出口退稅試題

1、單選題： 30 分1. 一外貿(mào)公司購進一批貨物出口，增值稅發(fā)票注明進項金額 50000元，稅額 6500 元，征稅率 13%，退稅率 5%，該批貨物全部出口，收 匯額 7500美元，記帳匯率元 /美元，則該企業(yè)可退增值稅多少元 （ A ）元 元 元 元 出口 2. 企業(yè)應在辦理對外貿(mào)易經(jīng) 營者備案登記或簽訂代理出口協(xié)議之日起（ A ）內(nèi)如實填寫出口 貨物退（免）稅認定表B. 60 C. 90 D. 1803增值稅小規(guī)模納稅人出口自產(chǎn)貨物繼續(xù)實行（D）增值稅辦法A.不退 B.即征即退C先征后退D.免征4. 生產(chǎn)企業(yè)出口貨物必須以（A）為計稅依據(jù)計算“免、抵、退”稅 額。A.離岸價（FOB介）B.

2、到岸價（CIF） C.成本加運費價（C&FD. 合同成交價5. 出口貨物的出口日期以（ C ）為準。A. 外銷發(fā)票的開票日期 B. 報關(guān)單注明的簽發(fā)日期C. 報關(guān)單注明的出口日期 D.提運單日期6. 實行免抵退稅方法的企業(yè)是（ B ）。A. 外貿(mào)企業(yè) B. 具有實際生產(chǎn)能力的生產(chǎn)企業(yè)和企業(yè)集團C. 商業(yè)企業(yè)7. 免抵退稅的免稅是指（ B ）。A. 出口貨物零稅率B. 對生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅C. 免稅收購貨物8. 免抵退稅的抵稅是指（ B）。A. 抵減出口貨物的應納稅額B. 生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應予退還的進項稅額，抵

3、頂內(nèi)銷 貨物的應納稅額； C. 抵減出口企業(yè)的多繳稅款 D.9. 免抵退稅的退稅是指（ C）。A. 全部進項稅額 B. 已交稅金 C. 出口貨物耗用的進項稅額抵減內(nèi) 銷貨物的應納稅額后未抵頂完的部分 D. 多繳稅金10. 出口退稅率的調(diào)整由（D）確定。A. 財政部 B. 國家稅務總局 C. 財政部會同國家稅務總局D. 國務院11. 出口貨物收取的外幣折算為人民幣時，可采用（C）為記帳匯率A. 買入價 B. 買出價 C. 當月 1 日的中間價12. 我國現(xiàn)行出口貨物退（免）稅的稅種有： （ A）。A. 增值稅 B. 營業(yè)稅 C. 企業(yè)所得稅 D. 城建稅13. 企業(yè)出口國家計劃內(nèi)的卷煙實行（ A

4、 ）。A. 免稅B. 退稅C. 征稅D. 免抵退稅14. 目前我國對出口自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品實行（ A ）。A. 免稅B. 退稅C. 征稅D. 免抵退稅15. 目前外貿(mào)企業(yè)的應退稅額計算方法為： （B）A. 加權(quán)平均法 B. 單票對應法 C. 企業(yè)實際成本結(jié)轉(zhuǎn)方法D.免、抵、退稅法16. 外貿(mào)企業(yè)在出口貨物發(fā)生退運時， 憑主管退稅機關(guān)出具的（A）向 海關(guān)辦理退運手續(xù)。A.出口貨物退運已補稅證明B.補辦出口貨物報關(guān)單證明C出口貨物退運已辦結(jié)稅務證明D.代理出口未退稅證明17. 一般而言，外貿(mào)企業(yè)國內(nèi)購進用于出口的商品，用于計算其應退 稅額的計稅依據(jù)為（ A）。A. 購進商品的不含稅金額B. 購進商

