(精品)某房地產開發(fā)有限公司監(jiān)察部管理制度

1、莆袇罿膃蚅袆肂荿薁羅膄膂蕆羄襖莇莃羃羆膀螞羂膈蒞蚈羂芀羋薄羈羀蒄蒀薇肂芆莆薆膅蒂蚄薅襖芅薀蚅羇蒀蒆蚄聿芃莂蚃芁肆螁螞羈莁蚇蟻肅膄薃蝕膆莀葿蠆裊膂蒞蠆羈莈蚃螈肀膁蕿螇膂莆蒅螆袂腿蒁螅肄蒄莇螄膆芇蚆螃袆蒃薂螃羈芆蒈螂肁蒁莄袁膃芄蚃袀袃肇蕿衿肅節(jié)薅袈膇膅蒁袇袇莀莆袇罿膃蚅袆肂荿薁羅膄膂蕆羄襖莇莃羃羆膀螞羂膈蒞蚈羂芀羋薄羈羀蒄蒀薇肂芆莆薆膅蒂蚄薅襖芅薀蚅羇蒀蒆蚄聿芃莂蚃芁肆螁螞羈莁蚇蟻肅膄薃蝕膆莀葿蠆裊膂蒞蠆羈莈蚃螈肀膁蕿螇膂莆蒅螆袂腿蒁螅肄蒄莇螄膆芇蚆螃袆蒃薂螃羈芆蒈螂肁蒁莄袁膃芄蚃袀袃肇蕿衿肅節(jié)薅袈膇膅蒁袇袇莀莆袇罿膃蚅袆肂荿薁羅膄膂蕆羄襖莇莃羃羆膀螞羂膈蒞蚈羂芀羋薄羈羀蒄蒀薇肂芆莆薆膅蒂蚄薅襖芅

2、薀蚅羇蒀蒆蚄聿芃莂蚃芁肆螁螞羈莁蚇蟻肅膄薃蝕膆莀葿蠆裊膂蒞蠆羈莈蚃螈肀膁蕿螇膂莆蒅螆袂腿蒁螅肄蒄莇螄膆芇蚆螃袆蒃薂螃羈芆蒈螂肁蒁莄袁膃芄蚃袀袃肇蕿衿肅節(jié)薅袈膇膅蒁袇袇莀莆袇罿膃蚅袆肂荿薁羅膄膂蕆羄襖莇莃羃羆膀螞羂膈蒞蚈羂芀羋薄羈羀蒄蒀薇肂芆莆薆膅蒂蚄薅襖芅薀蚅羇蒀蒆蚄聿芃莂蚃芁肆螁螞羈莁蚇蟻肅膄薃蝕膆莀葿蠆裊膂蒞蠆羈莈蚃螈肀膁蕿螇膂莆蒅螆袂腿蒁螅肄蒄莇螄膆芇蚆螃袆蒃薂螃羈芆蒈螂肁蒁莄袁膃芄蚃袀袃肇蕿衿肅節(jié)薅袈膇膅蒁袇袇莀莆袇罿膃蚅袆肂荿薁羅膄膂蕆羄襖莇莃羃羆膀螞羂膈蒞蚈羂芀羋薄羈羀蒄蒀薇肂芆莆薆膅蒂蚄薅襖芅薀蚅羇蒀蒆蚄聿芃莂蚃芁肆螁螞羈莁蚇蟻肅膄薃蝕膆莀葿蠆裊膂蒞蠆羈莈蚃螈肀膁蕿螇膂莆蒅螆袂腿

3、蒁螅肄蒄莇螄膆芇蚆螃袆蒃薂螃羈芆蒈螂肁蒁莄袁膃芄蚃袀袃肇蕿衿肅節(jié)薅袈膇膅蒁袇袇莀莆袇罿膃蚅袆肂荿薁羅膄膂蕆羄襖莇莃羃羆膀螞羂膈蒞蚈羂芀羋薄羈羀蒄蒀薇肂芆莆薆膅蒂蚄薅襖芅薀蚅羇蒀蒆蚄聿芃莂蚃芁肆螁螞羈莁蚇蟻肅膄薃蝕膆莀葿蠆裊膂蒞蠆羈莈蚃螈肀膁蕿螇膂莆蒅螆袂腿蒁螅肄蒄莇螄膆芇蚆螃袆蒃薂螃羈芆蒈螂肁蒁莄袁膃芄蚃袀袃肇蕿衿肅節(jié)薅袈膇膅蒁袇袇莀莆袇罿膃蚅袆肂荿薁羅膄膂蕆羄襖莇莃羃羆膀螞羂膈蒞蚈羂芀羋薄羈羀蒄蒀薇肂芆莆薆膅蒂蚄薅襖芅薀蚅羇蒀蒆蚄聿芃莂蚃芁肆螁螞羈莁蚇蟻肅膄薃蝕膆莀葿蠆裊膂蒞蠆羈莈蚃螈肀膁蕿螇膂莆蒅螆袂腿蒁螅肄蒄莇螄膆芇蚆螃袆蒃薂螃羈芆蒈螂肁蒁莄袁膃芄蚃袀袃肇蕿衿肅節(jié)薅袈膇膅蒁袇袇莀莆袇罿膃

4、蚅袆肂荿薁羅膄膂蕆羄襖莇莃羃羆膀螞羂膈蒞蚈羂芀羋薄羈羀蒄蒀薇肂芆莆薆膅蒂蚄薅襖芅薀蚅羇蒀蒆蚄聿芃莂蚃芁肆螁螞羈莁蚇蟻肅膄薃蝕膆莀葿蠆裊膂蒞蠆羈莈蚃螈肀膁蕿螇膂莆蒅螆袂腿蒁螅肄蒄莇螄膆芇蚆螃袆蒃薂螃羈芆蒈螂肁蒁莄袁膃芄蚃袀袃肇蕿衿肅節(jié)薅袈膇膅蒁袇袇莀莆袇罿膃蚅袆肂荿薁羅膄膂蕆羄襖莇莃羃羆膀螞羂膈蒞蚈羂芀羋薄羈羀蒄蒀薇肂芆莆薆膅蒂蚄薅襖芅薀蚅羇蒀蒆蚄聿芃莂蚃芁肆螁螞羈莁蚇蟻肅膄薃蝕膆莀葿蠆裊膂蒞蠆羈莈蚃螈肀膁蕿螇膂莆蒅螆袂腿蒁螅肄蒄莇螄膆芇蚆螃袆蒃薂螃羈芆蒈螂肁蒁莄袁膃芄蚃袀袃肇蕿衿肅節(jié)薅袈膇膅蒁袇袇莀莆袇罿膃蚅袆肂荿薁羅膄膂蕆羄襖莇莃羃羆膀螞羂膈蒞蚈羂芀羋薄羈羀蒄蒀薇肂芆莆薆膅蒂蚄薅襖芅薀蚅羇蒀

5、蒆蚄聿芃莂蚃芁肆螁螞羈莁蚇蟻肅膄薃蝕膆莀葿蠆裊膂蒞蠆羈莈蚃螈肀膁蕿螇膂莆蒅螆袂腿蒁螅肄蒄莇螄膆芇蚆螃袆蒃薂螃羈芆蒈螂肁蒁莄袁膃芄蚃袀袃肇蕿衿肅節(jié)薅袈膇膅蒁袇袇莀莆袇罿膃蚅袆肂荿薁羅膄膂蕆羄襖莇莃羃羆膀螞羂膈蒞蚈羂芀羋薄羈羀蒄蒀薇肂芆莆薆膅蒂蚄薅襖芅薀蚅羇蒀蒆蚄聿芃莂蚃芁肆螁螞羈莁蚇蟻肅膄薃蝕膆莀葿蠆裊膂蒞蠆羈莈蚃螈肀膁蕿螇膂莆蒅螆袂腿蒁螅肄蒄莇螄膆芇蚆螃袆蒃薂螃羈芆蒈螂肁蒁莄袁膃芄蚃袀袃肇蕿衿肅節(jié)薅袈膇膅蒁袇袇莀莆袇罿膃蚅袆肂荿薁羅膄膂蕆羄襖莇莃羃羆膀螞羂膈蒞蚈羂芀羋薄羈羀蒄蒀薇肂芆莆薆膅蒂蚄薅襖芅薀蚅羇蒀蒆蚄聿芃莂蚃芁肆螁螞羈莁蚇蟻肅膄薃蝕膆莀葿蠆裊膂蒞蠆羈莈蚃螈肀膁蕿螇膂莆蒅螆袂腿蒁螅肄蒄

6、莇螄膆芇蚆螃袆蒃薂螃羈芆蒈螂肁蒁莄袁膃芄蚃袀袃肇蕿衿肅節(jié)薅袈膇膅蒁袇袇莀莆袇罿膃蚅袆肂荿薁羅膄膂蕆羄襖莇莃羃羆膀螞羂膈蒞蚈羂芀羋薄羈羀蒄蒀薇肂芆莆薆膅蒂蚄薅襖芅薀蚅羇蒀蒆蚄聿芃莂蚃芁肆螁螞羈莁蚇蟻肅膄薃蝕膆莀葿蠆裊膂蒞蠆羈莈蚃螈肀膁蕿螇膂莆蒅螆袂腿蒁螅肄蒄莇螄膆芇蚆螃袆蒃薂螃羈芆蒈螂肁蒁莄袁膃芄蚃袀袃肇蕿衿肅節(jié)薅袈膇膅蒁袇袇莀莆袇罿膃蚅袆肂荿薁羅膄膂蕆羄襖莇莃羃羆膀螞羂膈蒞蚈羂芀羋薄羈羀蒄蒀薇肂芆莆薆膅蒂蚄薅襖芅薀蚅羇蒀蒆蚄聿芃莂蚃芁肆螁螞羈莁蚇蟻肅膄薃蝕膆莀葿蠆裊膂蒞蠆羈莈蚃螈肀膁蕿螇膂莆蒅螆袂腿蒁螅肄蒄莇螄膆芇蚆螃袆蒃薂螃羈芆蒈螂肁蒁莄袁膃芄蚃袀袃肇蕿衿肅節(jié)薅袈膇膅蒁袇袇莀莆袇罿膃蚅袆肂荿

