U8成本管理應(yīng)用講座

1、U8成本管理應(yīng)用講座 概述概述 成本核算基本概念成本核算基本概念 U8成本管理系統(tǒng)的版本演化成本管理系統(tǒng)的版本演化 與與U8U8系列產(chǎn)品的接口系列產(chǎn)品的接口 行業(yè)應(yīng)用行業(yè)應(yīng)用 成本核算基本概念成本核算基本概念 成本中心成本中心 在什么范圍內(nèi)核算成本在什么范圍內(nèi)核算成本 成本對象成本對象 核算誰的成本核算誰的成本 成本費(fèi)用項(xiàng)目成本費(fèi)用項(xiàng)目 用什么核算用什么核算(表現(xiàn)表現(xiàn)) 費(fèi)用分配率費(fèi)用分配率 怎么算怎么算(方法方法) U8成本系統(tǒng)的版本演化成本系統(tǒng)的版本演化 ACCESS版版 8.0、8.10、8.11、8.12 SQL版版 8.12、8.13、U8 與U8系列產(chǎn)品的接口 總賬成本管理存貨核算

2、工資固定資產(chǎn)UFO人工費(fèi)用人工費(fèi)用折舊折舊材料成本材料成本出庫數(shù)量出庫數(shù)量產(chǎn)品成本產(chǎn)品成本憑證憑證各種財(cái)務(wù)費(fèi)用各種財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)用服務(wù)函數(shù)應(yīng)用服務(wù)函數(shù) 行業(yè)應(yīng)用行業(yè)應(yīng)用 針對行業(yè)特性，開發(fā)重點(diǎn)行業(yè)針對行業(yè)特性，開發(fā)重點(diǎn)行業(yè) 制藥制藥 / 食品食品 /包裝材料包裝材料 機(jī)加工機(jī)加工 /服裝服裝 / 家電等家電等 積累經(jīng)驗(yàn)積累經(jīng)驗(yàn) 應(yīng)用方案應(yīng)用方案 開發(fā)模型開發(fā)模型 具體應(yīng)用步驟具體應(yīng)用步驟 基礎(chǔ)設(shè)置基礎(chǔ)設(shè)置 日常核算資料錄入日常核算資料錄入 成本計(jì)算成本計(jì)算 報(bào)表查詢與憑證處理報(bào)表查詢與憑證處理 計(jì)劃成本計(jì)劃成本 成本預(yù)測成本預(yù)測 成本分析成本分析 基礎(chǔ)設(shè)置基礎(chǔ)設(shè)置 核算方法選擇核算方法選擇 選項(xiàng)選

3、項(xiàng) 明確成本中心明確成本中心 部門檔案部門檔案、定義工序定義工序 設(shè)置成本對象設(shè)置成本對象 產(chǎn)品結(jié)構(gòu)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、定義產(chǎn)品屬性定義產(chǎn)品屬性 定義成本費(fèi)用項(xiàng)目定義成本費(fèi)用項(xiàng)目選項(xiàng)選項(xiàng)、定義費(fèi)用明細(xì)與總帳定義費(fèi)用明細(xì)與總帳 接口接口 選擇費(fèi)用分配方法選擇費(fèi)用分配方法定義分配率定義分配率 其他設(shè)置其他設(shè)置定額管理定額管理、權(quán)限設(shè)置權(quán)限設(shè)置、行業(yè)術(shù)語對應(yīng)行業(yè)術(shù)語對應(yīng) 表表、建帳期初余額建帳期初余額 輔助費(fèi)用分配的三個(gè)步驟輔助費(fèi)用分配的三個(gè)步驟 在輔助部門內(nèi)部分配在輔助部門內(nèi)部分配 輔助部門內(nèi)部分配率 計(jì)算輔助服務(wù)單價(jià)計(jì)算輔助服務(wù)單價(jià) 代數(shù)分配法 在受益對象間分配在受益對象間分配 輔助費(fèi)用分配率例例1：代數(shù)

