基會會計工作組織管理

1、第一節(jié)第一節(jié) 會計工作管理體制會計工作管理體制一、會計工作管理體制一、會計工作管理體制( (一一) )會計工作的主管部門會計工作的主管部門 財政部門是我國會計工作的主管部門，即國財政部門是我國會計工作的主管部門，即國務院財政部主管全國的會計工作，縣級以上地方務院財政部主管全國的會計工作，縣級以上地方各級人民政府的財政部門管理本行政區(qū)域內(nèi)的會各級人民政府的財政部門管理本行政區(qū)域內(nèi)的會計工作。計工作。 ( (二二) )會計制度制定權限會計制度制定權限二、會計機構二、會計機構（一）會計機構的設置（一）會計機構的設置我國會計機構實行分級管理、分工負責制度，我國會計機構實行分級管理、分工負責制度，它的設

2、置一般有以下幾種具體情況：它的設置一般有以下幾種具體情況：單獨設置會計機構。單獨設置會計機構。在相關機構中設置會計人員并指定會計主管人在相關機構中設置會計人員并指定會計主管人員。員。二、會計機構二、會計機構（二）會計機構內(nèi)部的崗位設置（二）會計機構內(nèi)部的崗位設置一般來說，可以設置的會計工作崗位有：會計一般來說，可以設置的會計工作崗位有：會計機構負責人或會計主管人員、出納、稽核、資本機構負責人或會計主管人員、出納、稽核、資本基金核算、財產(chǎn)物資核算、收入支出核算、債權基金核算、財產(chǎn)物資核算、收入支出核算、債權債務核算、工資核算、成本費用核算、財務成果債務核算、工資核算、成本費用核算、財務成果核算、

3、總賬報表、會計檔案管理等。核算、總賬報表、會計檔案管理等。（三）企業(yè)會計工作的組織形式（三）企業(yè)會計工作的組織形式1.1.集中核算。集中核算。2.2.非集中核算。非集中核算。第二節(jié)第二節(jié) 會計人員會計人員一、會計人員的任職資格一、會計人員的任職資格（一）一般會計人員的任職資格（一）一般會計人員的任職資格從事會計工作的人員必須取得會計人員從業(yè)資格證從事會計工作的人員必須取得會計人員從業(yè)資格證書。書。（二）會計機構負責人的任職資格（二）會計機構負責人的任職資格會計機構負責人除了應具備會計從業(yè)資格證書，具會計機構負責人除了應具備會計從業(yè)資格證書，具備會備會計師以上專業(yè)技術資格，或從事會計工作計師以上

4、專業(yè)技術資格，或從事會計工作3 3年以上的經(jīng)年以上的經(jīng)歷。歷。 （三）總會計師的任職資格（三）總會計師的任職資格取得會計師任職資格后，主管一個單位或者單位內(nèi)取得會計師任職資格后，主管一個單位或者單位內(nèi)一個一個重要方面的財務會計工作時間不少于重要方面的財務會計工作時間不少于3 3年，年，二、會計人員的職責二、會計人員的職責1.1.依法進行會計核算依法進行會計核算; ;2.2.有效地實施會計監(jiān)督。有效地實施會計監(jiān)督。3.3.擬訂本單位辦理各項交易、事項的具體辦法擬訂本單位辦理各項交易、事項的具體辦法; ;4.4.參與擬訂本單位經(jīng)濟計劃、財務計劃，編制參與擬訂本單位經(jīng)濟計劃、財務計劃，編制預算，考核