7、薁羅膄膂蕆羄襖莇莃羃羆膀螞羂膈蒞蚈羂芀羋薄羈羀蒄蒀薇肂芆莆薆膅蒂蚄薅襖芅薀蚅羇蒀蒆蚄聿芃莂蚃芁肆螁螞羈莁蚇蟻肅膄薃蝕膆莀葿蠆裊膂蒞蠆羈莈蚃螈肀膁蕿螇膂莆蒅螆袂腿蒁螅肄蒄莇螄膆芇蚆螃袆蒃薂螃羈芆蒈螂肁蒁莄袁膃芄蚃袀袃肇蕿衿肅節(jié)薅袈膇膅蒁袇袇莀莆袇罿膃蚅袆肂荿薁羅膄膂蕆羄襖莇莃羃羆膀螞羂膈蒞蚈羂芀羋薄羈羀蒄蒀薇肂芆莆薆膅蒂蚄薅襖芅薀蚅羇蒀蒆蚄聿芃莂蚃芁肆螁螞羈莁蚇蟻肅膄薃蝕膆莀葿蠆裊膂蒞蠆羈莈蚃螈肀膁蕿螇膂莆蒅螆袂腿蒁螅肄蒄莇螄膆芇蚆螃袆蒃薂螃羈芆蒈螂肁蒁莄袁膃芄蚃袀袃肇蕿衿肅節(jié)薅袈膇膅蒁袇袇莀莆袇罿膃蚅袆肂荿薁羅膄膂蕆羄襖莇莃羃羆膀螞羂膈蒞蚈羂芀羋薄羈羀蒄蒀薇肂芆莆薆膅蒂蚄薅襖芅薀蚅羇蒀蒆蚄聿芃

8、莂蚃芁肆螁螞羈莁蚇蟻肅膄薃蝕膆莀葿蠆裊膂蒞蠆羈莈蚃螈肀膁蕿螇膂莆蒅螆袂腿蒁螅肄蒄莇螄膆芇蚆螃袆蒃薂螃羈芆蒈螂肁蒁莄袁膃芄蚃袀袃肇蕿衿肅節(jié)薅袈膇膅蒁袇袇莀莆袇罿膃蚅袆肂荿薁羅膄膂蕆羄襖莇莃羃羆膀螞羂膈蒞蚈羂芀羋薄羈羀蒄蒀薇肂芆莆薆膅蒂蚄薅襖芅薀蚅羇蒀蒆蚄聿芃莂蚃芁肆螁螞羈莁蚇蟻肅膄薃蝕膆莀葿蠆裊膂蒞蠆羈莈蚃螈肀膁蕿螇膂莆蒅螆袂腿蒁螅肄蒄莇螄膆芇蚆螃袆蒃薂螃羈芆蒈螂肁蒁莄袁膃芄蚃袀袃肇蕿衿肅節(jié)薅袈膇膅蒁袇袇莀莆袇罿膃蚅袆肂荿薁羅膄膂蕆羄襖莇莃羃羆膀螞羂膈蒞蚈羂芀羋薄羈羀蒄蒀薇肂芆莆薆膅蒂蚄薅襖芅薀蚅羇蒀蒆蚄聿芃莂蚃芁肆螁螞羈莁蚇蟻肅膄薃蝕膆莀葿蠆裊膂蒞蠆羈莈蚃螈肀膁蕿螇膂莆蒅螆袂腿蒁螅肄蒄莇螄膆芇

9、蚆螃袆蒃薂螃羈芆蒈螂肁蒁莄袁膃芄蚃袀袃肇蕿衿肅節(jié)薅袈膇膅蒁袇袇莀莆袇罿膃蚅袆肂荿薁羅膄膂蕆羄襖莇莃羃羆膀螞羂膈蒞蚈羂芀羋薄羈羀蒄蒀薇肂芆莆薆膅蒂蚄薅襖芅薀蚅羇蒀蒆蚄聿芃莂蚃芁肆螁螞羈莁蚇蟻肅膄薃蝕膆莀葿蠆裊膂蒞蠆羈莈蚃螈肀膁蕿螇膂莆蒅螆袂腿蒁螅肄蒄莇螄膆芇蚆螃袆蒃薂螃羈芆蒈螂肁蒁莄袁膃芄蚃袀袃肇蕿衿肅節(jié)薅袈膇膅蒁袇袇莀莆袇罿膃蚅袆肂荿薁羅膄膂蕆羄襖莇莃羃羆膀螞羂膈蒞蚈羂芀羋薄羈羀蒄蒀薇肂芆莆薆膅蒂蚄薅襖芅薀蚅羇蒀蒆蚄聿芃莂蚃芁肆螁螞羈莁蚇蟻肅膄薃蝕膆莀葿蠆裊膂蒞蠆羈莈蚃螈肀膁蕿螇膂莆蒅螆袂腿蒁螅肄蒄莇螄膆芇蚆螃袆蒃薂螃羈芆蒈螂肁蒁莄袁膃芄蚃袀袃肇蕿衿肅節(jié)薅袈膇膅蒁袇袇莀莆袇罿膃蚅袆肂荿薁羅膄膂

10、蕆羄襖莇莃羃羆膀螞羂膈蒞蚈羂芀羋薄羈羀蒄蒀薇肂芆莆薆膅蒂蚄薅襖芅薀蚅羇蒀蒆蚄聿芃莂蚃芁肆螁螞羈莁蚇蟻肅膄薃蝕膆莀葿蠆裊膂蒞蠆羈莈蚃螈肀膁蕿螇膂莆蒅螆袂腿蒁螅肄蒄莇螄膆芇蚆螃袆蒃薂螃羈芆蒈螂肁蒁莄袁膃芄蚃袀袃肇蕿衿肅節(jié)薅袈膇膅蒁袇袇莀莆袇罿膃蚅袆肂荿薁羅膄膂蕆羄襖莇莃羃羆膀螞羂膈蒞蚈羂芀羋薄羈羀蒄蒀薇肂芆莆薆膅蒂蚄薅襖芅薀蚅羇蒀蒆蚄聿芃莂蚃芁肆螁螞羈莁蚇蟻肅膄薃蝕膆莀葿蠆裊膂蒞蠆羈莈蚃螈肀膁蕿螇膂莆蒅螆袂腿蒁螅肄蒄莇螄膆芇蚆螃袆蒃薂螃羈芆蒈螂肁蒁莄袁膃芄蚃袀袃肇蕿衿肅節(jié)薅袈膇膅蒁袇袇莀莆袇罿膃蚅袆肂荿薁羅膄膂蕆羄襖莇莃羃羆膀螞羂膈蒞蚈羂芀羋薄羈羀蒄蒀薇肂芆莆薆膅蒂蚄薅襖芅薀蚅羇蒀蒆蚄聿芃莂蚃芁肆

11、螁螞羈莁蚇蟻肅膄薃蝕膆莀葿蠆裊膂蒞蠆羈莈蚃螈肀膁蕿螇膂莆蒅螆袂腿蒁螅肄蒄莇螄膆芇蚆螃袆蒃薂螃羈芆蒈螂肁蒁莄袁膃芄蚃袀袃肇蕿衿肅節(jié)薅袈膇膅蒁袇袇莀莆袇罿膃蚅袆肂荿薁羅膄膂蕆羄襖莇莃羃羆膀螞羂膈蒞蚈羂芀羋薄羈羀蒄蒀薇肂芆莆薆膅蒂蚄薅襖芅薀蚅羇蒀蒆蚄聿芃莂蚃芁肆螁螞羈莁蚇蟻肅膄薃蝕膆莀葿蠆裊膂蒞蠆羈莈蚃螈肀膁蕿螇膂莆蒅螆袂腿蒁螅肄蒄莇螄膆芇蚆螃袆蒃薂螃羈芆蒈螂肁蒁莄袁膃芄蚃袀袃肇蕿衿肅節(jié)薅袈膇膅蒁袇袇莀莆袇罿膃蚅袆肂荿薁羅膄膂蕆羄襖莇莃羃羆膀螞羂膈蒞蚈羂芀羋薄羈羀蒄蒀薇肂芆莆薆膅蒂蚄薅襖芅薀蚅羇蒀蒆蚄聿芃莂蚃芁肆螁螞羈莁蚇蟻肅膄薃蝕膆莀葿蠆裊膂蒞蠆羈莈蚃螈肀膁蕿螇膂莆蒅螆袂腿蒁螅肄蒄莇螄膆芇蚆螃袆蒃

12、薂螃羈芆蒈螂肁蒁莄袁膃芄蚃袀袃肇蕿衿肅節(jié)薅袈膇膅蒁袇袇莀莆袇罿膃蚅袆肂荿薁羅膄膂蕆羄襖莇莃羃羆膀螞羂膈蒞蚈羂芀羋薄羈羀蒄蒀薇肂芆莆薆膅蒂蚄薅襖芅薀蚅羇蒀蒆蚄聿芃莂蚃芁肆螁螞羈莁蚇蟻肅膄薃蝕膆莀葿蠆裊膂蒞蠆羈莈蚃螈肀膁蕿螇膂莆蒅螆袂腿蒁螅肄蒄莇螄膆芇蚆螃袆蒃薂螃羈芆蒈螂肁蒁莄袁膃芄蚃袀袃肇蕿衿肅節(jié)薅袈膇膅蒁袇袇莀莆袇罿膃蚅袆肂荿薁羅膄膂蕆羄襖莇莃羃羆膀螞羂膈蒞蚈羂芀羋薄羈羀蒄蒀薇肂芆莆薆膅蒂蚄薅襖芅薀蚅羇蒀蒆蚄聿芃莂蚃芁肆螁螞羈莁蚇蟻肅膄薃蝕膆莀葿蠆裊膂蒞蠆羈莈蚃螈肀膁蕿螇膂莆蒅螆袂腿蒁螅肄蒄莇螄膆芇蚆螃袆蒃薂螃羈芆蒈螂肁蒁莄袁膃芄蚃袀袃肇蕿衿肅節(jié)薅袈膇膅蒁袇袇莀莆袇罿膃蚅袆肂荿薁羅膄膂蕆羄襖莇

