涉稅服務(wù)實務(wù)課程大綱

1、涉稅服務(wù)實務(wù)教學(xué)大綱課程編號：090623A課程類型：通識教育必修課通識教育選修課專業(yè)必修課專業(yè)選修課學(xué)科基礎(chǔ)課總學(xué)時：48講課學(xué)時：40實驗（上機）學(xué)時：8學(xué) 分：3適用對象： 稅收學(xué)（稅務(wù)師）先修課程： 中國稅制、稅收經(jīng)濟學(xué)、稅收相關(guān)法律、 會計學(xué)基礎(chǔ)、 財務(wù)會計學(xué)、財務(wù)管理學(xué)、審計學(xué)一、教學(xué)目標(biāo)（黑體，小四號字）通過本課程的教學(xué)， 旨在使學(xué)生比較廣泛、 系統(tǒng)地了解涉稅服務(wù)的基本理論 和基本知識，掌握涉稅服務(wù)實務(wù)操作方法； 培養(yǎng)和提高學(xué)生運用所學(xué)知識分析涉 稅服務(wù)實踐中出現(xiàn)的問題和解決這些問題的能力。目標(biāo)1：了解涉稅服務(wù)的概念與特點， 了解涉稅服務(wù)制度產(chǎn)生與發(fā)展的基本 歷程，涉稅服務(wù)在稅收

2、征納關(guān)系中的地位與作用。目標(biāo)2：熟悉涉稅服務(wù)實務(wù)的業(yè)務(wù)范圍和基本形式， 掌握涉稅服務(wù)的依法服 務(wù)、獨立公正、合理收費的基本原則。目標(biāo)3：熟悉涉稅服務(wù)的法律地位，涉稅服務(wù)法律關(guān)系確立、變更與終止的 基本程序， 掌握在涉稅服務(wù)關(guān)系中， 委托方與受托方各自應(yīng)有的權(quán)利、 義務(wù)與所 承擔(dān)的法律責(zé)任，熟悉我國涉稅服務(wù)的基本內(nèi)容。二、教學(xué)內(nèi)容及其與畢業(yè)要求的對應(yīng)關(guān)系（黑體，小四號字）本課程教學(xué)以講授為主，結(jié)合運用啟發(fā)式、案例教學(xué)、課堂討論、期末測試 等方法。學(xué)生學(xué)習(xí)本課程，應(yīng)以社會主義市場經(jīng)濟理論為指導(dǎo)， 運用已經(jīng)學(xué)過的 稅收經(jīng)濟學(xué)、中國稅制、會計學(xué)基礎(chǔ)、財務(wù)會計、財務(wù)管理等知識，理論聯(lián)系實 際，注重分析涉

3、稅服務(wù)業(yè)務(wù)中的重點和難點問題，舉一反三，融會貫通，切實提 高綜合分析問題、解決問題的能力，在潛移默化中養(yǎng)成嚴(yán)謹、細致、務(wù)實的涉稅 服務(wù)中介工作優(yōu)良作風(fēng)。三、各教學(xué)環(huán)節(jié)學(xué)時分配（黑體，小四號字）教學(xué)課時分配序號早節(jié)內(nèi)谷講課實驗其他合計1導(dǎo)論22稅務(wù)管理概述23涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)24稅務(wù)登記代理25發(fā)票領(lǐng)購與審查代理26建賬建制代理記賬實務(wù)227企業(yè)涉稅會計核算28代理納稅審查方法29貨物和勞務(wù)稅納稅申報代理和納稅審核8210所得稅納稅申報和納稅審核8211其他稅種納稅申報和納稅審核412稅務(wù)行政復(fù)議代理213稅務(wù)咨詢與稅務(wù)顧問214稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險與 稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量控制2合計42648四、教學(xué)內(nèi)容（黑

