新準(zhǔn)則下銀行存款實(shí)務(wù)處理

1、新準(zhǔn)則下銀行存款實(shí)務(wù)處理1.銀行存款銀行存款就是指企業(yè)存放在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨 幣資金。按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，凡是獨(dú)立核算的企業(yè)單位，均 應(yīng)在所在地銀行申請(qǐng)開(kāi)立銀行存款結(jié)算賬戶。企業(yè)在銀行開(kāi)設(shè)賬戶以后，除了按規(guī)定可用于現(xiàn)金收付 的款項(xiàng)以外，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的一切貨幣收支業(yè) 務(wù)，都必須通過(guò)銀行存款賬戶進(jìn)行結(jié)算。2開(kāi)設(shè)銀行存款賬戶基本存款賬戶的開(kāi)設(shè)。基本存款賬戶是指存款人辦理日 常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶。存款人的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金 的支取，只能通過(guò)本賬戶辦理。 基本存款賬戶的當(dāng)事人資格條件。根據(jù)銀行賬戶管理 辦法的規(guī)定，下列存款人可以申請(qǐng)開(kāi)立基本存款賬戶：企業(yè) 法人；企業(yè)法人內(nèi)部單獨(dú)核算的

2、單位；管理財(cái)政預(yù)算資金和 預(yù)算外資金的財(cái)政部門(mén)；實(shí)行財(cái)政管理的行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單 位；縣級(jí)以上軍隊(duì)、武警單位；外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)；社會(huì)團(tuán)體； 單位附設(shè)的食堂、招待所、幼兒園；外地常設(shè)機(jī)構(gòu)；私營(yíng)企 業(yè)、個(gè)體經(jīng)濟(jì)戶、承包戶和個(gè)人。 基本存款賬戶開(kāi)立所需的證明文件。存款人申請(qǐng)開(kāi)立 基本存款賬戶，應(yīng)向開(kāi)戶銀行出具下列證明文件之一：當(dāng)?shù)?工商行政管理機(jī)關(guān)核發(fā)的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照或營(yíng)業(yè)執(zhí) 照；中央或地方編制委員會(huì)、人事、民政等部門(mén)的批文； 軍隊(duì)軍以上、武警總隊(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)的開(kāi)戶證明；單位對(duì)附設(shè)機(jī) 構(gòu)同意開(kāi)戶的證明；駐地有權(quán)部門(mén)對(duì)外地常設(shè)機(jī)構(gòu)的批文； 承包雙方簽訂的承包協(xié)議；個(gè)人居民身份證和戶口簿。 基本存款賬戶開(kāi)立的程

3、序。存款人申請(qǐng)開(kāi)立基本存款 賬戶的，應(yīng)填制開(kāi)戶申請(qǐng)書(shū)，提供規(guī)定的證件。送交蓋有存 款人印章的印鑒卡片，經(jīng)銀行審核同意、并憑中國(guó)人民銀行 當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)核發(fā)的開(kāi)戶許可證，即可開(kāi)立該賬戶。需要特別說(shuō)明的是，印鑒卡片上填寫(xiě)的戶名必須與單位 名稱(chēng)一致，同時(shí)要加蓋開(kāi)戶單位公章、單位負(fù)責(zé)人或財(cái)務(wù)機(jī) 構(gòu)負(fù)責(zé)人、出納人員三顆圖章。它是單位與銀行事先約定的 一種具有法律效力的付款依據(jù)，銀行在為單位辦理結(jié)算業(yè)務(wù) 時(shí)，憑開(kāi)戶單位在印鑒卡片上預(yù)留的印鑒審核支付憑證的真 偽。如果支付憑證上加蓋的印章與預(yù)留的印鑒不符，銀行就 可以拒絕辦理付款業(yè)務(wù)，以保障開(kāi)戶單位款項(xiàng)的安全。一般存款賬戶的開(kāi)設(shè)。一般存款賬戶是指存款人在基本

4、存款賬戶以外的銀行借款轉(zhuǎn)存、與基本存款賬戶的存款人不 在同一地點(diǎn)的附屬非獨(dú)立核算單位開(kāi)立的賬戶。存款人可以 通過(guò)本賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不能辦理現(xiàn)金支取。 一般存款賬戶設(shè)置的條件和所需證明文件。根據(jù)銀 行賬戶管理辦法的規(guī)定，下列情況的存款人可以申請(qǐng)開(kāi)立 一般存款賬戶，并須提供相應(yīng)的證明文件：在基本存款賬戶 以外的銀行取得借款的單位和個(gè)人可以申請(qǐng)開(kāi)立該賬戶，并 須向開(kāi)戶銀行出具借款合同或借款借據(jù)；與基本存款賬戶的 存款人不在同一地點(diǎn)的附屬非獨(dú)立核算單位可以申請(qǐng)開(kāi)立 該賬戶，并須向開(kāi)戶銀行出具基本存款賬戶的存款人同意其 附屬的非獨(dú)立核算單位開(kāi)戶的證明。 一般存款賬戶設(shè)置的程序。存款人申請(qǐng)開(kāi)