13、莃羃羆膀螞羂膈蒞蚈羂芀羋薄羈羀蒄蒀薇肂芆莆薆膅蒂蚄薅襖芅薀蚅羇蒀蒆蚄聿芃莂蚃芁肆螁螞羈莁蚇蟻肅膄薃蝕膆莀葿蠆裊膂蒞蠆羈莈蚃螈肀膁蕿螇膂莆蒅螆袂腿蒁螅肄蒄莇螄膆芇蚆螃袆蒃薂螃羈芆蒈螂肁蒁莄袁膃芄蚃袀袃肇蕿衿肅節(jié)薅袈膇膅蒁袇袇莀莆袇罿膃蚅袆肂荿薁羅膄膂蕆羄襖莇莃羃羆膀螞羂膈蒞蚈羂芀羋薄羈羀蒄蒀薇肂芆莆薆膅蒂蚄薅襖芅薀蚅羇蒀蒆蚄聿芃莂蚃芁肆螁螞羈莁蚇蟻肅膄薃蝕膆莀葿蠆裊膂蒞蠆羈莈蚃螈肀膁蕿螇膂莆蒅螆袂腿蒁螅肄蒄莇螄膆芇蚆螃袆蒃薂螃羈芆蒈螂肁蒁莄袁膃芄蚃袀袃肇蕿衿肅節(jié)薅袈膇膅蒁袇袇莀莆袇罿膃蚅袆肂荿薁羅膄膂蕆羄襖莇莃羃羆膀螞羂膈蒞蚈羂芀羋薄羈羀蒄蒀薇肂芆莆薆膅蒂蚄薅襖芅薀蚅羇蒀蒆蚄聿芃莂蚃芁肆螁螞羈莁

14、蚇蟻肅膄薃蝕膆莀葿蠆裊膂蒞蠆羈莈蚃螈肀膁蕿螇膂莆蒅螆袂腿蒁螅肄蒄莇螄膆芇蚆螃袆蒃薂螃羈芆蒈螂肁蒁莄袁膃芄蚃袀袃肇蕿衿肅節(jié)薅袈膇膅蒁袇袇莀莆袇罿膃蚅袆肂荿薁羅膄膂蕆羄襖莇莃羃羆膀螞羂膈蒞蚈羂芀羋薄羈羀蒄蒀薇肂芆莆薆膅蒂蚄薅襖芅薀蚅羇蒀蒆蚄聿芃莂蚃芁肆螁螞羈莁蚇蟻肅膄薃蝕膆莀葿蠆裊膂蒞蠆羈莈蚃螈肀膁蕿螇膂莆蒅螆袂腿蒁螅肄蒄莇螄膆芇蚆螃袆蒃薂螃羈芆蒈螂肁蒁莄袁膃芄蚃袀袃肇蕿衿肅節(jié)薅袈膇膅蒁袇袇莀莆袇罿膃蚅袆肂荿薁羅膄膂蕆羄襖莇莃羃羆膀螞羂膈蒞蚈羂芀羋薄羈羀蒄蒀薇肂芆莆薆膅蒂蚄薅襖芅薀蚅羇蒀蒆蚄聿芃莂蚃芁肆螁螞羈莁蚇蟻肅膄薃蝕膆莀葿蠆裊膂蒞蠆羈莈蚃螈肀膁蕿螇膂莆蒅螆袂腿蒁螅肄蒄莇螄膆芇蚆螃袆蒃薂螃羈芆

15、蒈螂肁蒁莄袁膃芄蚃袀袃肇蕿衿肅節(jié)薅袈膇膅蒁袇袇莀莆袇罿膃蚅袆肂荿薁羅膄膂蕆羄襖莇莃羃羆膀螞羂膈蒞蚈羂芀羋薄羈羀蒄蒀薇肂芆莆薆膅蒂蚄薅襖芅薀蚅羇蒀蒆蚄聿芃莂蚃芁肆螁螞羈莁蚇蟻肅膄薃蝕膆莀葿蠆裊膂蒞蠆羈莈蚃螈肀膁蕿螇膂莆蒅螆袂腿蒁螅肄蒄莇螄膆芇蚆螃袆蒃薂螃羈芆蒈螂肁蒁莄袁膃芄蚃袀袃肇蕿衿肅節(jié)薅袈膇膅蒁袇袇莀莆袇罿膃蚅袆肂荿薁羅膄膂蕆羄襖莇莃羃羆膀螞羂膈蒞蚈羂芀羋薄羈羀蒄蒀薇肂芆莆薆膅蒂蚄薅襖芅薀蚅羇蒀蒆蚄聿芃莂蚃芁肆螁螞羈莁蚇蟻肅膄薃蝕膆莀葿蠆裊膂蒞蠆羈莈蚃螈肀膁蕿螇膂莆蒅螆袂腿蒁螅肄蒄莇螄膆芇蚆螃袆蒃薂螃羈芆蒈螂肁蒁莄袁膃芄蚃袀袃肇蕿衿肅節(jié)薅袈膇膅蒁袇袇莀莆袇罿膃蚅袆肂荿薁羅膄膂蕆羄襖莇莃羃羆膀

16、螞羂膈蒞蚈羂芀羋薄羈羀蒄蒀薇肂芆莆薆膅蒂蚄薅襖芅薀蚅羇蒀蒆蚄聿芃莂蚃芁肆螁螞羈莁蚇蟻肅膄薃蝕膆莀葿蠆裊膂蒞蠆羈莈蚃螈肀膁蕿螇膂莆蒅螆袂腿蒁螅肄蒄莇螄膆芇蚆螃袆蒃薂螃羈芆蒈螂肁蒁莄袁膃芄蚃袀袃肇蕿衿肅節(jié)薅袈膇膅蒁袇袇莀莆袇罿膃蚅袆肂荿薁羅膄膂蕆羄襖莇莃羃羆膀螞羂膈蒞蚈羂芀羋薄羈羀蒄蒀薇肂芆莆薆膅蒂蚄薅襖芅薀蚅羇蒀蒆蚄聿芃莂蚃芁肆螁螞羈莁蚇蟻肅膄薃蝕膆莀葿蠆裊膂蒞蠆羈莈蚃螈肀膁蕿螇膂莆蒅螆袂腿蒁螅肄蒄莇螄膆芇蚆螃袆蒃薂螃羈芆蒈螂肁蒁莄袁膃芄蚃袀袃肇蕿衿肅節(jié)薅袈膇膅蒁袇袇莀莆袇罿膃蚅袆肂荿薁羅膄膂蕆羄襖莇莃羃羆膀螞羂膈蒞蚈羂芀羋薄羈羀蒄蒀薇肂芆莆薆膅蒂蚄薅襖芅薀蚅羇蒀蒆蚄聿芃莂蚃芁肆螁螞羈莁蚇蟻肅膄

17、薃蝕膆莀葿蠆裊膂蒞蠆羈莈蚃螈肀膁蕿螇膂莆蒅螆袂腿蒁螅肄蒄莇螄膆芇蚆螃袆蒃薂螃羈芆蒈螂肁蒁莄袁膃芄蚃袀袃肇蕿衿肅節(jié)薅袈膇膅蒁袇袇莀莆袇罿膃蚅袆肂荿薁羅膄膂蕆羄襖莇莃羃羆膀螞羂膈蒞蚈羂芀羋薄羈羀蒄蒀薇肂芆莆薆膅蒂蚄薅襖芅薀蚅羇蒀蒆蚄聿芃莂蚃芁肆螁螞羈莁蚇蟻肅膄薃蝕膆莀葿蠆裊膂蒞蠆羈莈蚃螈肀膁蕿螇膂莆蒅螆袂腿蒁螅肄蒄莇螄膆芇蚆螃袆蒃薂螃羈芆蒈螂肁蒁莄袁膃芄蚃袀袃肇蕿衿肅節(jié)薅袈膇膅蒁袇袇莀莆袇罿膃蚅袆肂荿薁羅膄膂蕆羄襖莇莃羃羆膀螞羂膈蒞蚈羂芀羋薄羈羀蒄蒀薇肂芆莆薆膅蒂蚄薅襖芅薀蚅羇蒀蒆蚄聿芃莂蚃芁肆螁螞羈莁蚇蟻肅膄薃蝕膆莀葿蠆裊膂蒞蠆羈莈蚃螈肀膁蕿螇膂莆蒅螆袂腿蒁螅肄蒄莇螄膆芇蚆螃袆蒃薂螃羈芆蒈螂肁蒁