4、體，小四號字）第一章導(dǎo)論第一節(jié)稅務(wù)師概述第二節(jié)涉稅服務(wù)制度的產(chǎn)生與發(fā)展第三節(jié)稅務(wù)師與稅務(wù)師事務(wù)所第四節(jié)涉稅服務(wù)的范圍和規(guī)則第五節(jié)涉稅服務(wù)的法律關(guān)系與法律責(zé)任第六節(jié)稅務(wù)師的職業(yè)道德教學(xué)重點、難點：本章的教學(xué)重點是涉稅服務(wù)的業(yè)務(wù)范圍和規(guī)則， 教學(xué)難點 是涉稅服務(wù)的法律關(guān)系與法律責(zé)任。課程的考核要求：通過本章學(xué)習(xí)，主要應(yīng)了解涉稅服務(wù)的概念與特點、 涉稅 服務(wù)制度產(chǎn)生與發(fā)展的基本歷程，涉稅服務(wù)在稅收征納關(guān)系中的地位與作用； 理 解涉稅服務(wù)的業(yè)務(wù)范圍和基本形式；掌握涉稅服務(wù)的法律關(guān)系、法律責(zé)任及涉稅 服務(wù)應(yīng)遵循的基本原則，并在實際業(yè)務(wù)處理中能熟練運用。復(fù)習(xí)思考題：1.簡述涉稅服務(wù)的含義及其在稅收征納關(guān)系

5、中的作用。2.涉稅服務(wù)的范圍有哪些？3.什么是稅務(wù)師職業(yè)道德？稅務(wù)師職業(yè)道德有哪些基本要求？第二章稅務(wù)管理概述第一節(jié)稅務(wù)管理體制第二節(jié) 稅收征收管理程序及要求第三節(jié) 征納雙方的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任教學(xué)重點、 難點：本章的教學(xué)重點是稅收征收管理程序及要求， 教學(xué)難點是 稅收征納雙方的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任。課程的考核要求： 通過本章學(xué)習(xí)， 主要應(yīng)了解我國分稅制財稅管理體制及我 國現(xiàn)行國稅、地稅稅務(wù)管理機構(gòu)的設(shè)置和稅收征管范圍的劃分； 理解稅務(wù)管理的 基本規(guī)程、稅務(wù)機關(guān)征收稅款的基本方法、稅務(wù)檢查的基本形式；掌握納稅人、扣繳義務(wù)人稅務(wù)違法行為的法律責(zé)任及征納關(guān)系中稅務(wù)機關(guān)、 納稅人、扣繳義務(wù) 人的權(quán)利、義務(wù)

6、。復(fù)習(xí)思考題：1.我國稅收征收范圍是怎樣劃分的？2.納稅申報的方式有哪幾種？有哪些具體要求？3.稅款征收的方式有哪幾種？4.納稅人的權(quán)利和義務(wù)分別有哪些？第三章 涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)第一節(jié) 涉稅鑒證服務(wù)第二節(jié) 非涉稅鑒證服務(wù)教學(xué)重點、 難點：本章的教學(xué)重點是涉稅鑒證業(yè)務(wù)的種類、 涉稅鑒證應(yīng)遵循 的原則，教學(xué)難點是涉稅鑒證業(yè)務(wù)的基本業(yè)務(wù)流程。課程的考核要求： 通過本章學(xué)習(xí)， 主要應(yīng)了解我國涉稅鑒證的概念、 特點和 涉稅鑒證業(yè)務(wù)的種類； 理解涉稅鑒證業(yè)務(wù)應(yīng)遵循的基本原則； 掌握涉稅鑒證業(yè)務(wù) 的基本流程并在實際中熟練運用。復(fù)習(xí)思考題：1.提供涉稅鑒證應(yīng)遵循哪些原則？2.涉稅鑒證的證據(jù)有效性包括哪些內(nèi)容？3.

