審計(jì)部門將定期對(duì)分公司財(cái) 務(wù)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行檢查，并以檢查的結(jié)果作為財(cái)務(wù)人員工作業(yè)績(jī)?cè)u(píng)定、職務(wù)晉升和獎(jiǎng) 懲的依據(jù)。5、財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其責(zé)，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督 各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。6、財(cái)務(wù)人員必須及時(shí)提供真實(shí)、有效的財(cái)務(wù)信息，積極為分公司的經(jīng)營(yíng)決策出謀 獻(xiàn)策，協(xié)助分公司領(lǐng)導(dǎo)搞好經(jīng)營(yíng)管理。7、總公司支持分公司財(cái)務(wù)人員堅(jiān)持原則、按財(cái)務(wù)制度辦事，嚴(yán)禁任何人對(duì)敢于堅(jiān) 持原則的財(cái)會(huì)人員實(shí)

6、施打擊報(bào)復(fù)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將嚴(yán)肅處理。8、實(shí)施內(nèi)部稽核，防止會(huì)計(jì)核算上的差錯(cuò)和有關(guān)人員的舞弊。對(duì)日常核算工作中 出現(xiàn)的疏忽、錯(cuò)誤等及時(shí)加以糾正或制止，以保證和提高會(huì)計(jì)工作的質(zhì)量。9、實(shí)施內(nèi)部牽制，凡涉及款項(xiàng)和財(cái)物收付、結(jié)算以及登記的任何一項(xiàng)工作，必須 由兩人或兩人以上分工辦理，出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用 和債權(quán)債務(wù)的登記工作等。10、分公司財(cái)務(wù)部要組織人員定期或不定期對(duì)出納經(jīng)管的現(xiàn)金和倉(cāng)管負(fù)責(zé)的庫存商 品進(jìn)行盤點(diǎn)，對(duì)經(jīng)落實(shí)屬個(gè)人原因造成的短缺，將追究責(zé)任，要求賠償。11、財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不得隨意調(diào)動(dòng)或更換。如確有原因需要調(diào)動(dòng)或因故離 職的，經(jīng)批準(zhǔn)后，總公司應(yīng)安排好人員接替，并必

7、須辦理好相關(guān)的交接手續(xù)。第二章、崗位職責(zé)在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部設(shè)置會(huì)計(jì)工作崗位，有利于明確分工和各崗位職責(zé)。建立崗 位責(zé)任制有利于提高工作效率和質(zhì)量，有利于會(huì)計(jì)工作的程序化和規(guī)范化，還有利 于強(qiáng)化會(huì)計(jì)管理職能，提高會(huì)計(jì)工作的作用。1、會(huì)計(jì)崗位職責(zé)1.1 接收其他業(yè)務(wù)部門提交的各種原始憑證及相應(yīng)附件；按有關(guān)制度要求對(duì) 提入的原始憑證進(jìn)行真實(shí)性、合法性、完整性、正確性方面的審查，對(duì)不合理、不 合規(guī)的原始憑證拒絕受理，并退回經(jīng)辦人；對(duì)經(jīng)審核有效的原始憑證及其附件手工 填制或在計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)中填制記帳憑證。1.2 對(duì)填制的記帳憑證進(jìn)行全面復(fù)核，尤其對(duì)受理的屬于錯(cuò)帳沖正類的重要 會(huì)計(jì)事項(xiàng)的簽批手續(xù)是否完備進(jìn)

8、行重點(diǎn)檢查，如有遺漏送財(cái)務(wù)主管補(bǔ)簽。1.3 負(fù)責(zé)手工或運(yùn)用計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)對(duì)記帳憑證實(shí)施記帳，對(duì)屬以前已 記帳務(wù)的個(gè)別調(diào)帳、錯(cuò)帳沖正等業(yè)務(wù)，在確認(rèn)簽批手續(xù)完備后，方可執(zhí)行記帳。1.4 每月月末進(jìn)行結(jié)賬、對(duì)賬，并手工填制或由會(huì)計(jì)核算軟件自動(dòng)生成各種 報(bào)表，并在限期內(nèi)報(bào)送分公司領(lǐng)導(dǎo)和總公司財(cái)務(wù)部。1.5 每月月末將現(xiàn)金余額與出納記錄的現(xiàn)金備查簿或日記帳核對(duì)是否一致。1.6 嚴(yán)格審核物料收發(fā)憑證，對(duì)實(shí)物資產(chǎn)（包括庫存商品、固定資產(chǎn)等）與 貨幣資金進(jìn)行定期或不定期的盤點(diǎn)，并核對(duì)賬實(shí)是否一致。1.7 月初對(duì)上月的記賬憑證、物料收發(fā)憑證或計(jì)算機(jī)輸出的帳頁進(jìn)行整理、 裝訂，妥善保管、歸檔會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿

9、、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。1.8 樹立防范意識(shí)，注意個(gè)人操作密碼的保密，如有必要，應(yīng)定期更換密 碼。人離機(jī)時(shí)，應(yīng)將計(jì)算機(jī)退出會(huì)計(jì)操作系統(tǒng)。1.9 按分公司的規(guī)定管好、用好分公司的印章，并做好分公司簽訂的所有合 同的審核、備案工作。1.10 按月申請(qǐng)分公司費(fèi)用撥款。1.11 按時(shí)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)。2 、出納崗位職責(zé)2.1 負(fù)責(zé)貨款、費(fèi)用帳戶存折的保管，以及費(fèi)用帳戶密碼的保密工作。2.2 辦理日常收付結(jié)算業(yè)務(wù)。2.3 辦理日?，F(xiàn)金的取款、送存業(yè)務(wù)。2.4 登記現(xiàn)金日記帳或現(xiàn)金登記簿。2.5 按周報(bào)送現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表。2.6 按時(shí)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)。3、倉(cāng)管崗位職責(zé)3.1 組織實(shí)施分公司商品管理

10、制度（包括代購(gòu)物品）以及庫管工作程序。3.2 負(fù)責(zé)入庫商品的驗(yàn)收，檢查實(shí)物的數(shù)量質(zhì)量，并于分銷系統(tǒng)下載數(shù)據(jù)3.3 按商品的屬性及管理要求對(duì)庫存商品進(jìn)行分類或分區(qū)存放3.4 定期或不定期對(duì)庫存商品進(jìn)行自查，配合會(huì)計(jì)人員對(duì)庫存商品的清查工 作。3.5 按月報(bào)送無條碼類商品的進(jìn)、銷、存報(bào)表。3.6 庫存商品報(bào)損、報(bào)失、報(bào)廢申報(bào)，并制定預(yù)防與糾正措施。3.7 根據(jù)已審核的發(fā)貨計(jì)劃，辦理庫存商品的出庫手續(xù)，并及時(shí)上傳數(shù)據(jù)。3.8 按程序及時(shí)辦理有關(guān)入庫退回和銷售退回手續(xù)。3.8 搞好倉(cāng)庫的安全、防火和清潔工作。3.9 負(fù)責(zé)定期向會(huì)計(jì)部門報(bào)送庫存商品出入庫單據(jù)。3.10 負(fù)責(zé)倉(cāng)庫各種單據(jù)資料的保管與歸檔工

11、作。第三章、現(xiàn)金管理制度1、現(xiàn)金管理范圍制度中所指的現(xiàn)金包括分公司的庫存現(xiàn)金、費(fèi)用及貨款存折帳戶中的資金。2、存折帳戶設(shè)置為滿足現(xiàn)金管理的需要，更好地執(zhí)行“收支兩條線”制度，分公司必須在機(jī)構(gòu) 所在地設(shè)置費(fèi)用帳戶和貨款帳戶。其中費(fèi)用帳戶主要記錄和反映日常費(fèi)用收支業(yè) 務(wù)，貨款帳戶主要記錄和反映貨款收支業(yè)務(wù)。帳戶設(shè)置的相關(guān)事宜，由總公司在分 公司成立之初派員辦理。3、存折及銀行卡保管為保證貨款不被挪用，貨款帳戶實(shí)行存折和銀行卡分管制度，存折由分公司出 納保管，銀行卡及密碼由總公司保管和掌握；費(fèi)用帳戶無卡存折和密碼均由分公司 出納保管。4、庫存現(xiàn)金限額為保證現(xiàn)金的安全和滿足日常使用的需要，原則上費(fèi)用帳

