現(xiàn)金流量表的編制方法習(xí)題

1、一、單選題1、屬于現(xiàn)金流量表“現(xiàn)金等價(jià)物”的是（）。A、庫存現(xiàn)金B(yǎng)、銀行本票C、銀行承兌匯票D、持有2 個(gè)月內(nèi)到期的國(guó)債【正確答案】D【您的答案】【答案解析】選項(xiàng)A屬于貨幣資金，選項(xiàng)B 屬于其他貨幣資金，選項(xiàng)C屬于應(yīng)付票據(jù)。2、下列各項(xiàng)中，不屬于現(xiàn)金流量表“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”的是（）。A、對(duì)外銷售商品所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量B、實(shí)際收到應(yīng)收票據(jù)利息收入所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量C、購買辦公用品產(chǎn)生的現(xiàn)金流量D、償還短期借款產(chǎn)生的現(xiàn)金流量【正確答案】D【您的答案】【答案解析】?jī)斶€短期借款產(chǎn)生的現(xiàn)金流量屬于籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，因此答案為D。3、下列事項(xiàng)中，不影響企業(yè)的現(xiàn)金流量的是（）。A、支付購貨款B、支

2、付現(xiàn)金股利C、償還長(zhǎng)期借款D、計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備【正確答案】D【您的答案】【答案解析】計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備時(shí)，借記“資產(chǎn)減值損失”科目，貸記“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目，不涉及現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物的變動(dòng)，所以不引起現(xiàn)金流量的變動(dòng)。4、對(duì)于現(xiàn)金流量表，下列說法不正確的是（）。A、在具體編制時(shí)，可以采用工作底稿法或T 型賬戶法B、在具體編制時(shí)，也可以根據(jù)有關(guān)科目記錄分析填列C、采用多步式D、采用報(bào)告式【正確答案】C【您的答案】【答案解析】多步式是利潤(rùn)表采用的格式。5、 2014 年甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：以銀行存款購買3 個(gè)月國(guó)債250 萬元，經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)租金150 萬元， 支付給生產(chǎn)工人工資100

3、 萬元， 購買商品支付的價(jià)款和增值稅234 萬元，長(zhǎng)期借款利息費(fèi)用50 萬元， 2014 年年末甲公司現(xiàn)金流量表中“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)”項(xiàng)）萬元。A、 234B、 484C、 784D、 734【正確答案】B【您的答案】【答案解析】“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)”項(xiàng)目的金額=150+100+234=484（萬元）。6、下列各項(xiàng)中，不屬于現(xiàn)金流量表“籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”的是（）。A、取得借款收到的現(xiàn)金B(yǎng)、取得子公司及其他營(yíng)業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額C、償還債務(wù)支付的現(xiàn)金D、吸收投資收到的現(xiàn)金【正確答案】B【您的答案】【答案解析】選項(xiàng)B 屬于投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。7、 A公司 2013 年購買商品支付5

4、00 萬元（含增值稅），支付2012 年接受勞務(wù)的未付款項(xiàng)50 萬元， 2013 年發(fā)生的購貨退回15 萬元，假設(shè)不考慮其他條件，A公司2013 年現(xiàn)金流量表“購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目中應(yīng)填列（ ）萬元。A、 535B、 465C、 435D、 500【正確答案】A【您的答案】【答案解析】A公司 2013 年“購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目500 50 15 535（萬元）。8、關(guān)于現(xiàn)金流量表，下列說法不正確的是（）。A、銀行匯票存款屬于現(xiàn)金等價(jià)物B、企業(yè)可以采用直接法列示經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量C、主要反映一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出D、現(xiàn)金流量表是采用報(bào)告式結(jié)構(gòu)【正

5、確答案】A【您的答案】【答案解析】銀行匯票存款屬于現(xiàn)金，而現(xiàn)金等價(jià)物通常包括三個(gè)月內(nèi)到期的債券投資等。9、下列各項(xiàng)中，會(huì)引起現(xiàn)金流量?jī)纛~發(fā)生變動(dòng)的項(xiàng)目是（）。A、計(jì)提生產(chǎn)車間設(shè)備折舊B、用銀行存款購買2 個(gè)月到期的債券C、將債券轉(zhuǎn)為股權(quán)D、支付前期賒購貨款【正確答案】D【您的答案】【答案解析】選項(xiàng)A和選項(xiàng)C，均不涉及現(xiàn)金流量；選項(xiàng)B，屬于現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物之間的轉(zhuǎn)換，不影響現(xiàn)金流量?jī)纛~的變動(dòng)；選項(xiàng)D，會(huì)導(dǎo)致現(xiàn)金流出。10、支付在建工程人員的工資屬于（）產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。A、籌資活動(dòng)B、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)C、匯率變動(dòng)D、投資活動(dòng)【正確答案】D【您的答案】【答案解析】投資活動(dòng)是指企業(yè)長(zhǎng)期資產(chǎn)的購建和不包括在現(xiàn)金

