No2銀行會(huì)計(jì)基本核算方法DOC

1、商業(yè)銀行會(huì)計(jì)課程教案專業(yè)：會(huì)計(jì)教師：授課時(shí)間：教學(xué)課題第二章銀行會(huì)計(jì)基本核算方法§ 2-1會(huì)計(jì)科目和帳戶§ 2-2記帳方法學(xué)時(shí)2學(xué)時(shí)教學(xué)目的知識(shí)要求了解商業(yè)銀行會(huì)計(jì)科目的分類方法，掌握銀行賬戶的分類和設(shè)置原理；掌 握借貸記賬法在商業(yè)銀行的應(yīng)用原理；了解商業(yè)銀行會(huì)計(jì)憑證的種類，重點(diǎn)掌 握會(huì)計(jì)科目的分類、使用、說(shuō)明；會(huì)計(jì)憑證的種類、特點(diǎn)。技能掌握會(huì)計(jì)科目的分類、使用、說(shuō)明教材分析重占八、借貸記賬法在商業(yè)銀行的應(yīng)用原理難占八、銀行會(huì)計(jì)憑證的特點(diǎn)、內(nèi)容。教學(xué)方法講授法、案例分析法、討論法教學(xué)手段教材、多媒體教材教參使用教材：隹瀾，商業(yè)銀行會(huì)計(jì)，北京交大出版社，2010年輔助教材：呂

2、德勇、韓俊梅，商業(yè)銀行會(huì)計(jì)學(xué)，中國(guó)金融出版社，2003年； 于希文、王曉楓，金融會(huì)計(jì)學(xué)，東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，2006年；曾曉玲、方萍，金融企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，西南財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，2005年教學(xué)組織（含課堂教學(xué)方法、輔助手段、師生互動(dòng)、時(shí)間分配、板書(shū)設(shè)計(jì)、重點(diǎn)如何突出,難點(diǎn)如何解決等）：1、主要采用課堂講授和學(xué)生模擬操作相結(jié)合的師生互動(dòng)方法。2、輔助手段為多媒體投影。3、時(shí)間分配上：需要 2學(xué)時(shí)。前10分鐘回顧會(huì)計(jì)原理的相關(guān)知識(shí)，然后結(jié)合銀行業(yè)務(wù)特點(diǎn)引入本次課授課內(nèi)容，引導(dǎo)學(xué)生溫故而知新，最后10分鐘對(duì)本次課知、識(shí)點(diǎn)進(jìn)行小結(jié)。教學(xué)過(guò)4、重點(diǎn)突出“會(huì)計(jì)科目的分類、使用、說(shuō)明；會(huì)計(jì)憑證的種類、特點(diǎn)”等內(nèi)容

3、程設(shè)計(jì)5、“會(huì)計(jì)憑證的種類”這一難點(diǎn)采用案例教學(xué)法。主要教學(xué)過(guò)程 課程導(dǎo)入：銀行會(huì)計(jì)核算方法包括基本核算方法和各項(xiàng)業(yè)務(wù)處理方法兩部分。其中基本核算方法一一是各項(xiàng)業(yè)務(wù)處理方法的基礎(chǔ)和概括，是各項(xiàng)業(yè)務(wù)處理手續(xù)必須遵循的程序。各項(xiàng)業(yè)務(wù)處理方法：是基本核算方法在具體業(yè)務(wù)中的應(yīng)用，是根據(jù)基本核算方法，結(jié)合銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)和要求進(jìn)行的核算和處理，從而辦理和實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)具體業(yè)務(wù)。銀行會(huì)計(jì)基本核算方法包括：1. 設(shè)置會(huì)計(jì)科目；2.確定記帳方法；3.審核和填制憑證；4.登記帳簿及相應(yīng)的帳 務(wù)組織和帳務(wù)核對(duì)程序；5.計(jì)算成本；6.財(cái)產(chǎn)清查；7.編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。第一節(jié) 會(huì)計(jì)科目和帳戶一、會(huì)計(jì)科目的意義和作用1概念：

4、銀行會(huì)計(jì)科目是指對(duì)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)活動(dòng)按照不同的經(jīng)濟(jì)特征和核算內(nèi)容進(jìn)行分類的類別名稱。2. 會(huì)計(jì)科目的作用1）會(huì)計(jì)科目是會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)，聯(lián)系各種核算方法的紐帶。2）統(tǒng)一核算口徑，規(guī)范核算對(duì)象內(nèi)容3）總括反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，提供系統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算資料。二、銀行會(huì)計(jì)科目設(shè)置原則1根據(jù)金融業(yè)務(wù)需要，全面、系統(tǒng)地反映會(huì)計(jì)對(duì)象的內(nèi)容。2 符合銀行經(jīng)營(yíng)管理的需要，體現(xiàn)謹(jǐn)慎性原則。3 符合會(huì)計(jì)核算方法的技術(shù)需要。4體現(xiàn)國(guó)家方針政策，有利于發(fā)揮會(huì)計(jì)的作用，并保持相對(duì)穩(wěn)定性。三、會(huì)計(jì)科目的體系結(jié)構(gòu)（一）會(huì)計(jì)科目的分類A. 銀行會(huì)計(jì)科目按科目反映的資金性質(zhì)分為五類：1. 資產(chǎn)類科目2.負(fù)債類科目3.資產(chǎn)負(fù)債共同類科目4

5、.所有者權(quán)益類科目5.損益類科目B. 會(huì)計(jì)科目按與資金平衡表的關(guān)系分為表內(nèi)科目和表外科目1. 所謂表內(nèi)科目一一是指反映在資金平衡表上，用以核算和監(jiān)督涉及銀行資金活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的科目。如活期存款、中長(zhǎng)期貸款、利息收入。表內(nèi)科目采用復(fù)式記 賬法。2. 表外科目是指不列入資金平衡表、不反映銀行資金的增減變動(dòng)的會(huì)計(jì)科目。采用單式記賬法。如：或有事項(xiàng)類、委托代理類業(yè)務(wù)、備查登記類（如空白重要憑證、未收貸款利息）商業(yè)銀行會(huì)計(jì)科目1. 資產(chǎn)類科目庫(kù)存現(xiàn)金存放中央銀行款項(xiàng)存放同業(yè)存出保證金交易性金融資產(chǎn)買入返售金融資產(chǎn)應(yīng)收利息其他應(yīng)收款壞帳準(zhǔn)備貼現(xiàn)資產(chǎn)拆出資金貸款貸款呆 帳準(zhǔn)備代理兌付證券 代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)貴金屬

