公共財政與中小企業(yè)自主創(chuàng)新

1、公共財政與中小企業(yè)自主創(chuàng)新”中小創(chuàng)新對整個國家科技創(chuàng)新體系的支撐和促進作用至關重要。綜觀近30年世界經濟發(fā)展史，中小的技術創(chuàng)新是國家創(chuàng)新體系中最能動、最活躍和最 具效率的部分，是技術創(chuàng)新的主要源泉和技術成果轉化的重要載體。美國70沖上的專利，是由中小創(chuàng)造的，中小平均的創(chuàng)新能力是大的2倍以上；我國自改革 開放以來，約65%勺專利是中小發(fā)明的，75%以上的技術創(chuàng)新由中小完成，80%以 上的新產品由中小開發(fā)。未來的可持續(xù)成長依賴于經濟結構的調整和增長方式的 轉變，只有不斷提高自主創(chuàng)新能力，培育出大批富有創(chuàng)新活力的，生產出具有自 主知識產權、領先世界的產品，才能在與發(fā)達國家的競爭中立于不敗之地。 否則

2、， 只能成為別人的附庸。可見，在國家創(chuàng)新體系中確立技術創(chuàng)新和科技投入的主體 地位顯得尤為重要。本文主要從科技型中小自主創(chuàng)新過程中， 如何認識和解釋政 府及其財政對自主創(chuàng)新政策調整的合理性， 如何正確界定政府及其財政在自主創(chuàng) 新過程中的作用范圍，如何提高自主創(chuàng)新中公共財政政策效力等問題入手，繼而提出支持自主創(chuàng)新的財政政策建議。一、“市場失效”與“政府失效”：創(chuàng)新能力缺失的原因分析（一）市場失效阻礙自主創(chuàng)新在市場經濟環(huán)境中，市場機制具有基礎性的資源配置功能，是市場經濟 之所以能最佳配置社會資源的根本條件。然而，在充分發(fā)揮和尊重市場機制這一 作用的前提下，市場經濟也會必然形成和存在著若干市場的失效狀

3、態(tài)。尤其是在我國社會主義市場經濟發(fā)展尚未成熟，市場機制配置資源的基礎性作用尚未完全 發(fā)揮的宏觀背景下，市場失效問題便困擾和阻礙著的自主創(chuàng)新活動。2. 獲取創(chuàng)新資源和能力的機會不均等和信息不對稱，導致了“市場失效”。據20XX年統(tǒng)計數據，我國科技型中小約有 60%攵入在100萬元以下，實 力弱和資金不足是這些發(fā)展的主要障礙。 盡管國家出臺了多種金融政策措施，但 由于科技型中小缺乏相應的抵押品、信用記錄和擔保者，事實上難以從這些政策 中獲益。此外，當前金融機構都處于提高資產質量、減少金融風險、增加安全性 和流動性的改革調整時期，其服務重點短期內仍然集中在大型和機構， 中小普遍 難以獲得銀行貸款。機

4、會的不均等和信息的不對稱，使中小以完全市場競爭方式 獲得資源的公平程度降低。3. 風險性和不確定性造成了資本市場的介入空白。創(chuàng)新型中小一般都具 有不確定性和信息不對稱性兩個特點。具體表現在創(chuàng)新活動的回報常常是非線形 的而且是極不確定的。家可能比潛在的投資者掌握更多關于其產品和工藝性質及 特點的信息、創(chuàng)新活動常常是無形的。因此在創(chuàng)新的種子期和發(fā)展早期，由于貨 幣價值難以評估，投資風險極高，故而難以獲得資本市場的青睞。以美國為例， 盡管其資本市場高度發(fā)達，但在這種高度發(fā)達的資本市場背后，市場的逐利行為 必然會導致部分區(qū)間的資本市場空白。 因此，科技型中小創(chuàng)業(yè)階段便面臨著難以 逾越的“死亡峽谷”。（

