(會議管理)王力在全國大企業(yè)稅收管理工作會議上的講話

1、1全國大企業(yè)稅收管理工作會議文件之一積極探索 開拓創(chuàng)新扎實(shí)推進(jìn)大企業(yè)稅收報務(wù)和管理工作 在全國大企業(yè)稅收管理工作會議上的講話王力（2010年11月25日）同志們：全國大企業(yè)稅收管理工作會議今天召開。 會議的主要任務(wù)是， 認(rèn)真貫徹落實(shí)全國稅務(wù)工作會議和“十二五”時期稅收發(fā)展座談 會精神，總結(jié)一年來全國大企業(yè)稅收管理工作，交流各地探索大 企業(yè)稅收服務(wù)和管理的經(jīng)驗(yàn)和做法，研究部署明年工作任務(wù)。這 次會議之前，肖捷局長于ll月18日主持召開局領(lǐng)導(dǎo)專題會議， 聽取大企業(yè)稅收管理司工作匯報，專門研究如何進(jìn)一步做好大企 業(yè)稅收服務(wù)和管理工作，體現(xiàn)了總局黨組對大企業(yè)稅收工作的高度重視和關(guān)心。我們要結(jié)合下一步工

2、作，盡快研究落實(shí)。下面我 講三點(diǎn)意見，供大家討論。一、積極探索，務(wù)實(shí)創(chuàng)新，大企業(yè)稅收工作成效明顯 一年來，各級大企業(yè)稅收管理部門按照總局黨組的工作部署 和去年沈陽會議確定的大企業(yè)稅收工作總體要求，在機(jī)構(gòu)新、人 員少和工佐經(jīng)驗(yàn)有限的情況下，著力加強(qiáng)自身建設(shè)，積極探索創(chuàng) 新，各項工作取得了明顯成效。2（一）大企業(yè)稅收管理機(jī)構(gòu)和人員基本到位 目前， 全國國稅系統(tǒng)已有18個?。▍^(qū)、市）和計劃單列市局（以 下簡稱省級局）設(shè)立了大企業(yè)稅收管理處，l7個省級局設(shè)立了大企 業(yè)和國際稅務(wù)管理處，l個直轄市局設(shè)立了納稅服務(wù)（大企業(yè)稅收 管理）處。全國地方稅務(wù)系統(tǒng)有2個省級局設(shè)立了大企業(yè)稅收管理 局，其他地區(qū)的省級

3、局則大都明確由征管、國際稅務(wù)、納稅服務(wù)、 納稅評估、貨物勞務(wù)稅或直屬征收局等相關(guān)業(yè)務(wù)部門，承擔(dān)大企 業(yè)稅收服務(wù)和管理職能。 地市級稅務(wù)部門也大多按照省級局模式， 設(shè)立了相應(yīng)的大企業(yè)稅收管理機(jī)構(gòu)或明確了承擔(dān)大企業(yè)稅收管理 工作職責(zé)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)。不少地區(qū)對大企業(yè)管理部門的人員配備高 度重視，充分考慮開展大企業(yè)稅收服務(wù)和管理工作對人員數(shù)量、 素質(zhì)和專業(yè)結(jié)構(gòu)的較高要求，配強(qiáng)配齊所需人員，個別省還在全 省范圍內(nèi)選調(diào)優(yōu)秀專業(yè)人才，為大企業(yè)部門工作開展提供了有力 的人才保障。 目前全國稅務(wù)系統(tǒng)總局、 省、地（市）三級大企業(yè)稅收 管理機(jī)構(gòu)已有人員2568人，其中國稅系統(tǒng)l614人，地稅系統(tǒng)954人。從人員構(gòu)成情

4、況看，大多來自本級相關(guān)業(yè)務(wù)部門，普遍 具備較好的文化和專業(yè)素質(zhì)。（二）積極探索大企業(yè)稅收專業(yè)化管理模式 總局黨組要求，大企業(yè)專業(yè)化管理初期，要以定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè) 為抓手，建立定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)制度，在這一范圍內(nèi)，探索建立適合 我國國情的大企業(yè)稅源專業(yè)化管理模式?？偩诌x定了45戶定點(diǎn) 聯(lián)系企業(yè)，積極探索在“三個不變”的前提下，構(gòu)建專業(yè)化的大 企業(yè)稅收管理體制，創(chuàng)新服務(wù)和管理的內(nèi)容、方法和手段。為此， 大企業(yè)稅收管理司按照總局黨組的要求，在總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、廣泛深入 調(diào)研和征求各方意見的基礎(chǔ)上， 編制了全國大企業(yè)稅收管理 “十 二五” 工作規(guī)劃 初稿， 分析3面臨的形勢和任務(wù)， 初步明確了 “十 二五”期間大企業(yè)稅

