企業(yè)財務責任檢測內(nèi)容

1、管理規(guī)范示范文本 | Excellent Model Text 資料編碼：CYKJ-FW-640編號：_企業(yè)財務責任檢測內(nèi)容審核：_時間：_單位：_企業(yè)財務責任檢測內(nèi)容用戶指南：該管理規(guī)范資料適用于管理中，為使規(guī)則公開化，讓所有人保持集體的協(xié)調(diào)，維護集體的利益，從而充分發(fā)揮團體的力量，實現(xiàn)管理有法可依，內(nèi)部運行有規(guī)則保障?？赏ㄟ^修改使用，也可以直接沿用本模板進行快速編輯。企業(yè)財務責任檢測內(nèi)容 基本準則經(jīng)營的一個顯著特點是，縱使手段高明，但如果效果不佳仍然無濟于事。這里所說的果好壞，具體來說是指經(jīng)濟效益。經(jīng)營的效果是以金額來評估，為此，一切經(jīng)營活動須以金額來表現(xiàn)，如把以金額來評價的經(jīng)濟活動稱之財

2、務問題的話，那么，財務問題就是企業(yè)首腦最關(guān)心的問題。因此，如果說進行財務診斷完全是為了企業(yè)首腦，也并不過分。從時間上劃分，財務問題可分為研究過去金額的流通情況和研究未來金額流通情況這類。前者包括會計事務、實際成本計算(含標準成本計算)、會計審計等;后者包括編制預算、成本估算、項目核算等。由于我們是著眼于未來，故把財務診斷的重點放在研究未來金額流通方面。當然，前事不忘，后事之師，我們也不能忽視過去金額流通的情況，不管怎樣，重視過去的財務診斷和著眼未來的財務診斷，無疑會提高財務診斷的效益。有關(guān)會計事務的調(diào)查事項(1)是否建立了符合復式簿記原理的會計制度?(2)會計制度中是否完全符合了有關(guān)稅務的規(guī)定

3、?(3)會計制度中是否完全符合了企業(yè)會計原則?(4)建立了何種會計科目體系?應調(diào)查是否劃分得很詳細，因此能夠說明業(yè)務活動的實際狀況;還是大致劃分成大科目、中科目、小科目?(5)是否下了工夫設計會計傳票?應調(diào)查所設計的是適合人工傳票會計，還是適合電腦化會計?(6)是否調(diào)查了各種傳票每月的起票張數(shù)?如已調(diào)查，還應調(diào)查開這些傳票所需要的純工作時間。(7)是否在帳簿類的設計上下了工夫?應調(diào)查是直接購置了現(xiàn)成品，還是自己去設計印刷的帳冊。(8)是否調(diào)查了一個月的過帳總量?如調(diào)查過，還應調(diào)查完成這項工作所需要的工作時間。(9)月末決算是在來月的哪一天完成?應調(diào)查能否趕上企業(yè)首腦作決斷，如果完成得過遲，沒有

4、趕上用場，應調(diào)查其原因何在(人手不夠、還是工作效率低)。(10)是否下工夫研究了決算書的式樣?應從下述幾點進行調(diào)查：是否表示出了每月實績和累積實績;是否將預算、去年實績、上個月實績等作了比較;當出現(xiàn)異常數(shù)值時，是否附有原因說明。(11)是否分析了每月決算書?如已分析，應分下述幾方面調(diào)查具體分析的內(nèi)容：利潤分析;償債能力分析;增加生產(chǎn)率分析。(12)是否掌握了重要客戶總帳，重要進貨廠商總帳，重要物品庫存總帳的戶頭帳戶。 (13)是否將重要客戶總帳，物品庫存總帳分為A、B、C三組進行分析?如已分析，應調(diào)查A組、B組、C組各自的戶頭帳號是多少。有關(guān)會計報告的調(diào)查事項(1)是否對會計數(shù)字作了仔細的分析

5、?是否使數(shù)字形成了組織序列圖一般的關(guān)系?(2)會計報告體系是否將組織系列圖的各個階層與數(shù)字順利地結(jié)合起來?(3)是否根據(jù)標準值分析了所有會計報告的數(shù)值?如是，應調(diào)查標準值是下述中的哪一種：預算;上一年的實際成績;其它。(4)有關(guān)利潤的會計報告書中，有哪些部分應分別調(diào)查各方面的具體種類和內(nèi)容。(5)有關(guān)償債能力的會計報告書中有哪些內(nèi)容?應分別調(diào)查各方面的具體種類和內(nèi)容。 (6)有關(guān)增加生產(chǎn)率(Increasing Production Rate)的會計報告書中有哪些內(nèi)容?應分別調(diào)查各方面的具體種類和內(nèi)容。(7)會計報告是否設計得很吸引人?應調(diào)查使用下述哪些美工技術(shù)：利用了間隔和線;合理使用了紅字

