內(nèi)部控制風(fēng)險評價表

1、附件5:內(nèi)部限制風(fēng)險評估表風(fēng)險評價風(fēng)險 編號風(fēng)險描述風(fēng)險發(fā)生的可能性風(fēng)險發(fā)生的影響程度極低低中等高極高極稍微稍微中等重大災(zāi)難性一、限制環(huán)境風(fēng)險：政府在戰(zhàn)略的制定和實施上出現(xiàn)錯誤, 環(huán)境風(fēng)險具體可能包括：或因未能隨環(huán)境的改變而做出適當(dāng)?shù)恼{(diào)整,而導(dǎo)致經(jīng)濟上的損失.政府面臨的限制1卜展規(guī)劃風(fēng)險卜展規(guī)劃實施不到位,可能導(dǎo)致,脫離實際,造成 卜源浪費,難以形成良好氣氛,喪失群眾信任.2治理結(jié)構(gòu)/管控模式風(fēng)險治理結(jié)構(gòu)不完善,缺乏科學(xué)決策、良性運行機制和有效執(zhí)行,可能導(dǎo)致政府事業(yè)開展停滯或緩慢,難卜實現(xiàn)開展目標(biāo).3卜織架構(gòu)與人員風(fēng)險內(nèi)部機構(gòu)設(shè)計不科學(xué), 權(quán)責(zé)分配不合理,可能導(dǎo)致 卜構(gòu)重疊、職能交叉或缺失、推

2、諉扯皮,運行效率 氐下.崗位設(shè)置不合理,崗位責(zé)任不明確,可能導(dǎo) %關(guān)鍵崗位缺失限制和監(jiān)督,產(chǎn)生限制風(fēng)險.4會計與信息系統(tǒng)風(fēng)險卜計與信息系統(tǒng)建設(shè)不到位,人力資源政策不合理,缺乏積極向上的政府文化等, 可能造成內(nèi)部控 卜建設(shè)貫徹落實不到位.二、財務(wù)風(fēng)險：指融資安排、會計核算與治理以及會計和財務(wù)報告失誤而對學(xué)校造成的損失.學(xué)校面臨的財務(wù)風(fēng)險具體可能包括：1預(yù)算與開展規(guī)劃不匹配風(fēng)險預(yù)算與事業(yè)開展規(guī)劃不匹配,預(yù)算與資產(chǎn)配置方案 相脫節(jié),預(yù)算編制資料不充分,編制方法不專業(yè)等 原因可能導(dǎo)致預(yù)算無法獲得批準(zhǔn),影響政府年度工 卜方案的完成,或事業(yè)開展目標(biāo)實現(xiàn)的風(fēng)險.2卜算執(zhí)行風(fēng)險卜算執(zhí)行不標(biāo)準(zhǔn),出現(xiàn)無預(yù)算、超預(yù)

3、算開支,或者 預(yù)算執(zhí)行進度嚴(yán)重滯后等情形,可能造成資金浪費 卜閑置的風(fēng)險.3卜算調(diào)整風(fēng)險預(yù)算調(diào)整未按程序執(zhí)行,可能導(dǎo)致預(yù)算限制失效或 卜生相關(guān)舞弊行為的風(fēng)險.4卜算監(jiān)督風(fēng)險未開展或?qū)嵤?biāo)準(zhǔn)的預(yù)算績效評價工作,可能導(dǎo)致卜算資金配置或使用效益低下的風(fēng)險.5“務(wù)信息不準(zhǔn)確風(fēng)險卜計決算信息不真實、不完整、不準(zhǔn)確、不及時, 卜能導(dǎo)致財務(wù)信息無法客觀反映政府實際情況和 k策失誤的風(fēng)險.6財務(wù)信息不準(zhǔn)確風(fēng)險債務(wù)業(yè)務(wù)未能及時登記入賬,無法全面、如實反映 卜校財務(wù)風(fēng)險.7收入確認(rèn)風(fēng)險收入業(yè)務(wù)未歸口財務(wù)部門統(tǒng)一收取及集中核算, 相 關(guān)收入合同未及時提交財務(wù)部門, 票據(jù)、印章治理 制度不嚴(yán),可能導(dǎo)致政府收入應(yīng)收未收