5、收工作的思路和目標(biāo)。同時，為了有效指導(dǎo) 和規(guī)范全系統(tǒng)工作，以逐步實(shí)現(xiàn)工作常態(tài)化，總局大企業(yè)稅收管 理司還組織編寫了 大企業(yè)稅收服務(wù)和管理規(guī)程 ，初步明確了大 企業(yè)稅收服務(wù)和管理的具體事項、工作內(nèi)容、處理流程以及各層 級的工作職責(zé)。按照去年沈陽會議精神，各地結(jié)合自身實(shí)際情況，積極開展 大企業(yè)稅源專業(yè)化管理模式探索。 一是初步建立了定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè) 制度。 按照最新統(tǒng)計，目前國稅系統(tǒng)已有28個省級局選定了724戶定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)，地稅系統(tǒng)已有12個省級局選定了255戶定點(diǎn) 聯(lián)系企業(yè)， 各項服務(wù)和管理的探索工作逐步展開。二是積極探索 構(gòu)建大企業(yè)稅源專業(yè)化管理模式。江蘇省國稅局在原涉外企業(yè)管 理體制的基礎(chǔ)上，

6、構(gòu)建省、地（市）和縣三級大企業(yè)稅收管理架構(gòu)， 按照專業(yè)化管理要求，梳理和合理配置各層級工作職責(zé)，發(fā)揮各 層級比較優(yōu)勢，形成對定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)的管理合力。安徽省國稅局 按照稅源專業(yè)化管理的工作思路，積極籌劃在省、地市局設(shè)立專 業(yè)化稅源管理機(jī)構(gòu)，上收復(fù)雜管理事項，分行業(yè)建立稅收風(fēng)險識 別模型和指標(biāo)參數(shù)體系， 按照企業(yè)規(guī)模和行業(yè)進(jìn)行分級分類管理， 省局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)的服務(wù)和管理事項由省局大企業(yè)稅收管理部門 統(tǒng)籌協(xié)調(diào)和指導(dǎo)。北京市國稅局根據(jù)大企業(yè)較多和總部集中的特 點(diǎn)，正積極探索成立專業(yè)化的大企業(yè)稅收管理機(jī)構(gòu)，對大企業(yè)進(jìn) 行相對集中管理。廣東省地稅局成立大企業(yè)稅收管理局，既具體 承擔(dān)對總局、 省局定點(diǎn)聯(lián)系企

7、業(yè)的部分服務(wù)和管理工作， 又指導(dǎo)、 協(xié)調(diào)全省地稅系統(tǒng)大企業(yè)稅收服務(wù)和管理工作。（三）為定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)提供針對性服務(wù) 為定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，4有效提升其自我遵從能力和 意愿，是大企業(yè)稅收管理工作的一項重要內(nèi)容和要求。為此，總 局大企業(yè)稅收管理司一方面通過走訪定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)總部，收集和 了解企業(yè)納稅服務(wù)需求，及時受理、協(xié)調(diào)和回復(fù)企業(yè)訴求，解決 了一些企業(yè)長期積累并迫切希望解決的涉稅問題；另一方面，組 織召開了多個行業(yè)（企業(yè)）工作小組會議， 對加強(qiáng)和改進(jìn)個性化服務(wù) 進(jìn)行研究并提出具體方案。為明確總局機(jī)關(guān)內(nèi)部處理總局定點(diǎn)聯(lián) 系企業(yè)涉稅訴求的職責(zé)和工作流程，制定了關(guān)于完善大企業(yè)涉 稅事項協(xié)調(diào)會議制度及

8、有關(guān)工作機(jī)制的意見 ，從制度上保證了處 理涉稅訴求的效率和規(guī)范。各地也在加強(qiáng)和改進(jìn)定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)納稅服務(wù)方面進(jìn)行積極探 索。湖南省國稅局將提供優(yōu)質(zhì)納稅服務(wù)作為當(dāng)前大企業(yè)稅收管理 工作的首要任務(wù)，積極主動了解企業(yè)服務(wù)需求，及時協(xié)調(diào)解決有 關(guān)問題， 贏得了眾多大企業(yè)的信任和支持。 。江蘇省國稅局建立定 點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)客戶協(xié)調(diào)員制度，簽署稅企合作遵從備忘錄，探索個 性化納稅服務(wù)方式。河南省國稅局較好地解決了總局交辦的中鋁 公司的退稅問題，受到企業(yè)好評。吉林省國稅局創(chuàng)辦企望期 刊，免費(fèi)發(fā)給定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)，宣傳和輔導(dǎo)稅收政策。（四）稅收風(fēng)險管理探索初見成效 按照以防控稅收風(fēng)險為目標(biāo)，以引導(dǎo)和幫助企業(yè)建立稅收風(fēng)

