新編會計模擬實習——工業(yè)企業(yè)分冊(第七版)答案

1、-新編會計模擬實習 工業(yè)企業(yè)分冊（第七版）分錄1、12 月1日銀付字第 1號提取備用附單2 張借 : 庫存現(xiàn)金2 500金據(jù)貸 : 銀行存款 工商銀行 2 5002、1 日現(xiàn)付字第 1 號報銷子女托費附單據(jù)3 張借 :應付職工薪酬 120貸:庫存現(xiàn)金 1203、1 日轉字第1號賒銷保溫附單1 張借 :應收賬款 信誼百貨661 200瓶據(jù)貸:主營業(yè)務收入570 000應交稅費 應交增值稅(銷項稅額 ) 91 2004 、 1 日委托加工鋁片( 業(yè)務 84 統(tǒng)一結收回轉 )(1) 支付加工款 :銀付字 第2 號36借 :委托加工物資 上海鋁材廠（鋁片）641.34應交稅費 應交增值稅 (進項稅額

2、)5 862.6142貸 : 銀行存款 工商銀行503.95(2) 鋁片驗收入庫 : 此處不結轉 , 業(yè)務 84 統(tǒng)一結轉注 :上月發(fā)出時做分錄借 :委托加工物資 鋁片 84 252.42貸 :原材料 鋁材類 鋁錠84 252.425、1日轉字第2號固定資產(沖床)驗收附單據(jù)1張借: 固定資產 26 500貸 :在建工程 安裝沖床工程26 5006、1日銀付字第3號簽發(fā)本票附單據(jù)1張借 :其他貨幣資金 銀行本票25 000貸 :銀行存款 工商銀行25 000-7、2 日第 4預付明年報刊2銀付字號費附單據(jù)張借 :預付賬款 報刊訂4 312.80閱費貸 :銀行存款 工商銀4 312.80行8、2

3、 日第 3附單據(jù) 1轉字號本票采購吸水管張借:材料采購 輔助材料類 吸水管 21000 應交稅費 應交增值稅 ( 進項稅額 )3 360其它應收款 東海無線電廠 640貸 :其他貨幣資金 銀行本票25 0009、2 日11-3 月租金2銀收字 第號收到預付附單據(jù)張借 : 銀行存款 工商銀行198 000貸 : 預收賬款 泰山證券公司 180 000應交稅費 應交增值稅（銷項稅額）18 00010、3日銀收字第 2 號收回本票余附單1 張款據(jù)借 :銀行存款640貸 :其它應收款東海無線640電廠11、3 日銀付第 5號支付商品交易會攤位附單2 張字費據(jù)借 : 銷售費用3 000應交稅費 應交增值

4、稅（銷項進額）180貸 : 銀行存款3 18012、 3轉字第4出口新加坡保溫附單1 張日號瓶據(jù)借 :應收賬款 新中貿易107 889.6公司貸 : 主營業(yè)務收入 10 889.6注：出口不予免征和遞減部分計入銷貨:107× (16%-3%)=3236.69成本轉字第 5 號 出口新加坡保溫889.6 附 單 據(jù)4 號 張瓶見轉字借: 主營業(yè)務成本 3236.69貸 :應交稅費 應交增值稅(進項稅額轉出)3236.69注：先不寫下邊分錄（本項業(yè)務涉及的免抵退稅額，應分為-稅額兩部分）借 :應交稅費 應交增值稅(出口遞減內銷商品應納稅額應退稅額與抱著內銷產品應納貸 :應交稅費 應交增值

5、稅(出口退稅 )14025.65)14025.65-13、3 日現(xiàn)付字第2 號支付員工業(yè)務培訓費附單據(jù)2 張了借 :其它應付款 教育經(jīng)費350應交稅費 應交增值稅（銷項進額）21貸:庫存現(xiàn)金37114此處不做分錄 , 3日收到委托收款憑證借 :材料采購 輔助材料類 吸水管 108 360應交稅費 應交增值稅( 進項稅額 ) 18 421貸: 應付賬款 126 781.215此處不做分錄, 6日購入底墊、口圈( 業(yè)務 84統(tǒng)一結轉) 業(yè)務 84統(tǒng)一入庫結轉注 : 款上月已付 , 上月做分錄 :借 : 材料采購 輔助材料類 底墊14 000 口圈19 000貸 : 銀行存款 33 00016 、6