6、 抵債資產(chǎn)持有至到期投資持有至到期投資減值準(zhǔn)備可供出售金融資產(chǎn)/長(zhǎng)期股權(quán)投資/長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備固定資產(chǎn)累計(jì)折舊 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備在建工程固定資產(chǎn)清理 無(wú)形資產(chǎn)累計(jì)攤銷無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備長(zhǎng)期待攤費(fèi)用遞延所得稅資產(chǎn)待處理資產(chǎn)損益2. 負(fù)債類科目存入保證金 拆入資金向中央銀行借款同業(yè)存放吸收存款貼現(xiàn)負(fù)債 交易性金融負(fù)債賣出回購(gòu)金融資產(chǎn)款預(yù)收帳款應(yīng)付職工薪酬應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)付利息應(yīng)付股利其他應(yīng)付款代理承銷證券款代理兌付證券款代理業(yè)務(wù)負(fù)債長(zhǎng)期借款應(yīng)付債券長(zhǎng)期應(yīng)付款 預(yù)計(jì)負(fù)債遞延所得稅負(fù)債3. 共同類3001清算資金往來(lái)3002貨幣兌換 3101衍生工具3201套期工具 3202被套期項(xiàng)目4. 所有者權(quán)益類4

7、001實(shí)收資本 4002 資本公積4101盈余公積4102 般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備4103本年利潤(rùn)4104利潤(rùn)分配4201庫(kù)存股5. 損益類6011 利息收入手續(xù)費(fèi)及傭金收入其他業(yè)務(wù)收入 匯兌收益 公允價(jià)值變動(dòng)損益 投資收益 營(yíng)業(yè)外收入 營(yíng)業(yè)稅金及附加利息支出（含金融企業(yè)往來(lái)支出）手續(xù)費(fèi)及傭金支出 業(yè)務(wù)及管理費(fèi) 資產(chǎn)減值損失 其他業(yè)務(wù)支出 營(yíng)業(yè)外支出 所得稅費(fèi)用 以前年度損益調(diào)整C. 銀行會(huì)計(jì)科目按照科目的使用范圍劃分為三類：中央銀行會(huì)計(jì)科目、金融企業(yè)會(huì)計(jì)科目、商業(yè)銀行各系統(tǒng)內(nèi)會(huì)計(jì)科目（二）科目、賬戶和賬號(hào)科目一一是根據(jù)會(huì)計(jì)要素對(duì)會(huì)計(jì)對(duì)象所做的分類、即總賬賬戶，它反映會(huì)計(jì)對(duì)象的總括分類情況。賬戶一一是賬簿

8、的戶頭，即在會(huì)計(jì)科目下按照單位、具體經(jīng)濟(jì)內(nèi)容和管理需要設(shè) 置的反映詳細(xì)情況的明細(xì)賬戶。第二節(jié)記帳方法所謂記帳方法一一是按照一定的記帳規(guī)則，用一定的記帳符號(hào)，將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行整理、分類并記入會(huì)計(jì)帳簿的一種技術(shù)方法。銀行會(huì)計(jì)記帳方法包括復(fù)式記帳法和單式記帳法。一、借貸記帳法及其在銀行的應(yīng)用（一）概念借貸記帳法一一是根據(jù)復(fù)式記帳法原理，以資金平衡規(guī)律為依據(jù)，以“借” “貸”為記帳符號(hào)，以“有借必有貸、借貸必相等”為記帳規(guī)則，在帳戶中登記經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的復(fù)式記帳法。借貸記帳法的內(nèi)容包括四個(gè)1記帳對(duì)象：會(huì)計(jì)科目記帳符號(hào)：借、貸2記帳規(guī)則：有借必有貸、借貸必相等3平衡帳務(wù)一一各科目借方發(fā)生額合計(jì)=各科目貸方發(fā)生額

9、合計(jì)各科目借方余額合計(jì)=各科目貸方余額合計(jì)4賬戶結(jié)構(gòu)借方貸方資產(chǎn)的增加資產(chǎn)的減少負(fù)債的減少負(fù)債的增加所有者權(quán)益的減少所有者權(quán)益的增加費(fèi)用的增加收入的增加收入的減少費(fèi)用的減少例：1.向某企業(yè)發(fā)放短期貸款 20000元這筆業(yè)務(wù)涉及到2個(gè)科目一一現(xiàn)金（資產(chǎn)類）和單位存款（負(fù)債類） 借：貸款甲公司XX貸款戶（資產(chǎn)增加）20000貸：吸收存款甲公司活期存款戶（負(fù)債增加）200002. 同業(yè)拆借協(xié)議到期，向同城某商業(yè)銀行歸還并付息涉及到3個(gè)科目借：拆入資金（負(fù)債減少）10000借：利息支出（費(fèi)用增加）500貸：存放中央銀行款項(xiàng)（資產(chǎn)減少）105003. 某學(xué)校交來(lái)轉(zhuǎn)帳支票，用途為購(gòu)買新華書(shū)店（設(shè)雙方在同一

10、行開(kāi)戶）書(shū)款30000元，同時(shí)收取支票手續(xù)費(fèi)涉及到2個(gè)科目、同類項(xiàng)目一減一增，負(fù)債總額沒(méi)變。借：吸收存款 X學(xué)校活期存款戶（負(fù)債減少 ）30010貸：吸收存款 X書(shū)店活期存款戶（負(fù)債增加 ）30000手續(xù)費(fèi)及傭金收入104. 按照規(guī)定將資本公積轉(zhuǎn)增資本金涉及到2個(gè)同類科目借：資本公積（所有者權(quán)益減少）400貸：實(shí)收資本（所有者權(quán)益增加） 400 用試算平衡公式可對(duì)上述業(yè)務(wù)進(jìn)行試算平衡科目名稱期初余額借方貸方期末余額存放央銀行款項(xiàng)400001050C29500貸款700002000090000吸收存款80400300105000C10039C拆入資金1000010000實(shí)收資本200004002