6、等價(jià)物范圍內(nèi)的投資及其處置活動(dòng)。支付在建工程人員的工資屬于投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。二、多選題1、企業(yè)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量可以分為（）。A、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量B、借款活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量C、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量D、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量【正確答案】ACD【您的答案】【答案解析】企業(yè)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分為：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。2、影響企業(yè)現(xiàn)金流量表中“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額”項(xiàng)目金額變化的有（）。A、以銀行存款支付職工工資B、收到出租資產(chǎn)的租金C、將庫存現(xiàn)金存入銀行D、以貨幣資金購買3 個(gè)月內(nèi)到期的國(guó)庫券【正確答案】AB【您的答案】【答案解析】選項(xiàng)C

7、，將庫存現(xiàn)金存入銀行屬于內(nèi)部轉(zhuǎn)換，選項(xiàng)D， 3 個(gè)月內(nèi)到期的國(guó)庫券屬于現(xiàn)金等價(jià)物，因此以貨幣資金購買3 個(gè)月內(nèi)到期的國(guó)庫券屬于內(nèi)部轉(zhuǎn)換，選項(xiàng)CD都不影響現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額。）。3、下列各項(xiàng)中，屬于現(xiàn)金流量表“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”的報(bào)表項(xiàng)目有（A、收到的稅費(fèi)返還B、償還債務(wù)支付的現(xiàn)金C、銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金D、支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金【正確答案】ACD【您的答案】【答案解析】選項(xiàng)B 屬于籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。4、現(xiàn)金流量表中的“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目包括（）。A、支付給退休人員的退休金B(yǎng)、支付給在建工程人員的職工薪酬C、支付給銷售部門人員的職工薪酬D、支付

8、給生產(chǎn)工人的職工薪酬【正確答案】CD【您的答案】【答案解析】支付給退休人員的退休金應(yīng)在 “支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目中反映；支付的在建工程人員的職工薪酬屬于投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，應(yīng)在 “購建固定資產(chǎn)、 無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目中反映。5、下列交易和事項(xiàng)中，影響當(dāng)期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的有（）。A、用產(chǎn)成品償還短期借款B、支付管理人員工資C、收到被投資單位利潤(rùn)D、支付各項(xiàng)稅費(fèi)【正確答案】BD【您的答案】【答案解析】用產(chǎn)成品償還短期借款不影響現(xiàn)金流量的變動(dòng)，支付管理人員工資和支付的各項(xiàng)稅費(fèi)屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出內(nèi)容。收到被投資單位利潤(rùn)屬于投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。因此，選項(xiàng)B

9、 和 D 正確。6、編制現(xiàn)金流量表時(shí)可以采用的方法有（）。A、間接法B、直接法C、直接填列法D、以上均不對(duì)【正確答案】AB【您的答案】【答案解析】編制現(xiàn)金流量表時(shí)有直接法和間接法。）。7、下列各項(xiàng)現(xiàn)金流出，屬于企業(yè)現(xiàn)金流量表中投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的有（A、償還應(yīng)付賬款B、購入固定資產(chǎn)C、收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金D、購入無形資產(chǎn)【正確答案】BCD【您的答案】【答案解析】選項(xiàng)A償還應(yīng)付賬款屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。8、 某企業(yè) 2013 年度發(fā)生的下列交易或事項(xiàng)中，會(huì)引起投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量發(fā)生變化的有（）。A、向投資者派發(fā)現(xiàn)金股利60 萬元B、轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利權(quán)，取得價(jià)款200 萬元C、購

10、入一項(xiàng)專有技術(shù)用于日常經(jīng)營(yíng)，支付價(jià)款10 萬元D、確認(rèn)享有被投資方實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)份額計(jì)入投資收益500 萬元【正確答案】BC【您的答案】【答案解析】向投資者派發(fā)現(xiàn)金股利影響籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量；轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利權(quán)取得價(jià)款影響投資活動(dòng)現(xiàn)金流量；購入一項(xiàng)專有技術(shù)用于日常經(jīng)營(yíng)支付的款項(xiàng)影響投資活動(dòng)現(xiàn)金流量；采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資確認(rèn)投資收益與現(xiàn)金流量無關(guān)。因此選項(xiàng)B、 C正確。9、下列各項(xiàng)中，屬于影響現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金流量的有（）。A、應(yīng)收票據(jù)B、銀行本票存款C、庫存現(xiàn)金D、現(xiàn)金等價(jià)物【正確答案】BCD【您的答案】【答案解析】現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金包括庫存現(xiàn)金、可隨時(shí)支取的銀行存款和其他貨幣資金以及現(xiàn)金等價(jià)物。