6、現(xiàn)付字第 3附單據(jù) 1日 號預支差旅費張借 : 其它應收款 職工借款 姚怡400貸 : 庫存現(xiàn)金 40017 、7現(xiàn)付字第 4附單據(jù) 1日 號支付職工困難補助張借 :應付職工薪酬 職工福利 300貸 : 庫存現(xiàn)金 30018、7 日轉字第 6 號收到支票 , 擬背書轉讓附單據(jù)1張借 :其他貨幣資金 待轉讓支票80 000貸 : 應收賬款 東方百貨公司80 000銀付字第 619、7 日號購入紙盒、紙箱入庫附單據(jù) 1張借 :材料采購 輔助材料6 652類貸 :銀行存6 652款7 日轉字 第71號背書轉讓支票購入材料附單據(jù)張借：材料采購 輔助材料68 048類應交稅費 應交增值稅（銷項進額） 1

7、1 952貸：其他資金 待轉讓支80 000票20、8 日銀收字 3流動資金借附單1 張?zhí)柨顡?jù)借 :銀行存款 工商銀800 000行貸 :短期借款800 000-21、 8 日 現(xiàn)收字第 1王慶成交回多余現(xiàn)單1 張?zhí)柦饟?jù)借 :庫存現(xiàn)金 53貸 : 其它應收款 職工 53 借款-8日轉字第 8 號報差旅費附單據(jù) 1張借：管理費用1 947貸：其他應收1 947款 職工借款22 、8銀付字第 7號 支付商業(yè)承兌匯票2日款附單據(jù)張借 :應付票據(jù) 東江有色金屬公300 000司貸 :銀行存款 工商銀300 000行23、 8日轉字第9號新港債計息附單據(jù)1張借 : 應收利息 30 000貸 :債權投資

8、利息調整2 406投資收益27 59424 、9日銀收字 第4號貼現(xiàn)銀行承兌匯票附單據(jù)1 張借 :銀行存款 中國銀357 000行貸 :應收票據(jù) 上海保溫容器357 000公司第 104 號日 轉字9 號貼現(xiàn)利息附單據(jù)見銀收張借：財務費3 000用貸：銀行票據(jù) 銀行承兌匯票3 00025、日 轉字第 119號賒銷保溫瓶附單據(jù)1 張借 :應收票據(jù) 上海保溫容器392 544公司貸:主營業(yè)務收入338 400應交稅費 應交增值稅 (銷項稅額 )54 14426 、 9日轉字第 12號轉讓明星電力附單據(jù) 1張借:其他貨幣資金 存出投資款541 071.9貸: 交易性金融資產 成本 501 500投資

9、收益 39 571.99 日轉字第13號結轉收益見轉字12號借：公允價值變動損益46500貸：投資收益4650027 、10日轉字第14號報銷差旅費附單據(jù)1張借: 管理費用 454.8貸 : 其它應收款 職工借款 姚怡400現(xiàn)付字第5 號支付差旅差額附單據(jù)見轉字14號張借：其他應收款54.8貸：庫存現(xiàn)金54.828、 10日現(xiàn)付字 第 6號購買復印紙附單據(jù)1張借: 管理費用 116.15應交稅費 應交增值稅(進項稅額) 18.58貸 :庫存現(xiàn)金134.73-29 、10日銀付字第8號申請銀行本票附單據(jù)1張-借 :其他貨幣資金 銀行本票30 000貸 :銀行存款 工商銀行30 00030 、10

10、日上交上月稅金及附加款銀付字第 9號附單據(jù)1張借 :應交稅費 應交所得稅57 250 應交增值稅 (已交稅款 )189 340 應交城建稅13 463.8 應交教育費附加5 770.2 應交個人所得稅2 137.8貸 :銀行存款 工商銀行267 961.831 、 13日 銀收字 第 5號委托加工鋁配件收回附單據(jù)1 張借: 銀行存款 1 100.51貸:其他貨幣資金1 100.5113 日轉字 第 15 號 支付加工費附單據(jù)1 張借：委托加工物資 上海新豐廠24 912.35應交稅費 應交增值稅（銷項進3 986.14額）其他貨幣資金1 100.51貸：其他傾向資金 銀行票款存款30 0003