12、戶的現(xiàn)金庫存以維持 日常開支 3 天的需要量 3000 元為上限，特殊情況如工資發(fā)放日、大金額采購(gòu)日等 除外，貨款帳戶收入的現(xiàn)金應(yīng)于收款當(dāng)日足額繳存銀行。5、現(xiàn)金日記帳設(shè)置與登記各分公司為準(zhǔn)確、完整地記載現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的增減變化情況，應(yīng)按規(guī)定的原則 和方法設(shè)置、啟用、登記現(xiàn)金日記帳。除會(huì)計(jì)人員手工或通過會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)登記現(xiàn) 金日記帳外，出納人員應(yīng)使用兩本三欄式現(xiàn)金日記帳作為現(xiàn)金出納備查簿，分別記 錄費(fèi)用帳戶和貨款帳戶的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，記帳時(shí)必須依據(jù)審核后的現(xiàn)金收付款憑 證，區(qū)分“費(fèi)用”與“貨款”，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記，并在憑證 欄中填寫流水號(hào)（出納收付款時(shí)需在憑證的右上角鉛筆標(biāo)明）。每

13、日終了，應(yīng)計(jì)算 出當(dāng)日的現(xiàn)金收入數(shù)、現(xiàn)金支出數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫存數(shù)核對(duì)，借以 檢查每日現(xiàn)金收支和結(jié)存情況。月末與會(huì)計(jì)記錄的現(xiàn)金日記帳或會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)的現(xiàn) 金總帳余額相核對(duì)，做到帳款相符、帳帳相符。6、現(xiàn)金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制6.1 分公司現(xiàn)金的收付和保管工作只能由經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)的專職出納負(fù)責(zé)處理，其 他職員不得接觸支付前的任何現(xiàn)金。6.2 出納人員不得替代會(huì)計(jì)人員操作計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)。會(huì)計(jì)人員不得替 代出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付及日記帳的登記工作。6.3 出納人員不得坐支貨款，所有的銷貨收入都必須存入銀行指定帳戶，不得 動(dòng)用，日常費(fèi)用開支按總公司的要求通過填報(bào)月份費(fèi)用撥款申請(qǐng)來取得。6.4 出納人員對(duì)庫

14、存現(xiàn)金必須做到日清、日結(jié)、日對(duì)，保證帳實(shí)相符。6.5 分公司出納人員須在每周一，將上一周的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)填制現(xiàn)金收支 日?qǐng)?bào)表?，F(xiàn)金收支日?qǐng)?bào)表經(jīng)會(huì)計(jì)復(fù)核經(jīng)理簽字后，報(bào)總公司財(cái)務(wù)部。6.6 分公司會(huì)計(jì)人員或組建的清查小組應(yīng)定期或不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)、核 對(duì)。清查時(shí)出納人員必須在場(chǎng)，并按費(fèi)用帳戶和貨款帳戶分開進(jìn)行，清查的內(nèi)容主 要是檢查是否挪用貨款、白條抵庫、超限額留存現(xiàn)金，以及核對(duì)帳款是否相符。并 特別規(guī)定，每月的最后一天必須進(jìn)行一次現(xiàn)金清查，并將盤點(diǎn)的結(jié)果編制現(xiàn)金盤 點(diǎn)報(bào)告單，由出納人員和盤點(diǎn)人員簽字后報(bào)總公司財(cái)務(wù)部。6.7 空白收款收據(jù)由財(cái)務(wù)主管保管，出納人員必須通過核舊換新的方式領(lǐng) 用，并在收

15、款收據(jù)領(lǐng)用 / 核銷登記表上予以登記。財(cái)務(wù)主管核銷時(shí)主要檢查收 據(jù)是否缺號(hào)、財(cái)務(wù)聯(lián)是否全部交會(huì)計(jì)入帳、作廢收據(jù)各聯(lián)是否齊全并蓋“作廢 章”；領(lǐng)用發(fā)放時(shí)應(yīng)按收款收據(jù)的順序號(hào)碼進(jìn)行。6.8 加強(qiáng)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計(jì)，檢查現(xiàn)金業(yè)務(wù)是否存在錯(cuò)誤記錄和舞弊 行為?？偣矩?cái)務(wù)或?qū)徲?jì)部每年至少兩次到分公司檢查財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的執(zhí)行情況， 現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)必須作為檢查的基本內(nèi)容。第四章、采購(gòu)管理制度分公司屬總公司派駐異地專門從事產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)，采購(gòu)業(yè)務(wù)主要表現(xiàn)為設(shè)施 設(shè)備、辦公用品、工程用裝飾裝修材料以及其他用品等的采購(gòu)。有關(guān)設(shè)施設(shè)備的采購(gòu)制度在第七章固定資產(chǎn)管理制度中述及。1、設(shè)專人 / 組采購(gòu)1.1 分公司

16、日用消費(fèi)品的采購(gòu)業(yè)務(wù)雖然不多，又較為零星，但為集中管理， 應(yīng)指定一人兼職負(fù)責(zé)采購(gòu)事務(wù)。1.2 因自營(yíng)工程（裝飾裝修及安裝）耗用材料較為特殊，分公司對(duì)采購(gòu)材料 在質(zhì)量和價(jià)格上的判斷往往難以把握，為保證其公正合理，必須組成臨時(shí)二人以上 采購(gòu)組。1.3 為加強(qiáng)內(nèi)部控制和相互監(jiān)督，特別規(guī)定，付款審批人和付款執(zhí)行人不得 從事采購(gòu)；二次工程用材料由有別于上次采購(gòu)組成員的人員組成臨時(shí)采購(gòu)組負(fù)責(zé)采 購(gòu)。2、采購(gòu)申請(qǐng)2.1 日用消費(fèi)品 根據(jù)需要，由使用部門提出并填制請(qǐng)購(gòu)單，送交采購(gòu)員。采購(gòu)員必須對(duì)請(qǐng)購(gòu) 單的內(nèi)容進(jìn)行審核，檢查請(qǐng)購(gòu)是否重復(fù)提出，是否存在不合理的請(qǐng)購(gòu)品種及數(shù)量。 如果采購(gòu)員認(rèn)為請(qǐng)購(gòu)單的提出是合理的，

17、并在簽署同意采購(gòu)的意見后交分公司經(jīng)理 審批。2.2 外購(gòu)用于銷售商品 根據(jù)市場(chǎng)需求，分公司需外購(gòu)商品直接用于銷售的，一律須報(bào)總公司采購(gòu)部 審批，任何單位不得私自進(jìn)行?？偣静少?gòu)部在審核確認(rèn)外購(gòu)商品的價(jià)格和數(shù)量 后，與供應(yīng)商簽訂并執(zhí)行購(gòu)銷合同。2.3 工程用材料 所有工程（日常維修除外）均要向總公司提交工程合同和費(fèi)用預(yù)算等資料 （出包工程二者均要提供，自營(yíng)工程只提供費(fèi)用預(yù)算），同時(shí)為保證質(zhì)量，工程主 要材料須詳細(xì)載明名稱、規(guī)格型號(hào)、生產(chǎn)廠家及報(bào)價(jià)?？偣驹趯?duì)工程審定批準(zhǔn) 后，分公司方可進(jìn)行材料采購(gòu)或組織施工。3、采購(gòu)執(zhí)行3.1 請(qǐng)購(gòu)單經(jīng)分公司經(jīng)理審批后，交由采購(gòu)員或采購(gòu)組前往市場(chǎng)執(zhí)行采購(gòu)。采 購(gòu)