11、0400資本公積50040010(手續(xù)費(fèi)收入10010110利息支出10005001500合計(jì)1110001110006091060910121000121000單式記賬法是指每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生只在一個(gè)賬戶中進(jìn)行登記，單方面反映現(xiàn)金、實(shí)物、 人欠、欠人等事項(xiàng)。單式記賬法雖然手續(xù)簡(jiǎn)化，但記錄不全面、不完整，不便于檢查 賬務(wù)的正確性，不能保證會(huì)計(jì)核算質(zhì)量，也不能看出各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的來(lái)龍去脈。業(yè)務(wù)發(fā)生和領(lǐng)入憑證時(shí)記”收入”方，業(yè)務(wù)銷減和向客戶賣出憑證時(shí)記”付出”方.期末余額在”收入”方例:8月2日農(nóng)業(yè)銀行代客王某保管 10萬(wàn)元的國(guó)庫(kù)券，假設(shè)收300元的保管費(fèi) 借：庫(kù)存現(xiàn)金300貸：手續(xù)費(fèi)及傭金收入3

12、00收入：代保管的有價(jià)值品100,00010 月12日王某憑單取走時(shí)銀行記 ：付出：代保管的有價(jià)值品 100,000教學(xué)結(jié)合實(shí)例進(jìn)行講授，效果較好。后記教研室主任檢杳簽字5商業(yè)銀行會(huì)計(jì)課程教案教學(xué)課題第二章銀行會(huì)計(jì)基本核算方法§ 2-3會(huì)計(jì)憑證學(xué)時(shí)2學(xué)時(shí)教學(xué)目的知識(shí)要求了解商業(yè)銀行會(huì)計(jì)科目的分類方法，掌握銀行賬戶的分類和 握借貸記賬法在商業(yè)銀行的應(yīng)用原理；了解商業(yè)銀行會(huì)計(jì)憑證的 握會(huì)計(jì)科目的分類、使用、說(shuō)明；會(huì)計(jì)憑證的種類、特點(diǎn)。和設(shè)置原理；掌旳種類，重點(diǎn)掌技能掌握會(huì)計(jì)科目的分類、使用、說(shuō)明；會(huì)計(jì)憑證的種類、特點(diǎn)教材分析重占八、會(huì)計(jì)科目的分類、使用、說(shuō)明；會(huì)計(jì)憑證的種類、特點(diǎn)難占八、

13、會(huì)計(jì)憑證的種類教學(xué) 方法講授法、案例分析法、討論法教學(xué)手段教材、多媒體教材教參使用教材：隹瀾，商業(yè)銀行會(huì)計(jì)，北京交大出版社，2010年輔助教材：呂德勇、韓俊梅，商業(yè)銀行會(huì)計(jì)學(xué)，中國(guó)金融出版社，2003年； 于希文、王曉楓，金融會(huì)計(jì)學(xué)，東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，2006年；曾曉玲、方萍，金融企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，西南財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，2005年教師：顏昌榮專業(yè)：會(huì)計(jì)授課時(shí)間：教學(xué)組織（含課堂教學(xué)方法、輔助手段、師生互動(dòng)、時(shí)間分配、板書(shū)設(shè)計(jì)、重點(diǎn)如何突出，難點(diǎn)如何解決等）：1、主要采用課堂講授和學(xué)生模擬操作相結(jié)合的師生互動(dòng)方法。2、輔助手段為多媒體投影。3、時(shí)間分配上：需要 2學(xué)時(shí)。前10分鐘回顧會(huì)計(jì)原理的相關(guān)知

14、識(shí)，然后結(jié)合銀行業(yè)務(wù)特點(diǎn)引入本次課授課內(nèi)容，引導(dǎo)學(xué)生溫故而知新，最后10分鐘對(duì)本次課知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行小結(jié)。教學(xué)過(guò)程設(shè)計(jì)4、重點(diǎn)突出“會(huì)計(jì)科目的分類、使用、說(shuō)明；會(huì)計(jì)憑證的種類、特點(diǎn)”等內(nèi)容5、“會(huì)計(jì)憑證的種類”和 “科目日結(jié)單的編制”采用案例教學(xué)法。主要教學(xué)過(guò)程 課程導(dǎo)入：§ 2-3會(huì)計(jì)憑證銀行會(huì)計(jì)憑證是金融業(yè)務(wù)發(fā)生的書(shū)面證明，是明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任、具有法律效力的憑證，而且是銀行辦理資金收付和記帳的依據(jù)，是銀行發(fā)揮會(huì)計(jì)職能必不可少的工具。講四個(gè)問(wèn)題：作用、種類和特點(diǎn)、基本要素、傳遞處理。一、會(huì)計(jì)憑證的作用（一）概念銀行會(huì)計(jì)憑證是銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)收支發(fā)生的書(shū)面證明，是銀行辦理貨幣資金收付和登記帳

15、簿的依據(jù)，也是明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任、核對(duì)帳務(wù)和事后查考的工具。（二）會(huì)計(jì)憑證的作用1 .是貫徹政策，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，保護(hù)國(guó)家資金財(cái)產(chǎn)安全與完整的工具2. 憑證是辦理資金收付和記載帳務(wù)的依據(jù).3. 憑證是進(jìn)行帳務(wù)核對(duì)和事后查考的依據(jù)二、銀行會(huì)計(jì)憑證的種類和特點(diǎn)（一）會(huì)計(jì)憑證的種類銀行會(huì)計(jì)憑證主要有兩種分類：一種是按照憑證的使用范圍來(lái)劃分、可以分為基本憑證和特定憑證。也可以按憑證的形式劃分、可分為單式憑證和復(fù)式憑證；A.按照憑證的使用范圍分為兩種：基本憑證和特定憑證。（1 ）基本憑證一一指根據(jù)有關(guān)原始憑證或者業(yè)務(wù)事實(shí)由銀行自行編制憑以記帳的會(huì)計(jì)憑證。有10種.9#現(xiàn)金收付憑證現(xiàn)金收入傳票現(xiàn)金付出傳票復(fù)式記賬