7、涉稅鑒證業(yè)務(wù)報告的基本結(jié)構(gòu)有哪些組成部分？第四章 稅務(wù)登記代理第一節(jié) 企業(yè)稅務(wù)登記代理第二節(jié) 納稅事項稅務(wù)登記代理教學(xué)重點、 難點：本章的教學(xué)重點是代理企業(yè)稅務(wù)登記的操作要點， 教學(xué)難 點是稅務(wù)登記的基本流程。課程的考核要求： 通過本章學(xué)習(xí)， 主要應(yīng)了解稅務(wù)登記的基本規(guī)程； 理解代 理企業(yè)稅務(wù)登記的操作要點； 掌握代理稅種認定登記、 代扣代繳的基本內(nèi)容與操 作要點并在實際稅務(wù)代理業(yè)務(wù)中熟練運用。復(fù)習(xí)思考題：1.簡述代理稅務(wù)登記的操作規(guī)范。2.簡述代理變更稅務(wù)登記的操作重點。3.簡述代理增值稅一般納稅人認定登記操作要點。4.納稅人的權(quán)利和義務(wù)分別有哪些？第五章 發(fā)票領(lǐng)購與審查代理第一節(jié) 發(fā)票領(lǐng)購

8、代理第二節(jié) 發(fā)票的開具原則第三節(jié) 發(fā)票審查代理教學(xué)重點、 難點：本章的教學(xué)重點是代理審查發(fā)票的操作要點， 教學(xué)難點是 發(fā)票領(lǐng)購的操作規(guī)定。課程的考核要求： 通過本章學(xué)習(xí)， 主要應(yīng)了解發(fā)票的種類和使用范圍； 理解 發(fā)票的開具原則；掌握發(fā)票的領(lǐng)購操作規(guī)定及正確填開發(fā)票的操作要點并在實際 涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)中熟練運用。復(fù)習(xí)思考題：1.簡述發(fā)票填開的工作要點。2.代理發(fā)票審查有哪些基本方法？請簡述每種方法的要點。3.如何鑒別真?zhèn)伟l(fā)票？第六章 建賬建制代理記賬實務(wù)第一節(jié) 代理建賬建制的適用范圍與基本要求第二節(jié) 代理建賬建制的基本內(nèi)容與操作規(guī)范教學(xué)重點、 難點：本章的教學(xué)重點是代理建賬的基本內(nèi)容和操作規(guī)范， 教

9、學(xué) 難點是代理建制的基本內(nèi)容。課程的考核要求： 通過本章學(xué)習(xí)， 主要應(yīng)了解代理建賬建制的適用范圍和基 本要求；掌握代理建賬的基本內(nèi)容和操作規(guī)范、代理建制的基本內(nèi)容，并在實際 稅務(wù)代理業(yè)務(wù)中熟練運用。復(fù)習(xí)思考題：1.代理建賬建制的適用范圍有哪些？2.簡述代理記賬操作規(guī)范要點。3.代理建賬建制有哪些基本要求？第七章 企業(yè)涉稅會計核算第一節(jié) 企業(yè)涉稅會計主要會計科目的設(shè)置第二節(jié) 工業(yè)企業(yè)涉稅會計核算第三節(jié) 商品流通企業(yè)的涉稅核算教學(xué)重點、 難點：本章的教學(xué)重點是工業(yè)企業(yè)增值稅、 消費稅和所得稅的核 算，教學(xué)難點是出口貨物“免、抵、退”稅的會計核算。課程的考核要求： 通過本章學(xué)習(xí)， 主要應(yīng)了解企業(yè)涉稅

10、會計主要會計科目的 設(shè)置；理解工業(yè)企業(yè)涉稅會計核算的具體要求和種類； 掌握工業(yè)企業(yè)涉稅會計核 算的具體賬務(wù)處理并在實際涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)中熟練運用。復(fù)習(xí)思考題：1.簡述包裝物繳納消費稅的賬務(wù)處理。2.簡述“應(yīng)交增值稅”明細科目借貸方專欄設(shè)置及核算內(nèi)容。第八章 代理納稅審查方法第一節(jié) 納稅審查的基本方法第二節(jié) 納稅審查的基本內(nèi)容第三節(jié) 賬務(wù)調(diào)整的基本方法教學(xué)重點、 難點：本章的教學(xué)重點是代理納稅審查的基本內(nèi)容， 教學(xué)難點是 錯賬的調(diào)整范圍及調(diào)整方法。課程的考核要求： 通過本章學(xué)習(xí)， 主要應(yīng)了解納稅審查的基本方法、 賬務(wù)調(diào) 整應(yīng)遵循的原則； 理解賬務(wù)調(diào)整的作用及基本方法； 掌握納稅審查的基本內(nèi)容及 錯賬