18、員或采購(gòu)組應(yīng)按貨比三家的原則確定供應(yīng)商。3.2 外購(gòu)商品直接用于銷售的，由于采購(gòu)的特殊性，分公司將應(yīng)總公司采購(gòu)部 授權(quán)或委托進(jìn)行采購(gòu)，具體協(xié)助總公司執(zhí)行購(gòu)銷合同。4、商品/ 工程驗(yàn)收4.1 如果采購(gòu)的日用消費(fèi)品數(shù)量較少，屬即買即耗，則可不通過倉(cāng)庫周轉(zhuǎn)，收 貨部門根據(jù)請(qǐng)購(gòu)單和發(fā)票對(duì)采購(gòu)貨物的數(shù)量和質(zhì)量進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后在發(fā)票上 簽字，貨物則可直接交給使用部門。特別規(guī)定：采購(gòu)員和會(huì)計(jì)部門人員不得從事日 常消費(fèi)品采購(gòu)的驗(yàn)收工作。4.2 分公司在收到供應(yīng)商供應(yīng)的直接用于銷售的商品后，須嚴(yán)格按照合同中規(guī) 定的商品以及數(shù)量和質(zhì)量進(jìn)行驗(yàn)收，發(fā)現(xiàn)與購(gòu)銷合同不符的商品，倉(cāng)管應(yīng)拒絕驗(yàn) 收，并將商品退回供應(yīng)商。如

19、商品驗(yàn)收合格應(yīng)填開收貨單，并送一份給總公司財(cái)務(wù) 部辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。4.3 工程材料在運(yùn)抵施工地點(diǎn)后，由分公司負(fù)責(zé)監(jiān)督工程施工的人員對(duì)材料進(jìn) 行驗(yàn)收。自營(yíng)工程需要對(duì)材料的數(shù)量和質(zhì)量進(jìn)行檢驗(yàn)，在確認(rèn)合格后須在采購(gòu)發(fā)票 上簽字；出包工程需要對(duì)材料的質(zhì)量以及工程施工進(jìn)度進(jìn)行驗(yàn)收，并將檢查的結(jié)果 形成文字記錄，作為工程驗(yàn)收的一部份。工程監(jiān)督人員發(fā)現(xiàn)材料質(zhì)量不符合要求， 可拒絕讓其進(jìn)場(chǎng)或向分公司經(jīng)理報(bào)告。特別規(guī)定：采購(gòu)組成員和會(huì)計(jì)部門人員不得 兼工程監(jiān)督員。4.4 分公司須根據(jù)各期自營(yíng)工程材料的采購(gòu)或出包工程款的支付情況，編制 工程款支付情況表，反映專項(xiàng)資金的使用和工程進(jìn)度情況。并將其作為會(huì)計(jì)報(bào) 表的附表按

20、期報(bào)送總公司財(cái)務(wù)部。4.5 工程竣工后，分公司應(yīng)組織辦公室、財(cái)務(wù)以及使用部門等人員對(duì)工程進(jìn)行 全面驗(yàn)收，驗(yàn)收的結(jié)果按要求填制工程竣工驗(yàn)收單，只有驗(yàn)收合格的工程才可 投入使用并辦理結(jié)算。另外，在此之前應(yīng)對(duì)自營(yíng)工程的余料進(jìn)行清理，及時(shí)辦理退 貨或變賣等相關(guān)事宜。第五章、費(fèi)用管理制度1、費(fèi)用撥款申請(qǐng)1.1 在資金管理上分公司實(shí)行“收支兩條線”制度，貨款收入不得坐支，日 常費(fèi)用開支必須通過申請(qǐng)撥入。1.2 分公司于每月 5 日前由會(huì)計(jì)人員填報(bào)月份費(fèi)用撥款申請(qǐng)表，送經(jīng)理 復(fù)核簽批后，傳至總公司財(cái)務(wù)部審核。1.3 月份費(fèi)用撥款申請(qǐng)表必須如實(shí)填報(bào)，其左半部份記錄上一月份資金 的撥入、開支及結(jié)存情況，右半部份

21、記錄本月初資金余缺、本月各費(fèi)用項(xiàng)目開支預(yù) 算數(shù)及本月實(shí)際需要申請(qǐng)撥入資金數(shù)額。填報(bào)此表必須注意：第一、一次性或單筆 支出超過分公司經(jīng)理審批權(quán)限的項(xiàng)目，必須在取得總公司批準(zhǔn)后才能申請(qǐng)費(fèi)用；第 二、有關(guān)固定資產(chǎn)的購(gòu)建、營(yíng)業(yè)場(chǎng)所裝飾裝修的開支，也必須在取得總公司對(duì)項(xiàng)目 的批準(zhǔn)后才能申請(qǐng)費(fèi)用；第三、較正常費(fèi)用開支水平超出較多的，必須作出說明。2、分公司經(jīng)理費(fèi)用審批權(quán)限2.1 專項(xiàng)費(fèi)用一次性開支 2000 元以內(nèi)或單筆開支 2000 元以內(nèi)，分公司經(jīng)理 有權(quán)審批，超過以上金額必須報(bào)總公司授權(quán)部門核準(zhǔn)。2.2 日常費(fèi)用一次性開支 2000元以內(nèi)或單筆采購(gòu)價(jià)值 500 元以內(nèi)，分公司經(jīng) 理有權(quán)審批，超過以上

22、金額必須報(bào)總公司授權(quán)部門核準(zhǔn)。3、費(fèi)用審批報(bào)支程序3.1 費(fèi)用當(dāng)事人或業(yè)務(wù)經(jīng)辦人提出申請(qǐng)或填報(bào)費(fèi)用單。3.2 部門負(fù)責(zé)人復(fù)核確認(rèn)。3.3 財(cái)務(wù)主管審核簽字。3.4 分公司經(jīng)理審批。3.5 總公司董事長(zhǎng)或授權(quán)部門核準(zhǔn)。3.6 出納付款 。3.7 總公司職員到分公司出差發(fā)生的費(fèi)用，一律不得在分公司報(bào)帳，另有規(guī) 定的除外。特殊情況需要分公司借款或代墊費(fèi)用的，必須取得總公司財(cái)務(wù)部同意， 同時(shí)分公司財(cái)務(wù)部應(yīng)將借款單或費(fèi)用票據(jù)原件報(bào)總公司財(cái)務(wù)部辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。4、費(fèi)用報(bào)支標(biāo)準(zhǔn)4.1 差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn) ：4.1.1 分公司經(jīng)理級(jí)以下職員出差原則上乘坐長(zhǎng)途汽車或火車硬坐或輪船三等 艙位，需要乘坐飛機(jī)者，必須取得分

23、公司經(jīng)理和總公司授權(quán)部門同意。分公司經(jīng)理 出差原則上乘坐長(zhǎng)途汽車或火車硬臥或輪船二等艙位，需要乘坐飛機(jī)者，必須取得 總公司授權(quán)部門同意。4.1.2 一次乘車時(shí)間超過 10 小時(shí)，經(jīng)理級(jí)以下職員可乘坐火車硬臥，分公司 經(jīng)理可乘坐火車軟臥。符合條件可乘坐火車臥鋪，如改乘硬坐者，給予硬坐票價(jià) 50%的乘車補(bǔ)貼，如改乘軟坐者，給予軟坐票價(jià) 25%的乘車補(bǔ)貼4.1.3 市內(nèi)交通費(fèi)及餐費(fèi)補(bǔ)貼，實(shí)行包干制，具體標(biāo)準(zhǔn)參見附表。4.1.4 出差住宿費(fèi)用在規(guī)定允許的范圍內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷，超過部份由個(gè)人負(fù)擔(dān)， 且必須提供發(fā)票。多人出差，按住宿條件最大許可的人數(shù)，盡量減少開房間數(shù)，兩 人以上同住一間的按高于單人住宿最高標(biāo)準(zhǔn)

24、的 20%報(bào)銷。本市市區(qū)出差的不報(bào)銷住 宿費(fèi)。4.1.5 出差同一地且時(shí)間超過一星期的，自第八日起按報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的80%報(bào)銷。附差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：4.2 電話費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn) 電話費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)由總公司統(tǒng)一制定，在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷，超出部份由個(gè)人負(fù) 擔(dān)，特殊情況確需超過標(biāo)準(zhǔn)的須取得總公司財(cái)務(wù)部的批準(zhǔn)，報(bào)銷時(shí)必須提供業(yè)務(wù)電話話費(fèi)發(fā)票。其他不在報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)之列的工作人員如確有需要，分公司經(jīng)理可給予每 月不超過 50 元的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)以書面的形式報(bào)總公司財(cái)務(wù)部備案。 附電話費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：4.3 業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)4.3.1 招待費(fèi)的使用應(yīng)以公司利益為重，本著合理、節(jié)約的原則開支，絕不 允許假公濟(jì)私，少支多報(bào)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)除退