11、2 、 13 日 轉字 第 16 號 以匯票采購瓶膽入庫附單據(jù) 1張借 :材料采購 瓶膽類 大號286 000 中號73 800 小號61 000應交稅費 應交增值稅( 進項稅額 ) 67 328貸 : 應付票據(jù) 商業(yè)承兌匯票 上海瓶膽488 128總廠233、 13第 10日銀付字號承付期滿付款附單據(jù)張借 : 材料采購 鋁材類 鋁錠 108 360應交稅費 應交增值稅 ( 進項稅額 ) 17337.6貸:銀行存款 工商銀行125 697.613 日第 112支付運費銀付字號 附單據(jù)張借：材料采購 鋁材類1 080應交稅費 應交增值稅（銷項進額）108貸：銀行存款1 18834 、14日銀付字

12、第12號支付排水費附單據(jù)2 張借: 管理費用 5 000應交稅費 應交增值稅（銷項進額）800貸 :銀行存款 工商銀行580035 、15日銀付字第13號發(fā)放工資附單據(jù)1張-借:應付職工薪酬216 062.49財務費用87.4貸:銀行存款 工商銀行216 149.8936 、 15日 轉字 第 17號結轉代扣款項(職工個人承擔部分)借:應付職工薪酬46 337.51貸 : 其他應付款 應付養(yǎng)老保險費 19 951.69 應付住房公積金17 458.59 應付醫(yī)療保險費4 988.17 應付失業(yè)保險費1 247.06 應付工會會費1 312應交稅費應交個人所得稅1 37937 、 15日銀付字第

13、 14號劃轉工會會費附單據(jù) 1張借 :其它應付款工會會費1 312貸 :銀行存款 工商銀行1 31238、 15日支付工會經(jīng)費銀付字第 15號 附單據(jù)1張借 :其它應付款 應付工會會費5 248貸 :銀行存款 工商銀行5 248轉字第18 號計提各項保險、公積金、經(jīng)費( 企業(yè)承擔部分) 并支付工會經(jīng)費附單據(jù) 1張借:應付職工薪酬105 206.33貸 :其它應付款 應付養(yǎng)老保險費49881.73 應付住房公積金17458.59 應付醫(yī)療保險費23693.83 應付失業(yè)保險費1247.06 應付生育保險費2494.06 應付工傷保險費1247.06 應付工會會費5 248 提取教育經(jīng)費3 936

14、39、 16日銀付字第 16號 繳付職工住房公積金附單據(jù)2 張借 :其它應付款應付住房公積金34 917.18貸 :銀行存款 工商銀行34 917.1840、 16日 銀付字第 17號繳付社保金附單據(jù)2 張-借 : 其它應付款 應付養(yǎng)老保險費69 834.42 應付醫(yī)療保險費28 6822 應付失業(yè)保險費494.122 應付生育保險費494.061 應付工傷保險費247.06貸:銀行存款 工商銀行104 751.6641、 16日銀付字第 18號支付運費附單據(jù)2 張借 : 材料采購 塑料粒子 2 160應交稅費 應交增值稅 ( 進項稅額 )216貸 : 銀行存款2 376轉字 第19號 購材料

15、附單據(jù)2 張借：材料采219 840購應交稅費 應交增值稅（銷項進額）35 174.4貸：應付票據(jù)255 014.4142 、 17日 銀付字第 19號 提取現(xiàn)金附單據(jù)張借: 庫存現(xiàn)金 2 000貸 :銀行存款 工商銀行2 00043 、17日轉字第20附單據(jù) 1號盤盈盤虧張借:待處理財產損溢390貸: 原材料 瓶膽類 360 輔助材料類 稀釋劑 3044、 17日 轉字第 21號 賒銷保溫瓶附單據(jù) 1張借 :應收賬款 寧波百貨公司793 440貸 : 主營業(yè)務收入 684 000應交稅費 應交增值稅(銷項稅額)109 44045 、 17 日銀付字第 20號 購買印花稅票附單2據(jù)張借 :管理

