某公司財(cái)務(wù)管理制度之貨幣資金管理規(guī)定

1、某公司財(cái)務(wù)管理制度之 “貨幣資金管理規(guī)定 ”第一章 總 則第一條 為加強(qiáng)貨幣資金管理，實(shí)行全面預(yù)算體制，依據(jù)國(guó)務(wù)院發(fā)布的現(xiàn)金管理暫行條 例及中國(guó)人 民銀行發(fā)布的銀行結(jié)算辦法 、現(xiàn)金管理暫行條 例實(shí)施細(xì)則 ，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本規(guī)定。本 規(guī)定適用于總公司及各所屬企業(yè)。第二條 本規(guī)定是在全面預(yù)算體制下，月份資金計(jì)劃基礎(chǔ)上，對(duì)本公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的所有貨幣資金的收支 進(jìn)行管理、控制和監(jiān)督。貨幣資金包括銀行存款、現(xiàn)金以及其它貨幣資金（外埠存款、銀行匯票存款、銀 行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等） 。第三條 財(cái)務(wù)本部和各所屬企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本規(guī)定的具體貫徹實(shí)施，并設(shè)專職稽核員負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的收 支計(jì)劃

2、和審核管理工作。第二章 總公司資金計(jì)劃控制第四條 總公司財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)對(duì)總公司資金運(yùn)作進(jìn)行 “全面計(jì)劃、整體協(xié)調(diào)、統(tǒng)籌安排、宏觀控制 ”。第五條 各所屬企業(yè)必須于每年 12 月底前將各自下年度用款計(jì)劃上報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部，財(cái)務(wù)本部于每年 底根據(jù)總公司下年發(fā)展計(jì)劃及資金情況進(jìn)行統(tǒng)籌安排，并制訂總體資金年度安排計(jì)劃及季度、月份資金計(jì) 劃，報(bào)總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后下達(dá)。第六條 各所屬企業(yè)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)各自單位的年、季、月資金計(jì)劃安排和落實(shí)，并在實(shí)際工作中控制、 監(jiān)督資金計(jì)劃的執(zhí)行情況。第七條 總公司各部門、各所屬企業(yè)借領(lǐng)計(jì)劃內(nèi)大額款項(xiàng)，采取 “提前通知，積極籌措 ”的辦法。（一）金額在 1000萬(wàn)元以下，必須

3、提前 5 天通知財(cái)務(wù)部。（二）金額在 1000萬(wàn)元以上，必須提前 10 天通知財(cái)務(wù)部。（三）在手續(xù)齊全的情況下，開信用證須提前 3 天，改證須提前之大通知財(cái)務(wù)部，信用證原則上允許改 兩次。（四）辦理匯票須提前兩天通知財(cái)務(wù)部。第八條 計(jì)劃外借領(lǐng)大額款項(xiàng)，業(yè)務(wù)部門或?qū)I(yè)公司須辦理調(diào)整計(jì)劃手續(xù)，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù) 部，財(cái)務(wù)部根據(jù)資金情況進(jìn)行安排、籌集，提前通知期暫定 10 天。第九條 各部門不按規(guī)定的提前期通知財(cái)務(wù)部，而影響用款，申辦部門自負(fù)其責(zé)，第三章 現(xiàn)金管理第十條 現(xiàn)金的收入、支出范圍： （一）現(xiàn)金收入包括：公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的一切現(xiàn)金收入以及支用款項(xiàng)的退回現(xiàn)金等。（二）支出范圍： 1職

4、工工資、各種工資性津貼、勞務(wù)費(fèi)，勞保。福利費(fèi)以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。 2出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。3結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。4發(fā)給職工的各種獎(jiǎng)金。5 因采購(gòu)地點(diǎn)不確定、交通不便。收款對(duì)方元銀行帳號(hào)不能辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算或?qū)Ψ疆?dāng)?shù)赜刑厥馇闆r等，必 須使用現(xiàn)金結(jié)算的。6中國(guó)人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其它支出。第十一條 以各部編報(bào)的、經(jīng)財(cái)務(wù)部平衡、公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的月度貨幣收支計(jì)劃為依據(jù)，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行 日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的現(xiàn)金收支管理，對(duì)超計(jì)劃支出，又元批準(zhǔn)計(jì)劃調(diào)整追補(bǔ)支出的，財(cái)務(wù)部拒絕支付。第十二條 現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理（一）現(xiàn)金收入的管理 1無(wú)論是否簽合同、協(xié)議，公司的所有現(xiàn)金收入，經(jīng)辦部門必須連