11、的類型、調(diào)整范圍和調(diào)整方法并在實際涉稅業(yè)務(wù)中熟練運用。復(fù)習(xí)思考題：1.納稅審查有哪些基本方法？2.納稅審查的基本內(nèi)容有哪些？3.賬務(wù)調(diào)整的基本方法有哪些？第九章 貨物和勞務(wù)稅納稅申報代理和納稅審核第一節(jié) 增值稅納稅申報代理第二節(jié) 增值稅納稅審核第三節(jié) 消費稅納稅申報代理第四節(jié) 消費稅納稅審核教學(xué)重點、 難點：本章的教學(xué)重點是申報增值稅、 消費稅代理實務(wù)的要點和 方法，教學(xué)難點是增值稅、消費稅納稅審查代理實務(wù)課程的考核要求： 通過本章學(xué)習(xí)， 主要應(yīng)了解增值稅、 消費稅的納稅計算和 會計核算；理解增值稅、 消費稅納稅申報代理和納稅審核實務(wù)的要點和方法； 掌 握申報增值稅、消費稅代理實務(wù)的要點和方法

12、并在實際稅務(wù)代理業(yè)務(wù)中熟練運用。復(fù)習(xí)思考題：1.現(xiàn)行哪些增值稅抵扣憑證須經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證相符后才能抵扣銷項稅額？2.簡述一般納稅人發(fā)生銷售折讓進行增值稅審核的主要內(nèi)容。3.簡述增值稅進項稅額審核的主要內(nèi)容。4簡述增值稅進項稅額抵扣時限的規(guī)定。5.簡述外購或委托加工已稅消費品抵扣應(yīng)納消費稅的審核內(nèi)容。第十章 所得稅納稅申報和納稅審核第一節(jié) 企業(yè)所得稅納稅申報第二節(jié) 企業(yè)所得稅納稅審核第三節(jié) 特別納稅調(diào)整第四節(jié) 個人所得稅申報代理第五節(jié) 個人所得稅納稅審核教學(xué)重點、 難點：本章的教學(xué)重點是申報所得稅代理實務(wù)的要點和方法， 教 學(xué)難點是所得稅納稅審查代理實務(wù)。課程的考核要求：通過本章學(xué)習(xí)，主要應(yīng)了解所

13、得稅的納稅計算和會計核算； 理解所得稅納稅申報代理和納稅審核實務(wù)的要點和方法； 掌握申報所得稅代理實 務(wù)的要點和方法并在實際稅務(wù)代理業(yè)務(wù)中熟練運用。復(fù)習(xí)思考題：1.簡述代理企業(yè)所得稅納稅申報的操作要點。2.簡述稅務(wù)師對外籍個人工資、薪金收入的審核要點。3.簡述稅務(wù)師在對企業(yè)所得稅進行審核時，對固定資產(chǎn)方面的審核要點第十一章 其他稅種納稅申報和納稅審第一節(jié) 印花稅、土地增值稅納稅申報第二節(jié) 印花稅、土地增值稅納稅審核第三節(jié) 房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報第四節(jié) 房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅納稅審核第五節(jié) 資源稅納稅申報第六節(jié) 資源稅納稅審核 教學(xué)重點、難點：本章的教學(xué)重點是申報其他稅種代理實務(wù)的要點和

