農(nóng)村信用社年度會(huì)計(jì)柜面操作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告

1、* 區(qū)農(nóng)村信用社年度會(huì)計(jì)柜面操作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告主任室：按照省農(nóng)信聯(lián)社XX辦事處關(guān)于*農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)管理 活動(dòng)內(nèi)部評(píng)價(jià)工作指導(dǎo)意見及本聯(lián)社關(guān)于 *區(qū)農(nóng)村合作合作聯(lián) 社全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作實(shí)施方案精神和要求，聯(lián)社科技結(jié)算科對(duì)XX 年會(huì)計(jì)柜面操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了自我評(píng)估?，F(xiàn)將總體情況報(bào)告如下：一、總體評(píng)價(jià)從總體情況來看，全轄信用社能按照 *省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)綜 合業(yè)務(wù)系統(tǒng)操作規(guī)程（試行）和 *市農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)柜面 業(yè)務(wù)處理程序進(jìn)行業(yè)務(wù)操作，內(nèi)控制度建立和執(zhí)行比較完善，會(huì) 計(jì)核算、會(huì)計(jì)操作比較規(guī)范，各業(yè)務(wù)系統(tǒng)運(yùn)行穩(wěn)定、正常，確保了 聯(lián)社各項(xiàng)業(yè)務(wù)安全有序開展。二、評(píng)估基本情況（一）進(jìn)一步規(guī)范會(huì)計(jì)內(nèi)控事項(xiàng)

2、。 今年來，重點(diǎn)對(duì)空白印鑒卡和支付密碼器進(jìn)行了有效規(guī)范，并納入表外科目管理、專人保管，同時(shí)對(duì)支票出售管理、金庫錢箱管 理、三人制 ATM 管理、票樣管理等業(yè)務(wù)處理環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范，積極鼓 勵(lì)開戶企業(yè)推廣使用支付密碼器和短信平臺(tái)，嚴(yán)防案件風(fēng)險(xiǎn)，支付 密碼器和短信平臺(tái)應(yīng)用率增加了近 10 個(gè)百分點(diǎn)和 15 個(gè)百分點(diǎn)。（二）加強(qiáng)培訓(xùn)、學(xué)習(xí)、檢查，進(jìn)一步提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)。1、實(shí)施會(huì)計(jì)主管月度例會(huì)點(diǎn)評(píng)制度， 將每月的工作計(jì)劃、 目標(biāo)、 完成情況進(jìn)行分析、交流，促使會(huì)計(jì)主管的管理工作由事務(wù)性操作 向管理型轉(zhuǎn)變。抓好各級(jí)會(huì)計(jì)輔導(dǎo)網(wǎng)活動(dòng)，開展各種形式的會(huì)計(jì)輔導(dǎo)，統(tǒng)一、規(guī)范操作事項(xiàng)、做法，提高聯(lián)社整體會(huì)計(jì)輔導(dǎo)水平。

3、2、抓好會(huì)計(jì)人員各類業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高會(huì)計(jì)隊(duì)伍業(yè)務(wù)素質(zhì)。為提 高內(nèi)部員工素質(zhì)，今年組織開展了電子驗(yàn)印、票據(jù)防偽、反假貨幣 等各類業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，并積極參加全市會(huì)計(jì)管理人員知識(shí)競(jìng)賽和會(huì) 計(jì)操作人員技能競(jìng)賽，二人在全市會(huì)計(jì)管理人員知識(shí)競(jìng)賽中獲得三 等獎(jiǎng)和優(yōu)勝獎(jiǎng)。3、開展各種現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)會(huì)計(jì)檢查。今年以來，結(jié)合省、區(qū)聯(lián) 社“內(nèi)控與合規(guī)建設(shè)年”方案，并結(jié)合實(shí)際，組織開展了柜面業(yè)務(wù)監(jiān)控 錄像點(diǎn)評(píng)、會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)、重要空白憑證、柜面預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)用、內(nèi) 外賬務(wù)核對(duì)、相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的柜員信息、會(huì)計(jì)結(jié)算類風(fēng)險(xiǎn)和違規(guī) 數(shù)據(jù)排查、分析等現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)會(huì)計(jì)檢查活動(dòng)，利用全市農(nóng)村合作 金融機(jī)構(gòu)的數(shù)據(jù)特色平臺(tái)，推廣應(yīng)用了新一代風(fēng)險(xiǎn)預(yù)