16、憑證基本記賬憑證轉(zhuǎn)賬憑證轉(zhuǎn)賬借方傳票轉(zhuǎn)賬貸方傳票特種轉(zhuǎn)賬憑證特種轉(zhuǎn)賬借方傳票特種轉(zhuǎn)賬貸方傳票表外科目收付憑證表外科目收入傳票 表外科目付出傳票單式記賬憑證#銀行會(huì)計(jì)基本憑證：（分三類）第一類：銀行內(nèi)部使用的憑證， 此類憑證僅供銀行內(nèi)部使用，不對(duì)外銷售和傳遞，適用于未設(shè)專用憑證的一切現(xiàn)金收付和轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)：1. 現(xiàn)金收入傳票、2.現(xiàn)金付出傳票；3.轉(zhuǎn)帳借方傳票、4.轉(zhuǎn)帳貸方傳票；第二類：可對(duì)外傳遞但不對(duì)外銷售的銀行憑證，適用于未設(shè)專用憑證但又涉及外單位的一切轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)：5. 特種轉(zhuǎn)帳借方傳票、6.特種轉(zhuǎn)帳貸方傳票；第三類：銀行特定業(yè)務(wù)使用的憑證：7.外匯買賣借方傳票、8.外匯買賣貸方傳票 9.表外科目

17、收入傳票、10.表外科目 付出傳票。表外科目收入傳票和表外科目付出傳票適用于：當(dāng)銀行發(fā)生不涉及資金增減變化但又必須記錄的重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，即表外科目要核算的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)編制該類傳票；當(dāng)表外經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或增加時(shí)編制收入傳票，當(dāng)表外經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成銷記或減少時(shí)編制付出傳票。我國(guó)企業(yè)準(zhǔn)則明確規(guī)定會(huì)計(jì)記賬法采用借貸記賬法。但銀行對(duì)表內(nèi)科目采用復(fù)式的記賬法，對(duì)表外科目采用單式的收付記賬法。（2）特定憑證一一指銀行根據(jù)各種業(yè)務(wù)的不同需要而設(shè)置的各種專用憑證銀行會(huì)計(jì)特定憑證：特定憑證由銀行設(shè)計(jì)和印刷 ，辦理業(yè)務(wù)時(shí)由外部單位提交銀行.憑證采用一次套寫(xiě)數(shù)聯(lián)，外部單位和銀行分別聯(lián)次使用.#銀行特定憑證種類很多，有的由客戶填

18、寫(xiě)，支票、進(jìn)帳單、現(xiàn)金繳款單；有的由 自行填制，如聯(lián)行報(bào)單、銀行匯票等。K 00716072劃南娘務(wù)轉(zhuǎn)帳支票亠&朋和洵頊曲單零堂月零陸H 收臥:匏筑$付&副限iH-闔j傾砌潮時(shí)t碩刪觀a上贈(zèng)廈飆臊戶詢出歙赫科刖舟，”“” 曲紳醐瞬陽(yáng)耶月G11#«1?1&0? ；*!： lOfiJ&lOO：Ol5B?7?iOOD 4*00銀行承兌匯票2XOOS79234出舉日期大寫(xiě)）貳寧雲(yún)陸年零壹月貳拾障FI第027號(hào)出票人全稱出票人賬號(hào)海湖縣機(jī)電沁司001114560忖款銀行全稱縣工行中心營(yíng)業(yè)韶全稱悔城市恒掬機(jī)電設(shè)備有限公司酸號(hào)12438009S開(kāi)戶銀彳亍市工商銀行城

19、衆(zhòng)分經(jīng)尅收人匯票金額人 民 幣 *pj亡rr E云二（大寫(xiě)）舉j迺竺屮幾遵：g=:億干百十萬(wàn)貳零零陸年零肆月貳捨錚日到期電0到期日 本財(cái)務(wù)密用章張靜飴印備注:,T.軟叫已經(jīng)承兌T到320457出尸200疔年1月対口璟兌協(xié)議編號(hào)0M科 SO).轉(zhuǎn)賬年 月曰復(fù)核 記賬此憑 聯(lián)證 收寄 畝付 人歎 幵疔 戶作 肯借 険方 委憑 托證 收附 款件#（B） t«工宙祁行（海城市支行城東分理處利息回單2006年1月寶日村 款 人賬號(hào)00110608收 款 人底號(hào)1243B0098戶名市工行城東分理外戶名海城市'恒易機(jī)電設(shè)備有限公司開(kāi)戶銀行開(kāi)戶銀行市T.行城東分理處存款賬戶計(jì)息積數(shù)利率j囲

20、息全額億(1萬(wàn)f'-百1-元角12438039812771918.1822%78050合計(jì)人民幣楞）柴佰捌拾元伍角4¥78050備注；1月份存款利息2006.01.3業(yè)務(wù)專用第四聯(lián)代收款遒知進(jìn)賬單（收輕知）4沁塔冃戲日第妙號(hào)收全稱款i號(hào)礎(chǔ)妙$A開(kāi)戶銀行全 稱 賬 號(hào) 開(kāi)戶銀行人民幣（大寫(xiě)弒輸遵審家建怖屯唯付款單位名稱或賬號(hào)義瞬號(hào)碼20357J十萬(wàn)于百十元冷分2006.01.22業(yè)務(wù)專用電（蓋章有效）交給收款人的收賬通知 此聯(lián)是收款人開(kāi)戶銀行單位主管:會(huì)計(jì)；復(fù)核：記賬:B.銀行會(huì)計(jì)憑證按按憑證的形式劃分，可分為單式憑證和復(fù)式憑證；（二）銀行會(huì)計(jì)憑證的特點(diǎn)1. 憑證由銀行統(tǒng)一印制