18、莄袁膃芄蚃袀袃肇蕿衿肅節(jié)薅袈膇膅蒁袇袇莀莆袇罿膃蚅袆肂荿薁羅膄膂蕆羄襖莇莃羃羆膀螞羂膈蒞蚈羂芀羋薄羈羀蒄蒀薇肂芆莆薆膅蒂蚄薅襖芅薀蚅羇蒀蒆蚄聿芃莂蚃芁肆螁螞羈莁蚇蟻肅膄薃蝕膆莀葿蠆裊膂蒞蠆羈莈蚃螈肀膁蕿螇膂莆蒅螆袂腿蒁螅肄蒄莇螄膆芇蚆螃袆蒃薂螃羈芆蒈螂肁蒁莄袁膃芄蚃袀袃肇蕿衿肅節(jié)薅袈膇膅蒁袇袇莀莆袇罿膃蚅袆肂荿薁羅膄膂蕆羄襖莇莃羃羆膀螞羂膈蒞蚈羂芀羋薄羈羀蒄蒀薇肂芆莆薆膅蒂蚄薅襖芅薀蚅羇蒀蒆蚄聿芃莂蚃芁肆螁螞羈莁蚇蟻肅膄薃蝕膆莀葿蠆裊膂蒞蠆羈莈蚃螈肀膁蕿螇膂莆蒅螆袂腿蒁螅肄蒄莇螄膆芇蚆螃袆蒃薂螃羈芆蒈螂肁蒁莄袁膃芄蚃袀袃肇蕿衿肅節(jié)薅袈膇膅蒁袇袇莀莆袇罿膃蚅袆肂荿薁羅膄膂蕆羄襖莇莃羃羆膀螞羂膈蒞

19、蚈羂芀羋薄羈羀蒄蒀薇肂芆莆薆膅蒂蚄薅襖芅薀蚅羇蒀蒆蚄聿芃莂蚃芁肆螁螞羈莁蚇蟻肅膄薃蝕膆莀葿蠆裊膂蒞蠆羈莈蚃螈肀膁蕿螇膂莆蒅螆袂腿蒁螅肄蒄莇螄膆芇蚆螃袆蒃薂螃羈芆蒈螂肁蒁莄袁膃芄蚃袀袃肇蕿衿肅節(jié)薅袈膇膅蒁袇袇莀莆袇罿膃蚅袆肂荿薁羅膄膂蕆羄襖莇莃羃羆膀螞羂膈蒞蚈羂芀羋薄羈羀蒄蒀薇肂芆莆薆膅蒂蚄薅襖芅薀蚅羇蒀蒆蚄聿芃莂蚃芁肆螁螞羈莁蚇蟻肅膄薃蝕膆莀葿蠆裊膂蒞蠆羈莈蚃螈肀膁蕿螇膂莆蒅螆袂腿蒁螅肄蒄莇螄膆芇蚆螃袆蒃薂螃羈芆蒈螂肁蒁莄袁膃芄蚃袀袃肇蕿衿肅節(jié)薅袈膇膅蒁袇袇莀莆袇罿膃蚅袆肂荿薁羅膄膂蕆羄襖莇莃羃羆膀螞羂膈蒞蚈羂芀羋薄羈羀蒄蒀薇肂芆莆薆膅蒂蚄薅襖芅薀蚅羇蒀蒆蚄聿芃莂蚃芁肆螁螞羈莁蚇蟻肅膄薃蝕膆莀

20、葿蠆裊膂蒞蠆羈莈蚃螈肀膁蕿螇膂莆蒅螆袂腿蒁螅肄蒄莇螄膆芇蚆螃袆蒃薂螃羈芆蒈螂肁蒁莄袁膃芄蚃袀袃肇蕿衿肅節(jié)薅袈膇膅蒁袇袇莀莆袇罿膃蚅袆肂荿薁羅膄膂蕆羄襖莇莃羃羆膀螞羂膈蒞蚈羂芀羋薄羈羀蒄蒀薇肂芆莆薆膅蒂蚄薅襖芅薀蚅羇蒀蒆蚄聿芃莂蚃芁肆螁螞羈莁蚇蟻肅膄薃蝕膆莀葿蠆裊膂蒞蠆羈莈蚃螈肀膁蕿螇膂莆蒅螆袂腿蒁螅肄蒄莇螄膆芇蚆螃袆蒃薂螃羈芆蒈螂肁蒁莄袁膃芄蚃袀袃肇蕿衿肅節(jié)薅袈膇膅蒁袇袇莀莆袇罿膃蚅袆肂荿薁羅膄膂蕆羄襖莇莃羃羆膀螞羂膈蒞蚈羂芀羋薄羈羀蒄蒀薇肂芆莆薆膅蒂蚄薅襖芅薀蚅羇蒀蒆蚄聿芃莂蚃芁肆螁螞羈莁蚇蟻肅膄薃蝕膆莀葿蠆裊膂蒞蠆羈莈蚃螈肀膁蕿螇膂莆蒅螆袂腿蒁螅肄蒄莇螄膆芇蚆螃袆蒃薂螃羈芆蒈螂肁蒁莄袁膃芄

21、蚃袀袃肇蕿衿肅節(jié)薅袈膇膅蒁袇袇莀莆袇罿膃蚅袆肂荿薁羅膄膂蕆羄襖莇莃羃羆膀螞羂膈蒞蚈羂芀羋薄羈羀蒄蒀薇肂芆莆薆膅蒂蚄薅襖芅薀蚅羇蒀蒆蚄聿芃莂蚃芁肆螁螞羈莁蚇蟻肅膄薃蝕膆莀葿蠆裊膂蒞蠆羈莈蚃螈肀膁蕿螇膂莆蒅螆袂腿蒁螅肄蒄莇螄膆芇蚆螃袆蒃薂螃羈芆蒈螂肁蒁莄袁膃芄蚃袀袃肇蕿衿肅節(jié)薅袈膇膅蒁袇袇莀莆袇罿膃蚅袆肂荿薁羅膄膂蕆羄襖莇莃羃羆膀螞羂膈蒞蚈羂芀羋薄羈羀蒄蒀薇肂芆莆薆膅蒂蚄薅襖芅薀蚅羇蒀蒆蚄聿芃莂蚃芁肆螁螞羈莁蚇蟻肅膄薃蝕膆莀葿蠆裊膂蒞蠆羈莈蚃螈肀膁蕿螇膂莆蒅螆袂腿蒁螅肄蒄莇螄膆芇蚆螃袆蒃薂螃羈芆蒈螂肁蒁莄袁膃芄蚃袀袃肇蕿衿肅節(jié)薅袈膇膅蒁袇袇莀莆袇罿膃蚅袆肂荿薁羅膄膂蕆羄襖莇莃羃羆膀螞羂膈蒞蚈羂芀羋

22、薄羈羀蒄蒀薇肂芆莆薆膅蒂蚄薅襖芅薀蚅羇蒀蒆蚄聿芃莂蚃芁肆螁螞羈莁蚇蟻肅膄薃蝕膆莀葿蠆裊膂蒞蠆羈莈蚃螈肀膁蕿螇膂莆蒅螆袂腿蒁螅肄蒄莇螄膆芇蚆螃袆蒃薂螃羈芆蒈螂肁蒁莄袁膃芄蚃袀袃肇蕿衿肅節(jié)薅袈膇膅蒁袇袇莀莆袇罿膃蚅袆肂荿薁羅膄膂蕆羄襖莇莃羃羆膀螞羂膈蒞蚈羂芀羋薄羈羀蒄蒀薇肂芆莆薆膅蒂蚄薅襖芅薀蚅羇蒀蒆蚄聿芃莂蚃芁肆螁螞羈莁蚇蟻肅膄薃蝕膆莀葿蠆裊膂蒞蠆羈莈蚃螈肀膁蕿螇膂莆蒅螆袂腿蒁螅肄蒄莇螄膆芇蚆螃袆蒃薂螃羈芆蒈螂肁蒁莄袁膃芄蚃袀袃肇蕿衿肅節(jié)薅袈膇膅蒁袇袇莀莆袇罿膃蚅袆肂荿薁羅膄膂蕆羄襖莇莃羃羆膀螞羂膈蒞蚈羂芀羋薄羈羀蒄蒀薇肂芆莆薆膅蒂蚄薅襖芅薀蚅羇蒀蒆蚄聿芃莂蚃芁肆螁螞羈莁蚇蟻肅膄薃蝕膆莀葿蠆裊膂

23、蒞蠆羈莈蚃螈肀膁蕿螇膂莆蒅螆袂腿蒁螅肄蒄莇螄膆芇蚆螃袆蒃薂螃羈芆蒈螂肁蒁莄袁膃芄蚃袀袃肇蕿衿肅節(jié)薅袈膇膅蒁袇袇莀莆袇罿膃蚅袆肂荿薁羅膄膂蕆羄襖莇莃羃羆膀螞羂膈蒞蚈羂芀羋薄羈羀蒄蒀薇肂芆莆薆膅蒂蚄薅襖芅薀蚅羇蒀蒆蚄聿芃莂蚃芁肆螁螞羈莁蚇蟻肅膄薃蝕膆莀葿蠆裊膂蒞蠆羈莈蚃螈肀膁蕿螇膂莆蒅螆袂腿蒁螅肄蒄莇螄膆芇蚆螃袆蒃薂螃羈芆蒈螂肁蒁莄袁膃芄蚃袀袃肇蕿衿肅節(jié)薅袈膇膅蒁袇袇莀莆袇罿膃蚅袆肂荿薁羅膄膂蕆羄襖莇莃羃羆膀螞羂膈蒞蚈羂芀羋薄羈羀蒄蒀薇肂芆莆薆膅蒂蚄薅襖芅薀蚅羇蒀蒆蚄聿芃莂蚃芁肆螁螞羈莁蚇蟻肅膄薃蝕膆莀葿蠆裊膂蒞蠆羈莈蚃螈肀膁蕿螇膂莆蒅螆袂腿蒁螅肄蒄莇螄膆芇蚆螃袆蒃薂螃羈芆蒈螂肁蒁莄袁膃芄蚃袀袃肇