5、、分析財務計劃的執(zhí)行情況預算，考核、分析財務計劃的執(zhí)行情況; ;5.5.妥善、完整地保管好各種會計檔案資料，辦妥善、完整地保管好各種會計檔案資料，辦理其他會計事務。理其他會計事務。三、會計人員回避制度三、會計人員回避制度根據(jù)有關規(guī)定根據(jù)有關規(guī)定: :1.1.國家機關，國有企業(yè)、事業(yè)單位任用會計人國家機關，國有企業(yè)、事業(yè)單位任用會計人員應當實行回避制度；員應當實行回避制度；2.2.單位負責人的直系親屬不得擔任本單位的會單位負責人的直系親屬不得擔任本單位的會計機構負責人（會計主管人員），單位會計機計機構負責人（會計主管人員），單位會計機構負責人（會計主管人員）的直系親屬不得在構負責人（會計主管人員

6、）的直系親屬不得在本單位會計機構中擔任出納工作。本單位會計機構中擔任出納工作。 四、會計人員的職業(yè)道德四、會計人員的職業(yè)道德1.1.愛崗敬業(yè)愛崗敬業(yè); ;2.2.誠實守信誠實守信; ;廉潔自律廉潔自律; ;客觀公正客觀公正; ;5.5.堅持準則堅持準則; ;6.6.提高技能提高技能; ;7.7.參與管理參與管理; ;8.8.強化服務。強化服務。五、會計人員工作交接五、會計人員工作交接（一）交接前的準備工作（一）交接前的準備工作 會計人員在辦理交接之前必須做好以下的準備工作：會計人員在辦理交接之前必須做好以下的準備工作： 1.1.已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務尚未填制會計憑證的應當填制完畢；已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)

7、務尚未填制會計憑證的應當填制完畢； 2.2.尚未登記賬目的會計憑證應當?shù)怯浲戤?，結出余額，進行賬尚未登記賬目的會計憑證應當?shù)怯浲戤?，結出余額，進行賬證、賬賬、賬實核對，編制相關報表，核對無誤后，在相關賬證、賬賬、賬實核對，編制相關報表，核對無誤后，在相關賬戶最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人印章；戶最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人印章； 3.3.整理應該移交的各項資料，對未了事項和遺留問題要寫出書整理應該移交的各項資料，對未了事項和遺留問題要寫出書面說明材料；面說明材料； 4.4.編制移交清冊，列明移交憑證、賬簿、會計報表、公章、現(xiàn)編制移交清冊，列明移交憑證、賬簿、會計報表、公章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、

8、文件、其他會計資料和物品等金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容；實行會計電算化的單位，從事該項工作的移交人員應在內(nèi)容；實行會計電算化的單位，從事該項工作的移交人員應在移交清冊上列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)盤、磁帶等內(nèi)移交清冊上列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)盤、磁帶等內(nèi)容；容； 5.5.會計機構負責人（會計主管人員）移交時，應將財務會計工會計機構負責人（會計主管人員）移交時，應將財務會計工作、重大財務收支問題和會計人員的情況等向接管人員介紹清作、重大財務收支問題和會計人員的情況等向接管人員介紹清楚。楚。 五、會計人員工作交接五、會計人員工作交接（二）交接的基本程序（二

9、）交接的基本程序移交人員離職前必須將經(jīng)管的會計工作，在規(guī)定的期移交人員離職前必須將經(jīng)管的會計工作，在規(guī)定的期限內(nèi)向接管人員全部移交清楚。接管人員應認真按照限內(nèi)向接管人員全部移交清楚。接管人員應認真按照移交清冊逐項點收。移交清冊逐項點收。 會計工作的臨時交接會計工作的臨時交接 會計工作臨時交接是指會計人員臨時離職或者因病暫會計工作臨時交接是指會計人員臨時離職或者因病暫時不能工作，需要有人臨時接替或者代理工作時所辦時不能工作，需要有人臨時接替或者代理工作時所辦理的工作交接手續(xù)。理的工作交接手續(xù)。3.3.會計資料移交后的責任界定會計資料移交后的責任界定 根據(jù)有關規(guī)定，移交人員對移交的會計憑證、會計賬