21、，采用單式憑證。2. 大量使用外來(lái)特定憑證審查后作記帳憑證3. 傳遞環(huán)節(jié)多.憑證填制的要求：基本要求：要素齊全、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、字跡清楚、書(shū)寫(xiě)規(guī)范、手續(xù)完備、 不得任意涂改。具體要求：1）單聯(lián)式現(xiàn)金支票應(yīng)用墨汁或碳素墨水填寫(xiě)，單聯(lián)式憑證應(yīng)用墨水筆書(shū)寫(xiě)；多 聯(lián)式套寫(xiě)憑證可用圓珠筆、雙面復(fù)寫(xiě)紙?zhí)讓?xiě)，不準(zhǔn)分張單寫(xiě)。2）現(xiàn)金收、付業(yè)務(wù)不編制現(xiàn)金科目憑證，即發(fā)生一筆現(xiàn)金業(yè)務(wù)，只編制一張相 應(yīng)科目的現(xiàn)金收入憑證和現(xiàn)金付出憑證。3）票據(jù)的金額、日期、收款人的名稱不得更改，更改后票據(jù)無(wú)效。對(duì)票據(jù)上的 其他記載事項(xiàng)，原記載人可以更改。更改時(shí)應(yīng)當(dāng)由原記載人簽章證明。4）轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，應(yīng)編制轉(zhuǎn)賬借方和轉(zhuǎn)賬貸方憑證，

22、以借方科目和貸方科目對(duì)轉(zhuǎn)， 金額必須相等。5）外匯買賣憑證由兩套套寫(xiě)憑證組成，一聯(lián)是人民幣外匯買賣憑證，一聯(lián)是外 幣外匯買賣憑證。此兩聯(lián)憑證必須當(dāng)天與對(duì)方科目轉(zhuǎn)賬，不得只轉(zhuǎn)一方。三、會(huì)計(jì)憑證的基本要素1. 年.月.日（以基本憑證代替記帳憑證時(shí) ，必須注明記帳日期）.2. 收.付款人的戶名.賬號(hào)或者住址3. 收.付款人雙方開(kāi)戶行的行名.行號(hào)4. 貨幣符號(hào)和大小寫(xiě)金額5. 款項(xiàng)來(lái)源.用途或者摘要以及附件的張數(shù)6. 會(huì)計(jì)分錄和憑證編號(hào)7. 單位按照有關(guān)規(guī)定的簽章8. 銀行及其有關(guān)人員的簽章四、銀行會(huì)計(jì)憑證的處理包括4個(gè)步驟：1. 會(huì)計(jì)憑證的編制：基本要求：要素齊全內(nèi)容真實(shí)金額正確手續(xù)完備不得任意涂改

23、。具體要求：1）單聯(lián)式現(xiàn)金支票應(yīng)用墨汁或碳素墨水填寫(xiě)，單聯(lián)式憑證應(yīng)用墨水筆書(shū)寫(xiě)；多 聯(lián)式套寫(xiě)憑證可用圓珠筆、雙面復(fù)寫(xiě)紙?zhí)讓?xiě)，不準(zhǔn)分張單寫(xiě)。2）現(xiàn)金收、付業(yè)務(wù)不編制現(xiàn)金科目憑證，即發(fā)生一筆現(xiàn)金業(yè)務(wù)，只編制一張相 應(yīng)科目的現(xiàn)金收入憑證和現(xiàn)金付出憑證。3）票據(jù)的金額、日期、收款人的名稱不得更改，更改后票據(jù)無(wú)效。對(duì)票據(jù)上的 其他記載事項(xiàng)，原記載人可以更改。更改時(shí)應(yīng)當(dāng)由原記載人簽章證明。4 ）轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，應(yīng)編制轉(zhuǎn)賬借方和轉(zhuǎn)賬貸方憑證，以借方科目和貸方科目對(duì)轉(zhuǎn)， 金額必須相等。5）外匯買賣憑證由兩套套寫(xiě)憑證組成，一聯(lián)是人民幣外匯買賣憑證，一聯(lián)是外 幣外匯買賣憑證。此兩聯(lián)憑證必須當(dāng)天與對(duì)方科目轉(zhuǎn)賬，不得只轉(zhuǎn)一

24、方。2. 會(huì)計(jì)憑證的審查和簽章審核要點(diǎn)：國(guó)巧計(jì)冇栽涼粧和（2）使用的憑證種類是否正確，憑證的基本要素、聯(lián)數(shù)以及附件是否齊全，憑證 是否超過(guò)有效期限；（3）賬號(hào)、戶名是否正確、相符；（5）款項(xiàng)來(lái)源、用途是否符合信貸、結(jié)算管理等原則的規(guī)定；（6）印簽、密押和支付密碼是否真實(shí)齊全；（7）計(jì)息、收費(fèi)、罰金等的計(jì)算是否正確；（8）支取金額是否透支或超過(guò)撥款限額等。所有的會(huì)計(jì)憑證，必須按規(guī)定加蓋有關(guān)人員（如：記賬、復(fù)核、事后監(jiān)督、裝訂 等人員）名章，并分別加蓋現(xiàn)金收訖章、 現(xiàn)金付訖章或轉(zhuǎn)訖章等， 傳票附件應(yīng)加蓋“作 附件”的戳記。3. 會(huì)計(jì)憑證的傳遞現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的憑證：先收款后記賬；先記現(xiàn)金收入日記帳，后

25、記分戶帳。以 防漏收或錯(cuò)收款項(xiàng)，保證帳款一致?，F(xiàn)金付出業(yè)務(wù)的憑證：先記賬后付款；先記入付款人的分戶帳，后記入現(xiàn)金付 出日記簿之后才支付現(xiàn)金。以防透支、冒領(lǐng)事故發(fā)生。轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)的轉(zhuǎn)賬憑證：“銀行不墊款”，先記付款單位帳后記收款單位賬， 代收他行票據(jù)必須堅(jiān)持收妥抵用，以防止單位套用銀行資金，造成銀行墊款。聯(lián)行間或銀行內(nèi)部憑證不得交由客戶傳遞，除個(gè)別的結(jié)算憑證外，如銀行匯票 規(guī)定可以由客戶自行傳遞外，其它憑證必須經(jīng)郵局或銀行內(nèi)部自行傳遞，不得交給客戶傳遞，以防止產(chǎn)生弊端，造成損失。會(huì)計(jì)憑證的傳遞必須做到手續(xù)嚴(yán)密、準(zhǔn)確、及時(shí)。還應(yīng)當(dāng)做到“先外后內(nèi)，先急 后緩”，以方便客戶。對(duì)現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的憑證，必須先經(jīng)