5、品的不含稅金額 +增值稅C .購進商品的不含稅金額 +增值稅 +采購費用 D. 購進商品的不含稅 金額+運費18. 現(xiàn)行出口貨物退免稅管理辦法規(guī)定，出口貨物退免稅憑證資料應 當保存（ 10）年。 3 .519. 對外貿(mào)易經(jīng)營者按規(guī)定辦理完畢出口備案登記后， 應于（ D ）日 內(nèi)持相關(guān)資料向所在地主管出口退稅的稅務機關(guān)辦理出口貨物退（免）稅認定手續(xù)。.1020. 出口銷售發(fā)票必須由（A）統(tǒng)一印制。A. 稅務機關(guān) B. 海關(guān) C. 外管局 D. 工商局21. 生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實行“免、抵、退”稅的計算依據(jù)是以（A）的離岸價為準。A.出口發(fā)票 B.出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用）C.出口收匯核銷單（出

6、口退稅專用）D.出口合同22. 出口企業(yè)遺失出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用）必須在報關(guān)出口之日起（C）個月內(nèi)向海關(guān)提出補辦申請，逾期海關(guān)不予受理。.323. 下列可以實行“免 . 抵.退”稅辦法的出口企業(yè)是（ B）A.有進出口經(jīng)營權(quán)的小規(guī)模企業(yè)B.有進出口權(quán)實行統(tǒng)一核算的生產(chǎn)型集團公司C.從事來料加工的生產(chǎn)企業(yè)D.以上均不正確24. 出口報關(guān)單中以下那種成交方式為離岸價（ C）&F &I25. 某紙業(yè)有限公司出口的紙張在商品代碼庫中的征稅率17%、退稅率0,出口額為200萬美元（FOB介，匯率元/美元），對這些出口銷 售收入應 （ C ）A. 免稅不退稅 B. 計提申報銷項稅額萬

7、元 C. 計提申報銷項稅 額萬元D. 按照 17%申報辦理退稅26. 按照現(xiàn)行政策規(guī)定,生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物,其增 值稅的退 （免）稅環(huán)節(jié)和方法是 （D） 。A. 對生產(chǎn)企業(yè)實行退稅,采取“先征后退”方法 B. 對 外 貿(mào) 企 業(yè) 實行退稅,采取“即征即退”方法 C. 對生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)分 別實行退稅,采取“先征后退”方法D. 對生產(chǎn)企業(yè)實行退稅,采取“免、抵、退”方法27. 生產(chǎn)企業(yè)自營和委托出口貨物的免抵退稅計稅依據(jù)為（C）列明的出口貨物離岸介格。A. 出口報關(guān)單 B. 出口收匯核銷單 C. 出口發(fā)票 D. 報關(guān) 單電子信息28. 下列各項中 ,與我國現(xiàn)行出口貨物退增值稅政策

8、不符的退 （免）稅 方式是（ C）A. 免、退稅 B. 免、抵、退稅 C. 先征后退稅 D. 免稅29. 對外貿(mào)易經(jīng)營者如發(fā)生撤并、變更情況，應于備案登記撤并、變 更之日起（B）日內(nèi)向所在地主管出口退稅業(yè)務的稅務機關(guān)辦理注銷 或變更退稅認定手續(xù)。日 B. 30 日 日 日30. 外貿(mào)企業(yè)出口商品已辦理了退（免）稅后，如發(fā)生退關(guān)退貨而轉(zhuǎn) 為內(nèi)銷的貨物， 在海關(guān)提貨前， 企業(yè)必須向所在地主管出口退稅的稅 務機關(guān)辦理申報手續(xù)，填寫（A），補交已退（免）的稅款。A.出口商品退運已補稅證明B.補辦報關(guān)單證明 C.專用繳款書D.出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明多選題 30 分1. 我國出口貨物退（免）稅的企業(yè)主要有（ AB