5、同收款說(shuō)明書、發(fā)票或收據(jù)副本等， 于收進(jìn)日（最晚于次日）如數(shù)交付財(cái)務(wù)部，收款部門不得挪作他用，更不準(zhǔn)留存于經(jīng)辦部門內(nèi)。2 業(yè)務(wù)人員辦理業(yè)務(wù)預(yù)借的現(xiàn)金，其未支用部分應(yīng)連同有關(guān)業(yè)務(wù)憑證（發(fā)票或收據(jù)支出憑單）送交財(cái)務(wù) 部沖銷預(yù)借款，不得余款不報(bào)，留作他用。（二）現(xiàn)金支出的管理1預(yù)算內(nèi)零星采購(gòu)，由經(jīng)辦部門開具經(jīng)費(fèi)支出報(bào)審表（代借款單），寫明用途、金額，總公司部門總經(jīng)理或各專業(yè)公司總經(jīng)理簽字后交財(cái)務(wù)本部總經(jīng)理或?qū)I(yè)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理簽批后辦理，稽核員按預(yù)算審核。2預(yù)算內(nèi)經(jīng)常性費(fèi)用支出（辦公費(fèi)、小額招待費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)等），無(wú)預(yù)借款直接報(bào)帳的，由指定經(jīng)辦部門開具費(fèi)用支出憑單，寫明用途，經(jīng)總公司部門總經(jīng)理和專業(yè)公司

6、總經(jīng)理簽字，連同發(fā)票或收據(jù)交財(cái)務(wù) 部稽核員審核后，交財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字辦理。 3預(yù)算外或超預(yù)算支出，由經(jīng)辦部門提出書面申請(qǐng)，按全面預(yù)算管理辦法執(zhí)行。4，業(yè)務(wù)部門借領(lǐng)現(xiàn)金（不包括差旅費(fèi)借款） ，必須在 15 天內(nèi)報(bào)帳，對(duì)逾期末報(bào)的通知該部門報(bào)帳或追 回現(xiàn)金，必要時(shí)停辦該部門現(xiàn)金借領(lǐng)業(yè)務(wù)。試工人員不許借款，由該部門經(jīng)理代借。5 業(yè)務(wù)人員出差借款 5000 元以上的差旅費(fèi)時(shí)，不得付給現(xiàn)金， 可開出支票轉(zhuǎn)入其個(gè)人信用卡中 （不能使 用信用卡的城市例外） 。第四章 銀行收支結(jié)算管理第十三條 根據(jù)中國(guó)人民銀行規(guī)定，本公司目前采用銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、支票、委托收款等結(jié) 算方式，在國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)和對(duì)外經(jīng)濟(jì)合作

7、業(yè)務(wù)中采用信用證結(jié)算方式。第十四條 銀行結(jié)算資金管理（一）銀行結(jié)算收入的管理。1 通過(guò)銀行轉(zhuǎn)來(lái)的非支票結(jié)算方式的營(yíng)業(yè)收入憑證， 財(cái)務(wù)部轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門， 由經(jīng)辦部門填寫收款說(shuō) 明書，并附有關(guān)憑證，交財(cái)務(wù)部稽核員審核后，由主管會(huì)計(jì)辦理有關(guān)手續(xù)，并進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。2由銀行轉(zhuǎn)來(lái)的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來(lái)款的單據(jù)，收到后交經(jīng)辦部門，經(jīng)辦部門填寫收 款說(shuō)明書，附帶結(jié)算憑證，交財(cái)務(wù)部稽核員審核，交主管會(huì)計(jì)處理。3業(yè)務(wù)部門收到外單位開具的支票，連同有關(guān)憑證、收款說(shuō)明書，送交財(cái)務(wù)部，由稽核員審核，交銀 行出納員于當(dāng)日送交銀行并作會(huì)計(jì)處理。4信用證結(jié)算按我公司（迸出口業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理規(guī)定）中的有關(guān)規(guī)定辦理。（

8、二）銀行結(jié)算支出的管理1根據(jù)合同、協(xié)議的規(guī)定，由業(yè)務(wù)部門申辦的對(duì)外投資、對(duì)內(nèi)貿(mào)易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行 本票等方式支出時(shí)，由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門填寫經(jīng)費(fèi)支出報(bào)審表，交財(cái)務(wù)部稽核員按計(jì)劃項(xiàng)目審核用途后，交財(cái) 務(wù)部經(jīng)理簽字。需簽報(bào)本公司領(lǐng)導(dǎo)的，由財(cái)務(wù)部簽署意見后簽報(bào)。2 日常采購(gòu)物資或支出費(fèi)用領(lǐng)用支票按預(yù)算報(bào)財(cái)務(wù)部審批。3 嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確需簽發(fā)，必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期 和規(guī)定限額，在銀行規(guī)定開空白支票范圍內(nèi)才可以開出。4專設(shè)領(lǐng)用空白支票登記簿，由領(lǐng)用人簽字。逾期一周未用的空白轉(zhuǎn)帳支票要及時(shí)交回財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù) 部根據(jù)空白支票登記簿，對(duì)逾期末交的空白支票進(jìn)行查