26、出納部門(mén)點(diǎn)款，后由會(huì)計(jì)記 賬，以保證賬、款一致；對(duì)現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)的憑證，則需先由會(huì)計(jì)記賬，后交出納部門(mén) 付款，以防止發(fā)生透支；對(duì)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的憑證，要先記付款單位賬，再記收款單位賬， 以保證銀行不為企業(yè)墊款。另外，會(huì)計(jì)憑證的傳遞，除有關(guān)業(yè)務(wù)另有規(guī)定外（如銀行匯票等），一律在銀行內(nèi) 部傳遞，不得交客戶代為傳遞。4. 會(huì)計(jì)憑證的整理、裝訂、和保管。1、會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按日裝訂，裝訂前先檢查科目日結(jié)單張數(shù)、憑證及附件張數(shù)及有 關(guān)戳記是否完整齊全，發(fā)現(xiàn)不符或不全的，必須由有關(guān)人員更正補(bǔ)齊。2、裝訂的順序是先表內(nèi)科目后表外科目；表內(nèi)科目先借方憑證后貸方憑證，先現(xiàn)金憑證后轉(zhuǎn)賬憑證； 表外科目先收入憑證后付出憑證；3、

27、憑證裝訂后，記賬憑證和附件不得取出，如有有補(bǔ)進(jìn)憑證附件，應(yīng)粘貼在有 關(guān)記賬憑證后面，在騎縫處蓋個(gè)人名章，并加注說(shuō)明。本次課實(shí)踐教學(xué)設(shè)計(jì)：1、組織學(xué)生填寫(xiě)憑證；2、熟悉銀行的會(huì)計(jì)科目。課堂小結(jié)教學(xué)結(jié)合實(shí)例進(jìn)行講授，效果較好。后記教研室主任檢查簽字商業(yè)銀行會(huì)計(jì)課程教案專業(yè)：會(huì)計(jì)教師：顏昌榮授課時(shí)間：教學(xué)課題第二章銀行會(huì)計(jì)基本核算方法禹禹學(xué)時(shí)4學(xué)時(shí)§ 2-4銀行會(huì)計(jì)賬務(wù)組織學(xué)時(shí)學(xué)時(shí)教學(xué)目的知識(shí)要求了解明細(xì)核算和綜合核算、帳務(wù)處理程序、錯(cuò)帳更正的方法技能掌握明細(xì)核算和綜合核算、帳務(wù)處理程序、錯(cuò)帳更正教材分析重占八、明細(xì)核算和綜合核算、帳務(wù)處理程序、錯(cuò)帳更正難占八、明細(xì)核算和綜合核算教學(xué)方法講

28、授法、案例分析法、討論法教學(xué)手段教材、多媒體教材教參使用教材：隹瀾，商業(yè)銀行會(huì)計(jì)，北京交大出版社，2010年輔助教材：呂德勇、韓俊梅，商業(yè)銀行會(huì)計(jì)學(xué)，中國(guó)金融出版社，2003年； 于希文、王曉楓，金融會(huì)計(jì)學(xué)，東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，2006年；曾曉玲、方萍，金融企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，西南財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，2005年教學(xué)過(guò)程設(shè)計(jì)教學(xué)組織（含課堂教學(xué)方法、輔助手段、師生互動(dòng)、時(shí)間分配、板書(shū)設(shè)計(jì)、重點(diǎn)如何突出，難點(diǎn)如何解決等）：1、主要采用課堂講授和學(xué)生模擬操作相結(jié)合的師生互動(dòng)方法。2、輔助手段為多媒體投影。3、時(shí)間分配上：需要 2學(xué)時(shí)。前10分鐘回顧會(huì)計(jì)原理的相關(guān)知識(shí)，然后結(jié)合銀行業(yè)務(wù)特點(diǎn)引入本次課授課內(nèi)容，引

29、導(dǎo)學(xué)生溫故而知新，最后10分鐘對(duì)本次課知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行小結(jié)。4、重點(diǎn)突出“會(huì)計(jì)科目的分類、使用、說(shuō)明；會(huì)計(jì)憑證的種類、特點(diǎn)”等內(nèi)容5、“會(huì)計(jì)憑證的種類”和 “科目日結(jié)單的編制”采用案例教學(xué)法。 主要教學(xué)過(guò)程課程導(dǎo)入：第四節(jié)銀行會(huì)計(jì)賬務(wù)組織一、賬務(wù)組織：指根據(jù)憑證對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算時(shí)，從賬簿的設(shè)置、記賬程序，直到賬務(wù)平衡，編 制出會(huì)計(jì)日?qǐng)?bào)表為止，整個(gè)核算過(guò)程中各種方法相互配合所形成的核算體系。賬務(wù)組織包括明細(xì)核算和綜合核算兩大系統(tǒng)。明細(xì)核算程序。根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制或?qū)彶閭髌?；根?jù)傳票逐筆登記 分戶賬（登記簿）、現(xiàn)金收、付日記簿；根據(jù)分戶賬填制 余額表。綜合核算程序。根據(jù)傳票按科目編制 科目日結(jié)單，軋平所有當(dāng)

30、天借方和貸方發(fā)生額；根據(jù)科目日結(jié)單登記 總賬；根據(jù)總賬編制 日計(jì)表。(一)明細(xì)核算1、明細(xì)賬，又稱分戶賬 ，是金融業(yè)會(huì)計(jì)賬簿中詳細(xì)反映相關(guān)業(yè)務(wù)情況的賬簿，它是明細(xì)核算的主要形式。 它們按照單位或具體對(duì)象立戶，根據(jù)不同業(yè)務(wù)的需要一般分為以下4種格式：(1)甲種帳甲種帳設(shè)有借方、貸方發(fā)生額和余額三欄，一般適用于：不計(jì)息科目的賬戶或 用余額表計(jì)息科目的賬戶， 銀行內(nèi)部財(cái)務(wù)性科目的賬戶，損益類科目。如損益類、凈值類等賬戶。*1-22單慟S期歸分戶聯(lián)(-)活期存就分戶賬賬號(hào)：20103008戶名；時(shí)閒制衣廠利率：0. m2004 年摘要號(hào)汨對(duì)方 科目僧方貸方日 鞭羞革月日儻數(shù)位數(shù)31皐前頁(yè)718 240