9、險內(nèi)控機(jī)制為基礎(chǔ)，以風(fēng)險為導(dǎo)向開展大企業(yè)稅收風(fēng)險管理的要 求， 一年來大企業(yè)稅收管理司主要做了四項工作： 一是去年制定 發(fā)布了大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理指引（試行），旨在引導(dǎo)和幫助企業(yè) 在生產(chǎn)經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)和全過程執(zhí)行風(fēng)險管理的基本流程， 對企業(yè)涉稅風(fēng)險內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性、合理性和有效性進(jìn)行測 評，培育良好的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理文化，提升企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險自我 管理能力。指引 的發(fā)布填補(bǔ)了企業(yè)全5面風(fēng)險管理內(nèi)容上的一項 空白，受到了大企業(yè)的積極響應(yīng)。二是組織對11戶總局定點(diǎn)聯(lián) 系的內(nèi)資企業(yè)和10戶外資企業(yè)進(jìn)行了以風(fēng)險為導(dǎo)向的評估自查，創(chuàng)新了稅務(wù)檢查的方法和手段，成效明顯。ll戶內(nèi)資定點(diǎn)聯(lián)系企 業(yè)共查補(bǔ)稅款

10、l26億元，發(fā)現(xiàn)各類稅收風(fēng)險點(diǎn)5 00多個，并逐戶 送達(dá)了稅收檢查情況通報和稅收風(fēng)險管理建議書，提出后續(xù)整改 要求。這種以風(fēng)險調(diào)查測評為先導(dǎo)、企業(yè)自查為主、稅務(wù)機(jī)關(guān)督 導(dǎo)為輔、運(yùn)用現(xiàn)代信息化手段的稅收檢查方式，得到了企業(yè)的認(rèn) 可和各級稅務(wù)機(jī)關(guān)的歡迎。 對此，肖捷局長批示：“工作很有成效， 注意不斷總結(jié)， 切實(shí)加強(qiáng)稅收風(fēng)險管理工作” 。錢冠林副局長批示：成績很大，做法也很好，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真總結(jié)。建議在條件成熟時編成教材， 以不斷推進(jìn)稅收管理的科學(xué)化水平” 。在總結(jié)提高的基礎(chǔ) 上，總局今年組織開展了10戶外資定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)稅收風(fēng)險評估 自查工作，查補(bǔ)稅款已超過8億元。三是按照風(fēng)險管理的工作要 求，在總結(jié)風(fēng)

11、險評估自查工作實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，對去年研發(fā)使 用的稅收風(fēng)險調(diào)查測評、自查、復(fù)核軟件進(jìn)行了改進(jìn)和完善，升 級為稅務(wù)風(fēng)險管理信息系統(tǒng)，制定下發(fā)了國家稅務(wù)總局關(guān)于定 點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理信息系統(tǒng)有關(guān)問題的通知（國稅函2010513號），為各地開展風(fēng)險評估、自查工作提供了有力的技 術(shù)支持。四是組織召開了總局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)反避稅工作協(xié)調(diào)會議， 研究和組織實(shí)施對部分外資企業(yè)開展反避稅調(diào)查和預(yù)約定價安排 談簽工作，部分案件將于近期結(jié)案。與此同時，各地大企業(yè)稅收風(fēng)險管理探索工作也在積極有序 推進(jìn)。 江6蘇省國稅局選擇l9戶省局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)嘗試開展企業(yè)涉 稅風(fēng)險內(nèi)控了解與測試。四川省國稅局采取企業(yè)自評自查和稅務(wù)

12、 機(jī)關(guān)分析、調(diào)查、檢查相結(jié)合的方法，開展重點(diǎn)企業(yè)征管服務(wù)質(zhì) 量綜合績效評估行動，今年以來已評估檢查510戶，查補(bǔ)稅款l 44億元。湖南省國、地稅局在總局組織開展的總局定點(diǎn)聯(lián)系企 業(yè)稅收風(fēng)險評估自查工作中， 密切協(xié)作， 聯(lián)合成立督導(dǎo)領(lǐng)導(dǎo)小組， 深入細(xì)致地引導(dǎo)企業(yè)開展稅收自查和整改， 查補(bǔ)稅款192億元，并積極研究和探索自查成果的應(yīng)用。（五）積極開展石油石化行業(yè)管理探索總局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)中的中國石油、中國石化、中國海油都是 以勘探、開采、加工、銷售石油和天然氣為主的國有特大型企業(yè)， 其成員單位和分支機(jī)構(gòu)遍布全國，其稅收收入占45戶總局定點(diǎn) 聯(lián)系企業(yè)稅收收入總額的三分之一，具有主業(yè)突出、管理規(guī)范、 生