10、根據(jù)有關規(guī)定，移交人員對移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關會計資料的合法性、真實性、簿、會計報表和其他有關會計資料的合法性、真實性、完整性承擔法律責任。完整性承擔法律責任。第四節(jié)第四節(jié) 會計檔案管理會計檔案管理 一、會計檔案及其內(nèi)容一、會計檔案及其內(nèi)容會計憑證具體包括以下內(nèi)容：會計憑證具體包括以下內(nèi)容：會計憑證類：包括原始憑證、記賬憑證、匯總憑證，其他會計憑證。會計憑證類：包括原始憑證、記賬憑證、匯總憑證，其他會計憑證。會計賬簿類：總賬、明細賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿，其他會計賬簿類：總賬、明細賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿，其他會計賬簿。會計賬簿。財務報告類：月度、季度

11、、年度財務報告，包括會計報表、附表、附注財務報告類：月度、季度、年度財務報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明，其他財務報告。及文字說明，其他財務報告。4.4.其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、會計檔案移交清冊、會計其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊和其他應當保存的會計核算專業(yè)資檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊和其他應當保存的會計核算專業(yè)資料。料。 二、會計檔案的歸檔、保管和查閱二、會計檔案的歸檔、保管和查閱（一）會計檔案的歸檔（一）會計檔案的歸檔會計憑證會計憑證; ; 會計賬簿會計賬簿; ; . .會計報表會計報表; ; （二）

12、會計檔案保管（二）會計檔案保管當年形成會計檔案的保管當年形成會計檔案的保管; ; 會計檔案移交檔案機構后的保管。會計檔案移交檔案機構后的保管。 （三）會計檔案的查閱（三）會計檔案的查閱 查閱會計檔案，應有一定的手續(xù)。對查閱的檔案，查閱會計檔案，應有一定的手續(xù)。對查閱的檔案，應設置應設置“會計檔案查閱登記簿會計檔案查閱登記簿”，詳細登記查閱日期、，詳細登記查閱日期、查閱人、查閱理由、歸還日期等。查閱人、查閱理由、歸還日期等。 三、會計檔案銷毀三、會計檔案銷毀會計檔案按規(guī)定保管期滿后，一般可以按照以下程序銷會計檔案按規(guī)定保管期滿后，一般可以按照以下程序銷毀：毀：由本單位檔案機構會同會計機構提出銷毀

13、意見，編制由本單位檔案機構會同會計機構提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、保管期限、已保管期限、銷毀數(shù)、起止年度和檔案編號、保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容；時間等內(nèi)容；單位負責人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見；單位負責人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見；銷毀會計檔案時，應當由單位檔案機構和會計機構共銷毀會計檔案時，應當由單位檔案機構和會計機構共同派員監(jiān)銷；同派員監(jiān)銷；報告監(jiān)銷情況；報告監(jiān)銷情況；采用電子計算機進行會計核算的單位，應當保存打印采用電子計算機進行會計核算的單位，應當保存打印出的

14、紙介檔案。出的紙介檔案。 復習思考題參考答案復習思考題參考答案一、練習題一、練習題（一）單選題：（一）單選題：1 1、D 2D 2、B 3B 3、B 4B 4、B 5B 5、C C（二）多選題：（二）多選題：1 1、BDE 2BDE 2、CE 3CE 3、ACE 4ACE 4、CE 5CE 5、ACDEACDE（三）判斷題：（三）判斷題：1 1、2 2、3 3、4 4、5 5、6 6、7 7、8 8、2010年3月14基于黑盒測試技術的基于黑盒測試技術的CTCS-3CTCS-3級列控系統(tǒng)聯(lián)調(diào)聯(lián)試技術研究級列控系統(tǒng)聯(lián)調(diào)聯(lián)試技術研究3 3、黑盒測試技術的應用、黑盒測試技術的應用6 6、測試環(huán)境、測