31、 000710 00031蔣忖12 000al5轉(zhuǎn)收15 00031230 000316現(xiàn)收6 00031S現(xiàn)忖3 000320輯收24 000(2) 乙種賬乙種賬又稱計(jì)息式賬頁(yè)，設(shè)有借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額、余額和積數(shù)四欄，一般 適用于在賬簿中加計(jì)利息的賬戶，如存款賬戶、貸款賬戶等。(3) 丙種賬丙種賬設(shè)有借、貸發(fā)生額和借貸余額四欄，一般適用于資產(chǎn)負(fù)債共同性質(zhì)雙方反 映余額的賬戶，如聯(lián)行往來(lái)、同業(yè)往來(lái)等賬戶。(4) 丁種賬丁種賬又叫銷賬式賬戶，設(shè)有借、貸、余額和銷賬四欄，一般適用于逐筆記賬、 逐筆銷賬的一次性業(yè)務(wù)，并兼有分戶核算的作用，如應(yīng)收款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)、存入保證 金等賬戶。分戶帳的有關(guān)規(guī)定

32、：略2、登記簿：登記簿是適應(yīng)相關(guān)業(yè)務(wù)的需要，用來(lái)記錄表外科目增減變化的賬簿，也可用于駕馭卡片賬或控制重要憑證、有價(jià)單證和實(shí)物等。格式上一般設(shè)有收入、付出、余額三 欄。3、余額表：是用來(lái)填制分戶賬余額的一種明細(xì)表，是核對(duì)分戶賬余額和總賬余額，并進(jìn)行兩者核對(duì)的工具，更是計(jì)算利息的重要工具。分為計(jì)息余額表和一般余額表兩種。17表211銀行（）計(jì)息余額表第頁(yè)_ _賬號(hào)合計(jì) 金額（位數(shù)）（位數(shù)）（位數(shù)）（位數(shù)）上月底止累計(jì)應(yīng)計(jì)息積數(shù)10天小計(jì)20天小計(jì)本月合計(jì)計(jì)息積數(shù)應(yīng)加積數(shù)應(yīng)減積數(shù)本期累計(jì)應(yīng)計(jì)息積數(shù)#4、現(xiàn)金收入、付出日記簿：銀行的日記賬主要是核算現(xiàn)金收入和現(xiàn)金付出的日記賬，是現(xiàn)金收入和現(xiàn)金付出的詳細(xì)

33、記錄。現(xiàn)金收入和現(xiàn)金付出日記賬由出納人員根據(jù)現(xiàn)金收入和現(xiàn)金付出的傳票 逐筆記錄。（二）綜合核算日計(jì)表#記賬程序：會(huì)計(jì)憑證一-科目日結(jié)單一一總賬一一日計(jì)表 特點(diǎn)：按科目組織核算。組成：1、科目日結(jié)單：是控制明細(xì)核算的發(fā)生額、記賬憑證和軋平當(dāng)天賬務(wù)的工具,表 212是對(duì)當(dāng)天各科目的借貸方發(fā)生額及傳票張數(shù)的匯總記錄，是登記總賬的依據(jù)。銀行（憑證種類借方貸方傳票金 額傳票金額張數(shù)百十萬(wàn)千白1分張數(shù)百十萬(wàn)千百十元吩十元角現(xiàn)金轉(zhuǎn)賬合計(jì)張制單事后監(jiān)督復(fù)核記賬附件目日結(jié)單年 月日當(dāng)日發(fā)生業(yè)務(wù)的科目均要編制科目日結(jié)單，且每個(gè)科目編制一張科目日結(jié)單。一般科目日結(jié)單的編制方法是：每日營(yíng)業(yè)終了，將當(dāng)天經(jīng)過(guò)明細(xì)處理的傳

34、票按科目整理清分；將同一科目的現(xiàn)金收入、付出；轉(zhuǎn)賬借方、貸方傳票各自加總張數(shù)和金 額，分別填入科目日結(jié)單的各有關(guān)欄內(nèi)。2、總賬：各科目的總括記錄，是綜合核算和明細(xì)核算相互核對(duì)和統(tǒng)馭分戶賬的 主要工具。3、日計(jì)表：綜合反映各科目當(dāng)日發(fā)生額和余額的報(bào)表，也是軋平當(dāng)日賬務(wù)的重 要工具。是綜合反映當(dāng)天全部銀行業(yè)務(wù)活動(dòng)情況（發(fā)生額和余額）的會(huì)計(jì)報(bào)表，也是軋平當(dāng)天全部銀行賬務(wù)的重要工具。日計(jì)表按日編制，于營(yíng)業(yè)終了，根據(jù)各科目總賬當(dāng)天的發(fā)生額和余額填記，當(dāng)天全部科目的借貸方發(fā)生額合計(jì)數(shù)和余額合計(jì)數(shù)必須各自平衡。表214銀行（）日計(jì)表年 月 日編制 共頁(yè)第頁(yè)科 目 號(hào)科目名稱發(fā)生額余 額科 目 號(hào)借方貸方借方