25、回多報(bào)部份外，還要視情節(jié)輕重給予 200-1000 元的罰款。4.3.2 業(yè)務(wù)人員出差原則上不允許有招待費(fèi)支出，確有需要開支的，應(yīng)先取 得分公司經(jīng)理的同意，并且一次支出的金額不得高于 200 元，分公司經(jīng)理一次性支 出不得超過 300 元（超過 300元的須由總公司授權(quán)部門審批）。4.3.3 年度用于招待的費(fèi)用支出不得超過年度業(yè)績(jī)（回籠資金） 1。5、費(fèi)用借支規(guī)定5.1 分公司員工因公出差確需借支的，按公司要求填制借款單，說明借 支理由及金額后，經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核、分公司經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借支。5.2 原則上當(dāng)月借支當(dāng)月應(yīng)到財(cái)務(wù)部報(bào)銷沖帳，并一次性結(jié)清，出差時(shí) 間較長(zhǎng)的，應(yīng)在回公司后十個(gè)工作日內(nèi)到財(cái)務(wù)

26、部結(jié)帳。5.3 分公司不允許本次借款留待下次使用，否則財(cái)務(wù)部將直接從借款人 工資中扣減。同時(shí)，上次借款沒有結(jié)清的，財(cái)務(wù)部將拒絕再次借款。5.4 有使用備用金的單位或個(gè)人，于年底必須進(jìn)行一次匯算清繳。備用 金標(biāo)準(zhǔn)不得超過借款人一個(gè)月的工資水平。5.5 分公司未經(jīng)批準(zhǔn)不得借款給外單位或個(gè)人。第六章、商品管理制度1、商品管理范圍本章所講商品，指各分公司倉(cāng)庫庫存服裝、代購(gòu)物品、廣告宣傳用品以及服裝 以外的其他物品，不包括直營(yíng)店商品。有關(guān)各直營(yíng)店商品的管理將第八章直營(yíng)店 銷售管理制度中述及。2、計(jì)劃管理2.1 分公司的商品庫存管理應(yīng)堅(jiān)持“合理庫存、加快周轉(zhuǎn)”的原則，盡可能降 低庫存風(fēng)險(xiǎn)。2.2 分公司須

27、根據(jù)訂貨會(huì)商品訂購(gòu)計(jì)劃，結(jié)合實(shí)際需求，合理安排訂貨次數(shù)及 數(shù)量，在合理庫存內(nèi)保證銷售的需要。3、商品入庫驗(yàn)收3.1 每日終了，倉(cāng)管員在分銷系統(tǒng)中查看總公司的發(fā)貨信息，提示收貨。3.2 貨到后，倉(cāng)庫將隨貨同行的銷售出庫單與實(shí)際收到的商品實(shí)物核對(duì)，商品 貨號(hào)、數(shù)量、質(zhì)量經(jīng)核對(duì)無誤后，倉(cāng)管員辦理商品進(jìn)庫手續(xù)，下載并打印分銷系統(tǒng) 中與之對(duì)應(yīng)的商品入庫單或手工開具收貨單。如隨貨同行的銷售出庫單與收到的商 品實(shí)物出現(xiàn)不符，分公司則以實(shí)物為準(zhǔn)辦理入庫，并將實(shí)際收貨情況報(bào)總公司物流 部。3.3 因質(zhì)量問題退回總公司修復(fù)后又返回的商品，經(jīng)分公司客服部確認(rèn)合格 后，倉(cāng)庫視同正常收貨業(yè)務(wù)重新辦理入庫手續(xù)。3.4 經(jīng)

28、批準(zhǔn)外購(gòu)直接用于銷售以及為客戶代購(gòu)的商品，須按正常程序辦理驗(yàn) 收入庫手續(xù)。3.5 驗(yàn)收入庫單一式二聯(lián)，第一聯(lián)倉(cāng)庫留存，第二聯(lián)財(cái)務(wù)核算。4、商品明細(xì)分類核算4.1 有條碼類商品明細(xì)分類核算在分銷系統(tǒng)中于收貨、退貨、發(fā)貨即時(shí)進(jìn) 行。4.2 無條碼類商品明細(xì)分類核算通過無條碼類商品進(jìn)、銷、存日?qǐng)?bào)表進(jìn) 行。5、商品儲(chǔ)存保管5.1 商品按大類分區(qū)存放，不得混堆。5.2 所有商品一律上貨架，不得置于地面，并根據(jù)商品的屬性選擇平放還是垂 直吊掛。5.3 商品無論是存入還是取出，均要注意輕拿輕放。5.4 庫存商品均要保留原包裝袋或包裝盒，防止灰塵污染。5.5 保持倉(cāng)庫室內(nèi)清潔、通風(fēng)。5.6 做好防潮、防火、防

29、盜工作，確保庫存商品的安全。6、商品發(fā)出6.1 倉(cāng)管員按主管的指令，根據(jù)分公司客服部的計(jì)劃發(fā)貨單列示的貨號(hào)和數(shù)量 進(jìn)行備貨，所備的商品必須與計(jì)劃發(fā)貨單進(jìn)行認(rèn)真核對(duì)，檢查是否相符。如遇計(jì)劃 發(fā)貨單中的商品沒有庫存或數(shù)量不足，應(yīng)及時(shí)聯(lián)絡(luò)客服部。6.2 將要發(fā)出的商品逐一通過電子掃描開具發(fā)貨單或直接開具手工發(fā)貨單，辦 理商品出庫手續(xù)。發(fā)貨單一式三聯(lián)，第一聯(lián)倉(cāng)庫留存，第二聯(lián)隨貨同行，第三聯(lián)財(cái) 務(wù)結(jié)算。6.3 倉(cāng)管員須按商品的屬性和客戶要求對(duì)待發(fā)商品進(jìn)行包裝，并附發(fā)貨單“隨 貨同行聯(lián)”，發(fā)至計(jì)劃發(fā)貨單指定的客戶。6.4 發(fā)出商品必須嚴(yán)格執(zhí)行總公司的價(jià)格政策，分銷售系統(tǒng)中有關(guān)商品發(fā)貨折 扣的調(diào)整權(quán)限歸客服

30、部統(tǒng)一管理，客服部不得以任何理由，將權(quán)限授予倉(cāng)庫或財(cái)務(wù) 部職員。特殊情況需要對(duì)部分商品發(fā)貨折扣作出調(diào)整，尤其是需要進(jìn)行特價(jià)處理的 商品，客服部應(yīng)送有關(guān)折扣調(diào)整的批準(zhǔn)文件予財(cái)務(wù)部備案，以便商品發(fā)貨價(jià)格的執(zhí) 行能得到更好的監(jiān)督。無條碼以及代購(gòu)商品的收發(fā)因是手工操作，其發(fā)貨價(jià)格在執(zhí) 行時(shí)更應(yīng)謹(jǐn)慎。7、商品退貨7.1 入庫退回7.1.1 商品如因質(zhì)量問題需要退回總公司的，必須得到分公司客服部的確認(rèn)， 倉(cāng)管在認(rèn)真核對(duì)鑒定單與實(shí)物后，辦理相應(yīng)的退貨手續(xù)，將入庫退回單“隨貨同行 聯(lián)”和質(zhì)量問題鑒定報(bào)告單隨貨退回總公司客服部。7.1.2 質(zhì)量問題以外的商品，原則上不允許退回總公司。特殊情況確實(shí)需要退 回的，經(jīng)