9、CD）A外貿(mào)企業(yè) B外商投資企業(yè) C有進出口經(jīng)營權(quán)的內(nèi)資生產(chǎn)企D委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的無進出口經(jīng)營權(quán)的內(nèi)資生產(chǎn)企業(yè)2. 退稅評估由稅務機關(guān)內(nèi)設(shè)的出口退稅管理部門或從事出口退稅管理工作的人員負責，可以在辦理出口貨物退（免）稅的（ ABC進行 A事前B事中 C事后3. 評估過程中審核評析的方法有（ ABCD）A比率分析法B比較分析法 C趨勢分析法D結(jié)構(gòu)百分比分析法4. 作為出口退（免）稅檔案管理的資料包括（ ABCD）A已辦理完結(jié)的出口貨物退（免）稅申報、審核、審批資料B退（免）稅會統(tǒng)資料C各種證明資料 D其它出口貨物退（免）稅有關(guān)檔案資料5. 外貿(mào)企業(yè)根據(jù)退稅申報時間和程序先后可分為（ AB）A

10、預申報 B正式申報 C一般申報 D特殊申報6. 出口商發(fā)生（ABCD行為時，須向主管稅務機關(guān)退稅部門申請辦 理出口貨物退（免）稅注銷認定手續(xù)。A解散B破產(chǎn) C撤銷D其他依法應終止出口貨物退（免）稅事項7. 生產(chǎn)企業(yè)按到岸價格對外成交出口的貨物，在貨物離境后，應扣除下列（ABC由我方負擔的費用，才能作為計算退稅的依據(jù)。A國外運費 B國外保險費C傭金D財務費用（國外銀行扣費）"8. 出口退稅的意義和作用主要表現(xiàn)在（ ABCD）A鼓勵出口，增強出口貨物的競爭能力B支持配合外貿(mào)體制改革，促進出口企業(yè)提高經(jīng)濟效益 C 促進對外貿(mào)易的發(fā)展，增強了我國 的外匯儲備能力 D 促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和升級9

11、. 下面幾種價格中，不屬于生產(chǎn)企業(yè)計算出口退稅依據(jù)的是（BCD ）A FOB B CFR C CIF D C&F10. 外貿(mào)出口企業(yè)出口從省外非固定貨源單位購進的大宗貨物，其退 稅說法錯誤的是（ ABD ）A 退稅機關(guān)應該立即給予退稅 B 退稅機關(guān)不應該給予退稅 C 對其進貨及進項發(fā)票等情況發(fā)函調(diào)查，核實清楚后可退稅D按正常出口貨物審核退稅11. 根據(jù)現(xiàn)行稅制規(guī)定，我國出口貨物退（免）稅的稅種是 （AB）A增值稅B消費稅C營業(yè)稅D所得稅12. 出口貨物退（免）稅的原則包括（ ABCD ）A公平稅負原則 B屬地管理原則 C “零稅率”原則D宏觀調(diào)控原則13. 出口貿(mào)易方式通常分為（ AB

12、CD ）等形式A 般貿(mào)易 B進料加工 C來料加工 D補償貿(mào)易14. 假報出口是指以虛構(gòu)已稅貨物出口事實為目的，它包括（?ABCD）A偽造或者簽訂虛假的買賣合同B以偽造、變造或者其他非法手段取得出口貨物報關(guān)單、 出口收匯核銷單、 出口貨物專用繳款書等有關(guān) 出口退稅單據(jù)、憑證 C 虛開、偽造、非法購買增值稅專用發(fā)票或 者其他可以用于出口退稅的發(fā)票 D 其他虛構(gòu)已稅貨物出口事實的 行為15. 下列屬于外貿(mào)企業(yè)申報出口退稅資料的有（ ABC）A外貿(mào)企業(yè)出口退稅進貨明細申報表 B外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細 申報表 C外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報表 D外貿(mào)企業(yè)增值稅納稅 申報表判斷題 10 分1. 一般貿(mào)易方式