13、產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)核算模式相似的特點(diǎn)，其稅收政策與管理有很多 的共性。為了更好地實(shí)現(xiàn)對這三戶企業(yè)的科學(xué)化、精細(xì)化、專業(yè) 化管理，同時也為了探索和積累行業(yè)管理的規(guī)律和經(jīng)驗(yàn)，總局啟 動了對石油石化行業(yè)開展行業(yè)專業(yè)化管理的試點(diǎn)?？偩执笃髽I(yè)稅 收管理司借鑒多年來海洋石油稅務(wù)管理局的成功做法，著手組建 石油石化行業(yè)工作小組，組織開展針對性強(qiáng)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和工作調(diào) 研，并根據(jù)風(fēng)險管理要求和行業(yè)特點(diǎn)，積極創(chuàng)造條件，盡快制定 操作性強(qiáng)的石油石化行業(yè)稅收管理指導(dǎo)規(guī)范。各海洋石油稅務(wù)分局根據(jù)總局工作要求，組織梳理海洋石油 稅收政策，針對海洋石油稅收管理中出現(xiàn)的新情況、新問題，積 極主動與中、外石油公司進(jìn)行聯(lián)系溝通并及時向總

14、局反映情況和 提出建議，不斷改進(jìn)和完善管理方7法和手段，提供個性化納稅服 務(wù)，征管質(zhì)量、服務(wù)水平和收入規(guī)模都有了較大提高。同時，總 局大企業(yè)稅收管理司還積極參與我國與越南合作勘探、開發(fā)和開 采北部灣油氣資源稅收磋商，做了大量工作。（六）信息化建設(shè)和稅收分析工作穩(wěn)步推進(jìn) 為滿足大企業(yè)稅收專業(yè)化服務(wù)和管理的需要，按照信息管稅 的要求，總局正在建立全國大企業(yè)稅收管理信息平臺，實(shí)現(xiàn)對總 局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)稅收風(fēng)險管理各環(huán)節(jié)、全過程工作的技術(shù)支持和 各管理層級的信息共享。 一年多來， 按照這一要求和現(xiàn)實(shí)條件，大企業(yè)稅收管理司做了四項工作：一是組織編寫了大企業(yè)稅收管 理信息平臺建設(shè)的業(yè)務(wù)需求，并已提交總局信息

15、辦立項；二是在 綜合征管信息系統(tǒng)中充實(shí)大企業(yè)稅收管理層級識別信息，方便各 級大企業(yè)稅收管理部門對不同層級定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)稅收數(shù)據(jù)信息的 抽取、整理和應(yīng)用分析；三是應(yīng)用現(xiàn)行重點(diǎn)稅源及統(tǒng)計報表軟件 解決了45戶總局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)及各地稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一抽取和上報 數(shù)據(jù)的問題， 使各級稅務(wù)機(jī)關(guān)建立起大企業(yè)稅收管理的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)， 為積累企業(yè)征管信息歷史數(shù)據(jù)：開展相關(guān)稅收分析奠定了基礎(chǔ)。 四是完成了大企業(yè)稅收管理信息平臺過渡期網(wǎng)絡(luò)環(huán)境的測試工 作，目前已經(jīng)在大企業(yè)稅收管理司內(nèi)部試運(yùn)行，內(nèi)容包括基礎(chǔ)申 報數(shù)據(jù)、主要法規(guī)文獻(xiàn)的查詢，分地區(qū)、分集團(tuán)基本數(shù)據(jù)的展現(xiàn) 等稅收分析工作起步扎實(shí)。總局通過幫助各定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)逐步建 立