31、請(qǐng)示總公司并得到批準(zhǔn)后，方可辦理退貨。7.2 銷售退回 原則上發(fā)往各經(jīng)銷商的商品不予退貨，但經(jīng)分公司客服部鑒定確有質(zhì)量缺陷的 商品可辦理退貨。此類商品必須先經(jīng)過倉(cāng)庫辦理銷售退回，再辦理入庫退回退貨總 公司，客服部不得在不經(jīng)過倉(cāng)庫的情況下，將客戶退回的有質(zhì)量缺陷的商品直接退 回總公司。8、商品調(diào)撥 由于各地市場(chǎng)的供求差異，分公司與分公司以及分公司與總代理之間往往需 要調(diào)撥商品。一般情況下，由調(diào)入方提出書面申請(qǐng)，載明需要調(diào)入商品的詳細(xì)信 息，報(bào)總公司批準(zhǔn)，由總公司指定調(diào)出方，任何單位未經(jīng)批準(zhǔn)不得私自進(jìn)行調(diào)撥。 商品一旦實(shí)現(xiàn)調(diào)撥，調(diào)入方于收貨時(shí)確認(rèn)簽收，并將簽收的調(diào)撥單傳至調(diào)出方及總 公司辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)

32、算。9、出入庫單據(jù)報(bào)送 商品出入庫手續(xù)履行完畢后，倉(cāng)庫應(yīng)按分公司會(huì)計(jì)部門的要求，及時(shí)報(bào)送商品 出入庫的各種原始單據(jù)。10、貨款結(jié)算10.1 分公司會(huì)計(jì)部門在收到倉(cāng)庫報(bào)送的出入庫、入庫退回和銷售退回單據(jù) 后，應(yīng)與分銷系統(tǒng)核對(duì)資料是否完整。10.2 只有在單據(jù)資料完整的情況下，才可進(jìn)行應(yīng)收、應(yīng)付帳務(wù)處理，不得漏 單。并且當(dāng)月的單據(jù)必須在當(dāng)月內(nèi)處理完畢，不得跨月。10.3 月份終了，分公司除一方面要與總公司核對(duì)應(yīng)付往來帳款外，另一方面 還必須與各經(jīng)銷商核對(duì)應(yīng)收往來帳款，并且要求取得經(jīng)銷商的確認(rèn)簽名。11、商品清查11.1 參與商品清查的人員必須有獨(dú)立于倉(cāng)管或會(huì)計(jì)人員以外的第三者參加。11.2 由于商

33、品類多量大、日常收發(fā)頻繁，要想進(jìn)行經(jīng)常性的全面清查確有困 難。但為管理的需要，分公司每年末必須對(duì)庫存商品進(jìn)行一次全面實(shí)地清查，平時(shí) 可分大類進(jìn)行局部清查。在商品清查的過程中，必須認(rèn)真仔細(xì)，防止遺漏，并將清 查的結(jié)果整理成商品清查盈虧報(bào)告表，由清查人員和倉(cāng)庫保管人員簽字確認(rèn)。11.3 在商品清查的過程中，如發(fā)現(xiàn)存在需要報(bào)廢處理的商品，應(yīng)詳細(xì)填寫 商品報(bào)損、報(bào)失、報(bào)廢申請(qǐng)表。11.4 對(duì)于商品的帳面數(shù)與實(shí)物庫存數(shù)之間的差異，以及需要報(bào)廢處理的商品，分公司應(yīng)認(rèn)真核實(shí)，查找原因，并按規(guī)定程序上報(bào)分公司經(jīng)理審批，及時(shí)處 理。對(duì)于短少或報(bào)廢的商品，經(jīng)查證屬于人為原因造成的，一律要求照價(jià)賠償。第七章、固定資

34、產(chǎn)管理制度1、固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)固定資產(chǎn)，指使用年限超過 1 年的房屋、建筑物、運(yùn)輸工具、營(yíng)業(yè)家具以及其他與 營(yíng)業(yè)有關(guān)的設(shè)備、工具、器具等。不屬于營(yíng)業(yè)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在 600 元 以上，使用年限超過 2 年的也作為固定資產(chǎn)。2、固定資產(chǎn)管理 固定資產(chǎn)由分公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理。固定資產(chǎn)取得后，即由財(cái)務(wù)部門依其類別 予以分類編號(hào)，貼粘標(biāo)簽。同時(shí)，建立固定資產(chǎn)登記簿，按固定資產(chǎn)的分類和使用 部門進(jìn)行明細(xì)分類核算。3、固定資產(chǎn)計(jì)價(jià) 固定資產(chǎn)在取得時(shí)，應(yīng)按取得時(shí)的成本入帳。取得時(shí)的成本包括買價(jià)、運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn) 費(fèi)用，以及為使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所必要的支出。3.1 購(gòu)置的不需要經(jīng)過建造過程即可使用

35、的固定資產(chǎn)，按實(shí)際支付的買價(jià)、包 裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、安裝成本、交納的有關(guān)稅金等，作為入帳價(jià)值。3.2 自行建造的固定資產(chǎn)，按建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部 支出，作為入帳價(jià)值。3.3 在原有固定資產(chǎn)的基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，按原固定資產(chǎn)的帳面價(jià)值， 加上由于改擴(kuò)建而使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出，減去改擴(kuò)建過程 中發(fā)生的變價(jià)收入，作為入帳價(jià)值。3.4 無償接受的固定資產(chǎn)，按調(diào)出方提供的有關(guān)憑證上標(biāo)明的金額加上應(yīng)支付 的相關(guān)稅費(fèi)，作為入帳價(jià)值；調(diào)出方?jīng)]有提供有關(guān)憑證的，按同類或類似固定資產(chǎn) 的市場(chǎng)價(jià)格估計(jì)的金額，加上相關(guān)的稅費(fèi)，作為入帳價(jià)值；如果接受系舊的固定資 產(chǎn)，按前面方法

36、確定的價(jià)值，減去按該項(xiàng)資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余 額，作為入帳價(jià)值。3.5 投資者投入的固定資產(chǎn)，按雙方確認(rèn)的價(jià)格，加上發(fā)生的包裝費(fèi)、運(yùn)輸 費(fèi)、安裝費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用，作為入帳價(jià)值。3.6 盤盈的固定資產(chǎn)，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格，估計(jì)的金額減去 按該項(xiàng)資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額，作為入帳價(jià)值。4、固定資產(chǎn)采購(gòu)、調(diào)撥、處置程序4.1 固定資產(chǎn)的采購(gòu)4.1.1 分公司因營(yíng)業(yè)需要購(gòu)置固定資產(chǎn)的，必須由使用部門提出，并按要求填 制固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)單，分公司經(jīng)理簽署意見后，報(bào)經(jīng)總公司批準(zhǔn)方可采購(gòu)。特別 規(guī)定：分公司經(jīng)理不得同時(shí)兼資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)人。4.1.2 購(gòu)入的固定資產(chǎn)必須履行驗(yàn)收手

37、續(xù)，必須經(jīng)過使用部門在質(zhì)量方面的檢 查，但采購(gòu)人員或款項(xiàng)支付人員不得參與驗(yàn)收。對(duì)于分公司自制自建的設(shè)備設(shè)施， 在建造或安裝的過程中，應(yīng)指定至少一名職員根據(jù)設(shè)計(jì)圖紙或合同條款的具體要 求，逐步監(jiān)督建造或安裝的進(jìn)度、數(shù)量及質(zhì)量，形成的文字記錄將作為工程驗(yàn)收的 一部分，分公司不得在工程建造或安裝結(jié)束后作一次性驗(yàn)收。4.2 需要調(diào)撥（包括總公司與分公司之間以及分公司與分公司之間）的固定資 產(chǎn)，一律由需方提出申請(qǐng)，報(bào)總公司批準(zhǔn)后，由總公司指定的調(diào)出方填制固定資 產(chǎn)調(diào)撥單，并按要求填制相關(guān)內(nèi)容，實(shí)施調(diào)撥后，調(diào)入單位須將簽收的調(diào)撥單報(bào) 送至總公司財(cái)務(wù)部和調(diào)出單位分別進(jìn)行帳務(wù)處理。4.3 分公司因客觀原因無法