9、詢。5一個(gè)部門已領(lǐng)用三張支票，不按規(guī)定時(shí)間報(bào)帳，財(cái)務(wù)部書面通知該部門啟行查詢，一周內(nèi)仍無(wú)反饋， 財(cái)務(wù)部門停止對(duì)該部門簽發(fā)新的支票。第五章 報(bào)帳銷帳第十五條 各部門預(yù)借的支票，結(jié)算款項(xiàng)業(yè)務(wù)處理完畢，應(yīng)及時(shí)執(zhí)有關(guān)憑證（發(fā)票或收據(jù)、支出憑單等） 在一周內(nèi)到財(cái)務(wù)部報(bào)帳銷帳。第十六條 為貫徹經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，報(bào)帳采取上級(jí)審簽辦法，即：總公司業(yè)務(wù)人員報(bào)帳，屬預(yù)算內(nèi)支出，由 部門總經(jīng)理審簽，報(bào)財(cái)務(wù)本部按權(quán)限審批；屬預(yù)算外支出，均須報(bào)總公司主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批。部門總經(jīng) 理報(bào)帳由總公司分管領(lǐng)導(dǎo)審簽，總公司副總經(jīng)理報(bào)帳由總公司總經(jīng)理審簽。第十七條 應(yīng)付現(xiàn)金的金額在 2000 元以上的報(bào)帳，原則上以支票轉(zhuǎn)入報(bào)帳人信用卡內(nèi)

10、。第六章 附 敗第十八條 本規(guī)定由財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。某公司財(cái)務(wù)管理制度之 “成本管理規(guī)定 ”第一章 總 則第一條 為了加強(qiáng)總公司所屬備企業(yè)的成本、費(fèi)用管理，不斷提高經(jīng)濟(jì)效益，現(xiàn)參照國(guó)務(wù)院（國(guó)營(yíng)企業(yè) 成本管理?xiàng)l 例及其實(shí)施細(xì)則，結(jié)合現(xiàn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定及我公司實(shí)際情況，制定本規(guī)定。第二條 本規(guī)定適用于 11 系統(tǒng)各所屬企業(yè)。第三條 成本、費(fèi)用管理的基本任務(wù)，是通過(guò)對(duì)成本、費(fèi)用的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核， 正確反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，挖掘降低成本、費(fèi)用的潛力，努力降耗增效。第四條 在成本、費(fèi)用管理中，各單位要嚴(yán)格遵守國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策、財(cái)經(jīng)法規(guī)和總公司財(cái)務(wù)規(guī)定，實(shí)行成 本、費(fèi)用管理

11、責(zé)任制，使計(jì)劃管理、定額管理和分級(jí)管理相結(jié)合，正確核算各單位成本、費(fèi)用。第五條 根據(jù)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責(zé)任制，各公司總經(jīng)理對(duì)本單位成本、費(fèi)用管理負(fù)全責(zé)?？倳?huì)計(jì)師（財(cái)務(wù)總監(jiān)、 主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理）或財(cái)務(wù)經(jīng)理（主管）協(xié)助總經(jīng)理組織領(lǐng)導(dǎo)本單位的成本費(fèi)用核算和管理，準(zhǔn)確核算成 本、費(fèi)用，并對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)效果負(fù)責(zé)。各單位財(cái)會(huì)部門具體負(fù)責(zé)成本費(fèi)用的核算與管理工作。總公司財(cái)務(wù)本 部依據(jù)本規(guī)定及國(guó)家相關(guān)規(guī)定負(fù)責(zé)對(duì)所屬各單位的成本、費(fèi)用核算進(jìn)行管理和監(jiān)督。所屬各單位應(yīng)根據(jù)本 規(guī)定，結(jié)合各自行業(yè)實(shí)際，參照國(guó)家相對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，制定各自成本、費(fèi)用管理實(shí)施細(xì)則，報(bào)財(cái)務(wù) 本部備案，并指定專人負(fù)責(zé)企業(yè)的成本管理。第二章 成本、費(fèi)用開

12、支范圍第六條 工業(yè)企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)務(wù)制度關(guān)于成本、費(fèi)用開支范圍的規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)產(chǎn)品的生產(chǎn)成本、 制造費(fèi)用及企業(yè)的管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和銷售費(fèi)用的核算與管理。具體開支范圍按（工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度 的規(guī)定執(zhí)行。第七條 總公司所屬其他行業(yè)單位應(yīng)根據(jù)各自的單位實(shí)際，認(rèn)真遵守相對(duì)應(yīng)的國(guó)家行業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī) 定的成本、費(fèi)用開支范圍。第三章 成本、費(fèi)用核算第八條 各所屬企業(yè)的制造成本，必須根據(jù)計(jì)算期內(nèi)完工產(chǎn)品的統(tǒng)計(jì)產(chǎn)量、實(shí)際消耗和實(shí)際價(jià)格，按照 權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則進(jìn)行核算，對(duì)于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的期間費(fèi)用，應(yīng)按照其歸屬期限，區(qū)分費(fèi)用性 質(zhì)，據(jù)實(shí)進(jìn)行分類核算。企業(yè)不得以計(jì)劃成本、估計(jì)成本、定額成本代替實(shí)際成本，