16、費用 印花稅1 880貸 :銀行存款 工商銀1 880行46、 20日 轉字第 22號固定資產報廢轉入清理附單據(jù) 1張借:固定資產清理25 363.4累計折舊83 961.6-貸 :固定資產109 32547、 20日 銀付字第 21號 交印花稅稅款和滯納金附單據(jù)1 張-借 :應交稅費 應交營業(yè)稅3 000貸 :營業(yè)外支出60銀行存款 工商銀行3 06048、21 日銀收第 6號匯款到( 寧波百貨公) 附單1 張字賬司據(jù)借 :銀行存款 工商銀行793 440貸 :應收賬款 寧波百貨公司793 44049 、 21日銀收字第 7號報廢固定資產處置附單據(jù)2 張借 :銀行存款 工商銀行 6 769.

17、79貸:固定資產清理5 836.03應交稅費 應交增值稅（銷項稅額）6933.7 附單0 張據(jù)轉字第23號處置固定資產附加稅借: 固定資產清理 93.37貸 :應交稅費 城市建設稅65.36 教育費附加28.01轉字第24 號處置固定資產附加附單0 張稅據(jù)借：資產處置損19 746.24益貸:固定資產清理19 746.24現(xiàn)付字第 7號清理固定資產支付運費附單據(jù) 1張借：固定資產清理125.5貸：庫存現(xiàn)金125.550 、21 日銀付字 第 22支付電話附單據(jù) 2號費張借 :管理費用12 869.19應交稅費 應交增值稅（銷項進額）1 286.92貸 :銀行存款 工商銀行14 156.1151

18、 、21日現(xiàn)付字第8號報銷交通費附單據(jù) 4張借: 管理費用 25.60貸: 庫存現(xiàn)金 25.6052、 21 日銀付字第 23號 電梯修理費附單據(jù) 1張借 : 管理費用 2 860應交稅費 應交增值稅（銷項進額）171.6貸 : 銀行存款 工商3 031.6銀行53、 21 日銀付字第24 號捐贈長春小2學附單據(jù) 張-借:營業(yè)外支50 000出貸 :銀行存款 工商銀行50 000轉字第 25 號 捐贈長春小學附單據(jù) 0張-借：營業(yè)外支出2 436貸：主營業(yè)務收入2 100應交稅費 應交增值稅（銷項稅額）33654 、22日銀付字第 25 號 支付并分配水費附單據(jù)3張借 : 制造費用 制殼車3

19、621間 塑料車1 955.34間 裝配車362.1間生產成本 輔助生產成本 機修362.1管理費用 941.46貸 : 銀行存款 工商銀7 459.26行55 、22銀付字第 26 號 支付并分配電附單據(jù) 3日 費18張借 : 制造費用 制殼車間254.88 塑料車13 691.16間 裝配車1 140.93間機修 1生產成本 輔助生產成本140.93管理費用 3803.1( 進項稅額 )6應交稅費 應交增值稅084.9644貸 : 銀行存款 工商銀行115.96銀付字第號 支付短期借款利56、 22日27息附單據(jù)1 張借 : 應付利息 預提短期借款利息38 675財務費用19 337.5貸

20、 : 銀行存款 中國銀58 012.5行銀付字第號 支付長期借款利57 、22日28息附單據(jù)1 張借 : 長期借款 建造倉18 503.34庫在建工程 建造倉庫工9 251.66程貸 : 銀行存款 工商銀27行75522 日銀付字 第 29 號 支付利借：財務費息附單據(jù) 1張3172用貸：銀行存3172款( 工商銀附單據(jù) 1收到存款利息58、 22日 銀收字第 8號行 )張借 :銀行存款 工商銀行4 500.6貸:財務費用4 500.6-59 、 22日銀收字 第 9號收到存款利息(中國銀行)附單據(jù)1張借 :銀行存款 中國銀行1 077.22貸: 財務費用 1 077.2260、 22 日 銀