4、分配法：代數(shù)分配法 某單位有供水和供電兩個(gè)輔助部門，供電部門當(dāng)月供電60度，并耗水10噸，部門總費(fèi)用為100元；供水部門當(dāng)月供水50噸，并耗電5度，部門總費(fèi)用為200元，求出電和水的單位成本。 設(shè)每度電的成本為X元，每噸水的成本為Y元，則可列出二元一次方程組：10Y+100 = 60X5X+200 = 50Y從而解出X和Y的值。 例例2：按實(shí)際工時(shí)分配費(fèi)用：按實(shí)際工時(shí)分配費(fèi)用 假設(shè)一車間發(fā)生某種共用材料A的費(fèi)用為100，該車間當(dāng)月生產(chǎn)C、D兩種產(chǎn)品，C產(chǎn)品實(shí)際工時(shí)20小時(shí)，D產(chǎn)品實(shí)際工時(shí)30小時(shí)，則分配算法為：100/（20+30）= 2 C產(chǎn)品負(fù)擔(dān) 2*20=40D產(chǎn)品負(fù)擔(dān) 100-40=6

5、0 例例3：按產(chǎn)品權(quán)重系數(shù)分配費(fèi)：按產(chǎn)品權(quán)重系數(shù)分配費(fèi)用用 假設(shè)一車間發(fā)生某種共用材料A的費(fèi)用100，該車間當(dāng)月生產(chǎn)C、D兩種產(chǎn)品，C產(chǎn)品當(dāng)月產(chǎn)量100，產(chǎn)量約當(dāng)系數(shù)1，D產(chǎn)品當(dāng)月產(chǎn)量100，產(chǎn)量約當(dāng)系數(shù)3，則分配算法為100/（100*1+100*3）= 0.25C產(chǎn)品負(fù)擔(dān) 100*1*0.25=25D產(chǎn)品負(fù)擔(dān) 10025=75 例例4：自定義分配率：自定義分配率 假設(shè)用戶在定義制造費(fèi)用分配率時(shí)，需要的分配方法是按“產(chǎn)值”分配，則可以在分配率自定義中定義公式為“產(chǎn)品完工數(shù)量*產(chǎn)品計(jì)劃價(jià)格”。（具體采用何種價(jià)格可以根據(jù)用戶需要來選擇）。 如果要求按“工時(shí)金額”分配，則可以在分配率自定義中定義公

6、式為“產(chǎn)品實(shí)際工時(shí)*20（手工錄入的固定工時(shí)費(fèi)用率值）”。 例例5：產(chǎn)量統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)關(guān)系：產(chǎn)量統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)關(guān)系“差異總額”的計(jì)算方法為： 將本會(huì)計(jì)期間的完工產(chǎn)品日報(bào)表按部門進(jìn)行匯總，得出本期完工產(chǎn)品匯總表，本期完工產(chǎn)品匯總表中的“產(chǎn)量凈值”加上相應(yīng)產(chǎn)品的上月末在產(chǎn)品盤點(diǎn)表中的“完工數(shù)量”，減去本月末在產(chǎn)品盤點(diǎn)表中“完工數(shù)量”，再減去工序產(chǎn)品耗用中該產(chǎn)品被其他產(chǎn)品領(lǐng)用數(shù)量的匯總數(shù)據(jù)，得出的結(jié)果就是“差異總額”。例如：某產(chǎn)品數(shù)據(jù)如下： 完工產(chǎn)量： 10個(gè) 在產(chǎn)品盤點(diǎn) 在線數(shù)量： 5個(gè) 在產(chǎn)完工： 3個(gè)工序產(chǎn)品耗用表 被耗用數(shù)量： 5個(gè) 完工處理表 “差異總額”： 2個(gè)例例6：按約當(dāng)產(chǎn)量分配在產(chǎn)品成本：按約

7、當(dāng)產(chǎn)量分配在產(chǎn)品成本某產(chǎn)品數(shù)據(jù)： 產(chǎn)量 材料約當(dāng)系數(shù) 材料分配系數(shù)公式 材料費(fèi)用 .總成本 300 .完工品 10 10/（10+10*0.5） 200 .在產(chǎn)品 10 0.5 10*0.5/（10+10*0.5） 100 . 日常核算資料錄入日常核算資料錄入 生產(chǎn)批號(hào)定義生產(chǎn)批號(hào)定義 生產(chǎn)批號(hào)表生產(chǎn)批號(hào)表 期間費(fèi)用錄入期間費(fèi)用錄入 人工費(fèi)用表人工費(fèi)用表、制造費(fèi)用表制造費(fèi)用表 、折折 舊費(fèi)用表舊費(fèi)用表 、其他費(fèi)用表其他費(fèi)用表 、輔助輔助 費(fèi)用耗用表費(fèi)用耗用表 車間統(tǒng)計(jì)表車間統(tǒng)計(jì)表 完工產(chǎn)品日報(bào)表完工產(chǎn)品日報(bào)表、在產(chǎn)品盤點(diǎn)表在產(chǎn)品盤點(diǎn)表 、 工時(shí)日報(bào)表工時(shí)日報(bào)表 、廢品回收表廢品回收表 、工序工