13、成本計(jì)算過(guò)程中對(duì)產(chǎn)成品、自制半成品和勞 務(wù)按計(jì)劃成本或定額成本進(jìn)行核算的，要按規(guī)定的成本計(jì)算期，及時(shí)調(diào)整為實(shí)際成本。原材料按計(jì)劃價(jià)格 核算的，與實(shí)際價(jià)格的差異也應(yīng)按規(guī)定的成本計(jì)算期及時(shí)進(jìn)行調(diào)整分配。第九條 一次支付、分期攤銷的費(fèi)用，應(yīng)按照費(fèi)用項(xiàng)目的受益期限，確定分?jǐn)倲?shù)額。受益期不超過(guò)一年 的費(fèi)用，列入待攤費(fèi)用；受益期超過(guò)一年的費(fèi)用，列入遞延資產(chǎn)，按實(shí)際受益期攤銷，其中開辦費(fèi)按五年 攤銷。企業(yè)遞延資產(chǎn)應(yīng)在年終會(huì)計(jì)決算中說(shuō)明，報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部審查。第十條 在費(fèi)用尚未發(fā)生以前，需要從成本中預(yù)提的費(fèi)用項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部備案，預(yù)提 期短的，年終決算不留余額，預(yù)提期長(zhǎng)，跨年度使用、需保留余額的

14、，應(yīng)在年終決算中說(shuō)明，報(bào)總公司財(cái) 務(wù)本部審查。第十一條 低值易耗品單價(jià)在 200 元（含 200 元）人民幣以下的，可列出品名，在領(lǐng)用時(shí)一次列入成本、 費(fèi)用。單價(jià)在 200 元（不含 200 元）人民幣以上且使用期限超過(guò)一年的，必須采用五五攤銷法進(jìn)行核算， 在領(lǐng)用和報(bào)廢時(shí)各分?jǐn)?50。第十二條 產(chǎn)成品和在產(chǎn)品成本以及期間費(fèi)用的核算，除種植業(yè)和養(yǎng)殖業(yè)按生產(chǎn)季節(jié)、施工企業(yè)按季進(jìn) 行外，一律以月為成本計(jì)算期，同一個(gè)計(jì)算期內(nèi)核算的產(chǎn)量、收入、消耗和支出，起訖日期必須一致。第十三條 成本核算必須劃清下列界限，不得相互混淆，影響成本、費(fèi)用的準(zhǔn)確性。一、制造費(fèi)用與直接生產(chǎn)成本；二、制造成本與期間費(fèi)用；三、各

15、類期間費(fèi)用之間的界限；四、本期成本與下期成本；五、在產(chǎn)品成本與產(chǎn)成品成本；六、可比產(chǎn)品成本與不可比產(chǎn)品成本。第十四條 成本核算的程序和方法要切實(shí)可行，一經(jīng)確定，非經(jīng)總公司財(cái)務(wù)本部批準(zhǔn)，不得變動(dòng)。第四章 成本管理責(zé)任制及監(jiān)督第十五條 各單位必須按分工及崗位職責(zé)建立成本管理目標(biāo)責(zé)任制。并編制成本、公用計(jì)劃和具體措施， 對(duì)成本實(shí)行計(jì)劃控制和目標(biāo)管理，以保證完成。第十六條 各單位應(yīng)根據(jù)自身的特點(diǎn)并結(jié)合國(guó)家相關(guān)規(guī)定，制訂本單位的各項(xiàng)定額指標(biāo)，并認(rèn)真執(zhí)行。 總公司將對(duì)不同性質(zhì)的單位采用不同的方法和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行成本、費(fèi)用考核。第十七條 各單位財(cái)會(huì)部門的成本管理責(zé)任。 ；制定本單位成本費(fèi)用管理制度；組織成本費(fèi)用核

