財經(jīng)法規(guī)稅收知識點

1、財經(jīng)法規(guī)稅收知識點一稅收概念與作用1 .稅收的概念稅收是國家為了滿足一般的社會共同需要，憑借政治的權(quán)力，按照國家法律規(guī)定的標 準，強制地、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N分配形式。2 .稅收的作用稅收的作用有：1稅收是國家組織財政收入的主要形式和工具;2稅收是國家調(diào)控經(jīng)濟 運行的重要手段;3稅收具有維護國家政權(quán)的作用;4稅收是國際經(jīng)濟交往中維護國家利益 的可靠保證。二稅收的特征稅收的特征有：1強制性;2無償性;3固定性。三稅收的分類1 .按征稅對象分類，可將全部稅收劃分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財產(chǎn)稅、資源稅和行為稅 五種類型。1流轉(zhuǎn)稅流轉(zhuǎn)稅是指以貨物或勞務(wù)的流轉(zhuǎn)額為征稅對象的一類稅收。我國現(xiàn)行的增值稅、消費

2、 稅、營業(yè)稅和關(guān)稅等都屬于流轉(zhuǎn)稅類。2所得稅所得稅也稱收益稅，是指以納稅人的各種所得額為課稅對象的一類稅收?，F(xiàn)階段，我 國所得稅類主要包括企業(yè)所得稅、個人所得稅等。3財產(chǎn)稅財產(chǎn)稅是以納稅人所擁有或支配的特定財產(chǎn)為征稅對象的一類稅收。我國現(xiàn)行的房產(chǎn) 稅、車船使用稅等屬于財產(chǎn)稅類。4資源稅資源稅是以自然資源和某些社會資源作為征稅對象的一類稅收。我國現(xiàn)行的資源稅、 土地增值稅和城鎮(zhèn)土地使用稅等屬于此類。5行為稅行為稅也稱特定目的稅，是指國家為了實現(xiàn)特定目的，以納稅人的某些特定行為為征 稅對象的一類稅收。車輛購置稅、城市維護建設(shè)稅等屬于此類稅收。2 .按征收管理的分工體系分類，可分為工商稅類、關(guān)稅類。

3、1工商稅類工商稅類由稅務(wù)機關(guān)負責征收管理，是我國現(xiàn)行稅制的主體部分。2關(guān)稅類關(guān)稅類是國家授權(quán)海關(guān)對出入關(guān)境的貨物和物品為征稅對象的一類稅收。3.按照稅收征收權(quán)限和收入支配權(quán)限分類，可分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅。1中央稅中央稅是指由中央政府征收和管理使用或者地方政府征稅后全部劃解中央，由中央所 有和支配的稅收。消費稅含進口環(huán)節(jié)由海關(guān)代征的部分、關(guān)稅、海關(guān)代征的進口環(huán)節(jié)增值 稅等為中央稅。2地方稅地方稅是由地方政府征收、管理和支配的一類稅收。地方稅主要包括城鎮(zhèn)土地使用稅、 耕地占用稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅、契稅等。3中央與地方共享稅中央與地方共享稅是指稅收收入由中央和地方政府按比

4、例分享的稅收。如增值稅、營 業(yè)稅、企業(yè)所得稅和個人所得稅等。4.按照計稅標準不同分類，可分為從價稅、從量稅和復合稅。1從價稅從價稅是以課稅對象的價格作為計稅依據(jù)，一般實行比例稅率和累進稅率，稅收負擔 比較合理。如我國現(xiàn)行的增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等稅種。2從量稅從量稅是以課稅對象的實物量作為計稅依據(jù)征收的一種稅，一般采用定額稅率。如我 國現(xiàn)行的車船使用稅、土地使用稅、消費稅中的啤酒和黃酒等。3復合稅復合稅是指對征稅對象采用從價和從量相結(jié)合的計稅方法征收的一種稅，如我國現(xiàn)行 的消費稅中對卷煙、白酒等征收的消費稅。一稅法的概念稅法是指稅收法律制度，是國家權(quán)力機關(guān)和行政機關(guān)制定的用以調(diào)

5、整國家與納稅人之 間在稅收征納方面的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱，是國家法律的重要組成部分。二稅法的分類1 .按稅法的功能作用不同，分為稅收實體法和稅收程序法。1稅收實體法是規(guī)定稅收法律關(guān)系主體的實體權(quán)利、義務(wù)的法律規(guī)范總稱。稅收實體 法具體規(guī)定了各種稅種的征收對象、征收范圍、稅目、稅率等。如企業(yè)所得稅法、個 人所得稅法就屬于實體法。2稅收程序法是稅務(wù)管理方面的法律規(guī)范。稅收程序法主要包括稅收管理法、納稅程 序法、發(fā)票管理法、稅務(wù)機關(guān)組織法、稅務(wù)爭議處理法等。2 .按照主權(quán)國家行使稅收管轄權(quán)不同，分為國內(nèi)稅法、國際稅法、外國稅法。1國內(nèi)稅法是指一國在其稅收管轄權(quán)范圍內(nèi)，調(diào)整國家與納稅人之間權(quán)

6、利義務(wù)關(guān)系的 法律規(guī)范的總稱，是由國家立法機關(guān)和經(jīng)由授權(quán)或依法律規(guī)定的國家行政機關(guān)制定的法律、 法規(guī)和規(guī)范性文件。2國際稅法是指兩個或兩個以上的課稅權(quán)主體對跨國納稅人的跨國所得或財產(chǎn)征稅形 成的分配關(guān)系，并由此形成國與國之間的稅收分配形式，主要包括雙邊或多邊國家間的稅 收協(xié)定、條約和國際慣例。3外國稅法是指外國各個國家制定的稅收法律制度。3 .按稅法法律級次不同，分為稅收法律、稅收行政法規(guī)、稅收行政規(guī)章和稅收規(guī)范性 文件。1稅收法律狹義的稅法，由全國人民代表大會及其常務(wù)委員會制定。如企業(yè)所得稅 法、個人所得稅法、稅收征收管理法。2稅收行政法規(guī)，由國務(wù)院制定的有關(guān)稅收方面的行政法規(guī)和規(guī)范性文件。3稅收規(guī)章和稅收規(guī)范性文件一一由國務(wù)院財稅主管部門財政部、國家稅務(wù)總局、海 關(guān)總署和國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會根據(jù)法律和國務(wù)院行政法規(guī)或者規(guī)范性文件的要求，在本 部門權(quán)限范圍內(nèi)發(fā)布的有關(guān)稅收事項的規(guī)章和規(guī)范性文件，包括命令、通知、公告、通告、 批復、意見、函等文件形式。三稅法的構(gòu)成要素稅法的構(gòu)成要素、是指各種單行稅法具有的共同的基本要素的總稱。一