21、付字 第 30號 附單1 歸還短期借款據(jù)張借 :短期借款 中國銀行100 000-貸 : 銀行存款 中國銀行100 00061 、 23日 轉字 第 26號購入股票明星電力附單據(jù) 1張借: 交易性金融資產 成本 206 600投資收益 619.8貸 :其他貨幣資金 存出投資款207 219.862、 23轉字第 271 張日號車間用勞動防護手套附單據(jù)借 :制造費用 塑料車間 9875應交稅費 應交增值稅（銷項進額）1580貸 :應付賬款 人民百貨公11455司現(xiàn)付字第 92 張?zhí)枅筌囬g辦公用品附單據(jù)借：制造費用 制殼車間676.6 塑料車111.52間 裝配車38.05間應交稅費 應交增值稅（

22、銷項進額）132.19貸：庫存現(xiàn)958.36金63、 23銀付字第 31號 購入車庫建設用物2日 資附單據(jù)張借: 工程物資 2280應交稅費 應交增值稅（銷項進額） 364.8貸 :銀行存款 工商銀行2644.864 、 23日銀收字第 10號收新中貿易公司款項附單據(jù)1張借:銀行存款 中國銀行107 485.01財務費用33.48貸 : 應收賬款 新中貿易公司 107 518.49轉字 第2810 號號手續(xù)費附單據(jù)見銀收第張借：財務費用404.71貸：應收賬款404.7165 、23日銀付字第32號購入馬口鐵2 噸入庫附單據(jù) 1張借 :材料采購 馬口鐵11520應交稅費 應交增值稅 (進項稅額

23、 ) 1 813.2貸 :銀行存款 中國銀行13363.266 、24日銀付字第33號附單據(jù)3張預付明年一季度財產保險費和全面車輛保險費借 :預付賬款 財產保險費5 290.53- 機動車輛保險費6 072應交稅費 應交增值稅（銷項進額）681.75-貸 : 銀行存款 工商銀行12 044.2867、日銀付字第 34退回背書余款附單27號據(jù)1 張借 :其他應付款 上海保溫容器公司592貸 : 銀行存款 工商銀行59227日銀收字第 11號銷售商品附單據(jù)2 張借：銀行存款812 520貸：主營業(yè)務收入700 800應交稅費 應交增值稅（銷項稅112 128額）其他應付款59268、第 35號 信

24、匯償欠27日銀付字款附單據(jù)1 張借 : 應付賬款 東江有色金屬公63 390.6司貸 : 銀行存款 中國銀行 63 390.669、227日現(xiàn)付字第 10號財務科購買會計報表附單據(jù)張借 :管理費用45應交稅費 應交增值稅(進項稅額)7.2貸: 庫存現(xiàn)金 52.270 、27日銀付字第1號 購入電動附單2 張機據(jù)借 : 材料采購 低值易耗品2 940應交稅費 應交增值稅 (進項稅額 )470.4貸 : 銀行存款 工商銀行3410.471、 28 日轉字 第 29 號出口新加坡保溫附單1 張瓶據(jù)借 :應收賬款 金獅貿易公司185 097.6貸:主營業(yè)務收入 185 097.6轉字第 30號出口退稅

25、附單據(jù)見轉字29 號 張借:主營業(yè)務成本5 552.93貸 :應交稅費 應交增值稅(進項稅額轉出)5 552.93注：此筆先不寫分錄出口退稅 :185097.6 × 13%=24062.69借 :應交稅費 應交增值稅(出口遞減內銷商品應納稅額) 24062.69貸 :應交稅費 應交增值稅(出口退稅 ) 24062.6972 、28日銀付字第 37號 支付廣2告費附單據(jù) 張-借 :銷售費用 廣告費53900應交稅費 應交增值稅（銷項進額）3234貸 :銀行存款 工商銀行57124-銀付字第73 、 29日38 號 支付銀行手續(xù)費和郵費附單據(jù) 1張借 : 財務費用 手續(xù)費183.5貸 :銀行存款 工商銀行183.574 、29日轉字 第31號計提固定資產折舊附單據(jù)1 張借 : 制造費用 制殼車5 311.88間 塑料車11 208.76間 裝配車1 220.40間生產成本 輔助生產成本 機修982管理費用17 988.76貸