16、算；編制 并具體落實(shí)成本費(fèi)用計(jì)劃；監(jiān)督考核單位內(nèi)部各項(xiàng)成本計(jì)劃的具體執(zhí)行情況；對(duì)本單位成本費(fèi)用進(jìn)行及時(shí) 的預(yù)測(cè)、控制和分析。第五章 附 則第十八條 本規(guī)定由總公司財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。某公司差旅費(fèi)制度為壓縮管理費(fèi)用的支出，提高各類業(yè)務(wù)人員的辦事效率，使企業(yè)各項(xiàng)管理形成規(guī)范化和制度化，特制定本制度：一、 因公出差的辦理程序1、因公出差人員必須事先填寫 “出差申請(qǐng)單 ”，注明出差地點(diǎn)、事由、天數(shù)、所需資金，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽署 意見，分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可出差。2、出差人借款需持批準(zhǔn)后的 “出差申請(qǐng)單 ”填寫“用款申請(qǐng)單 ”，由部門負(fù)責(zé)人簽字擔(dān)保后，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽批，財(cái) 務(wù)部門負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)后方可借款。3、出差人

17、員回公司應(yīng)在 “出差申請(qǐng)單 ”中情況匯報(bào)一欄填寫出差完成情況、 并向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)， 由分管領(lǐng)導(dǎo)考核結(jié)果，并在 “出差申請(qǐng)單 ”任務(wù)完成情況欄中簽署考核意見。4、審核人員根據(jù)簽有分管領(lǐng)導(dǎo)考核意見的 “出差申請(qǐng)單 ”和有效出差單據(jù)， 按費(fèi)用包干標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定， 經(jīng)審核后 方可報(bào)銷差旅費(fèi)。5、凡與原出差申請(qǐng)單規(guī)定的地點(diǎn)、天數(shù)、人數(shù)、交通工具不符的差旅費(fèi)不予報(bào)銷，因特殊原因或情況變化需改變路線，增加天數(shù)、人數(shù)、改乘交通工具需經(jīng)派出分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后方可報(bào)銷。費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)1、對(duì)出差人員的補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)實(shí)行“包干使用，節(jié)約歸己，超支不補(bǔ) ”的原則；2、對(duì)住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)等實(shí)行按出差地區(qū)和人員級(jí)別分別制

18、定標(biāo)準(zhǔn)（扣除在途時(shí)間以每天為標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算）為：地 區(qū)： 特區(qū) 直轄市 省會(huì)城市 省轄市 縣級(jí)市及以下（1）住宿標(biāo)準(zhǔn)：總經(jīng)理付總級(jí)經(jīng) 理 180 130 其余人員 150 110（2）伙食補(bǔ)助費(fèi)： 總經(jīng)理實(shí)報(bào)實(shí)銷付總級(jí)實(shí)報(bào)實(shí)銷經(jīng) 理 60 40 其余人員 60 40（3）市內(nèi)交通費(fèi)： 總經(jīng)理實(shí)報(bào)實(shí)銷付總級(jí)實(shí)報(bào)實(shí)銷經(jīng) 理 10 8實(shí)報(bào)實(shí)銷實(shí)報(bào)實(shí)銷120 100 80100 80 6040 40 4040 40 403、兩人以上出差人員，原則上就隨行高一級(jí)人員標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。對(duì)于自帶車輛人員，交通補(bǔ)助費(fèi)予以取消（乘 坐出租車辦事需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意）；4、去往集團(tuán)辦事處的人員，出差途中時(shí)間超過(guò)12 小時(shí)，伙食補(bǔ)助

19、費(fèi)按每餐 10 元標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)助。抵達(dá)后食宿由辦事處承擔(dān)，不享受伙食及住宿包干，如因辦理業(yè)務(wù)路途較遠(yuǎn)，而中途無(wú)法返回辦事處就餐，可按每餐 10 元補(bǔ)助，但需持有辦事處負(fù)責(zé)人的簽字確認(rèn)證明。5、外出參加會(huì)議，會(huì)議費(fèi)用中包括食宿時(shí)不再享受食、住費(fèi)用，只享受市內(nèi)交通費(fèi)。會(huì)議費(fèi)用中不含食宿 時(shí)，住宿費(fèi)用按實(shí)列支，伙食補(bǔ)助、市內(nèi)交通費(fèi)按前述標(biāo)準(zhǔn)予以補(bǔ)助。6、外出學(xué)習(xí)、駐廠人員，伙食補(bǔ)助每天16 元，期間不享受市內(nèi)交通費(fèi)、住宿費(fèi)包干，途中可享受交通、伙食補(bǔ)助費(fèi)。7、出差當(dāng)日往返可享受全額補(bǔ)助（包括次日晨抵達(dá)本市）。8、出差人員除外出學(xué)習(xí)和駐廠人員，每天補(bǔ)助5 元通訊費(fèi)。特殊情況需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。三、幾點(diǎn)具體規(guī)定