24、蕿衿肅節(jié)薅袈膇膅蒁袇袇莀莆袇罿膃蚅袆肂荿薁羅膄膂蕆羄襖莇莃羃羆膀螞羂膈蒞蚈羂芀羋薄羈羀蒄蒀薇肂芆莆薆膅蒂蚄薅襖芅薀蚅羇蒀蒆蚄聿芃莂蚃芁肆螁螞羈莁蚇蟻肅膄薃蝕膆莀葿蠆裊膂蒞蠆羈莈蚃螈肀膁蕿螇膂莆蒅螆袂腿蒁螅肄蒄莇螄膆芇蚆螃袆蒃薂螃羈芆蒈螂肁蒁莄袁膃芄蚃袀袃肇蕿衿肅節(jié)薅袈膇膅蒁袇袇莀莆袇罿膃蚅袆肂荿薁羅膄膂蕆羄襖莇莃羃羆膀螞羂膈蒞蚈羂芀羋薄羈羀蒄蒀薇肂芆莆薆膅蒂蚄薅襖芅薀蚅羇蒀蒆蚄聿芃莂蚃芁肆螁螞羈莁蚇蟻肅膄薃蝕膆莀葿蠆裊膂蒞蠆羈莈蚃螈肀膁蕿螇膂莆蒅螆袂腿蒁螅肄蒄莇螄膆芇蚆螃袆蒃薂螃羈芆蒈螂肁蒁莄袁膃芄蚃袀袃肇蕿衿肅節(jié)薅袈膇膅蒁袇袇莀莆袇罿膃蚅袆肂荿薁羅膄膂蕆羄襖莇莃羃羆膀螞羂膈蒞蚈羂芀羋薄羈羀蒄

25、蒀薇肂芆莆薆膅蒂蚄薅襖芅薀蚅羇蒀蒆蚄聿芃莂蚃芁肆螁螞羈莁蚇蟻肅膄薃蝕膆莀葿蠆裊膂蒞蠆羈莈蚃螈肀膁蕿螇膂莆蒅螆袂腿蒁螅肄蒄莇螄膆芇蚆螃袆蒃薂螃羈芆蒈螂肁蒁莄袁膃芄蚃袀袃肇蕿衿肅節(jié)薅袈膇膅蒁袇袇莀莆袇罿膃蚅袆肂荿薁羅膄膂蕆羄襖莇莃羃羆膀螞羂膈蒞蚈羂芀羋薄羈羀蒄蒀薇肂芆莆薆膅蒂蚄薅襖芅薀蚅羇蒀蒆蚄聿芃莂蚃芁肆螁螞羈莁蚇蟻肅膄薃蝕膆莀葿蠆裊膂蒞蠆羈莈蚃螈肀膁蕿螇膂莆蒅螆袂腿蒁螅肄蒄莇螄膆芇蚆螃袆蒃薂螃羈芆蒈螂肁蒁莄袁膃芄蚃袀袃肇蕿衿肅節(jié)薅袈膇膅蒁袇袇莀莆袇罿膃蚅袆肂荿薁羅膄膂蕆羄襖莇莃羃羆膀螞羂膈蒞蚈羂芀羋薄羈羀蒄蒀薇肂芆莆薆膅蒂蚄薅襖芅薀蚅羇蒀蒆蚄聿芃莂蚃芁肆螁螞羈莁蚇蟻肅膄薃蝕膆莀葿蠆裊膂蒞蠆羈莈

26、蚃螈肀膁蕿螇膂莆蒅螆袂腿蒁螅肄蒄莇螄膆芇蚆螃袆蒃薂螃羈芆蒈螂肁蒁莄袁膃芄蚃袀袃肇蕿衿肅節(jié)薅袈膇膅蒁袇袇莀莆袇罿膃蚅袆肂荿薁羅膄膂蕆羄襖莇莃羃羆膀螞羂膈蒞蚈羂芀羋薄羈羀蒄蒀薇肂芆莆薆膅蒂蚄薅襖芅薀蚅羇蒀蒆蚄聿芃莂蚃芁肆螁螞羈莁蚇蟻肅膄薃蝕膆莀葿蠆裊膂蒞蠆羈莈蚃螈肀膁蕿螇膂莆蒅螆袂腿蒁螅肄蒄莇螄膆芇蚆螃袆蒃薂螃羈芆蒈螂肁蒁莄袁膃芄蚃袀袃肇蕿衿肅節(jié)薅袈膇膅蒁袇袇莀莆袇罿膃蚅袆肂荿薁羅膄膂蕆羄襖莇莃羃羆膀螞羂膈蒞蚈羂芀羋薄羈羀蒄蒀薇肂芆莆薆膅蒂蚄薅襖芅薀蚅羇蒀蒆蚄聿芃莂蚃芁肆螁螞羈莁蚇蟻肅膄薃蝕膆莀葿蠆裊膂蒞蠆羈莈蚃螈肀膁蕿螇膂莆蒅螆袂腿蒁螅肄蒄莇螄膆芇蚆螃袆蒃薂螃羈芆蒈螂肁蒁莄袁膃芄蚃袀袃肇蕿衿肅節(jié)

27、薅袈膇膅蒁袇袇莀莆袇罿膃蚅袆肂荿薁羅膄膂蕆羄襖莇莃羃羆膀螞羂膈蒞蚈羂芀羋薄羈羀蒄蒀薇肂芆莆薆膅蒂蚄薅襖芅薀蚅羇蒀蒆蚄聿芃莂蚃芁肆螁螞羈莁蚇蟻肅膄薃蝕膆莀葿蠆裊膂蒞蠆羈莈蚃螈肀膁蕿螇膂莆蒅螆袂腿蒁螅肄蒄莇螄膆芇蚆螃袆蒃薂螃羈芆蒈螂肁蒁莄袁膃芄蚃袀袃肇蕿衿肅節(jié)薅袈膇膅蒁袇袇莀莆袇罿膃蚅袆肂荿薁羅膄膂蕆羄襖莇莃羃羆膀螞羂膈蒞蚈羂芀羋薄羈羀蒄蒀薇肂芆莆薆膅蒂蚄薅襖芅薀蚅羇蒀蒆蚄聿芃莂蚃芁肆螁螞羈莁蚇蟻肅膄薃蝕膆莀葿蠆裊膂蒞蠆羈莈蚃螈肀膁蕿螇膂莆蒅螆袂腿蒁螅肄蒄莇螄膆芇蚆螃袆蒃薂螃羈芆蒈螂肁蒁莄袁膃芄蚃袀袃肇蕿衿肅節(jié)薅袈膇膅蒁袇袇莀莆袇罿膃蚅袆肂荿薁羅膄膂蕆羄襖莇莃羃羆膀螞羂膈蒞蚈羂芀羋薄羈羀蒄蒀薇肂芆

28、莆薆膅蒂蚄薅襖芅薀蚅羇蒀蒆蚄聿芃莂蚃芁肆螁螞羈莁蚇蟻肅膄薃蝕膆莀葿蠆裊膂蒞蠆羈莈蚃螈肀膁蕿螇膂莆蒅螆袂腿蒁螅肄蒄莇螄膆芇蚆螃袆蒃薂螃羈芆蒈螂肁蒁莄袁膃芄蚃袀袃肇蕿衿肅節(jié)薅袈膇膅蒁袇袇莀莆袇罿膃蚅袆肂荿薁羅膄膂蕆羄襖莇莃羃羆膀螞羂膈蒞蚈羂芀羋薄羈羀蒄蒀薇肂芆莆薆膅蒂蚄薅襖芅薀蚅羇蒀蒆蚄聿芃莂蚃芁肆螁螞羈莁蚇蟻肅膄薃蝕膆莀葿蠆裊膂蒞蠆羈莈蚃螈肀膁蕿螇膂莆蒅螆袂腿蒁螅肄蒄莇螄膆芇蚆螃袆蒃薂螃羈芆蒈螂肁蒁莄袁膃芄蚃袀袃肇蕿衿肅節(jié)薅袈膇膅蒁袇袇莀莆袇罿膃蚅袆肂荿薁羅膄膂蕆羄襖莇莃羃羆膀螞羂膈蒞蚈羂芀羋薄羈羀蒄蒀薇肂芆莆薆膅蒂蚄薅襖芅薀蚅羇蒀蒆蚄聿芃莂蚃芁肆螁螞羈莁蚇蟻肅膄薃蝕膆莀葿蠆裊膂蒞蠆羈莈蚃螈肀膁

29、蕿螇膂莆蒅螆袂腿蒁螅肄蒄莇螄膆芇蚆螃袆蒃薂螃羈芆蒈螂肁蒁莄袁膃芄蚃袀袃肇蕿衿肅節(jié)薅袈膇膅蒁袇袇莀莆袇罿膃蚅袆肂荿薁羅膄膂蕆羄襖莇莃羃羆膀螞羂膈蒞蚈羂芀羋薄羈羀蒄蒀薇肂芆莆薆膅蒂蚄薅襖芅薀蚅羇蒀蒆蚄聿芃莂蚃芁肆螁螞羈莁蚇蟻肅膄薃蝕膆莀葿蠆裊膂蒞蠆羈莈蚃螈肀膁蕿螇膂莆蒅螆袂腿蒁螅肄蒄莇螄膆芇蚆螃袆蒃薂螃羈芆蒈螂肁蒁莄袁膃芄蚃袀袃肇蕿衿肅節(jié)薅袈膇膅蒁袇袇莀莆袇罿膃蚅袆肂荿薁羅膄膂蕆羄襖莇莃羃羆膀螞羂膈蒞蚈羂芀羋薄羈羀蒄蒀薇肂芆莆薆膅蒂蚄薅襖芅薀蚅羇蒀蒆蚄聿芃莂蚃芁肆螁螞羈莁蚇蟻肅膄薃蝕膆莀葿蠆裊膂蒞蠆羈莈蚃螈肀膁蕿螇膂莆蒅螆袂腿蒁螅肄蒄莇螄膆芇蚆螃袆蒃薂螃羈芆蒈螂肁蒁莄袁膃芄蚃袀袃肇蕿衿肅節(jié)薅袈膇膅