5、二）政府失效制約自主創(chuàng)新自主創(chuàng)新能力缺失不僅僅是市場自發(fā)力量作用的結果，體制改革過程中 政府制度、政策的不完善甚至缺失在一定程度上也制約著我國自主創(chuàng)新能力的發(fā) 展。1.受計劃經濟體制影響，我國科技管理行政化問題嚴重。政府對科技的 管理體制基本是采用各種計劃，從最上游的基礎研究如973計劃到863高技術發(fā) 展計劃，到下游的“星火計劃”，政府對科技活動的操縱能力空前提高， 但管理 手段非常傳統(tǒng)，計劃色彩相當濃厚，最主要的表現就是“立項-申請-研究-報獎- 評獎”過程?？萍脊芾淼男姓瘑栴}決定了人才的評價、 選拔、流動都被行政官 員把持、科技經費的投放方向也受制于行政部門，形成“外行管理內行”的局面

6、， 而高度集中的計劃管理也導致了科技管理過程中的種種腐敗現象，極大地影響了科技事業(yè)的發(fā)展。3. 風險投資和資本市場的制度性缺陷制約了其對自主創(chuàng)新支持作用的發(fā)揮。改革開放以來，在我國風險投資和資本市場從無到有， 取得了巨大的成績的 同時，其發(fā)展環(huán)境和制度的缺陷也日益凸顯。 目前，我國風險投資和資本市場還 不夠強大，發(fā)展速度落后于國民經濟增長的步伐， 甚至出現了邊緣化趨勢，不能 滿足高新技術高速發(fā)展所面臨的旺盛的融資需求。 一是資本市場現有的制度安排 不適應科技型中小發(fā)展的需要。如現行發(fā)審制度、發(fā)審標準都不利于創(chuàng)新型科技 進入資本市場；中小板規(guī)模有限，資本市場層次單一，無法滿足中小融資需求， 并且

7、由于沒有建立適合不同融資的多層次的資本市場，不能為風險投資的退出提 供多渠道、高效率的股權交易平臺，即風險投資缺乏有效的退出機制，抑制了風 險投資的不斷循環(huán)增值。二是風險投資缺乏有效的政策支持環(huán)境。20XX年10部委出臺的創(chuàng)業(yè)投資管理暫行辦法，對促進和規(guī)范風險投資機構的發(fā)展具有積 極意義。但有關支持風險投資發(fā)展的稅收政策、 引導基金政策以及證券、保險資 金參與風險投資的政策等，仍還在研究制定之中。4. 在稅收政策存在不利自主創(chuàng)新的因素。稅收制度是影響自主創(chuàng)新能力 提升和國際競爭力增強的重要因素，目前我國高新技術一般被歸屬于繳納增值稅和所得稅的制造業(yè)。由于前期研究和開發(fā)的投入較大， 資本有機構成

8、高，投資資 本支付的增值稅進項稅額得不到抵扣。前期的研究開發(fā)成本又不能計入當期成 本，研發(fā)人員的工資不象外資一樣可以全額稅前列支，而只能列支960元，導致高新技術的實際所得稅稅負較高。這種稅收政策實際上起不到鼓勵通過技術創(chuàng)新 來降低各種原材料和能源消耗的作用，無法通過稅收政策鼓勵自主創(chuàng)新。5. 政府對知識產權的保護水平低下，抑制了自主創(chuàng)新的積極性。從理論 上講，知識產權制度的本質是在保護創(chuàng)新者的利益和積極性的前提下，有償的擴散技術。如” 果沒有對知識產權的保護，知識產權在市場上就不會獲得價值， 就沒有人愿意去創(chuàng)新，沒有人愿意進行研究開發(fā)投入。改革開放以來，我國政府 在知識產權制度的建設方面取得

