行政單位會(huì)計(jì)制度(審計(jì))

1、制度修訂情況內(nèi)容提要：（二）改進(jìn)會(huì)計(jì)核算方法可靠性相關(guān)性全面性及時(shí)性可比性可理解性第四章第四章 負(fù)債負(fù)債第一部分第一部分 資產(chǎn)資產(chǎn)預(yù)付賬款預(yù)付賬款存貨存貨無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)資資 產(chǎn)產(chǎn)年初余額年初余額期末余額期末余額負(fù)債和凈資產(chǎn)負(fù)債和凈資產(chǎn)年初余額年初余額期末余額期末余額流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：流動(dòng)負(fù)債：庫存現(xiàn)金庫存現(xiàn)金應(yīng)繳財(cái)政款應(yīng)繳財(cái)政款銀行存款銀行存款應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)繳稅費(fèi)財(cái)政應(yīng)返還額度財(cái)政應(yīng)返還額度應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款 應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款預(yù)付賬款預(yù)付賬款應(yīng)付政府補(bǔ)貼款應(yīng)付政府補(bǔ)貼款其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款其他應(yīng)付款其他應(yīng)付款存貨存貨一年以內(nèi)到期的長期負(fù)債一年以內(nèi)到期的長期負(fù)債流

2、動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)流動(dòng)負(fù)債合計(jì)流動(dòng)負(fù)債合計(jì)固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)非流動(dòng)負(fù)債：非流動(dòng)負(fù)債：固定資產(chǎn)原價(jià)固定資產(chǎn)原價(jià)長期應(yīng)付款長期應(yīng)付款減：固定資產(chǎn)累計(jì)折舊減：固定資產(chǎn)累計(jì)折舊受托代理負(fù)債受托代理負(fù)債在建工程在建工程負(fù)債合計(jì)負(fù)債合計(jì)無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)原價(jià)無形資產(chǎn)原價(jià)減：累計(jì)攤銷減：累計(jì)攤銷待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理財(cái)產(chǎn)損溢財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)政府儲(chǔ)備物資政府儲(chǔ)備物資財(cái)政撥款結(jié)余財(cái)政撥款結(jié)余公共基礎(chǔ)設(shè)施公共基礎(chǔ)設(shè)施其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余公共基礎(chǔ)設(shè)施原價(jià)公共基礎(chǔ)設(shè)施原價(jià)其中：項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)其中：項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)減：公共基礎(chǔ)設(shè)施累計(jì)折舊減：公共基礎(chǔ)設(shè)施累計(jì)折舊資產(chǎn)基金資產(chǎn)基金公共基礎(chǔ)設(shè)施在建工程公共基礎(chǔ)設(shè)

3、施在建工程待償債凈資產(chǎn)待償債凈資產(chǎn)受托代理資產(chǎn)受托代理資產(chǎn)凈資產(chǎn)合計(jì)凈資產(chǎn)合計(jì)資產(chǎn)總計(jì)資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債和凈資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債和凈資產(chǎn)總計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表收入支出表收入支出表項(xiàng)項(xiàng) 目目本月數(shù)本月數(shù)本年累計(jì)數(shù)本年累計(jì)數(shù)一、年初各項(xiàng)資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余一、年初各項(xiàng)資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余（一）年初財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余1.財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)2.財(cái)政撥款結(jié)余（二）年初其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余二、各項(xiàng)資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余調(diào)整及變動(dòng)二、各項(xiàng)資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余調(diào)整及變動(dòng)（一）財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余調(diào)整及變動(dòng)（二）其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余調(diào)整及變動(dòng)三、收入合計(jì)三、收入合計(jì)（一）財(cái)政撥款收入1.基本支出撥款2.項(xiàng)目支出撥款（二）其他資金收入1.非項(xiàng)目收入2.項(xiàng)目收入項(xiàng)項(xiàng) 目目本月數(shù)本

4、月數(shù)本年累計(jì)數(shù)本年累計(jì)數(shù)四、支出合計(jì)四、支出合計(jì)（一）財(cái)政撥款支出1.基本支出2.項(xiàng)目支出（二）其他資金支出1.非項(xiàng)目支出2.項(xiàng)目支出五、本期收支差額五、本期收支差額（一）財(cái)政撥款收支差額（一）財(cái)政撥款收支差額（二）其他資金收支差額（二）其他資金收支差額六、年末各項(xiàng)資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余六、年末各項(xiàng)資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余（一）年末財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余1.財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)2.財(cái)政撥款結(jié)余（二）年末其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余財(cái)政撥款收入支出表財(cái)政撥款收入支出表項(xiàng)目項(xiàng)目年初財(cái)政年初財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余結(jié)余調(diào) 整 年 初調(diào) 整 年 初財(cái) 政 撥 款財(cái) 政 撥 款結(jié) 轉(zhuǎn) 結(jié) 余結(jié) 轉(zhuǎn) 結(jié) 余歸集調(diào)入歸集調(diào)入或上繳或上繳單位內(nèi)部調(diào)劑單位內(nèi)部調(diào)劑本年財(cái)政本年財(cái)政撥款收入撥款收入本年財(cái)政本年財(cái)政撥款支出撥款支出年末財(cái)政撥款年末財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余結(jié)余一、公共財(cái)政預(yù)算資金一、公共財(cái)政預(yù)算資金（一）基本支出1.人員經(jīng)費(fèi)2.日常公用經(jīng)費(fèi)（二）項(xiàng)目支出1