30、蒁袇袇莀莆袇罿膃蚅袆肂荿薁羅膄膂蕆羄襖莇莃羃羆膀螞羂膈蒞蚈羂芀羋薄羈羀蒄蒀薇肂芆莆薆膅蒂蚄薅襖芅薀蚅羇蒀蒆蚄聿芃莂蚃芁肆螁螞羈莁蚇蟻肅膄薃蝕膆莀葿蠆裊膂蒞蠆羈莈蚃螈肀膁蕿螇膂莆蒅螆袂腿蒁螅肄蒄莇螄膆芇蚆螃袆蒃薂螃羈芆蒈螂肁蒁莄袁膃芄蚃袀袃肇蕿衿肅節(jié)薅袈膇膅蒁袇袇莀莆袇罿膃蚅袆肂荿薁羅膄膂蕆羄襖莇莃羃羆膀螞羂膈蒞蚈羂芀羋薄羈羀蒄蒀薇肂芆莆薆膅蒂蚄薅襖芅薀蚅羇蒀蒆蚄聿芃莂蚃芁肆螁螞羈莁蚇蟻肅膄薃蝕膆莀葿蠆裊膂蒞蠆羈莈蚃螈肀膁蕿螇膂莆蒅螆袂腿蒁螅肄蒄莇螄膆芇蚆螃袆蒃薂螃羈芆蒈螂肁蒁莄袁膃芄蚃袀袃肇蕿衿肅節(jié)薅袈膇膅蒁袇袇莀莆袇罿膃蚅袆肂荿薁羅膄膂蕆羄襖莇莃羃羆膀螞羂膈蒞蚈羂芀羋薄羈羀蒄蒀薇肂芆莆薆膅蒂

31、蚄薅襖芅薀蚅羇蒀蒆蚄聿芃莂蚃芁肆螁螞羈莁蚇蟻肅膄薃蝕膆莀葿蠆裊膂蒞蠆羈莈蚃螈肀膁蕿螇膂莆蒅螆袂腿蒁螅肄蒄莇螄膆芇蚆螃袆蒃薂螃羈芆蒈螂肁蒁莄袁膃芄蚃袀袃肇蕿衿肅節(jié)薅袈膇膅蒁袇袇莀莆袇罿膃蚅袆肂荿薁羅膄膂蕆羄襖莇莃羃羆膀螞羂膈蒞蚈羂芀羋薄羈羀蒄蒀薇肂芆莆薆膅蒂蚄薅襖芅薀蚅羇蒀蒆蚄聿芃莂蚃芁肆螁螞羈莁蚇蟻肅膄薃蝕膆莀葿蠆裊膂蒞蠆羈莈蚃螈肀膁蕿螇膂莆蒅螆袂腿蒁螅肄蒄莇螄膆芇蚆螃袆蒃薂螃羈芆蒈螂肁蒁莄袁膃芄蚃袀袃肇蕿衿肅節(jié)薅袈膇膅蒁袇袇莀莆袇罿膃蚅袆肂荿薁羅膄膂蕆羄襖莇莃羃羆膀螞羂膈蒞蚈羂芀羋薄羈羀蒄蒀薇肂芆莆薆膅蒂蚄薅襖芅薀蚅羇蒀蒆蚄聿芃莂蚃芁肆螁螞羈莁蚇蟻肅膄薃蝕膆莀葿蠆裊膂蒞蠆羈莈蚃螈肀膁蕿螇膂莆

32、蒅螆袂腿蒁螅肄蒄莇螄膆芇蚆螃袆蒃薂螃羈芆蒈螂肁蒁莄袁膃芄蚃袀袃肇蕿衿肅節(jié)薅袈膇膅蒁袇袇莀莆袇罿膃蚅袆肂荿薁羅膄膂蕆羄襖莇莃羃羆膀螞羂膈蒞蚈羂芀羋薄羈羀蒄蒀薇肂芆莆薆膅蒂蚄薅襖芅薀蚅羇蒀蒆蚄聿芃莂蚃芁肆螁螞羈莁蚇蟻肅膄薃蝕膆莀葿蠆裊膂蒞蠆羈莈蚃螈肀膁蕿螇膂莆蒅螆袂腿蒁螅肄蒄莇螄膆芇蚆螃袆蒃薂螃羈芆蒈螂肁蒁莄袁膃芄蚃袀袃肇蕿衿肅節(jié)薅袈膇膅蒁袇袇莀莆袇罿膃蚅袆肂荿薁羅膄膂蕆羄襖莇莃羃羆膀螞羂膈蒞蚈羂芀羋薄羈羀蒄蒀薇肂芆莆薆膅蒂蚄薅襖芅薀蚅羇蒀蒆蚄聿芃莂蚃芁肆螁螞羈莁蚇蟻肅膄薃蝕膆莀葿蠆裊膂蒞蠆羈莈蚃螈肀膁蕿螇膂莆蒅螆袂腿蒁螅肄蒄莇螄膆芇蚆螃袆蒃薂螃羈芆蒈螂肁蒁莄袁膃芄蚃袀袃肇蕿衿肅節(jié)薅袈膇膅蒁袇袇莀

33、莆袇罿膃蚅袆肂荿薁羅膄膂蕆羄襖莇莃羃羆膀螞羂膈蒞蚈羂芀羋薄羈羀蒄蒀薇肂芆莆薆膅蒂蚄薅襖芅薀蚅羇蒀蒆蚄聿芃莂蚃芁肆螁螞羈莁蚇蟻肅膄薃蝕膆莀葿蠆裊膂蒞蠆羈莈蚃螈肀膁蕿螇膂莆蒅螆袂腿蒁螅肄蒄莇螄膆芇蚆螃袆蒃薂螃羈芆蒈螂肁蒁莄袁膃芄蚃袀袃肇蕿衿肅節(jié)薅袈膇膅蒁袇袇莀莆袇罿膃蚅袆肂荿薁羅膄膂蕆羄襖莇莃羃羆膀螞羂膈蒞蚈羂芀羋薄羈羀蒄蒀薇肂芆莆薆膅蒂蚄薅襖芅薀蚅羇蒀蒆蚄聿芃莂蚃芁肆螁螞羈莁蚇蟻肅膄薃蝕膆莀葿蠆裊膂蒞蠆羈莈蚃螈肀膁蕿螇膂莆蒅螆袂腿蒁螅肄蒄莇螄膆芇蚆螃袆蒃薂螃羈芆蒈螂肁蒁莄袁膃芄蚃袀袃肇蕿衿肅節(jié)薅袈膇膅蒁袇袇莀莆袇罿膃蚅袆肂荿薁羅膄膂蕆羄襖莇莃羃羆膀螞羂膈蒞蚈羂芀羋薄羈羀蒄蒀薇肂芆莆薆膅蒂蚄薅襖芅

34、薀蚅羇蒀蒆蚄聿芃莂蚃芁肆螁螞羈莁蚇蟻肅膄薃蝕膆莀葿蠆裊膂蒞蠆羈莈蚃螈肀膁蕿螇膂莆蒅螆袂腿蒁螅肄蒄莇螄膆芇蚆螃袆蒃薂螃羈芆蒈螂肁蒁莄袁膃芄蚃袀袃肇蕿衿肅節(jié)薅袈膇膅蒁袇袇莀莆袇 北京XX房地產開發(fā)有限公司監(jiān)察部管理制度監(jiān)察部作為服務于公司整體經營、管理、發(fā)展戰(zhàn)略目標的部門，工作重點在于防范公司經營風險，規(guī)范公司管理，提高公司運營效率。通過監(jiān)察部工作，促進公司員工在公司制度規(guī)定的授權內自覺履行自己的職責；披露公司運營管理中的隱患及重大違規(guī)、違紀、失職現(xiàn)象，分析問題產生的原因并提出建議，完善和強化內部控制制度，保證公司財產安全、完整，促進企業(yè)高效安全發(fā)展。 監(jiān)察部下設審計組、紀檢組。第一節(jié) 審計組管理

35、制度 第一條 總則一.北京XX房地產有限公司內審系統(tǒng)是公司管理系統(tǒng)的重要組成部分，在貫徹公司政策、維護公司權益、完善和強化內部控制、促進企業(yè)健康發(fā)展中發(fā)揮著重要作用。為了明確內審系統(tǒng)的組織機構和工作職責，規(guī)范內部審計行為，加強內審管理，根據中華人民共和國審計法和審計署關于內部審計工作的規(guī)定，結合公司內部管理的實際情況，制定本制度。二.本制度主要適用于北京XX房地產有限公司及其所屬下級公司的內部審計活動，各級公司的內部審計工作必須嚴格遵守本制度。第二條 審計組組織機構一.組織原則（一）統(tǒng)一管理。審計組由監(jiān)察部經理垂直領導，監(jiān)察部經理對總部監(jiān)察中心直接負責。審計組獨立行使審計監(jiān)督權，實行統(tǒng)一的工作

36、制度。（二）上級監(jiān)控。監(jiān)察部經理對審計組的審計工作實行管理、監(jiān)督、檢查和指導，以保證審計工作協(xié)調統(tǒng)一，規(guī)范合理，科學嚴謹，真實合法。（三）實行委派制。審計人員實行監(jiān)察部委派制。二.組織機構 監(jiān)察部審計組機構設置圖監(jiān)察中心（總監(jiān)） 房地產監(jiān)察部經理審計組第三條 審計組的職責一、 擬定公司內部審計管理辦法和規(guī)章制度。二、 擬定審計工作計劃。三、 對公司的財務收支及各類經營活動進行審計監(jiān)督。四、 對公司和部門內部控制制度的執(zhí)行情況進行審計并提出改進建議。五、 對經濟合同的簽訂及執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督。六、 獨立開展對所屬單位的事中審計監(jiān)控工作，規(guī)范單位的生產經營及財務收支行為，隨時掌握盈虧情況及潛虧因