9、顯著成效， 但是由于在法律和管理體制等方面不 夠完善，存在著多頭管理、侵權打擊不力、侵權成本低、維權成本高昂、考核評 價體系不科學等體制“瓶頸”，導致現階段我國知識產權整體保護意識淡薄、保 護水平低下。據統(tǒng)計，20XX年我國國內擁有自主知識產權核心技術的僅占萬分 之三，99%勺沒申請專利，60%勺沒有自己的商標，處于有“制造”無“創(chuàng)造”、 有“產權”無“知識”的狀態(tài)。知識產權保護不力，造成市場缺乏公平有序的原 則，使得從知識產權中獲得的收益低于投入的成本，致使對知識產權的期待變得消極，從而弱化了自主創(chuàng)新的動力。二、根據公共財政原則科學界定自主創(chuàng)新過程中財政職責范圍公共財政理論認為，公共財政是彌

10、補市場失效的國家財政，政府及其財 政以彌補和糾正市場失效為職責。但那是基于要素充分流動和自由替代的完全市 場假設的市場失效，我國的市場經濟具有“人為”建立的特點， 使得我國的市場 不足以依靠自身的力量去否定政府和財政的侵犯行為。作為改革推動者的政府如 果不能自覺主動地將自身活動限制在市場失效的范圍，那么在制度摩擦的過程中就不可避免地會出現政府及其財政超越市場力量的約束或者偏離市場經濟要求 而發(fā)生的政府職能“越位”、“缺位”等現象，由此產生具有我國特色的“市場 失效”與“政府失效”并存的局面。公共財政是適應于、服務于并有利于市場經濟存在與發(fā)展的財政類型 （張 馨，1999）,深化改革是公共財政的

11、要義所在。自主創(chuàng)新包括科學創(chuàng)新、技術創(chuàng) 新、產品創(chuàng)新、管理創(chuàng)新、人才創(chuàng)新等等，在各種創(chuàng)新中，制度創(chuàng)新是綱，其他 創(chuàng)新都是目。制度創(chuàng)新是其他創(chuàng)新之母。改革開放以來，每一項制度創(chuàng)新都必然 帶來經濟的巨大發(fā)展和社會的巨大進步。 家庭聯(lián)產承包責任制給農村帶來了翻天 覆地的變化；自主經營給國有和其他各種類型的帶來了一系列的巨變；實行社會主義市場經濟是中國經濟巨變的根本原因。改革改的就是制度、體制，改革不是 細枝末節(jié)的修剪，而是對原有制度、體制的根本性變革，即以制度創(chuàng)新作為最高 形式。而有效的制度創(chuàng)新顯然離不開政府的作用， 在推動自主創(chuàng)新過程中，政府 及其財政應遵循公共財政的原則精神， 調整自身職能，從培

12、育創(chuàng)新環(huán)境、搭建鼓 勵創(chuàng)新的機制和平臺的角度來合理使用行政權力和配置資源。三、支持自主創(chuàng)新的公共財政政策建議（一）從源頭抓起，進一步建設好體制性安排及法律法規(guī)制度化在體制性安排方面，可借鑒美國小管理局（SBA和法國創(chuàng)新署的做法， 由相對獨立的政府行政機構或完全獨立且部分行使政府職能的機構發(fā)揮統(tǒng)攬全 局及協(xié)調各方面的作用，改變傳統(tǒng)行政體制下科技管理混亂、不利于創(chuàng)新的現象。 在制度化法律法規(guī)建設方面，首先應加強知識產權保護力度。知識產權保護是構 建國家創(chuàng)新體系的重要環(huán)節(jié)，我們應該抓緊制定并實施國家知識產權戰(zhàn)略，從知 識產權的創(chuàng)造、管理、保護、運用等各個方面采取措施，支持形成一批對經濟社 會發(fā)展具有