20、：1、旅途中未住宿，不享受住宿費(fèi)包干，只享受伙食，市內(nèi)交通補(bǔ)助費(fèi)。2、（ 1）、中午 12 時(shí)前離開本市按全天補(bǔ)助伙食費(fèi)；（2）、中午 12 時(shí)后離開本市按半天補(bǔ)助伙食費(fèi)。（ 3 ）、中午 12 時(shí)前抵達(dá)本市按半天補(bǔ)助伙食費(fèi)；（ 4 ）、中午 12 時(shí)后返抵本市按全天補(bǔ)助伙食費(fèi)。3、旅途中符合乘臥， （從晚八時(shí)至次日晨七時(shí)之間， 在車上過(guò)夜 6 小時(shí)以上或連續(xù)乘車時(shí)間超過(guò) 12小時(shí)） 而未乘座臥鋪，特快按票價(jià) 50%，其它列車票價(jià) 60%予以補(bǔ)助。4、在出差過(guò)程中因業(yè)務(wù)工作需要使用招待費(fèi)應(yīng)先征得總經(jīng)理同意，須經(jīng)安排領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)并簽署意見后財(cái)務(wù)部方可審核報(bào)銷。5、出差人員應(yīng)保留完整車（船）票時(shí)間、車

21、次、住宿發(fā)票作為計(jì)算費(fèi)用的依據(jù)，部門負(fù)責(zé)人簽證時(shí)要加強(qiáng)對(duì)票據(jù)的審核，不是出差途中的費(fèi)用不予簽報(bào)。6、乘坐交通工具的規(guī)定：公司領(lǐng)導(dǎo)（總經(jīng)理、副總經(jīng)理）可乘飛機(jī)，火車軟臥（或軟席）、輪船二等艙、出租車。其余人員可乘火車、輪船三等艙以下艙位，如因工作需要乘飛機(jī)，火車軟臥或乘輪船二等艙位需經(jīng)總經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，方可報(bào)銷。7、出差人員乘座直達(dá)列車，沒(méi)有鋪位區(qū)別的，允許乘座軟臥（或軟席）。8、駕駛員出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)；司機(jī)外出按 15 元/百公里補(bǔ)助，貨車司機(jī)住宿費(fèi)以省內(nèi) 40 元/天，省外 45 元/天的標(biāo)準(zhǔn)支付，小車司機(jī)按車同領(lǐng)導(dǎo)及工作人員住同檔次賓館，因特殊情況不能按時(shí)返回，應(yīng)說(shuō)明情況經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見

22、后，扣除 2 天往返時(shí)間、等候時(shí)間按每天 20 元給予伙食補(bǔ)助。9、駕駛員外出行車途中的違章罰款一律不準(zhǔn)報(bào)銷。10、出差回公司應(yīng)在一星期內(nèi)報(bào)帳，超過(guò)一星期報(bào)銷差費(fèi)，每一天按30 元罰款，若遲報(bào)時(shí)間超過(guò)一個(gè)月以上，每一張單據(jù)按每月 30 元累積加罰（發(fā)票日期），并追究其部門擔(dān)保負(fù)責(zé)人責(zé)任。11、出差時(shí)借款，前帳不清、后帳不借，延誤工作責(zé)任自負(fù)，特殊情況由總經(jīng)理特批，對(duì)各部門違反規(guī)定給予借款而造成帳務(wù)混亂的，追究財(cái)務(wù)經(jīng)辦人及負(fù)責(zé)人的責(zé)任。12、本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。某公司財(cái)務(wù)管理制度之 “固定資產(chǎn)管理辦法 ”第一章 總 則第一條 為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，提高使用效益，保護(hù)公有財(cái)產(chǎn)安全，促進(jìn)管理工作

23、和業(yè)務(wù)活動(dòng)的開展， 根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，制定本辦法。第二條 本辦法適用于總公司和各專業(yè)公司（不包括有獨(dú)立人事管理權(quán)的專業(yè)公司，下同） ，其它所屬企 業(yè)可參照?qǐng)?zhí)行或另行制訂管理辦法并報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部備案。第二章 固定資產(chǎn)及其分類第三條 固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上、在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、 運(yùn)輸設(shè)備以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設(shè)備的物品，單位價(jià)值在 2000 元以上、使用期限超過(guò)兩年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)?？偣矩?cái)務(wù)本部根據(jù)實(shí)際情況，制定固定資產(chǎn)目錄。第四條 固定資產(chǎn)分類按國(guó)家相關(guān)行業(yè)財(cái)務(wù)制度規(guī)定執(zhí)行。第三章 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)第五條

24、 固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)的原則和方法：（一）購(gòu)人的固定資產(chǎn)，以其購(gòu)人價(jià)加由公司負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸、裝卸、安裝調(diào)試、運(yùn)輸途中保險(xiǎn)費(fèi)及其他附 加費(fèi)用計(jì)價(jià)，國(guó)外購(gòu)人的還應(yīng)包括進(jìn)口稅金；（二）自制、自建的固定資產(chǎn)，按建造過(guò)程中的實(shí)際支出計(jì)價(jià)；（三）在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，按固定資產(chǎn)原值，加上改建擴(kuò)建發(fā)生的實(shí)際支出計(jì)價(jià)。（四）投資者投入的固定資產(chǎn)，按評(píng)估確認(rèn)或按合同、協(xié)議約定的價(jià)格計(jì)價(jià)。（五）接受捐贈(zèng)、從境外調(diào)人或引進(jìn)的固定資產(chǎn)，以所附單據(jù)確定的金額加上由公司負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保 險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)、繳納的稅金等計(jì)價(jià)；無(wú)所附單據(jù)的，按照同類固定資產(chǎn)現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)格計(jì)算；（六）盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全