13、下生產(chǎn)企業(yè)自營和委托出口貨物的免抵退稅計稅依 據(jù)為出口貨物離岸價格。 12. 來料加工復出口貨物及其工繳費實行免稅辦法4. 出口商包括對外貿(mào)易經(jīng)營者、沒有出口經(jīng)營資格委托出口的生產(chǎn)企業(yè)、特定退（免）稅的企業(yè)和人員。15. 對外貿(mào)易經(jīng)營者是指依法辦理工商登記或者其他執(zhí)業(yè)手續(xù)，經(jīng)商務部及其授權(quán)單位賦予出口經(jīng)營資格的從事對外貿(mào)易經(jīng)營活動的法人、 其他組織或者個人。16. 外商投資企業(yè)購進的已享受增值稅退稅政策的國產(chǎn)設(shè)備，由主管稅務機關(guān)負責監(jiān)管，監(jiān)管期為5年。 17. 小規(guī)模納稅人自營或委托出口的貨物一律免征增值稅、消費稅，其進項稅額不予抵扣或退稅。-18. 小規(guī)模納稅人在按規(guī)定辦理出口貨物免稅認定以

14、前出口的貨物，凡在免稅核銷申報期限內(nèi)申報免稅核銷的，稅務機關(guān)可按規(guī)定審批免稅。19. 生產(chǎn)型集團公司就整個集團范圍內(nèi)實行“免、抵、退”稅辦法必須 報經(jīng)省局批準。110. 集團公司收購成員企業(yè)或分廠生產(chǎn)的產(chǎn)品，可視同自產(chǎn)產(chǎn)品辦理退（免）稅。 1案例：30分例：某自營出口企業(yè)（增值稅一般納稅人），出口貨物的征稅稅率為17%退稅率為15% 2014年3月發(fā)生下列業(yè)務：（1）購進原料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的的價款 500萬元， 外購貨物準予抵扣進項稅85萬元，貨已入庫。（ 2） 2013 年 10 月因從事進料加工復出口貿(mào)易，以向稅務機關(guān)申報 辦理進料加工企業(yè)計劃分配率備案表 ，申報計劃進口總值

15、 300 萬美元，計劃出口總值 1000萬美元。（3）當月內(nèi)銷貨物銷售額 100 萬元，貨款 117 萬元。（ 4）當月以一般貿(mào)易方式自營出口 800 萬元，以進料加工復出口貿(mào) 易方式出口 200 萬元。上述紙質(zhì)單證均已收齊，除進料加工復 出口貿(mào)易方式出口外，其他相關(guān)信息不齊全。（5） 當月收齊 2013 年單證不齊、信息不齊申報的一般貿(mào)易出口銷 售額 650萬元，進料加工出口額 300 萬元。（6）該企業(yè)上期無期末留抵稅款，且未辦理進料加工年度核銷。 請計算該企業(yè)當期應納增值稅稅額、當期應退增值稅稅額和當期 免抵稅額。1. 當期應納增值稅稅額該企業(yè) 2013年 10 月開展進料加工業(yè)務，確定

16、進料加工計劃分配率：進料加工計劃分配率 二計劃進口總值寧計劃出口總值X 100%=300-1000X 100%=30%當期進料加工出口貨物耗用的保稅進口料件金額 =進料加工出口貨物 人民幣離岸價X進料加工計劃分配率 =200X 30%=60萬元 當期不得免征和抵扣稅額（當期出口貨物離岸價X外匯人民幣匯率- 進料加工出口貨物耗用的保稅進口料件金額）X （出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率） -當期不得免征和抵扣稅額 =（200-60）X（17%-15%） -0= 萬元。 當期應納稅額 =當期銷項稅額 -(當期進項稅額 - 當期不得免征和抵扣稅額)=100X 17%-()二萬元。及當期期末留抵稅額為萬元。2. 當期免抵退稅額計算當期免抵退稅額(當期出口貨物離岸價X外匯人民幣匯率-進料加工 出口貨物耗用的保稅進口料件金額)x出口貨物退稅率 -當期免抵退 稅額抵減額 =(1150-150)X 15%