4、、收入金額 卜實、或者存在私設(shè)“小金庫的情形.8卜稅收入風(fēng)險未按規(guī)定及時上繳各類非稅收入,可能導(dǎo)致違規(guī)截 卜、擠占、挪用各類非稅收入.9卜入核算風(fēng)險卜入核算不標(biāo)準(zhǔn),收入長期掛賬,未及時、準(zhǔn)確地 ,認(rèn)為收入,導(dǎo)致政府收入不完整、不真實.1011卜位設(shè)置風(fēng)險收入業(yè)務(wù)相關(guān)崗位設(shè)置不合理,不相容崗位未實現(xiàn),互別離,可能導(dǎo)致發(fā)生錯誤或產(chǎn)生舞弊.卜算外支出風(fēng)險卜出業(yè)務(wù)未納入預(yù)算或超過預(yù)算規(guī)定的范圍、標(biāo)卜,可能導(dǎo)致經(jīng)費濫用或無效使用.12授權(quán)審批風(fēng)險支出授權(quán)審批制度不完善, 重大工程和大額資金支 :未履行集體決策程序,可能導(dǎo)致資金損失或浪 限13支出票據(jù)風(fēng)險業(yè)務(wù)經(jīng)辦人未提供真實、合法票據(jù),或提供的票據(jù) 日實

5、際業(yè)務(wù)不符,可能導(dǎo)致資金被套取或浪費.14段銷審核風(fēng)險財務(wù)報銷審核不嚴(yán)格, 支付限制不到位,可能導(dǎo)致 資金損失或浪費,或者出現(xiàn)私設(shè)“小金庫的情形.15應(yīng)收/預(yù)付治理風(fēng)險應(yīng)收或預(yù)付款長期掛賬未清理,可能導(dǎo)致支出不真 卜、不完整.二、運營風(fēng)險：指政府內(nèi)部流程和信息系統(tǒng)、人為因素或者外部事件而給政府造成的經(jīng)濟損失.政府面臨的運營風(fēng)險具體可能包括：12,金被挪用貪污風(fēng)險內(nèi)部限制不完善,貨幣資金可能被挪用或貪污等對 學(xué)校造成損失.卜產(chǎn)治理風(fēng)險卜物資產(chǎn)配置不合理、驗收盤點不及時或手續(xù)不 卜、使用不當(dāng)、維護不力、出租出借治理不標(biāo)準(zhǔn)和 處置程序不合規(guī)等,可能導(dǎo)致資產(chǎn)價值貶損、使用效能低下、資產(chǎn)遺失、出現(xiàn)平安隱

6、患或者資源浪費.3專利/無形資產(chǎn)風(fēng)險卜形資產(chǎn)缺乏核心技術(shù)、權(quán)屬不清、技術(shù)落后、存在重大技術(shù)平安隱患,可能導(dǎo)致法律糾紛、缺乏可 卜續(xù)開展水平.4對外投資風(fēng)險,寸外投資論證缺乏,投資科學(xué)性、合理性受限,可 1導(dǎo)致投資權(quán)屬存在隱患,投資無效益或負(fù)效益, 資產(chǎn)的平安、完整無法保證.5財務(wù)信息不準(zhǔn)確風(fēng)險“計提折舊的固定資產(chǎn)未按規(guī)定計提折舊或無形 資產(chǎn)未按規(guī)定攤銷,導(dǎo)致財務(wù)信息不真實、不完整.60同內(nèi)部治理制度風(fēng)險0同內(nèi)部治理制度不健全,歸口治理部門不明確,未經(jīng)授權(quán)或未按規(guī)定的程序簽訂合同,合同印章管理不標(biāo)準(zhǔn),可能導(dǎo)致經(jīng)濟資源無法正常流入或形成 額外的支付義務(wù).7"同簽訂風(fēng)險合同內(nèi)容和條款不合法