6、和黑字;總計項目在左邊。 有關(guān)內(nèi)部牽制的調(diào)查事項(1)是否規(guī)定一項工作必須由兩人以上來共同完成?(2)業(yè)務事務與會計事務是否重復?(3)是否由不同的人擔任現(xiàn)金出納員、銀行交易員、普通會計?(4)是否由不同的人分別負責銷售和收款?(5)是否由不同的人分別負責進貨與支付貸款?(6)是否由不同的人分別負責登記庫存帳與現(xiàn)場物品盤點?(7)是否由不同的人擔任存料卡發(fā)放和存料卡登記?(8)是否由不同的人分別擔任采購計劃和執(zhí)行采購?(9)是否由不同的人分別擔任設計員和檢圖員?(10)是否由不同的人分別負責支付計劃和實際支付?(11)是否采用了保證人制度?所謂保證人制度是歐美國家首先實行的一種制度，其目的是為

7、了嚴格控制開支，支付傳票必須包括與之有關(guān)的所有憑證(估算書、合同書、交貨單、請求報告、收費單等)。(12)是否由不同的人分別負責開支票和蓋章?有關(guān)成本計算的調(diào)查事項(1)是否建立了成本會計制度?如已采用，應調(diào)查所采用的是分批成本會計制度還是綜合成本計算制度。(2)成本部門是怎樣劃分的?應分別調(diào)查制造部門和輔助部門的名稱。(3)成本是怎樣劃分的?應分別調(diào)查直接材料費、直接人工費、制造費用(間接材料費、間接勞務費、間接經(jīng)費的具體成本項目)。(4)輔助部門費用分攤至制造部門的標準是否恰當?應調(diào)查每個人輔助部門的具體分攤標準和它的合理性。(5)制造部門費用分攤到成品的標準是什么?應調(diào)查每個制造部門的具

8、體分攤標準和它的合理性。(6)用于計算成本的有哪些傳票?應調(diào)查利用下述中的哪一種：支付傳票;轉(zhuǎn)帳傳票;出庫傳票;計工單;其它。(7)計算成本用傳票是否標明直接費用和間接費用?記有制造單編碼的傳票是直接費用，記有成本部門名稱的傳票是間接費用，應調(diào)查屬于哪一種?(8)如何處理生產(chǎn)過程物品損失?應調(diào)查是采取下述哪種方式：直接記入個別訂貨單;以共同費用的名義分別記入所有訂貨單。(9)成本計算報告書是在下月的哪一天完成?應調(diào)查是很快完成，能趕上企業(yè)主管作決斷;還是完成得很慢，派不上用場，如果是后者，就必須調(diào)查其原因。(10)成本報告書中有無判斷實績的標準?如有，應調(diào)查是下述中的哪一種：標準成本;上月實績

9、;去年實績;其它。 有關(guān)籌措資金的調(diào)查事項(1)在考慮資本結(jié)構(gòu)的同時，決定從何處籌措資金?(2)剩余資金是否轉(zhuǎn)成有利存款?(3)是否按照償還期限擬訂了長期貸款的償還計劃?(4)是否編制了資金籌措實績表?如已編制，應調(diào)查它是僅限于對過去實績的記錄，還是有助于今后制定籌措資金計劃的說明資料。(5)所制定的籌措資金計劃的期限是多長?應調(diào)查為一個月、二個月、三個月、六個月，還是十二個月。 有關(guān)成本估算的調(diào)查事項(1)是否實施了成本估算?如已實施，應調(diào)查是為了估計售價，還是為了核實估計成本實際成本和容許成本目標成本，從而降低成本。(2)由誰負責成本估算?應調(diào)查由下述中的哪個部門負責：制造部門;銷售部門;

10、設計部門;成本管理部門。(3)成本估算是否使用了固定費用、變動費用等概念?如已使用，應調(diào)查下述幾點：是按什么標準區(qū)分固定費用和變動費用;固定費用包括哪些成本項目;變動費用包括哪些成本項目。(4)有哪些與固定費用有關(guān)的成本估算資料?(5)有哪些與變動費用有關(guān)的成本估算資料?(6)有哪些與時間有關(guān)的成本估算資料?應調(diào)查采用了下述哪種估計時間的標準值 緊要時間(Oritical Time)。緊要時間為在作業(yè)研究計劃評核術(shù)中，控制流程的關(guān)鍵時間;單位工作時間;其它。此外，還應調(diào)查是否列出計算這些標準值的公式。(7)是否列出了計算成本估算數(shù)據(jù)的公式，如已列出，應調(diào)查：如果利用該公式，是否任何人都能進行估