4、警系統(tǒng)，并試 行了XX年第一期會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)非現(xiàn)場(chǎng)檢查，初步熟悉、了解了非現(xiàn)場(chǎng)檢 查操作流程， 為 2011 年全面啟用奠定了基礎(chǔ)。通過開展各種現(xiàn)場(chǎng)和 非現(xiàn)場(chǎng)會(huì)計(jì)檢查以及后續(xù)的分析、整改、落實(shí)，收到了較好成效， 促進(jìn)了整體會(huì)計(jì)水平的提高。4、加強(qiáng)柜面授權(quán)管理。整理、統(tǒng)一并下發(fā)“柜員日常業(yè)務(wù)審批 權(quán)限表”；編制柜面業(yè)務(wù)授權(quán)操作手冊(cè)，做到人手一冊(cè)，進(jìn)一步減少 了違規(guī)操作行為。5、定期印發(fā) 會(huì)計(jì)輔導(dǎo)信息 ，作為轄內(nèi)柜員學(xué)習(xí)、 交流平臺(tái)， 輔導(dǎo)信息重點(diǎn)對(duì)新業(yè)務(wù)、操作問題、會(huì)計(jì)檢查情況及操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行 提示、解答、通報(bào)、統(tǒng)一，全年共編寫會(huì)計(jì)輔導(dǎo)信息五期。（三）加強(qiáng)事后監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理。1、柜員業(yè)務(wù)操作日漸規(guī)范

5、，差錯(cuò)較去年同期有所減少。至12 月末，全轄信用社（部）發(fā)生差錯(cuò)業(yè)務(wù) 1397 筆，差錯(cuò)率為 0.0432% ， 比去年同期減少 16 筆。2、加強(qiáng)事后監(jiān)督管理。加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)崗位、重點(diǎn)環(huán)節(jié)、重要人員 的監(jiān)督：除傳統(tǒng)業(yè)務(wù)中的存貸款、會(huì)計(jì)外，重點(diǎn)應(yīng)放在計(jì)算機(jī)、新 興業(yè)務(wù)的檢查監(jiān)督，把重點(diǎn)環(huán)節(jié)與全過程控制結(jié)合起來。3、做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警批注。事后監(jiān)督中心和各信用社按各自分工做 好柜面預(yù)警業(yè)務(wù)批注工作，事后監(jiān)督中心對(duì)個(gè)別漏批注業(yè)務(wù)及時(shí)進(jìn) 行督促。（四）嚴(yán)把賬戶開戶關(guān)，規(guī)范賬戶管理。1、強(qiáng)化賬戶管理，認(rèn)真開展結(jié)算賬戶清理、規(guī)范工作。一是認(rèn) 真開展單位結(jié)算賬戶清理、規(guī)范工作。先后組織了綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)、 賬戶管理系統(tǒng)

6、和同城系統(tǒng)三系統(tǒng)賬戶比對(duì)及賬戶信息核對(duì)、修改、 補(bǔ)錄以及三期銀行結(jié)算賬戶非現(xiàn)場(chǎng)檢查整改落實(shí)工作，對(duì)不符開戶 條件的賬戶進(jìn)行清理、規(guī)范，共清理、規(guī)范違規(guī)開立的賬戶 30 戶。 二是認(rèn)真組織開展小額儲(chǔ)蓄存款不動(dòng)戶的清理工作，積極做好宣傳 動(dòng)員和清理工作。至 12 月 31 日，全轄柜面共清理不動(dòng)戶 3000 多戶。 同時(shí)鼓勵(lì)在職職工參加人行組織的賬戶管理員資格考試，提高柜員 的賬戶管理理論知識(shí)，有 4 人通過了該項(xiàng)考試。通過以上舉措，賬 戶的管理日趨規(guī)范化、制度化。2 、加強(qiáng)對(duì)賬管理。年初重新修訂并下發(fā)了“賬務(wù)核對(duì)管理辦法” ， 規(guī)范了對(duì)賬回收時(shí)限及大額資金異常賬戶的對(duì)賬條款，鼓勵(lì)開戶企 業(yè)使用短