38、繼續(xù)使用或不需用的固定資產(chǎn)，需要進(jìn)行處理的， 一律按要求填制固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)單，經(jīng)分公司經(jīng)理簽署意見后，報(bào)總公司批 準(zhǔn)方可實(shí)施相關(guān)處理。特別規(guī)定：分公司經(jīng)理不得兼資產(chǎn)處置申請(qǐng)人。5、固定資產(chǎn)折舊方法所有固定資產(chǎn)均采用直線法折舊，主要固定資產(chǎn)的折舊年限如下：固定資產(chǎn)類別折舊年限（年）年折舊率 預(yù)計(jì)凈殘值率房屋及建筑物205%運(yùn)輸設(shè)備520%營(yíng)業(yè)用家具333%電子設(shè)備333%辦公家具及其他333%分公司固定資產(chǎn)按月提取折舊，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，從下月起計(jì)提折舊； 當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，從下月起停止計(jì)提折舊。6. 日常管理和維護(hù)6.1 資產(chǎn)的日常管理和維護(hù)由各使用部門和使用人負(fù)責(zé)。6.2 需要對(duì)固定資

39、產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)修理時(shí)，應(yīng)由各使用部門提出，報(bào)分公司經(jīng)理審 批后執(zhí)行。6.3 會(huì)計(jì)部門應(yīng)統(tǒng)計(jì)當(dāng)期發(fā)生的維修和保養(yǎng)費(fèi)用，并分析各月間費(fèi)用出現(xiàn)重大 波動(dòng)的原因。7、固定資產(chǎn)清查7.1 固定資產(chǎn)清查至少每年進(jìn)行一次7.2 參與固定資產(chǎn)盤查的人員必須有獨(dú)立于使用或保管人和負(fù)責(zé)記帳 會(huì)計(jì)人員以外的第三者參加。7.3 財(cái)務(wù)部門對(duì)于盤盈盤虧固定資產(chǎn)，以及不能處于正常使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)， 除應(yīng)查明原因報(bào)分公司經(jīng)理批示做出相應(yīng)處理外，對(duì)于盤盈盤虧的部份還應(yīng)報(bào)總公 司財(cái)務(wù)部備案。第八章、直營(yíng)店銷售管理制度1、商品管理1.1 發(fā)貨申請(qǐng) 分公司展廳、商場(chǎng)、專賣店根據(jù)自己的需要提交補(bǔ)貨申請(qǐng)，送直營(yíng)部經(jīng)理審 核。直營(yíng)部經(jīng)理簽批

40、意見后交客服部制定發(fā)貨計(jì)劃，并于分銷售系統(tǒng)制定計(jì)劃發(fā)貨 單。1.2 接收商品 分公司展廳、商場(chǎng)、專賣店收到倉(cāng)庫發(fā)來的商品后，核對(duì)發(fā)貨申請(qǐng)、隨貨同行 發(fā)貨單以及商品實(shí)物是否一致，在確認(rèn)無誤后開具收貨單或在隨貨同行發(fā)貨單上簽 字（此項(xiàng)任務(wù)由各店長(zhǎng)或受托店員進(jìn)行）。如各直營(yíng)部發(fā)現(xiàn)實(shí)際收到的商品與發(fā)貨 申請(qǐng)單或隨貨同行發(fā)貨單有出入的，應(yīng)及時(shí)聯(lián)系直營(yíng)部，按直營(yíng)部意見或辦理退貨 或按實(shí)際接收。1.3 貨品陳列 各直營(yíng)店?duì)I業(yè)現(xiàn)場(chǎng)貨品的陳列，按照市場(chǎng)部或直營(yíng)部或陳列師的具體要求進(jìn) 行。1.4 商品退貨1.4.1 收貨退出各直營(yíng)店商品因質(zhì)量或其他原因滯銷，經(jīng)直營(yíng)部經(jīng)理同意可辦理退貨，退貨時(shí) 連同商品詳細(xì)清單發(fā)至

41、分公司直營(yíng)部，直營(yíng)部檢查核對(duì)后送倉(cāng)庫開具退貨單，辦理 最終退貨。退貨單的一聯(lián)交直營(yíng)店。1.4.2 售后退回 商場(chǎng)商品售后退回，按各商場(chǎng)退貨的具體規(guī)定執(zhí)行。非商場(chǎng)直營(yíng)店商品售后確 有原因需要退貨，原則上只換貨不退款，退貨的前提是服裝及吊牌保存完好，客戶 能夠提供銷售單或信譽(yù)卡，但特價(jià)處理商品一律不予退換。售出商品退換時(shí)，營(yíng)業(yè) 員應(yīng)在分銷系統(tǒng)中作退、換貨等相關(guān)處理。1.5 商品調(diào)撥因分公司倉(cāng)庫商品供應(yīng)不足或各直營(yíng)店銷售差異，商品可能需要在直營(yíng)店間相 互調(diào)撥。一般情況下，由直營(yíng)部職員提出書面申請(qǐng)，載明需要調(diào)撥商品的詳細(xì)信 息，報(bào)分公司直營(yíng)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，其他職員不得私自進(jìn)行。商品一旦實(shí)現(xiàn)調(diào)撥，調(diào) 入方

42、必須簽收，并將簽收的調(diào)撥單交付調(diào)出方及分公司財(cái)務(wù)部各一份備查。1.6 商品清查原則上，分公司各直營(yíng)店尚未售出商品應(yīng)每月清查一次。但由于分公司店多人 手少（尤其是會(huì)計(jì)人員），店與店之間又較為分散，要做到各店每月都清查一次確 實(shí)存在困難。為維護(hù)商品的安全，分公司可根據(jù)自營(yíng)店的分布分批次進(jìn)行，但必須 保證在一定時(shí)期內(nèi)所有直營(yíng)店都得到全面清查。商品清查人員的安排以及清查結(jié)果 的處理同第六章第 10 條。2、收銀管理2.1 空白信譽(yù)卡歸財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理，具體管理辦法同第三章第 5.7 條。2.2 商場(chǎng)銷售商品按商場(chǎng)的收銀辦法進(jìn)行。2.3 安裝有分銷系統(tǒng)的非商場(chǎng)直營(yíng)店，銷售商品必須通過分銷系統(tǒng)掃描，并打 印

43、銷售單，一聯(lián)交客戶，一聯(lián)留存。為有效實(shí)施內(nèi)部控制，店長(zhǎng)不得兼做收銀工 作。每日終了，營(yíng)業(yè)員應(yīng)整理當(dāng)日的銷售單，并與分銷系統(tǒng)的銷售記錄、實(shí)有營(yíng)業(yè) 款進(jìn)行核對(duì)，確認(rèn)無誤后，將現(xiàn)金連同銷售單一起交財(cái)務(wù)部出納員。2.4 未安裝分銷系統(tǒng)的非商場(chǎng)直營(yíng)店銷售商品，以及安裝有分銷系統(tǒng)的非商場(chǎng) 直營(yíng)店銷售無條碼商品，必須手工開具信譽(yù)卡。但開票和收銀人員必須分開，收銀 員在收款時(shí)，應(yīng)仔細(xì)核對(duì)開票員開給顧客的信譽(yù)卡同客戶交來的現(xiàn)金是否一致。每 日終了，營(yíng)業(yè)員必須加計(jì)當(dāng)日開出的信譽(yù)卡金額，并與收銀員實(shí)有現(xiàn)金核對(duì)，確認(rèn) 無誤后，將現(xiàn)金、銷售日?qǐng)?bào)表連同信譽(yù)卡一起交財(cái)務(wù)部出納員。2.5 如直營(yíng)店距分公司辦公地點(diǎn)較遠(yuǎn)，營(yíng)業(yè)款