15、試環(huán)境 完整的測試環(huán)境應包括完整的測試環(huán)境應包括系統(tǒng)構成、軟件版本、測試數(shù)據(jù)和測試工具系統(tǒng)構成、軟件版本、測試數(shù)據(jù)和測試工具等，等，測試環(huán)境應相對穩(wěn)定測試環(huán)境應相對穩(wěn)定。CTCS-3CTCS-3級列控系統(tǒng)試驗測試環(huán)境應與系統(tǒng)的總體技術級列控系統(tǒng)試驗測試環(huán)境應與系統(tǒng)的總體技術方案、設備工作特性和運營需求一致，并具備模擬測試條件和監(jiān)測分析手段。方案、設備工作特性和運營需求一致，并具備模擬測試條件和監(jiān)測分析手段。具體要求包括：具體要求包括： 1 1）測試環(huán)境與總體技術方案的一致性：包括測試系統(tǒng)總體結構、系統(tǒng)設備配置、）測試環(huán)境與總體技術方案的一致性：包括測試系統(tǒng)總體結構、系統(tǒng)設備配置、接口方案、安全

16、信息網(wǎng)絡結構、應答器布置原則、系統(tǒng)集成功能要求等；接口方案、安全信息網(wǎng)絡結構、應答器布置原則、系統(tǒng)集成功能要求等； 2 2）測試環(huán)境與設備工作特性的一致性：包括設備工作環(huán)境、電氣特性、電磁兼容）測試環(huán)境與設備工作特性的一致性：包括設備工作環(huán)境、電氣特性、電磁兼容環(huán)境等；環(huán)境等； 3 3）測試環(huán)境與運營需求的一致性：包括地面數(shù)據(jù)配置、運營速度、司機操作與）測試環(huán)境與運營需求的一致性：包括地面數(shù)據(jù)配置、運營速度、司機操作與DMIDMI顯示、系統(tǒng)配置參數(shù)等；顯示、系統(tǒng)配置參數(shù)等； 4 4）測試環(huán)境對模擬測試條件的要求：測試環(huán)境應具備一定的模擬測試條件，以驗）測試環(huán)境對模擬測試條件的要求：測試環(huán)境應具

17、備一定的模擬測試條件，以驗證系統(tǒng)在特定條件下的功能和故障安全性能，包括應答器報文修改、證系統(tǒng)在特定條件下的功能和故障安全性能，包括應答器報文修改、RBCRBC內(nèi)部參數(shù)或內(nèi)部參數(shù)或變量值修改、系統(tǒng)配置參數(shù)或列車數(shù)據(jù)的修改等；變量值修改、系統(tǒng)配置參數(shù)或列車數(shù)據(jù)的修改等； 5 5）測試環(huán)境對監(jiān)測分析手段的要求：測試環(huán)境應具備一定的監(jiān)測記錄與分析手段，）測試環(huán)境對監(jiān)測分析手段的要求：測試環(huán)境應具備一定的監(jiān)測記錄與分析手段，以滿足對系統(tǒng)功能或性能的綜合評價，包括以滿足對系統(tǒng)功能或性能的綜合評價，包括JRUJRU記錄分析設備、記錄分析設備、RBCRBC維護終端和司法記維護終端和司法記錄器、錄器、GSM-RGSM-R無線網(wǎng)絡無線網(wǎng)絡PRIPRI、A A、AbisAbis接口監(jiān)測記錄設備等。接口監(jiān)測記錄設備等。 中國鐵道科學研究院通信信號研究所中國鐵道科學研究院通信信號研究所三、會計人員回避制度三、會計人員回避制度根據(jù)有關規(guī)定根據(jù)有關規(guī)定: :1.1.國家機關，國有企業(yè)、事業(yè)單位任用會計人國家機關，國有企業(yè)、事業(yè)單位任用會計人員應當實行回避制度；員應當實行回避制度；2.2.單位負責人的直系親屬不得擔任本單位的會單位負責人的直系親屬不得擔任本單位的會計機構負責人（會計主管人員），單位會計