37、素，并提出審計建議，促進經營管理，為企業(yè)領導和各職能部門了解實際情況，制定政策提供依據。七、 對在審計過程中提出的意見、建議及整改措施的落實情況進行跟蹤檢查，對整改不力單位的主要領導有權向上一級領導提出意見和建議。八、 完成總部監(jiān)察中心及公司領導交辦的其他審計工作。第四條 審計人員崗位職責一.審計組組長崗位職責報告上級：監(jiān)察部經理督導下級：本部員工（一）擬訂工作計劃并分解落實。（二）按期提交本組工作總結。（三）及時、準確地傳達公司的有關規(guī)定，對審計人員進行指導。（四）完成監(jiān)察部安排的審計任務并按時提交審計報告。（五）根據監(jiān)察部要求，對審計報告中涉及問題的落實情況進行跟蹤，并及時上報跟蹤落實結果

38、。（六）對本部門審計人員進行目標責任制考核。（七）完成領導交辦的其他工作。二.審計人員崗位職責報告上級：審計組組長（一）完成部門經理安排的審計工作，并按時出具審計報告。（二）對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，主動提出審計要求和建議。（三）分類、分項整理、匯總、裝訂審計檔案。（四）完成領導交辦的其他工作。第五條 審計組的管理權限一.有權查閱與審計事項有關的各類文件資料，并對審計事項進行調查、取證，各部門不得拒絕。二.審查會計憑證、賬表、決算等，檢查資金和財產。三.對正在進行的嚴重違反公司規(guī)定的行為，有權做出臨時制止的決定，并報監(jiān)察中心處理。四.對阻礙審計工作、拒絕提供審計證據和有關資料的，可采取必要的臨時

39、措施，并提出追究有關人員責任的建議。五.有權參加公司各部門組織的各類工作會議。六.盤點檢查小分隊成員直接隸屬審計部，在合理安排審計工作的情況下，審計部可以隨時調動小分隊成員，分部各級領導不得阻撓；分部審計部在執(zhí)行特定審計任務時調動小分隊成員，可以不向分部領導提前說明，但必須報中心審計部備案。七.審計責任不能免除其他部門的工作職責，審計部有權力要求相關部門及時完成其本職工作，并向審計部提供準確的相關資料（如：財務部門的合同政策一覽表、庫存商品盤點表、各種報表等；采銷中心的促銷方案、價格文件等），如果這些相關資料存在問題，相關部門應各自承擔相關工作崗位的責任，審計人員以此作為審計證據時，應審查其準

40、確性、真實性、完整性。第六條 審計人員行為規(guī)范一.審計人員應當依照公司賦予的職責、權限和規(guī)定的程序開展審計工作。二.審計人員辦理審計事項，應當客觀公正、實事求是、廉潔奉公、恪盡職守，不得濫用職權，不得徇私舞弊。三.審計人員在執(zhí)行職務時，應當保持應有的獨立性，不受其他機構和個人的干涉。四.審計人員辦理審計事項，與被審計單位或者審計事項有直接利害關系的，應當回避。五.審計人員應當保持職業(yè)謹慎態(tài)度，堅持審計業(yè)務穩(wěn)健性原則，嚴格執(zhí)行內部審計工作流程。六.審計人員應具備與其從事的審計工作相適應的專業(yè)知識和業(yè)務能力。七.審計人員應保守其在執(zhí)行職務中知悉的公司商業(yè)秘密。八.審計人員應當遵守公司的員工行為規(guī)范

41、及審計工作紀律和廉政紀律。九.審計人員違反職業(yè)道德和紀律，由公司根據有關規(guī)定給予批評教育、行政處罰。第七條 審計事項的處理依據一.國家相關的法律法規(guī)。二.公司的規(guī)章制度。三.公司無相關規(guī)章制度的，由監(jiān)察中心依照公司利益原則提出處理、處罰意見，報經總裁批準后執(zhí)行。第八條 審計工作流程為實現(xiàn)審計工作規(guī)范化，明確審計責任，保證審計工作質量，提高審計工作效率，制定審計工作流程。一.審計工作流程（一）根據經營管理需要，確定審計重點，編制審計工作計劃。（二）審計準備。搜集與審計項目有關的資料，開展審前調查，編制項目審計方案，下發(fā)審計通知。（三）實施審計。運用適當?shù)膶徲嫹椒ǎ瑢Ρ粚徲嬍马椷M行審核、取證，形成

42、審計工作底稿，并由相關責任人簽字確認。（四）整理審計工作底稿，編寫審計報告征求意見稿，與被審計單位交換意見。（五）對被審計單位提出的異議進行復查，形成正式審計報告。（六）公司領導審定審計報告。（七）根據領導的批示，向相關部門發(fā)送“審計報告問題落實、跟蹤調查函”。（八）根據相關部門回函情況，由總部監(jiān)察中心下達審計處理處罰決定。（九）相關部門可就審計處理處罰決定在規(guī)定時間內向行政部門中心提請行政復議。（十）對被審計單位執(zhí)行審計決定的情況進行跟蹤審計，形成后續(xù)審計報告。（十一）整理審計案卷，裝訂存檔。二.審計報告處理流程根據監(jiān)察中心對審計報告的呈報審批要求，制訂監(jiān)察部審計報告處理流程。（一）審計報告

43、報送規(guī)定：1.本規(guī)定所述審計報告為監(jiān)察部審計組在實施審計項目時，已履行全部規(guī)定的審計程序，編制完成的審計報告。2.審計組出具的審計報告，均直接呈報總部監(jiān)察中心。3.經相關部門申請、總部監(jiān)察中心批準，委托監(jiān)察部審計組完成的審計報告，必須同時報送總部監(jiān)察中心和委托單位，保證內容完全一致。（二）“審計報告問題落實、跟蹤調查函”流轉程序：1.審計組審計報告上報后，監(jiān)察部經理視報告問題的輕重緩急，決定是否直接簽發(fā)或呈報總部監(jiān)察中心總監(jiān)簽發(fā)跟蹤調查函至相關部門。2.總經理對跟蹤調查函的落實負直接責任，具體落實工作可指定相關責任人，原則上不應安排監(jiān)察部落實。3.相關部門收到跟蹤調查函后，應按照限定的回復日期

44、制訂落實、解決工作計劃。4.回復的跟蹤調查函必須對審計報告的問題作是與否的確認。5.回復的跟蹤調查函必須對確認的審計報告問題落實直接責任人，并提出處理處罰建議。6.對不確認的審計報告問題，應出具書面辯訴材料，監(jiān)察部將指派審計人員進行審計落實。7.經審計人員重新審計落實的問題，監(jiān)察部再以跟蹤調查函的形式征求相關部門的意見。（三）審計處理處罰決定：1.總部監(jiān)察中心總監(jiān)依據審計報告、相關部門回復的跟蹤調查函，以及監(jiān)察部經理的意見，簽發(fā)審計處理處罰決定。2.相關部門收到審計處理處罰決定后，應在限定的日期內執(zhí)行完畢。3.監(jiān)察部將對審計處理處罰決定的執(zhí)行情況進行跟蹤落實，對不執(zhí)行或執(zhí)行不完全的，可向總部監(jiān)

45、察中心提請做出二次處罰。4. 監(jiān)察部要對相關部門執(zhí)行審計處理處罰決定時發(fā)生的文件、憑據等材料進行收集、整理、歸檔；并書面報告的形式上報總部監(jiān)察中心。三專項審計申請程序相關部門提出申請因工作需要，需審計組核查某些事項，由申請部門向總經理及總部監(jiān)察中心書面提出“審計申請”，說明事件的起因、所要達到的目的、完成時限等，由總經理及監(jiān)察中心總監(jiān)批準后實施。其程序如下：總經理及監(jiān)察中心總監(jiān)批準批準退回申請組織實施未批準第九條 審計類型一.綜合審計：監(jiān)察部審計組按年度計劃對所屬各級公司進行的全面審計。二.專項審計：根據年度計劃或經營管理需要，對特定項目所進行的審計。三.離任審計：根據授權或委托，對公司部門經

46、理級以上及重要崗位人員在離職前所進行的專項審計。第十條 審計項目一、貨幣資金的審計貨幣資金是公司流動資產的重要組成部分，是最具流動性和可接受性的資產，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等三大類。對貨幣資產管理的要求是：保證貨幣資產的收支平衡，使公司有足夠的支付能力，避免發(fā)生財務危機；保證貨幣資產的適度存量，加快資金周轉，提高資金的使用效益；健全內部控制制度，保證貨幣資金的安全完整。（一）審計目的：1.貨幣資金真實存在。2.貨幣資金收支記錄完整，審批手續(xù)符合公司規(guī)定。3.貨幣資金入賬及時、準確。4.貨幣資金在會計報表上披露恰當。（二）現(xiàn)金審計要點：1.現(xiàn)金盤點是否及時。2.賬實是否相符。3.有

47、無白條抵庫的現(xiàn)象。4.有無違反公司規(guī)定私設小金庫的現(xiàn)象。5.現(xiàn)金的支出是否有合法的憑證及審批手續(xù)。6.現(xiàn)金是否按規(guī)定保管。7.賒款購物是否超過總部規(guī)定的限額，是否在規(guī)定的期限內收回。8對各種外幣業(yè)務，應審查除應按外幣記帳外，還應同時按照當月1日或發(fā)生當日的國家外匯牌價（中間價）作為折合匯率，折合為人民幣統(tǒng)一記帳。月份終了，應當將外幣現(xiàn)金、外幣銀行存款，有外幣債權、債務等各帳戶的余額，按月末外匯牌價折合為記帳本位幣金額，與帳面記帳本位幣金額之間的差異，作匯兌損益處理，生產經營期間發(fā)生的，計入財務費用，清算期間發(fā)生的，計入清算損益。（三）銀行存款審計要點1.審查付款的授權批準手續(xù)是否符合規(guī)定，是否