7、、 不合規(guī),或在重大問題上 作出不當(dāng)讓步,合同執(zhí)行期過長,導(dǎo)致政府合法利 工受損或承當(dāng)額外的法律責(zé)任.81同履行風(fēng)險合同生效后,合同執(zhí)行主體未嚴(yán)格恰當(dāng)?shù)芈男泻贤?中約定的義務(wù),或未能及時發(fā)現(xiàn)合同對方當(dāng)事人未 嚴(yán)格恰當(dāng)履行約定業(yè)務(wù)并采取舉措,可能導(dǎo)致合同 X法正常履行,政府無法取得應(yīng)有的經(jīng)濟利益.9.同保管風(fēng)險合同保管不當(dāng),泄露合同訂立與履行過程中涉及的 國家秘密、工作秘密或商業(yè)秘密,導(dǎo)致政府乃至國 家利益受損.10采購申請審查風(fēng)險卜購申請審查不嚴(yán),無采購方案、無預(yù)算,或采購 方案和預(yù)算編制不合理,可能導(dǎo)致資源的重復(fù)購置 卜閑置浪費.11卜購方式風(fēng)險采購方式不合規(guī),招投標(biāo)或定價機制不科學(xué),供給

8、商選擇不當(dāng),授權(quán)審批程序不標(biāo)準(zhǔn),可能導(dǎo)致采購 卜物和效勞質(zhì)次價高,出現(xiàn)舞弊或遭受欺詐.12八方資質(zhì)風(fēng)險合同對方的主體資格和履約水平等未達(dá)要求,采購 合同存在重大疏漏或欺詐,可能導(dǎo)致政府合法權(quán)益 k損.13R購驗收風(fēng)險玫府采購驗收不標(biāo)準(zhǔn),付款審核不嚴(yán),可能導(dǎo)致采 勾貨物、資金損失或信用受損.14售后/檔案保管采購結(jié)束后售后效勞不到位,與采購相關(guān)的檔案保 管不當(dāng)或喪失,可能導(dǎo)致政府無法享受應(yīng)有的權(quán)利 卜支付額外費用,造成政府利益受損.15頃目設(shè)計方案風(fēng)險卜程工程設(shè)計方案不合理,技術(shù)方案未能有效落 k施工圖不夠準(zhǔn)確、完整,概預(yù)算脫離實際,可能導(dǎo)致工程工程質(zhì)量存在隱患,投資失控.16工程招標(biāo)風(fēng)險程工程

9、招標(biāo)存在串通、暗箱操作或商業(yè)賄賂等,可能導(dǎo)致中標(biāo)人實質(zhì)上難以承當(dāng)工程工程、中標(biāo)價1#失實及相關(guān)人員有舞弊行為.17程資金治理風(fēng)險頃目資金不落實,資金使用混亂,結(jié)算治理不嚴(yán)格,能導(dǎo)致工程進度延遲或中斷、資金損失.18,程變更風(fēng)險工程工程施工治理、 工程監(jiān)理不到位,工程變更頻 繁,可能導(dǎo)致工程質(zhì)量低劣、預(yù)算超支、投資失控、 ,期延誤.19程驗收風(fēng)險工程工程竣工驗收不標(biāo)準(zhǔn), 把關(guān)不嚴(yán),可能導(dǎo)致工H交付使用后存在重大平安隱患.20程決算風(fēng)險工程工程未及時辦理竣工決算； 決算時虛報工程投 "完成額或者隱匿結(jié)余資金,竣工決算內(nèi)容不準(zhǔn) 確,可能導(dǎo)致竣工決算失真.21底程竣工產(chǎn)權(quán)風(fēng)險竣工工程未及時辦