5、立一般存款 賬戶的，應(yīng)填制開(kāi)戶申請(qǐng)書(shū)，提供相應(yīng)的證明文件，送交蓋 有存款人印章的印鑒卡片，經(jīng)銀行審核同意后，即可開(kāi)立該 賬戶。臨時(shí)存款賬戶的開(kāi)設(shè)。臨時(shí)存款賬戶是指存款人因臨時(shí) 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開(kāi)立的賬戶。存款人可以通過(guò)該賬戶辦理轉(zhuǎn)賬 結(jié)算和根據(jù)國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定辦理現(xiàn)金收付。臨時(shí)存款賬戶設(shè)置的條件和所需的證明文件。根據(jù) 銀行賬戶管理辦法的規(guī)定，下列存款人可以申請(qǐng)開(kāi)立臨 時(shí)存款賬戶，并須提供相應(yīng)的證明文件：外地臨時(shí)機(jī)構(gòu)可以 申請(qǐng)開(kāi)立該賬戶，并須出具當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾頇C(jī)關(guān)核發(fā)的臨 時(shí)執(zhí)照；臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要的單位和個(gè)人可以申請(qǐng)開(kāi)立該賬 戶，并須出具當(dāng)?shù)赜袡?quán)部門(mén)同意設(shè)立外來(lái)臨時(shí)機(jī)構(gòu)的批件。臨時(shí)存款賬戶開(kāi)立的程

6、序。存款人申請(qǐng)開(kāi)立臨時(shí)存款 賬戶，應(yīng)填制開(kāi)戶申請(qǐng)書(shū)。提供相應(yīng)的證明文件，送交蓋有 存款人印章的印鑒卡片，經(jīng)銀行審核同意后，即可開(kāi)設(shè)此賬 戶。專(zhuān)用存款賬戶的開(kāi)設(shè)。專(zhuān)用存款賬戶是指存款人團(tuán)特定 用途需要開(kāi)立的賬戶。 專(zhuān)用存款賬戶設(shè)置的條件。 根據(jù)銀行賬戶管理辦法 的規(guī)定，存款人對(duì)特定用途的資金，由存款人向開(kāi)戶銀行出 具相應(yīng)證明即可開(kāi)立該賬戶。特定用途的資金范圍包括：基本建設(shè)的資金；更新改造的資金；其他特定用途，需要專(zhuān)戶 管理的資金。 所需提供的證明文件。存款人須向開(kāi)戶銀行出具下列 證明文件之一：經(jīng)有權(quán)部門(mén)批準(zhǔn)立項(xiàng)的文件；國(guó)家有關(guān)文件 的規(guī)定。 專(zhuān)用存款賬戶開(kāi)立的程序。存款人申請(qǐng)開(kāi)立專(zhuān)用存款 賬戶，

7、應(yīng)填制開(kāi)戶申請(qǐng)書(shū)，提供相應(yīng)的證明文件，送交蓋有 存款人印章。3銀行存款收付核算銀行存款收付業(yè)務(wù)應(yīng)由出納人員負(fù)責(zé)。出納人員在收付 銀行存款業(yè)務(wù)前，應(yīng)認(rèn)真審核銀行存款收付原始憑證是否符 合相關(guān)規(guī)定，手續(xù)是否齊備，如有不符，有權(quán)拒絕收付。對(duì)于符合規(guī)定及手續(xù)齊備的銀行存款收付原始憑證，應(yīng)辦理結(jié) 算的手續(xù)，并在收付款憑證上注明結(jié)算憑證號(hào)數(shù)，加蓋 收訖”或付訖”印章。科目設(shè)置。為了總括地反映和監(jiān)督企業(yè)銀行存款的收入、支出和結(jié)存情況，企業(yè)應(yīng)設(shè)置銀行存款”科目。該科目的借方登記銀行存款的增加額，貸方登記銀行存款的減少 額；期末余額在借方，反映企業(yè)銀行存款的結(jié)存數(shù)額。銀行本票存款、銀行匯票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等，在其他貨幣資金”科目核算。不在本科目核算。賬務(wù)