44、不方便直接繳交財(cái)務(wù)的，則最遲 在次日將營(yíng)業(yè)款存入分公司貨款帳戶。銷售日?qǐng)?bào)表及信譽(yù)卡財(cái)務(wù)聯(lián)整理好后于其他 時(shí)間送交財(cái)務(wù)。3、折扣管理3.1 商場(chǎng)商品一般按不低于零售價(jià)的八折出售。如遇商場(chǎng)方面開展促銷活動(dòng)， 促銷期間的折扣按商場(chǎng)統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行。3.2 非商場(chǎng)直營(yíng)店商品一般按不低于零售價(jià)的八折出售，分銷售系統(tǒng)中有關(guān)商 品零售折扣的調(diào)整權(quán)限歸直營(yíng)店店長(zhǎng)，如遇店長(zhǎng)不在，可授權(quán)其他店員，但不得授 權(quán)收銀員。3.3 特殊情況下，需要啟用八折以下折扣的，一律請(qǐng)示分公司經(jīng)理簽批，同時(shí) 送簽批后的文件予商場(chǎng)和分公司財(cái)務(wù)部備案。4、特別銷售管理4.1 特價(jià)銷售。分公司對(duì)跨年度或換季滯銷商品執(zhí)行特價(jià)處理前，必須書面呈

45、報(bào)總公司營(yíng)銷部審批，任何單位不得私自對(duì)庫存商品進(jìn)行任何形式的低價(jià)處理。4.2 活動(dòng)促銷。直營(yíng)店根據(jù)消費(fèi)市場(chǎng)需求情況可采取靈活多樣的促銷方式，但 任何形式的促銷都必須制定切實(shí)可行的方案，并取得分公司經(jīng)理的批準(zhǔn)。4.3 為維護(hù)商場(chǎng)的經(jīng)營(yíng)秩序和經(jīng)營(yíng)形象，分公司在商場(chǎng)進(jìn)行的各種特別銷售， 必須按商場(chǎng)的管理要求提前申請(qǐng)或簽定促銷活動(dòng)協(xié)議書，并取得商場(chǎng)方面的同 意。4.3 特別銷售的批準(zhǔn)文件均必須送分公司財(cái)務(wù)部備案，同時(shí)財(cái)務(wù)部有責(zé)任對(duì)特 別銷售實(shí)行嚴(yán)格監(jiān)督。4、報(bào)表管理3.1 商品銷售日?qǐng)?bào)表每日終了，各直營(yíng)店應(yīng)填制銷售日?qǐng)?bào)表，具體記錄銷售商品（包括特價(jià)商 品）的貨號(hào)、零售價(jià)、實(shí)際銷售金額等，貨號(hào)相同的商品

46、可合并填列?；顒?dòng)期間隨 貨贈(zèng)送的商品必須列入銷售日?qǐng)?bào)表，并與銷售商品對(duì)應(yīng)填列；日常應(yīng)酬用贈(zèng)送的商 品也同樣需要列入銷售日?qǐng)?bào)表，并必須提供分公司經(jīng)理簽批的手續(xù)。直營(yíng)店填制的 銷售日?qǐng)?bào)表結(jié)合各自的具體條件可采取不同的方式報(bào)送分公司直營(yíng)部。分公司 可通過銷售日?qǐng)?bào)表及時(shí)掌握市場(chǎng)的銷售動(dòng)態(tài)和商品的庫存情況。3.2 商品進(jìn)銷存月報(bào)表每月終了，各直營(yíng)店要匯總處理各貨號(hào)商品本期收貨、本期退貨、本期銷售、 本期銷售退回、本期贈(zèng)送、本期盤盈 / 盤虧調(diào)整數(shù)量，并結(jié)合上期末的商品庫存 數(shù)，填制月份商品進(jìn)銷存報(bào)表。直營(yíng)店填制的月份商品進(jìn)銷存報(bào)表結(jié)合各 自的具體條件可采取不同的方式報(bào)送分公司直營(yíng)部，直營(yíng)部審核后送財(cái)務(wù)部

47、。5、商場(chǎng)代銷結(jié)算5.1 分公司財(cái)務(wù)部應(yīng)在商場(chǎng)規(guī)定的結(jié)算期內(nèi)與其對(duì)帳、結(jié)算。5.2 分公司財(cái)務(wù)部必須取得商場(chǎng)蓋有財(cái)務(wù)章或商場(chǎng)公章的微機(jī)結(jié)算單，無法提 供微機(jī)結(jié)算單的，必須提供手工填制的結(jié)算單。5.3 分公司財(cái)務(wù)部必須按代銷合同的規(guī)定認(rèn)真核對(duì)商場(chǎng)提供的結(jié)算單各欄數(shù) 據(jù)，尤其要核對(duì)結(jié)算單銷售收入與營(yíng)業(yè)員提供的銷售日?qǐng)?bào)表數(shù)據(jù)。發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)應(yīng) 及時(shí)與店長(zhǎng)或商場(chǎng)取得聯(lián)系。5.4 分公司財(cái)務(wù)部應(yīng)就結(jié)算單中的代銷手續(xù)費(fèi)以外的費(fèi)用，要求商場(chǎng)提供增值 稅普通發(fā)票。5.5 分公司財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)向總公司財(cái)務(wù)部提供各商場(chǎng)開票資料，在收票后及時(shí) 送達(dá)商場(chǎng)財(cái)務(wù)部，并取得商場(chǎng)簽收憑據(jù)。5.5 及時(shí)催收貨款。第九章、會(huì)計(jì)報(bào)告制度為

48、加強(qiáng)分公司會(huì)計(jì)報(bào)表的規(guī)范管理，建立完整、真實(shí)的會(huì)計(jì)檔案資料，準(zhǔn)確、及 時(shí)、詳實(shí)地對(duì)內(nèi)提供有關(guān)財(cái)務(wù)信息，更好地為分公司經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)，特制定本 制度。1、會(huì)計(jì)報(bào)告的范圍和內(nèi)容。1.1 會(huì)計(jì)報(bào)告的范圍 包括月度、季度、半年度、年度會(huì)計(jì)報(bào)告。月度和季度會(huì)計(jì)報(bào)告是指月度和 季度終了提供的會(huì)計(jì)報(bào)告；半年度會(huì)計(jì)報(bào)告是指每個(gè)會(huì)計(jì)年度的前 6 個(gè)月結(jié) 束后對(duì)內(nèi)提供的會(huì)計(jì)報(bào)告；年度會(huì)計(jì)報(bào)告是指年度終了對(duì)內(nèi)提供的會(huì)計(jì)報(bào)1.2 會(huì)計(jì)報(bào)告的內(nèi)容1.2.1 會(huì)計(jì)報(bào)表 資產(chǎn)負(fù)債表（月度、季度、半年度、年度報(bào)） 損益表（月度、季度、半年度、年度報(bào)） 工程款支付情況表（月報(bào)、季度、半年度、年度報(bào)） 營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表（月報(bào)、季

49、度、半年度、年度報(bào)） 現(xiàn)金流量表（年度報(bào)）1.2.2 財(cái)務(wù)情況說明書 分公司定期編制會(huì)計(jì)報(bào)告時(shí)，還應(yīng)于季末報(bào)送財(cái)務(wù)情況說明書。主要說明分公司的 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況、財(cái)務(wù)收支情況、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的增減變動(dòng)情況、某 些對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況有著重大影響的事項(xiàng)以及為幫助理解會(huì)計(jì)報(bào)告需要說明的 其他事項(xiàng)。2、報(bào)表編制2.1 各種報(bào)表的數(shù)據(jù)根據(jù)有關(guān)帳簿資料，做到數(shù)字準(zhǔn)確、真實(shí)，不準(zhǔn)弄虛作假， 或直接在計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)中生成。2.2 各種報(bào)表的數(shù)字及補(bǔ)充資料填寫齊全。2.3 加強(qiáng)會(huì)計(jì)報(bào)表的復(fù)核，審核報(bào)表包括各項(xiàng)目的正確性、真實(shí)性，報(bào)表的平衡 關(guān)系及表與表之間的勾稽關(guān)系，未經(jīng)復(fù)核的報(bào)表不得上報(bào)。2.4