11、算，估算出的結(jié)果是否都一樣?(8)成本估算在哪個階段執(zhí)行，執(zhí)行幾次?如果是根據(jù)對市場的估計而進行生產(chǎn)的工廠，應調(diào)查在功能設計階段、生產(chǎn)設計階段、工廠生產(chǎn)線配置階段分別作了幾次成本估算;如果是根據(jù)所接受的訂貨情況而進行生產(chǎn)的工廠，應調(diào)查在設計階段、程序計劃階段或其他階段分別實施了幾次成本估算。(9)如果在成本估算的每個階段估計成本與容許成本不符的話，應采取哪些措施?應分別對根據(jù)市場情況而進行生產(chǎn)的工廠和根據(jù)接受訂貨情況而進行生產(chǎn)的工廠，調(diào)查它們所采取的具體措施內(nèi)容。(10)多長時間修改一次成本估算數(shù)據(jù)?應調(diào)查已修改的根據(jù)是什么。(11)是否核算了估計成本和實績成本?如已核算，應調(diào)查核算是僅僅為了

12、滿足好奇心，或是為了修改成本估算數(shù)據(jù)，還是為了其它什么目的。有關(guān)預算的調(diào)查事項(1)是否制定了預算?如已制定，應調(diào)查是使用下述的哪種方法：歸納法lnduction、;演繹法;兩者兼用。(2)為了用演繹法制定預算，準備了那些說明數(shù)據(jù)?具體地說，應調(diào)查下述幾點：是否用一次方程式線性方程式、表示總成本;是否用一次方程式表示總資本;是否計算出制造成本的各成本項目構(gòu)成比率;是否計算出銷售費用各成本項目構(gòu)成比率;是否計算出一般管理費用的各成本項目構(gòu)成比率;是否計算出各項資本的平均周轉(zhuǎn)率;是否計算出總資產(chǎn)中各項資產(chǎn)的構(gòu)成比率;是否計算出總負債的各負債項目構(gòu)成比率;是否計算出季節(jié)變動指數(shù); 10.是否計算出產(chǎn)

13、品構(gòu)成比率; 11.是否計算出各地區(qū)、各部門、各推銷員等銷售產(chǎn)品的銷售額構(gòu)成比率; 12.是否計算出預算資金籌措的各種比率;13.是否利用各種數(shù)據(jù)列出估算預算的公式。(3)用歸納法制定預算有哪些程度?應從下述幾方面調(diào)查：有哪些成員參加;用什么方法估計銷售預算;用什么方法估計生產(chǎn)制造、預算;用什么方式估計購買預算;用什么方法估計銷售費用及一般管理預算;用什么方法估計投資預算;用什么方法估計資金預算;如何調(diào)整各種預算方案;是否制定了綜合預算。(4)如何審查用演繹法制定的預算和用歸納法制定的預算?(5)制定好的預算是否分配給每個負責人?如已分配，應調(diào)查僅僅是為了讓負責人直接負責而分配預算額，還是要根

14、據(jù)所攤預算來評價業(yè)績。(6)完成預算多少與評估業(yè)績有什么關(guān)系?應調(diào)查預算與獎金、提高工資、紅利等有何關(guān)系?(7)是否修訂了預算?應調(diào)查屬于下述哪種情況：預算決不在中期修訂;根據(jù)實績隨時修訂預算;在預算和實績差距明顯時，才不得已修改預算。 有關(guān)核查的調(diào)查事項(1)有無對項目計劃進行查核的機構(gòu)?如有，應調(diào)查是考慮到資金收入能力，還是無視資金收入的能力。(2)如果考慮到資金收入能力，其判斷標準是什么?可以參考的標準有：成本標準;銷售額標準;利潤率標準;回收率標準。(3)如果忽視資金收入能力，其判斷標準是什么?可以參考的標準有：成本標準;銷售利潤率標準;投資報酬率標準;回收年數(shù)標準。(4)有無安排項目先后順序的機構(gòu)?如有，應調(diào)查它是按單一標準安排順序，還是按復合標準安排順序。(5)在進行核算時，是否同時考慮籌措資金問題?如果考慮到，應調(diào)查是籌措資金優(yōu)先于核算，還是核算優(yōu)先于籌措獎金。 有關(guān)審計小組工作的調(diào)查事項(1)是否對會計師進行評估?應調(diào)查會計師有無盡責問題。(2)審計小組人員是否每天參與對社會工作的審視?如是，應證實是試查還是仔細檢查，同時應調(diào)查監(jiān)督的具體技術(shù)(