11、銀行本票存款屬于其他貨幣資金核算的內(nèi)容。而選項(xiàng)A， 應(yīng)收票據(jù)屬于票據(jù)，不屬于企業(yè)的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物。10、下列交易和事項(xiàng)中，不影響當(dāng)期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的有（）。A、用產(chǎn)成品償還短期借款B、支付管理人員薪酬C、收到被投資單位分配的利潤(rùn)D、支付各項(xiàng)稅費(fèi)【正確答案】AC【您的答案】【答案解析】用產(chǎn)成品償還短期借款不影響現(xiàn)金流量；支付管理人員工資和支付各項(xiàng)稅費(fèi)屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出內(nèi)容；收到被投資單位分配的利潤(rùn)屬于投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。因此，選項(xiàng)AC正確。三、判斷題1、現(xiàn)金流量表能提供企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的信息，有助于使用者了解和評(píng)價(jià)企業(yè)獲取現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的能力。（）Y

12、 、對(duì)N、錯(cuò)【正確答案】Y【您的答案】【答案解析】本題考核現(xiàn)金流量表的概念。2、企業(yè)用現(xiàn)金購買三個(gè)月內(nèi)到期的國(guó)債，將影響投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。（）Y 、對(duì)N、錯(cuò)【正確答案】N【您的答案】【答案解析】用現(xiàn)金購買三個(gè)月到期的國(guó)債，屬于內(nèi)部變動(dòng)，不影響現(xiàn)金流量。3、企業(yè)分配股利必然引起現(xiàn)金流出量的增加。（）Y 、對(duì)N、錯(cuò)【正確答案】N【您的答案】【答案解析】企業(yè)分配股利還要區(qū)分現(xiàn)金股利和股票股利，如分配的為股票股利，則不影響現(xiàn)金流量。4、直接法，一般是以利潤(rùn)表中的凈利潤(rùn)為起算點(diǎn)，調(diào)節(jié)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的增減變動(dòng)，然后計(jì)算出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。（）Y 、對(duì)N、錯(cuò)【正確答案】N【您的答案】【答案解析】

13、直接法， 一般是以利潤(rùn)表中的營(yíng)業(yè)收入為起算點(diǎn)，調(diào)節(jié)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的增減變動(dòng)，然后計(jì)算出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。5、間接法，一般是以利潤(rùn)表的營(yíng)業(yè)收入為起算點(diǎn)，調(diào)整不涉及現(xiàn)金的收入、費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外收支等有關(guān)項(xiàng)目，剔除投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)對(duì)現(xiàn)金流量的影響，據(jù)此計(jì)算出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。（）Y 、對(duì)N、錯(cuò)【正確答案】N【您的答案】【答案解析】間接法，一般是以利潤(rùn)表的凈利潤(rùn)為起算點(diǎn)，調(diào)整不涉及現(xiàn)金的收入、費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外收支等有關(guān)項(xiàng)目，剔除投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)對(duì)現(xiàn)金流量的影響，據(jù)此計(jì)算出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。6、企業(yè)發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用，在編制現(xiàn)金流量表時(shí)，均應(yīng)作為籌資活動(dòng)項(xiàng)目反映。（）Y 、對(duì)N、錯(cuò)【正確答案】

14、N【您的答案】【答案解析】應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量；購買固定資產(chǎn)所產(chǎn)生的匯兌損益屬于投資活動(dòng)。7、現(xiàn)金流量表中“購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映本企業(yè)購買商品或接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金，不包括購買時(shí)支付的增值稅。（）Y 、對(duì)N、錯(cuò)【正確答案】N【您的答案】【答案解析】此項(xiàng)目包括購買時(shí)支付的增值稅。8、支付企業(yè)職工的工資均屬于現(xiàn)金流量表中“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”。（）Y 、對(duì)N、錯(cuò)【正確答案】N【您的答案】【答案解析】支付給在建工程人員的工資屬于現(xiàn)金流量表中“投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”。9、編制現(xiàn)金流量表所采用的直接法，一般是以利潤(rùn)表中的凈利潤(rùn)為起算點(diǎn)，調(diào)節(jié)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的增減變動(dòng)，然