8、序 產(chǎn)品耗用表產(chǎn)品耗用表 、完工產(chǎn)品處理表完工產(chǎn)品處理表 分配資料表分配資料表在產(chǎn)品每月變動(dòng)約當(dāng)系數(shù)表在產(chǎn)品每月變動(dòng)約當(dāng)系數(shù)表、分配標(biāo)分配標(biāo) 準(zhǔn)表準(zhǔn)表 成本計(jì)算成本計(jì)算 兩種計(jì)算模式選擇兩種計(jì)算模式選擇 自動(dòng)計(jì)算自動(dòng)計(jì)算 分步計(jì)算分步計(jì)算 計(jì)算無法進(jìn)行的提示信息分析計(jì)算無法進(jìn)行的提示信息分析 計(jì)算算法分析計(jì)算算法分析 計(jì)算無法進(jìn)行的提示信息分析計(jì)算無法進(jìn)行的提示信息分析 數(shù)據(jù)準(zhǔn)備不完善，有未進(jìn)入的費(fèi)用數(shù)據(jù)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)備不完善，有未進(jìn)入的費(fèi)用數(shù)據(jù)表 提示提示“某產(chǎn)品負(fù)擔(dān)完工成本不為零，負(fù)擔(dān)完工產(chǎn) 量為零，成本計(jì)算無法進(jìn)行”，而此時(shí)用戶又，而此時(shí)用戶又 的確沒有完工產(chǎn)量，只有在產(chǎn)品數(shù)量，則的確沒有完工

9、產(chǎn)量，只有在產(chǎn)品數(shù)量，則 出現(xiàn)此提示的原因可能為以下幾種情況：出現(xiàn)此提示的原因可能為以下幾種情況： 在產(chǎn)品分配率選擇在產(chǎn)品分配率選擇“按定額按定額”分配，且有分配，且有某某 材料在在產(chǎn)品定額中未錄入消耗數(shù)量，造材料在在產(chǎn)品定額中未錄入消耗數(shù)量，造 成在產(chǎn)品無法負(fù)擔(dān)該材料，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)記成在產(chǎn)品無法負(fù)擔(dān)該材料，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)記 入完工產(chǎn)品成本，而完工產(chǎn)品產(chǎn)量又為零入完工產(chǎn)品成本，而完工產(chǎn)品產(chǎn)量又為零 ，則會(huì)出現(xiàn)上述提示。，則會(huì)出現(xiàn)上述提示。 解決方法：變更分配率或錄入該材料在產(chǎn)解決方法：變更分配率或錄入該材料在產(chǎn) 定額。定額。 在產(chǎn)品分配率選擇在產(chǎn)品分配率選擇“按原材料占用按原材料占用”分配，分配，

10、而該產(chǎn)品又分配到了人工、制造等其他費(fèi)用，而該產(chǎn)品又分配到了人工、制造等其他費(fèi)用，則這些費(fèi)用只能由完工產(chǎn)品負(fù)擔(dān)，而完工產(chǎn)則這些費(fèi)用只能由完工產(chǎn)品負(fù)擔(dān)，而完工產(chǎn)品產(chǎn)量又為零，則會(huì)出現(xiàn)上述提示。品產(chǎn)量又為零，則會(huì)出現(xiàn)上述提示。 解決方法：變更分配率。解決方法：變更分配率。 如果在計(jì)算過程中提示如果在計(jì)算過程中提示“某材料有領(lǐng)用卻沒有耗用，成本計(jì)算無法進(jìn)行”，則出現(xiàn)此提示的，則出現(xiàn)此提示的原因?yàn)椋涸驗(yàn)椋?共用材料分配率選擇共用材料分配率選擇“按材料定額按材料定額”分分配，某共用材料有領(lǐng)用出庫數(shù)量，但在配，某共用材料有領(lǐng)用出庫數(shù)量，但在“定定額管理額管理”中任何產(chǎn)品都沒有制定消耗該材料中任何產(chǎn)品都沒有