7、信平臺(tái)。為有效避免對(duì)賬風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)記賬與對(duì)賬的有效分 離，積極探索銀企對(duì)賬采取第三方對(duì)賬方式，在充分調(diào)研基礎(chǔ)上， 先后完成可行性方案、操作規(guī)程及合作協(xié)議等制定以及客戶通訊地 址、聯(lián)系人的全面核對(duì)、維護(hù)工作，并于第三季度在全轄實(shí)施，目 前對(duì)賬工作開展比較平穩(wěn)，但還存在一些問題，需要下步總結(jié)、溝 通、改正。（五）完善各會(huì)計(jì)結(jié)算業(yè)務(wù)系統(tǒng)，進(jìn)一步構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)防范體系。1、完成電子驗(yàn)印系統(tǒng)上線工作。經(jīng)過調(diào)查論證、印模采集、學(xué) 習(xí)培訓(xùn)、制度制訂等工作，于 8 月 1 日起全面實(shí)施電子驗(yàn)印系統(tǒng)。 電子驗(yàn)印系統(tǒng)應(yīng)用后效果較好，起到了積極作用，既規(guī)范了單位結(jié) 算賬戶印鑒卡管理，解決憑印支付自動(dòng)校驗(yàn)和折角驗(yàn)印問題，也為

8、 2011 年區(qū)轄內(nèi)和省內(nèi)對(duì)公結(jié)算賬務(wù)通存通兌奠定基礎(chǔ)。2、實(shí)施應(yīng)用“客戶身份自動(dòng)聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)”。為提高客戶身份核查 處理效率，實(shí)現(xiàn)身份信息采集、核對(duì)及實(shí)時(shí)查詢等功能，于 8 月份 推廣應(yīng)用了客戶身份自動(dòng)聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)，并實(shí)現(xiàn)客戶身份聯(lián)網(wǎng)核查 與身份證鑒別儀合二為一，減少聯(lián)網(wǎng)核查次數(shù)，提高柜面操作效率。三、問題和不足（一）會(huì)計(jì)輔導(dǎo)力度不一。柜員對(duì)有些制度、文件、新業(yè)務(wù)等知 識(shí)沒有做到深入學(xué)習(xí)，導(dǎo)致對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)掌握程度不夠。（二）柜員學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)的主觀能動(dòng)性不夠。 員工素質(zhì)與發(fā)展要求不 同步，部分員工知識(shí)結(jié)構(gòu)老化，業(yè)務(wù)能力單一，接受新知識(shí)、新業(yè) 務(wù)較差。（三）各類檢查中屢查屢犯現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，處罰力度有待

9、進(jìn)一 步加強(qiáng)。如授權(quán)業(yè)務(wù)、掛失業(yè)務(wù)、抹賬業(yè)務(wù)等操作不規(guī)范，大額現(xiàn) 金未換人復(fù)核、事中監(jiān)督不到位、 ATM 加鈔、巡查及廢卡處理不符 規(guī)定等，柜員在自己簽到的終端上辦理本人或代理他人的存、取款 業(yè)務(wù)操作時(shí)有發(fā)生。（四）賬戶管理尚有欠缺。 部分未在人行備案開戶或年檢未通過 的賬戶仍在使用，小額儲(chǔ)蓄存款不動(dòng)戶的清理進(jìn)度緩慢等。四、下步工作意見（一）進(jìn)一步提升會(huì)計(jì)人員素質(zhì)。一是加強(qiáng)信用社會(huì)計(jì)主管、 助理會(huì)計(jì)的業(yè)務(wù)素質(zhì)和管理水平的提升，注重相互間的橫向溝通交 流，結(jié)合XX特色業(yè)務(wù)平臺(tái)的事后監(jiān)督預(yù)警防范和非現(xiàn)場(chǎng)檢查的力度， 開展各級(jí)會(huì)計(jì)輔導(dǎo)活動(dòng)；二是充分發(fā)揮柜面業(yè)務(wù)培訓(xùn)師“傳、幫、帶” 的作用，努力提高全