14、方法， 教學(xué)難點是其他稅種納稅審查代理實務(wù)。課程的考核要求：通過本章學(xué)習(xí)， 主要應(yīng)了解土地增值稅、 印花稅、房產(chǎn)稅、 城鎮(zhèn)土地使用稅、 資源稅等稅種的納稅計算和會計核算； 掌握土地增值稅、 印花 稅、房產(chǎn)稅、 城鎮(zhèn)土地使用稅、 資源稅等稅種的納稅申報代理和納稅審核實務(wù)的 要點和方法并在實際涉稅業(yè)務(wù)中熟練運用。復(fù)習(xí)思考題：1.簡述房地產(chǎn)代理納稅申報操作規(guī)范。2.簡述城鎮(zhèn)土地使用稅代理納稅申報操作規(guī)范。3.簡述稅務(wù)師對土地增值稅扣除項目金額的審核要點。4簡述應(yīng)稅土地面積的審核依據(jù)及方法。第十二章 稅務(wù)行政復(fù)議代理第一節(jié) 稅務(wù)行政復(fù)議的有關(guān)規(guī)定第二節(jié) 代理稅務(wù)行政復(fù)議的基本前提與操作規(guī)范教學(xué)重點、

15、難點：本章的教學(xué)重點是代理稅務(wù)行政復(fù)議的基本前提、 基本策 略與操作要點，教學(xué)難點是稅務(wù)行政復(fù)議審理的基本規(guī)程。課程的考核要求：通過本章學(xué)習(xí)，主要應(yīng)了解稅務(wù)行政復(fù)議的概念、特點、 受案范圍和參加人； 理解稅務(wù)行政復(fù)議審理的基本規(guī)程； 掌握代理稅務(wù)行政復(fù)議 的基本前提，在受托代理階段、 復(fù)議受理、審理階段的基本策略與操作要點并在 實際稅務(wù)行政復(fù)議業(yè)務(wù)中熟練運用。復(fù)習(xí)思考題：1.什么是稅務(wù)行政復(fù)議？2.稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍是如何規(guī)定的？。3.稅務(wù)行政復(fù)議應(yīng)如何申請？4代理稅務(wù)行政復(fù)議的操作規(guī)范是如何規(guī)定的？第十三章 稅務(wù)咨詢與稅務(wù)顧問第一節(jié) 稅務(wù)咨詢第二節(jié) 稅務(wù)顧問第三節(jié) 現(xiàn)代稅務(wù)咨詢稅收籌劃教

16、學(xué)重點、 難點：本章的教學(xué)重點是稅收政策運用咨詢的操作要點， 教學(xué)難 點是稅收籌劃在實際中的具體應(yīng)用。課程的考核要求：通過本章學(xué)習(xí)，主要應(yīng)了解稅務(wù)咨詢的內(nèi)容和基本形式；理解稅收籌劃的概念、 特點和基本方法； 掌握稅收籌劃的基本程序和操作要點并 在實際籌劃業(yè)務(wù)中靈活、熟練運用。復(fù)習(xí)思考題：1.通常情況下稅務(wù)咨詢的內(nèi)容會涉及哪些方面？2.稅務(wù)師在進行稅收政策運用方面咨詢時，應(yīng)注意哪些方面問題？3.稅務(wù)師擔(dān)任稅務(wù)顧問時，服務(wù)內(nèi)容主要有哪些方面？4稅收籌劃的主要方法有哪些？第十四章 稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險與稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量控制第一節(jié) 稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險執(zhí)筆人：教研室主任：系教學(xué)主任審核簽名：第二節(jié) 稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量控制教學(xué)重點、 難點：本章的教學(xué)重點是防范稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)風(fēng)險的基本策略， 教 學(xué)難點是控制稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)風(fēng)險的基本方法。課程的考核要求： 通過本章學(xué)習(xí)， 主要應(yīng)了解稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險的概念和影響 因素；理解稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險表現(xiàn)形式；掌握稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制的目標(biāo)、 責(zé)任及業(yè)務(wù)質(zhì)量控制復(fù)核與監(jiān)控人員確定和復(fù)核監(jiān)控內(nèi)容。復(fù)習(xí)思考題：1.稅務(wù)師職業(yè)風(fēng)險有哪些主要表現(xiàn)形式？2.簡述影響稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險的主要因素。3.