11、制定消耗該材料的定額數(shù)量，所以在分配該共用材料時(shí)無法的定額數(shù)量，所以在分配該共用材料時(shí)無法分配，則會(huì)出現(xiàn)上述提示。分配，則會(huì)出現(xiàn)上述提示。解決方法：變更分配率或錄入該材料定額數(shù)解決方法：變更分配率或錄入該材料定額數(shù)據(jù)。據(jù)。 計(jì)算算法分析計(jì)算算法分析 基本模型基本模型分項(xiàng)或綜合結(jié)轉(zhuǎn)分項(xiàng)或綜合結(jié)轉(zhuǎn)一車間 耗 用原材料在產(chǎn)品成本半成品成本加工費(fèi)用+=二車間 耗用原材料半 成品成本在產(chǎn)品成本半成品成本加工費(fèi)用+=有N個(gè)車間.計(jì)算算法分析計(jì)算算法分析兩種計(jì)算路線兩種計(jì)算路線 電腦顯示器芯片組CPU主板主機(jī)元件半成品庫半成品庫工序間耗用出入庫領(lǐng)用 報(bào)表查詢與憑證處理報(bào)表查詢與憑證處理成本報(bào)表成本報(bào)表 系統(tǒng)

12、預(yù)置12張報(bào)表 利用UFO報(bào)表和應(yīng)用服務(wù)函數(shù)自定義報(bào)表憑證處理憑證處理 定義憑證 生成憑證 憑證查詢 成本預(yù)測成本預(yù)測 部門成本預(yù)測部門成本預(yù)測 產(chǎn)品成本預(yù)測產(chǎn)品成本預(yù)測 部門成本預(yù)測部門成本預(yù)測 三類預(yù)測三類預(yù)測 趨勢預(yù)測 歷史同期數(shù)據(jù)預(yù)測 年度平均增長率預(yù)測 兩種計(jì)算方法兩種計(jì)算方法 一次移動(dòng)平均 平均增長率 例例1預(yù)測基礎(chǔ)數(shù)據(jù)如下： 預(yù)測目標(biāo)期間：2001/4數(shù)據(jù)時(shí)間 材料費(fèi) 人工費(fèi) 制造費(fèi) 輔助費(fèi) 其他費(fèi)2000/12 400 50 40 40 42001/1 200 60 10 20 62001/2 300 30 90 10 82001/3 200 20 60 20 9預(yù)測結(jié)果200

13、1/4 250 45 50 15 8.5 計(jì)算過程：（系統(tǒng)在計(jì)算時(shí)是逐費(fèi)用項(xiàng)目計(jì)算的，因此本處僅就上表數(shù)據(jù)中的“其他費(fèi)用”項(xiàng)目具體計(jì)算方法進(jìn)行說明）數(shù)據(jù)期間（N） 基期數(shù)據(jù)（Xt）分步預(yù)測結(jié)果（Mt）1 42 6 53 8 74 9 8.5一次移動(dòng)平均公式：Mt = Mt -1 + (Xt X(t-n)/n其中： Xt:第t期間基礎(chǔ)數(shù)據(jù)值 t=期間數(shù)、n=2（時(shí)間間隔內(nèi)數(shù)據(jù)點(diǎn)數(shù)，在本系統(tǒng)內(nèi)默認(rèn)為2） 例例2預(yù)測基礎(chǔ)數(shù)據(jù)如下：預(yù)測期間為2001/3，則系統(tǒng)自動(dòng)要求的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)為2000/12000/3和2001/12001/2數(shù)據(jù)時(shí)間 材料費(fèi)人工費(fèi) 制造費(fèi) 輔助費(fèi) 其他費(fèi)2000/1 400 50 40 40 42000/2 200 60 10 20 62000/3 500 70 30 15 82001/1 100 90 56 22 92001/2 50 10 86 14 42預(yù)測結(jié)果： 2001/3 125 68.83 150 9.37 37 計(jì)算過程：（系統(tǒng)在計(jì)算時(shí)是逐