50、 報(bào)表需經(jīng)分公司經(jīng)理和財(cái)務(wù)主管簽字并蓋章，分公司經(jīng)理和財(cái)務(wù)主管對(duì)分公 司的報(bào)表負(fù)完全責(zé)任。3、報(bào)表報(bào)送 會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說明書均須于期末終了后 10 日內(nèi)對(duì)分公司經(jīng)理和總公司 財(cái)務(wù)部報(bào)送，未經(jīng)許可不得對(duì)任何外部單位報(bào)送任何報(bào)表和披露任何會(huì)計(jì)信息。第十章、會(huì)計(jì)檔案管理制度為加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理，統(tǒng)一會(huì)計(jì)檔案管理辦法，特制定本制度。1、檔案管理內(nèi)容會(huì)計(jì)檔案包括：會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等，它們是會(huì)計(jì)核算專門 材料，是記錄和反映分公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要資料和證據(jù)。1.1 會(huì)計(jì)憑證包括：原始憑證、記帳憑證、匯總憑證、其他會(huì)計(jì)憑證。1.2 會(huì)計(jì)帳簿包括：總帳、明細(xì)帳、日記帳、輔助帳簿、其他會(huì)計(jì)帳簿。1

51、.3 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括：月度、季度、年度會(huì)計(jì)報(bào)表及附表。1.4 其他類包括：會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)盤、會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè) 等2、檔案保管2.1 各分公司形成的會(huì)計(jì)檔案，由各分公司財(cái)務(wù)部按歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立 卷，裝訂成冊(cè)，編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)。當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了 后，可由分公司財(cái)務(wù)部保管二年，期滿之后，由分公司財(cái)務(wù)部編制移交清冊(cè)，移送 總公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一保管。2.2 分公司出納員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。2.3 分公司辦公場(chǎng)所只準(zhǔn)保留最近三個(gè)月（含當(dāng)前月份）的會(huì)計(jì)資料，其他 時(shí)期的會(huì)計(jì)資料移至生活住所保存。2.4 無論是分公司的辦公場(chǎng)所，還是生活住所均要有獨(dú)立的安全的文件柜來 保存

52、會(huì)計(jì)資料。2.5 分公司會(huì)計(jì)檔案移送總公司后，將按總公司會(huì)計(jì)檔案的管理制度執(zhí)行。3、檔案借用會(huì)計(jì)檔案在管期間，除總公司財(cái)務(wù)部外，各分公司保存的會(huì)計(jì)檔案均不得借出 給任何單位和個(gè)人。如有特殊情況，經(jīng)分公司經(jīng)理批準(zhǔn)，可以提供查閱或復(fù)制，但 嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫、拆封和抽換。第十一章、會(huì)計(jì)工作交接管理制度會(huì)計(jì)工作交接是會(huì)計(jì)工作中的一項(xiàng)重要內(nèi)容。會(huì)計(jì)人員因工作調(diào)動(dòng)或離職時(shí)， 與接管人員辦清交接手續(xù)，是會(huì)計(jì)人員應(yīng)盡的職責(zé)，也是做好會(huì)計(jì)工作的要求。做 好交接工作，可以使會(huì)計(jì)工作前后銜接、連續(xù)進(jìn)行，防止因會(huì)計(jì)人員的更換出現(xiàn)帳 目不清、財(cái)務(wù)混亂，同時(shí)亦能分清移交人員和接管人員的工作責(zé)任。1、移交前的準(zhǔn)備工作1

53、.1 已受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的應(yīng)當(dāng)填制完畢。1.2 尚未登記的帳目應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，結(jié)出余額，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng) 辦人印章。1.3 到銀行補(bǔ)登費(fèi)用帳戶、貨款帳戶存折存取款及余額記錄。1.4 整理好應(yīng)當(dāng)移交的各項(xiàng)材料，對(duì)未了事項(xiàng)和遺留問題要寫出書面說明材 料。1.5 編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、公 章、現(xiàn)金、存折、銀行卡及密碼、收款收據(jù)、信譽(yù)卡、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品 等。實(shí)行電算化的分公司，從事該項(xiàng)工作移交人員應(yīng)在移交清冊(cè)上列明會(huì)計(jì)軟件及 密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)盤等。1.6 分公司財(cái)務(wù)主管移交時(shí)，應(yīng)將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支問題和會(huì)計(jì) 人員的情況向接

54、替人員介紹清楚。2、移交點(diǎn)收2.1 現(xiàn)金要根據(jù)會(huì)計(jì)帳簿或計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)記錄的余額進(jìn)行當(dāng)面點(diǎn)交，不 得短缺，接替人員發(fā)現(xiàn)不一致或“白條抵庫”現(xiàn)象時(shí)，移交人員在規(guī)定的期限內(nèi)負(fù) 責(zé)查清處理?，F(xiàn)金帳戶余額必須與出納庫存現(xiàn)金、費(fèi)用帳戶及貨款帳戶存折余額之 和相符。2.2 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無缺，不 得遺漏，如有短缺，必須查清原因，在移交清冊(cè)中加以說明，由移交人負(fù)責(zé)。2.3 各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)帳余額，要與總帳有關(guān)帳戶的余額相 符。2.4 對(duì)于重要的實(shí)物要實(shí)地盤點(diǎn)，對(duì)余額較大的往來戶要與往來單位或個(gè)人 核對(duì)。2.5 公章、收款收據(jù)以及其他會(huì)計(jì)物品必須當(dāng)面交接

55、清楚。2.6 實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的分公司，交接雙方應(yīng)在計(jì)算機(jī)上對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)際 操作，確認(rèn)有關(guān)數(shù)據(jù)正確無誤。3、專人監(jiān)交3.1 一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，有財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)監(jiān)交。3.2 財(cái)務(wù)主管辦理交接手續(xù)，由分公司經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交，必要時(shí)總公司派人監(jiān) 交。4、交接后續(xù)事宜4.1 會(huì)計(jì)工作移交完畢后，交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊(cè)上簽名，并在移交 清冊(cè)上注明單位名稱、交接日期、移交清冊(cè)頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。4.2 接管人員應(yīng)繼續(xù)使用移交的帳簿，不得擅自另立新帳，以保證會(huì)計(jì)記錄 前后銜接、內(nèi)容完整。4.3 移交清冊(cè)一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份4.4 移交人員應(yīng)對(duì)移交的會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和完整性

56、負(fù)責(zé)，如接替人員在事 后發(fā)現(xiàn)所接管會(huì)計(jì)資料在真實(shí)性和完整性方面存在問題，原移交人員不能以會(huì)計(jì)工 作已經(jīng)移交為由推脫責(zé)任。會(huì)計(jì)人員臨時(shí)離職或因病不能工作、需要代理的，財(cái)務(wù)主管或分公司經(jīng)理必須 指定專人代理，并辦理會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)。臨時(shí)離職或因病不能工作的會(huì)計(jì)人員恢 復(fù)工作時(shí)，應(yīng)與代理人員辦理交接手續(xù)。第二部份 分公司會(huì)計(jì)核算制度第十二章、資產(chǎn)核算制度1、流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)，是指在 1年或超過 1年的 1個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、應(yīng)收款項(xiàng)、待攤費(fèi)用和庫存商品等。1.1 現(xiàn)金 分公司應(yīng)當(dāng)設(shè)置現(xiàn)金日記帳，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記?，F(xiàn)金的 帳面余額必須與庫存數(shù)相符。分公司應(yīng)嚴(yán)格按照有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定收支現(xiàn) 金，并按本制度的規(guī)定核算現(xiàn)金的各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)。1.1.1 科目設(shè)置 設(shè)置“現(xiàn)金”科目。本科目核算分公司庫存的現(xiàn)金。分公司內(nèi)部使用的備用 金，在“其他應(yīng)收款”科目核算，不在本科目核算。1.1.2 帳務(wù)處理A、分公司因支付內(nèi)部職工出差等原因所需的現(xiàn)金，按支出憑證所記載的金 額，借記“其他應(yīng)收款”等科目，貸記本科目；收到出差人員交回的差旅費(fèi)剩余款 并結(jié)算時(shí)，按實(shí)際收回的現(xiàn)金，借記本科目，按應(yīng)報(bào)銷的金額，借記“營(yíng)業(yè)費(fèi)用” 等科目，按實(shí)際借出的現(xiàn)金，貸記“其他應(yīng)收款”科目。B、分公司因銷貨或其他原因收到現(xiàn)金，按收款收