25、價(jià)值計(jì)價(jià)； 公司購(gòu)建固定資產(chǎn)交納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅計(jì)人固定資產(chǎn)的價(jià)值。 公司可依法對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行有償轉(zhuǎn)讓、出租、變賣、抵押借款、對(duì)外投資，企業(yè)兼并、投資、變賣、租 賃、清算時(shí)，應(yīng)依法對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估。第四章 固定資產(chǎn)析舊第六條 公司固定資產(chǎn)提取折舊的范圍和折舊年限按國(guó)家規(guī)定范圍執(zhí)行。第七條 公司計(jì)算提取固定資產(chǎn)折舊，采用平均年限法（下稱直線法） 。凈殘值率按 3計(jì)算。當(dāng)月增加 的固定資產(chǎn)當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)當(dāng)月照提折舊。第八條 直線法的折舊額按下列公式計(jì)算：（一）固定資產(chǎn)年折舊額 =（固定資產(chǎn)原值 -凈殘值） /預(yù)計(jì)使用年限（二）固定資產(chǎn)年折舊率 =固定資產(chǎn)年折

26、舊額 /固定資產(chǎn)原值（三）固定資產(chǎn)月折舊額-（固定資產(chǎn)值x固定資產(chǎn)年折舊率）/12第五章 固定資產(chǎn)購(gòu)置、報(bào)廢與管理第九條 總公司各部門和各專業(yè)公司的年度預(yù)算應(yīng)包括固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃和預(yù)算。購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)應(yīng)填 寫固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表） （樣式附后） ，報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部和辦公室，并按下列程序核準(zhǔn)：1 ）預(yù)算內(nèi)購(gòu)置固定資產(chǎn) 5，000 元（不含）以下由財(cái)務(wù)本部和辦公室共同審批；5， 000 元一 30， 000 元（不含）由主管副總經(jīng)理或助理總經(jīng)理審批，三萬(wàn)元以上的由總公司總經(jīng)理審批。2）凡預(yù)算外購(gòu)置固定資產(chǎn)一律由總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。第十條 虧損企業(yè)扭虧期間不得購(gòu)置固定資產(chǎn)，特殊情況必須購(gòu)置的，一律按程序

27、報(bào)總公司總經(jīng)理批準(zhǔn) 后方可購(gòu)置。第十一條 經(jīng)批準(zhǔn)購(gòu)置的固定資產(chǎn)，由辦公室負(fù)責(zé)購(gòu)置或經(jīng)辦公室指定規(guī)格、型號(hào)后由申請(qǐng)部門自行購(gòu)置。第十二條 總公司各部門和各專業(yè)公司報(bào)廢固定資產(chǎn)應(yīng)向總公司辦公室報(bào)送固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表（調(diào)樣式附后），經(jīng)總公司辦公室組織有關(guān)部門和人員鑒定并簽署意見后按購(gòu)置固定資產(chǎn)的審批程序轉(zhuǎn)呈有關(guān)領(lǐng) 導(dǎo)批準(zhǔn)報(bào)廢。第十三條 原則上維修費(fèi)用小于凈值的固定資產(chǎn)不予報(bào)廢。第十四條 總公司辦公室統(tǒng)一負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的實(shí)物管理，應(yīng)對(duì)所有固定資產(chǎn)進(jìn)行分類，設(shè)置固定資產(chǎn)卡 片并詳細(xì)登記，年內(nèi)會(huì)同財(cái)務(wù)本部進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)。第十五條 總公司財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值管理，應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)實(shí)物的增減（購(gòu)置、報(bào)廢、

28、盤盈、 盤虧、毀損等）及時(shí)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理。第十六條 固定資產(chǎn)的日常維護(hù)、保養(yǎng)以及修理由各位用部門負(fù)責(zé)。各部門對(duì)固定資產(chǎn)的維護(hù)和管理應(yīng) 建立崗位責(zé)任制度，落實(shí)到人。第六章 財(cái)產(chǎn)清查，固定資第十七條 總公司辦公室和財(cái)務(wù)本部對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期的清查（至少年終清查一次） 產(chǎn)清查主要是通過(guò)對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)物盤點(diǎn)進(jìn)行帳物核對(duì)，以便真實(shí)地反映其實(shí)有數(shù)量和分布情況。如有盤盈 盤虧還應(yīng)查明原因。第十八條 固定資產(chǎn)清查的程序：固定資產(chǎn)全面清查時(shí)，由辦公室和財(cái)務(wù)本部組成清查小組，編制 “固定 資產(chǎn)盤點(diǎn)表 ”，經(jīng)查核后確定出固定資產(chǎn)盤盈盤虧數(shù)額， 根據(jù) “固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表 ”填制“固定資產(chǎn)盤盈表 ”和“固