10、理產(chǎn)權(quán)登記,資產(chǎn)未及時結(jié)轉(zhuǎn)入k形成賬外資產(chǎn),可能導(dǎo)致國有資產(chǎn)流失.22屋程工程建設(shè)檔案風(fēng)險竣工工程建設(shè)檔案不及時整理和移交,導(dǎo)致工程項目后續(xù)維護維修困難.23財政專項工程立項風(fēng)險工程立項階段,因立項程序不合規(guī),工程論證、預(yù)算評審不充分,決策程序不合規(guī)等因素, 導(dǎo)致項 目重復(fù)立項,資金重復(fù)配置,或應(yīng)納入財政專項資 金支持的工程未及時列入, 無法實現(xiàn)工程的預(yù)期建 設(shè)目標(biāo).24“政專項工程執(zhí)行風(fēng)險在工程執(zhí)行階段,因違反制度規(guī)定,擅自變更工程 “容、未按規(guī)定治理與使用專項資金或挪用資金, .致檢查與驗收不合格的風(fēng)險；因工程執(zhí)行不利, g度緩慢,導(dǎo)致工程資金不能按期使用的風(fēng)險.25“政專項工程驗收風(fēng)險在

11、工程驗收階段,因工程驗收與績效評價操作不規(guī),、不嚴(yán)格,可能導(dǎo)致未到達(dá)績效目標(biāo)的風(fēng)險.26言息化規(guī)劃風(fēng)險,經(jīng)濟活動相關(guān)的各信息系統(tǒng)間缺乏統(tǒng)一規(guī)劃和歸口治理,缺乏有效整合,存在重復(fù)建設(shè)或真空區(qū) 導(dǎo)致治理效率低下.27言息系統(tǒng)實施風(fēng)險經(jīng)濟活動相關(guān)的各業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)的實施與內(nèi)部 1 空制流程結(jié)合不緊密,權(quán)限設(shè)置與授權(quán)治理不當(dāng), “能導(dǎo)致無法利用信息技術(shù)實現(xiàn)對經(jīng)濟活動的有 於限制.28信息系統(tǒng)協(xié)同風(fēng)險卜經(jīng)濟活動相關(guān)的各信息系統(tǒng)間業(yè)務(wù)協(xié)同程度低、玦乏根底數(shù)據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)化,造成數(shù)據(jù)無法共享,影響 數(shù)據(jù)分析的準(zhǔn)確性,可能導(dǎo)致決策失誤、相關(guān)治理 卜施難以落實.2930卜息系統(tǒng)平安風(fēng)險信息系統(tǒng)的平安保證不到位,可能導(dǎo)致

12、信息泄漏或 毀損,系統(tǒng)無法正常運行,影響政府經(jīng)濟活動的正 卜開展.卜屬企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險卜屬企業(yè)的內(nèi)部限制體系不健全或者存在重大缺陷,可能導(dǎo)致所屬企業(yè)內(nèi)部治理混亂,影響所屬企業(yè)正常運行,政府因此遭受經(jīng)濟損失, 無法實現(xiàn)國 有資產(chǎn)的保值增值,以及由此可能承當(dāng)監(jiān)管或連帶 卜任.31卜屬企業(yè)關(guān)鍵領(lǐng)域內(nèi)控風(fēng)險所屬企業(yè)在資產(chǎn)、資金使用、工程工程、合同治理、 卜購等業(yè)務(wù)方面的內(nèi)部限制體系不健全或者存在 重大缺陷,可能發(fā)生腐敗和舞弊問題,政府因此承 擔(dān)監(jiān)管責(zé)任或承受經(jīng)濟損失.32卜屬企業(yè)限制風(fēng)險卜府未采取切實有效舉措對所屬企業(yè)經(jīng)濟活動進行限制,或者未切實履行出資人責(zé)任,可能導(dǎo)致未及時發(fā)現(xiàn)所屬企業(yè)經(jīng)濟活動中存在的問題,由此而人擔(dān)監(jiān)管責(zé)任或連帶責(zé)任.3334人才引進機制風(fēng)險雙向選擇中的侵犯知情權(quán)風(fēng)險,聘用合同履行中的違約風(fēng)險,人才治理中侵犯現(xiàn)有人才的平等權(quán)風(fēng)險 k卜稱評審機制風(fēng)