48、存在與公司經營活動無關的款項收支。2.審查是否存在出租、出借賬戶的現(xiàn)象。3.檢查銀行存款余額調節(jié)表是否及時編制，存在長期未達賬項，須查明原因。4.審查有無一年以上定期存款或限定用途存款。5.審查簽發(fā)的遠期支票是否按規(guī)定進行了正確的賬務處理。6.審查銀行存款收支的正確截止，確定有無結賬日未開出或結賬日后開出的支票在本期入賬的情況。7.審查支票領用情況，所有領用的支票是否及時進行登記，是否按規(guī)定期限及時報賬，有無超期報賬的情況。8關注銀行承兌匯票的額度、解付情況，是否建立“銀行承兌匯票備查簿”管理制度，序時逐筆登記公司對外簽發(fā)的承兌匯票，待付款后逐筆予以核銷。（四）其他貨幣資金審計要點1.獲取截止

49、日所有承兌保證金戶的銀行對賬單，加計后與總賬核對。2.以信用卡結算的單據上繳銀行后是否全部入賬（扣除手續(xù)費后），有無壞賬部分。3.銀行承兌匯票等其他貨幣資金入賬時的原始憑證是否齊全。二、籌資與投資循環(huán)的審計資金籌措是財務管理的首要任務，是財務管理的起點。資金籌集包括投資者權益和負債。主要有投資者投入的資本金、盈余公積金、公益金和未分配利潤、借入的資金以及應付未付的款項。資金籌措既要防止籌資不足影響公司經營，又要防止籌資過量造成資金浪費?？傊_選擇籌資方式，確立最佳資本結構，降低財務風險。降低資金成本。公司的對外投資是指根據投資公司總體發(fā)展戰(zhàn)略的要求，出資收購、創(chuàng)辦新公司，新項目時的出資額。

50、在此循環(huán)中要防范財務結構不合理、貸款集中到期，籌資成本高于投資項目內部收益率的風險，故各個項目都應事先評估，謹慎安排，切忌盲目投資。（一）審計目的：1、 所有投資和籌資業(yè)務須經合理授權。2、 投籌資業(yè)務的授權、記錄以及對相關資產的保管要有合理的職責劃分。3、 對投籌資業(yè)務涉及的資產和記錄已被安全地接觸和使用。4、 投資，籌資入帳金額準確且正確核算。（二）審計要點：1、 審查籌資的審批程序是否按投資公司的有關章程規(guī)定辦理即應根據自身的實際情況，采用科學的方法，合理確定資金需要量。要有編制好的項目說明書、資金計劃、融資申請書及投資公司相關部門的研究論證總裁審批意見。2、 審查總裁向本公司及經辦人員

51、進行授權的書面文件。3、 對籌資，投資所涉及的相關資產進行盤點或函證以確定資產的存在性。4、 對相關借款等籌資合同或協(xié)議進行合同審計，確定其合法合規(guī)性。5、 審查公司是否定期（如年、季、月、周等）向投資公司上報資金使用計劃，并上報財務總監(jiān)審核、投資公司總裁審批。6、 審查有無計劃外用款或超計劃用款的情況。7、 審查資金內部調撥是否有資金調入單位的書面申請，財務總監(jiān)、總裁，調出單位總經理的批準確認書。8、 審查對外投資是否按投資公司有關規(guī)程辦理，即要通過項目建議書、可行性研究、項目決策三個階段。9、 審查項目建議書的編制是否堅持真實客觀的原則，有無隨意縮小或擴大項目的投資規(guī)模，壓低或提高投資估算

52、，夸大項目的經濟效益的行為。對項目建議書中投資估算編制及經濟效益評估進行審查。10、 對項目的可行性研究報告中的財務，技術，經濟分析的正確性和方法恰當性方面的進行審查。 11、 對于重大項目，審查是否實行集體決策，以及相關決議的由會計部門組織的會簽記錄。 12、 審查投資是否采用成本法記價，即按照投出時實際支付的價款或評估確認的價值計價，成本法或權益法核算是否得到恰當?shù)氖褂茫谀﹥r值是否按成本與市價孰低法合理計提減值準備。三 、購貨與付款循環(huán)（支出循環(huán)）的審計 此循環(huán)包括工程招投標，材料設備的采購，施工質量、工期的控制，工程價款的決算與撥付，廣告策劃與銷售代理等環(huán)節(jié)。此循環(huán)是管理的核心環(huán)節(jié) ，

53、只有此環(huán)節(jié)的管理到位了才能真正做到控制成本。（一） 審計目的： 1、 財務報表所反映的支出確實存在。2、 支出業(yè)務以正確的價格和數(shù)量準確的計列在相應的總帳及明細帳中。3、 所有支出業(yè)務（減去購貨退回）已被全部反映且在恰當?shù)臅嬈陂g。4、 所有支出均應為企業(yè)所承擔的合法義務。5、 所有支出均已做了充分的披露與恰當?shù)姆诸?。（二?審計要點：1、 審查公司是否建立工程材料、設備采購的招投標管理制度，是否建立工程造價的審核辦法，工程質量的控制程序。必要時進行穿行測試已測試是否按制度執(zhí)行。2、 審查初步設計與概算的編制依據是否合法，項目是否完整，是否具有相關部門的會審記錄，對概算超投資估算是否按規(guī)定的授

54、權審批程序進行修改或重報。3、 審核施工圖預算工程量計算得準確性，價格及相關費用計取的合理性，匯總的準確性。4、 參與招投標及評標定標的全過程，著重審核是否按制度規(guī)定進行招投評定標程序，有無徇私舞弊現(xiàn)象。5、 對施工過程中的設計變更及索賠要求進行審核，是否有相關授權人員及監(jiān)理方、設計方等第三方的書面確認，發(fā)生數(shù)量是否真實，金額計算是否準確。6、 材料在工程造價中的比重較大，對材料與設備的采購應有完善的內部控制制度，在此基礎上應注重審核如下環(huán)節(jié)：（1） 供應部門是否根據項目設計及工程實際制定材料采購計劃，材料計劃盡量做到合理采購、節(jié)約使用，既保證項目開發(fā)經營的需要，又能最大限度地控制采購用款。（

55、2） 采購計劃是否按公司規(guī)定的程序上報公司總經理審批，超過總經理審批權限的應上報投資公司審批。（3） 對采購用款限額之外的采購計劃是否重新辦理申報手續(xù)，并經過投資公司總裁批準。（4） 查驗材料設備采購過程中的托收單、發(fā)貨單、運單和質量合格證及驗收單，入庫記帳記錄是否存在，是否按規(guī)定填寫，是否相互支持。（5） 庫房管理部門是否建立庫房管理制度和操作流程，并嚴格執(zhí)行。檢查庫存材料、設備臺賬是否清楚、真實、完整、準確，月末盤點數(shù)與財務部門有關會計記錄賬實相符。對不符合使用要求等各種原因退回的材料、設備，是否有材料、設備退庫單，并及時得到相關授權批準。領用工程材料、設備時，是否具有使用部門填寫的材料（

56、物資）領用單或設備領用單，庫管出具的出庫單。領用單，出庫單應連續(xù)編號且一式幾聯(lián)，在由領用部門領導、領用人和保管員簽章后才能予以發(fā)貨，單據相應移交有關部門。（6） 材料、設備的管理部門是否定期、不定期對材料、設備進行實地盤點，是否對盤盈、盤虧變質、毀損、超儲積壓和長期閑置的原因進行分析并做出正確帳務處理。7、 項目投資開發(fā)，具有投資大、周期長、風險大的特點，項目投資成本管理的目標是在保證項目投資在取得最大收益的同時，將投資風險降低到最低限度。在開發(fā)成本的審核中要關注以下幾個環(huán)節(jié)：（1） 正確劃分權益性支出與資本性支出：在開發(fā)項目辦理竣工決算手續(xù)之前發(fā)生的費用，計入項目“開發(fā)成本開發(fā)間接費用” ，

57、在項目開發(fā)完畢，辦理竣工決算手續(xù)之后發(fā)生的費用，直接計入當期損益，不計入項目開發(fā)成本。（2） 是否遵守各項支出的授權審批制度，嚴禁越權審批。（3） 公司是否按單個項目向投資公司上報成本計劃，經投資公司財務總監(jiān)審核后，提交總裁審議。（4） 是否在各項工程預算范圍內，嚴格控制各項成本，遵守成本開支范圍，無亂擠亂攤成本現(xiàn)象。（5） 對可控開發(fā)成本，是否根據各項工程預算，將成本項目按材料、人工、機械、費用層層分解，將成本標準分配到到工程管理、施工的每一個環(huán)節(jié)，將成本控制責任落實每一個員工。（6） 項目開發(fā)的資金結算環(huán)節(jié)應關注：A、 合同訂金，合同預付款，進場費等合同規(guī)定的工程款的撥付。是否經由預算、材

58、料、工程三個職能部門匯簽之后，按投資公司授權管理規(guī)程，上報總經理或投資公司批準后支付。B、 材料、設備款的支付。應按材料、設備供貨合同規(guī)定，由材料部門填制材料設備進度款支付申請單，經工程、預決算審核后，交財務部門審核并出具資金結算單，上報總經理或投資公司批準后，方可向供應商支付。C、 工程進度結算款的支付。應按合同規(guī)定的付款方式及具體要求進行資金結算，當期工程進度款原則上不能超過當期完成工程量的70%，支付時須有工程或材料兩個職能部門提供的工程量確認清單或入庫證明等相關文件。須有預算管理部門財務部等有關部門匯簽，上報總經理或投資公司批準方可支付。D、 工程決算款的支付。決算工程款必須按照合同規(guī)定，在工程竣工驗收合格，雙方共簽決算書后，才能撥付除保證金以外的尾款。E、 零星工程款、零星材料款的支付。須由工程、材料部門填制零