29、定資產(chǎn)盤虧表 ”，經(jīng)有關(guān)人員簽字或蓋章后，財(cái)務(wù)本部據(jù)以進(jìn)行有關(guān)的帳務(wù)處理。第十九條 財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)盤盈的帳外固定資產(chǎn)，應(yīng)按重置完全價(jià)值作為原值，按新舊程度估計(jì)確定折 舊額，并按重置完全價(jià)值減去累計(jì)折舊額后作為凈值。第二十條 固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓收入或清理報(bào)廢變價(jià)收入扣除清理費(fèi)后的凈收入與其帳面凈值（固定資產(chǎn) 原值減累計(jì)折舊）的差額以及固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢的凈收益或凈損失，計(jì)人營(yíng)業(yè)外收入或營(yíng) 業(yè)外支出。毀損、報(bào)廢損失較大的，可分期攤銷，攤銷期限不得超過(guò) 2 年。第七章 附 則第二十一條 本規(guī)定由財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。財(cái)務(wù)管理規(guī)則 總 則第一條 為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理

30、和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。第二條 公司財(cái)務(wù)部門的職能是：（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。（二）建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。（三）積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。（四）厲行節(jié)約，合理使用資金。（五）合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。（六）對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。（七）完成公司交給的其他工作。第三條 公司財(cái)務(wù)部由總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)、出納和審計(jì)工作人員組成。在沒(méi)有專職總會(huì)計(jì)師之前，總會(huì)計(jì)師職責(zé)由會(huì)計(jì)兼任承擔(dān)

31、。第四條 公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。 財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)第五條 總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：（一）編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái) 源，有效地使用資金；（二）進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低 消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；（三）建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析；（四）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第六條 會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：（一）按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚 ，按期報(bào)帳。（二）按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的

32、執(zhí)行情況，挖掘增 收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。（三）妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。（四）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。第七條 出納的主要工作職責(zé)是：（一）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。（二）嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓 現(xiàn)金。（三）建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。（四）嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。（五）積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。（六 ）配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。（七）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。第八條 審計(jì)

33、的主要工作職責(zé)是：（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。（二）監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活 動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。（三）詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無(wú)誤。（四）審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，積 累證據(jù)。（五）糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。（六）針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問(wèn)題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。（七）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。財(cái)務(wù)工作管理第九條 會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。第十條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，

34、并符 合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。第十一條財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑 證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。第十二條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄 與實(shí)物、款項(xiàng)相符。第十三條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。第十四條財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原 始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。第十五條 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)

35、向總經(jīng)理或主管副 總經(jīng)理書面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。第十六條 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。第十七條 財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并做出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理第十八條 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。 支票管理第十九條 支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須有 “支票領(lǐng)用單 ”，經(jīng) 總經(jīng) 理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期

36、、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人 在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。第二十條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)（購(gòu)置物品由保管員簽字） 、總經(jīng)理審批。填寫金額要無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記 銀行帳號(hào)，原支票領(lǐng)用人在 “支票領(lǐng)用單 ”及登記簿上注銷。第二十一條 財(cái)務(wù)人員月底清帳時(shí)憑 “支票領(lǐng)用單 ”轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi) 扣還 ，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報(bào)帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。第二十二條 對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦，到月底按第二十一條規(guī)定 處理。凡一周內(nèi)收入款項(xiàng)累計(jì)超過(guò) 10000 元或現(xiàn)金收入超過(guò) 5000 元時(shí)，會(huì)計(jì)

37、或出納人員應(yīng)文字 性報(bào)告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)款項(xiàng)，不分金額大小由承辦人文字性報(bào)告總經(jīng)理。第二十三條 凡 1000 元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行帳戶兩日內(nèi)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告 總經(jīng)理。第二十四條 公司財(cái)務(wù)人員支付 （包括公私借用 ）每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須總經(jīng) 理簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。 現(xiàn)金管理第二十五條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：（一）職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；（二）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；（三）出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；（四）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；（五）總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。前款結(jié)算起點(diǎn)定為 100 元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。第二十六條 除本規(guī)定第二十五條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部 分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。第二十七條 公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算 方式，不得使用現(xiàn)金。第二十八條 日常零星開支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為 2000 元。超額部分應(yīng)存入銀行。第二十九條 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取 ，不得從現(xiàn)金收入中直接支付 （即坐支 ）因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。第