35、貸方（位數(shù)）（位數(shù)）（位數(shù)）（位數(shù)）二、賬務(wù)處理程序分戶賬登記簿業(yè)務(wù)活動(dòng)余額表庫(kù)存現(xiàn)金19#三、賬務(wù)核對(duì)賬務(wù)核對(duì)是對(duì)綜合核算與明細(xì)核算兩個(gè)系統(tǒng)中的賬簿、賬表、單證的數(shù)字記錄進(jìn)#行檢查核對(duì)的工作。 它是防止差錯(cuò)、保證核算質(zhì)量的重要措施。為了保證銀行賬務(wù)處理的正確性，銀行會(huì)計(jì)系統(tǒng)每天進(jìn)行相關(guān)核對(duì)，包括內(nèi)部核對(duì)和內(nèi)外核對(duì)兩種。按對(duì)賬時(shí)間分為 每日核對(duì) 和定期核對(duì) 兩種，1、每日核對(duì)的主要內(nèi)容有總分（總賬和分戶賬或余額表）核對(duì)、賬款（現(xiàn)金庫(kù) 存簿）核對(duì)；2、定期核對(duì)記賬規(guī)則：會(huì)計(jì)核算必須遵循有賬有據(jù)、當(dāng)時(shí)記賬、事權(quán)劃分、當(dāng)日結(jié)賬、內(nèi)外對(duì)賬、事后監(jiān)督的原則。核算質(zhì)量要達(dá)到賬賬、賬款、賬據(jù)、賬實(shí)、賬表、賬

36、折、內(nèi)外賬務(wù)七相符。四、銀行會(huì)計(jì)計(jì)算機(jī)記賬的基本規(guī)定數(shù)據(jù)輸入，必須由有權(quán)人辦理，非有權(quán)人不得輸入任何數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)輸入必須按照事權(quán)劃分的原則辦理， 做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要齊全、處理及時(shí)。調(diào)整賬戶信息必須根據(jù)業(yè)務(wù)主管簽章的“調(diào)整計(jì)算機(jī)賬戶信息通知單”辦理。支付款項(xiàng)不得超過(guò)存款余額、貸款限額或撥款（經(jīng)費(fèi)）限額、法人賬戶透支限額操作員不得自制憑證處理，更不準(zhǔn)無(wú)憑證進(jìn)行數(shù)據(jù)輸入各項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)序時(shí)處理， 對(duì)紅字憑證，輸入時(shí)按同方向負(fù)數(shù)處理，以“一”表示為明確責(zé)任，操作員必須在分戶賬上打印姓名、代號(hào)回單的簽發(fā)，必須待計(jì)算機(jī)記賬確認(rèn)后方可辦理五、電子計(jì)算機(jī)操作程序1數(shù)據(jù)輸入數(shù)據(jù)輸入是指電子計(jì)算機(jī)操作人員把會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)輸入

37、計(jì)算機(jī)，轉(zhuǎn)成計(jì)算機(jī)所能識(shí)別的代碼，然后計(jì)算機(jī)進(jìn)行復(fù)核和賬務(wù)處理的過(guò)程。2賬務(wù)核對(duì)會(huì)計(jì)賬務(wù)輸入計(jì)算機(jī)以后，必須經(jīng)過(guò)檢查核對(duì)以后才能進(jìn)行賬務(wù)處理。3數(shù)據(jù)輸出數(shù)據(jù)輸出是指電子計(jì)算機(jī)對(duì)輸入的各種數(shù)據(jù)進(jìn)行運(yùn)算后，按照規(guī)定的格式將計(jì)算的結(jié)果通過(guò)監(jiān)視器顯示或打印出來(lái)。六、錯(cuò)賬改正1、劃線更正（1 ）凡在當(dāng)日發(fā)現(xiàn)賬簿記錯(cuò)日期或金額時(shí)，采用劃線更正法，紅線左端蓋章。 劃錯(cuò)紅線，紅線兩端用紅墨水劃“x”銷去，右端蓋章。（2 ）文字錯(cuò)誤，采用劃線更正法。2、紅藍(lán)字同方向沖正隔日發(fā)現(xiàn)記串賬戶，采用同方向紅藍(lán)字沖傳票辦理沖正。3、藍(lán)字反方向更正。發(fā)現(xiàn)上年度錯(cuò)賬，采用藍(lán)字反方向傳票更正，但不更改決算報(bào)表。七、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

38、會(huì)計(jì)報(bào)表是綜合反映本會(huì)計(jì)期間資金營(yíng)運(yùn)、財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的書(shū)面文件，是會(huì)計(jì)核算最終結(jié)果的集中反映。會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)據(jù)必須真實(shí)、完整、及時(shí)準(zhǔn)確。商業(yè)銀行會(huì)計(jì)報(bào)表分為對(duì)外報(bào)表和對(duì)內(nèi)報(bào)表。其中：對(duì)外報(bào)表包括：資產(chǎn)負(fù)債表、禾U潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、禾U潤(rùn)分配表、所有者權(quán)益變 動(dòng)表、分部報(bào)表、合并會(huì)計(jì)報(bào)表、中央銀行和財(cái)政部要求報(bào)送的其他報(bào)表。對(duì)內(nèi)報(bào)表包括：日計(jì)表、月計(jì)表、半年報(bào)、業(yè)務(wù)狀況報(bào)告表、資本與風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金)°21變動(dòng)表等。關(guān)于對(duì)外會(huì)計(jì)報(bào)表的編制的基本原理與一般企業(yè)會(huì)計(jì)基本相同。作業(yè)布置一：一、單選題1. 按現(xiàn)行制度規(guī)定，商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)科目（A .由財(cái)政部制定B .由商業(yè)銀行總行制定C .一級(jí)科目由總行制定，二級(jí)科目由一級(jí)分行制定 制定2. 銀行現(xiàn)行會(huì)計(jì)科目代號(hào)為（ 為（ ）位。A .二位 B .三位 C .四位 D3. 商業(yè)銀行表內(nèi)會(huì)計(jì)科目，按（） 同類、所有者權(quán)益類和損益類五類。AD 分行可根據(jù)需要自行）位，其中一級(jí)科目為（）位，二級(jí)科目.六位分為：資產(chǎn)類、負(fù)債類、資產(chǎn)與負(fù)債共要素的流動(dòng)性B .經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容商業(yè)銀行借方記賬憑證，用于（ 本行內(nèi)部的現(xiàn)金收入或轉(zhuǎn)賬借方事項(xiàng) 本行內(nèi)部的現(xiàn)金付出或轉(zhuǎn)賬借方事項(xiàng)、多選題商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算的基本方法包括（ 設(shè)置會(huì)計(jì)科目和賬戶B .貨幣計(jì)量.商業(yè)銀行的賬戶，按開(kāi)