13、重大帶動作用的核心技術和關鍵技術裝備的自主知識產權，形成一批擁有自主知識產權和知名品牌、國際競爭力較強的優(yōu)勢產業(yè)。完善知識產權法律 法規(guī)體系和執(zhí)法體制（包括行政執(zhí)法的體制和司法的體制），從立法和司法、執(zhí)法等法律環(huán)節(jié)確認，加強知識產權的綜合保護，提高侵權成本、降低維權成本， 為鼓勵自主創(chuàng)新和維護權利人合法權益提供有力的法制保障。其次，完善風險投資和資本市場的制度安排，促進科技與資本的融合。盡快研究制定有關支持風險 投資發(fā)展的稅收政策、引導基金政策以及證券、保險資金參與風險投資的政策等， 為風險投資的發(fā)展提供良好的政策環(huán)境； 根據不同類型、不同成長階段的創(chuàng)新型 的不同特點和風險特性，結合新公司法和

14、證券法制定相應的發(fā)行上市條 件、發(fā)行審核標準、改革發(fā)審制度，加快中小板制度創(chuàng)新并盡早進行創(chuàng)業(yè)板試點， 構建多層次的資本市場，不僅可以滿足不同類型、不同成長階段的創(chuàng)新型多樣化 的融資需求，而且多層次資本市場中的公共股權資本市場可以為風險投資提供退 出機制，促進風險投資不斷循環(huán)增值，為自主創(chuàng)新提供更多的資金支持。（二）進一步完善鼓勵自主創(chuàng)新的稅收支持體系稅收制度是影響自主創(chuàng)新能力提升和國際競爭力增強的重要因素，為改 變我國現行稅收政策存在的不利于自主創(chuàng)新的現狀， 應盡快調整和改進我國高新 技術的稅收政策，積極推動生產型增值稅向消費型增值稅轉型；在所得稅方面， 既要統(tǒng)一內外資所得稅，使本土科技型獲得

15、公平的市場競爭環(huán)境， 又要基于推動 自主創(chuàng)新的戰(zhàn)略訴求，實施一定的稅收優(yōu)惠政策，比如允許對科研活動使用的先 進設備、專用裝置、房屋實行加速折舊，允許研發(fā)人員的工資可以全額稅前列支、 對投資者投資于科技型中小的投資行為進行稅收優(yōu)惠，根據投資額分別適用所得 稅減免、資本利得稅免除以及資本損失減免和延遲納稅等優(yōu)惠形式，以此降低投資風險，鼓勵向初創(chuàng)期的投資行為。此外，還應制定對風險投資的稅收優(yōu)惠政策， 對風險投資從高新技術所獲得的股權轉讓中的增值部分給予必要的稅收優(yōu)惠，鼓勵民間資本參與風險投資，擴大風險投資的資金來源。（三）增加財政科技投入，優(yōu)化投入結構，提高財政資金使用效益要逐步建立穩(wěn)定增長的財政科

16、技投入機制，確保財政科技投入的增長幅 度高于國家財政經常性收入的增長幅度，為實施國家中長期科學和技術發(fā)展規(guī) 劃綱要和“十一五” （20XX-20XX年）科技發(fā)展規(guī)劃提供強有力的經費保障。 同時，積極優(yōu)化財政科技投入結構，合理配置科技資源。政府及其財政主要應該 在不愿意進入，或者沒有能力的領域發(fā)揮作用，重點應該是加強科技基礎設施建 設、支持公共技術平臺的建設、支持一些產學研聯(lián)合的開發(fā)體； 發(fā)揮財政資金的 引導作用，加強對風險投資發(fā)展的引導力度，設立國家風險投資引導資金，即“母 基金”。國際經驗表明，在市場缺位的情況下，依靠政府財政建立“母基金”引 導社會資本的做法行之有效。不但可以在風險投資的資金供給方面， 以政府示范 性引導資金拉動全社會各類資金投資設立風險投資機構，擴大風險投資的資金來源，增強國內風險投資機構的資金實力。 還可以通過引導資金的影響，引導風險 投資機構加大對種子期和初創(chuàng)期科技型中?。ㄓ绕涫亲灾鲃?chuàng)新能力強的）的投資， 以此提升我國的自主創(chuàng)新的能力。 此外，還能改進政府資源配置機制，即政府科 技資源的配置機制，以提高政府投資的效益。（四）拓展政府采購政策的扶持功能政府采購是以政府