10、體員工的業(yè)務(wù)知識(shí)水平和操作規(guī)范化程度，建 立一支高素質(zhì)的員工隊(duì)伍；三是抓好會(huì)計(jì)人員基礎(chǔ)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)， 提高會(huì)計(jì)隊(duì)伍業(yè)務(wù)素質(zhì)。對(duì)于各類檢查和事后監(jiān)督考核差錯(cuò)率較高 的柜員實(shí)行再培訓(xùn)制度，通過聯(lián)社集中統(tǒng)一培訓(xùn)，進(jìn)一步提高員工 規(guī)范操作的思想意識(shí)和業(yè)務(wù)知識(shí)水平。（二）推進(jìn)實(shí)施會(huì)計(jì)檢查標(biāo)準(zhǔn)化管理。在開展和實(shí)施日常會(huì)計(jì) 檢查輔導(dǎo)工作的基礎(chǔ)上， 2011 年將全面啟用會(huì)計(jì)非現(xiàn)場(chǎng)檢查系統(tǒng)， 定期開展會(huì)計(jì)非現(xiàn)場(chǎng)檢查和操作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，強(qiáng)化會(huì)計(jì)檢查重點(diǎn)環(huán)節(jié)， 同時(shí)在會(huì)計(jì)輔導(dǎo)中增加非現(xiàn)場(chǎng)檢查方式，如加強(qiáng)開戶、支付環(huán)節(jié)的 管理，定期開展計(jì)算機(jī)風(fēng)險(xiǎn)和違規(guī)數(shù)據(jù)排查分析等，對(duì)上級(jí)檢查和 事后監(jiān)督查出的問題，定期進(jìn)行匯總檢查、

11、積極整改，并開展有針 對(duì)地回頭看檢查，對(duì)于屢查不改的問題進(jìn)行內(nèi)部通報(bào)。（三）加強(qiáng)柜面操作風(fēng)險(xiǎn)防范，規(guī)范柜員操作行為，進(jìn)一步強(qiáng) 化對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的事中、事后的監(jiān)督。一是加強(qiáng)前臺(tái)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)差錯(cuò)管 理，強(qiáng)化柜面風(fēng)險(xiǎn)類差錯(cuò)業(yè)務(wù)考核力度，繼續(xù)實(shí)施前臺(tái)業(yè)務(wù)獎(jiǎng)罰舉 措；二是做好新版柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)推廣應(yīng)用工作，識(shí)別和控 制重點(diǎn)業(yè)務(wù)、主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，規(guī)范系統(tǒng)產(chǎn)生的預(yù)警信息的處理流程； 三是定期開展會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的分析討論會(huì)，從風(fēng)險(xiǎn)防范的角度出 發(fā)，及時(shí)提出新增或調(diào)整重點(diǎn)預(yù)警監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；四是強(qiáng)化事后監(jiān)督 中心的內(nèi)部管理，提高事后監(jiān)督的工作效率。（四）完善、應(yīng)用各會(huì)計(jì)結(jié)算業(yè)務(wù)系統(tǒng)，進(jìn)一步構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)防范 體系。一是建設(shè)和應(yīng)用會(huì)計(jì)電子檔案管理系統(tǒng)，實(shí)施銀企對(duì)賬電子 化管理 ;二是實(shí)施會(huì)計(jì)登記簿電子化管理模式；三是實(shí)施賬戶年檢自 動(dòng)化比對(duì)系統(tǒng)。（五）根據(jù)省聯(lián)社營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)人員崗位配置指導(dǎo)意見和核心 業(yè)務(wù)系統(tǒng)柜員崗位配置優(yōu)化情況，對(duì)轄內(nèi)核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)所有柜員 的崗位和子崗位進(jìn)行重新梳理、配置