16、自下而上的涉稅信息報送手段和制度，實(shí)現(xiàn)企業(yè)總部與總局的數(shù)據(jù)交換，結(jié)合稅務(wù)機(jī)關(guān)掌握的有關(guān)信息，積極探索在總局層面 對企業(yè)集團(tuán)開展稅源和征管狀況分析，發(fā)現(xiàn)問題，查找原因，及 時防控，為開展針對性納稅服務(wù)和稅收管理提供有價值的參考和 依據(jù)。各地也在積極創(chuàng)造條件，開展信息化建設(shè)和稅收分析工作。海南省國稅8局按照大企業(yè)稅收專業(yè)化管理要求，建立了定點(diǎn)聯(lián)系 企業(yè)涉稅信息數(shù)據(jù)庫和稅收風(fēng)險分析系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了省局對定點(diǎn)聯(lián) 系企業(yè)的稅源監(jiān)控、稅收分析、納稅評估等功能。遼寧國稅、遼 寧地稅、山東國稅、安徽國稅等充分利用本省稅源管理信息平臺 的數(shù)據(jù)資源和分析功能，積極開展本地區(qū)定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)的稅源監(jiān) 控和分析工作。（七）積

17、極開展干部培訓(xùn)和工作研討 對大企業(yè)開展專業(yè)化服務(wù)和管理，是一項全新的工作，需要 廣大稅務(wù)干部在工作理念、專業(yè)知識和技能上不斷更新和提高。 為此，總局在揚(yáng)州稅院、遼寧稅專、江蘇稅校等地組織舉辦了多 期大企業(yè)稅收業(yè)務(wù)骨干培訓(xùn)班，就稅收風(fēng)險管理、納稅服務(wù)、行 業(yè)稅收管理和相關(guān)工具軟件操作等方面進(jìn)行培訓(xùn)。為了學(xué)習(xí)借鑒 國外成熟做法和先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，總局還先后組織與0ECD、荷蘭稅務(wù)海關(guān)總署、國際貨幣基金組織委派的專家組，進(jìn)行了有關(guān)大企業(yè) 稅收管理的交流和培訓(xùn)。為了加強(qiáng)對外宣傳和研討工作，總局舉 辦了以“大企業(yè)稅收服務(wù)與管理的探索和創(chuàng)新”為主題的2010年稅收論壇，與北京市國稅局聯(lián)合舉辦了2009年秋季雁棲稅

18、收 論壇，與中國稅務(wù)報聯(lián)合開展了“大企業(yè)稅收管理服務(wù)”專 題征文活動。各地機(jī)構(gòu)、 人員逐步到位以后， 積極組織開展干部培訓(xùn)工作。 四川、內(nèi)蒙、 湖南、 河南等省（區(qū)）國稅局精心組織了大企業(yè)系統(tǒng)干 部全員培訓(xùn)，有的還將地市局分管局領(lǐng)導(dǎo)和縣級局領(lǐng)導(dǎo)列為培訓(xùn) 范圍，以便基層稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和廣大干部能正確認(rèn)識和及時了解 大企業(yè)稅收管理工作要求，掌握有關(guān)專業(yè)知識和技能。一年來，全國各級大企業(yè)稅收管理部門按照專業(yè)化管理要求，克服工作9起步階段的各種困難和阻力，不斷探索，勇于創(chuàng)新，做 了大量扎實(shí)、細(xì)致、有效的工作，取得了明顯成效。在此，我謹(jǐn) 代表總局黨組，向你們表示衷心的感謝和誠摯的問候!在肯定成績的同時，我

19、們也應(yīng)清醒地看到，我國大企業(yè)稅收 管理工作仍處于起步階段，面臨的問題和困難還比較多，主要表 現(xiàn)：一是對大企業(yè)稅收專業(yè)化服務(wù)和管理的認(rèn)識還不盡一致，個 別地方對大企業(yè)稅收管理部門的工作不夠理解和支持；二是與專 業(yè)化管理要求相適應(yīng)的內(nèi)逆管理體制和工作機(jī)制有待完善，縱向 各層級之間和橫向各職能部門之間的關(guān)系和職責(zé)還沒有完全理 順，工作運(yùn)轉(zhuǎn)不夠順暢；三是先進(jìn)的服務(wù)和管理理念尚未完全運(yùn) 用到具體工作中，專業(yè)化管理的內(nèi)容、方法和手段有待進(jìn)一步探 索和創(chuàng)新；四是大企業(yè)稅收管理部門的人員數(shù)量、專業(yè)素質(zhì)與工 作要求還有較大差距， 能力建設(shè)任務(wù)緊迫而繁重。 對于這些問題， 各級稅務(wù)機(jī)關(guān)務(wù)必高度重視，采取有效措施，

20、切實(shí)加以解決。二、認(rèn)清形勢，提高認(rèn)識，全面把握新時期大企業(yè)稅收工作 總體要求肖捷局長在全國稅務(wù)工作會議上指出， 在屬地管理的基礎(chǔ)上， 以大企業(yè)和重點(diǎn)行業(yè)稅收管理為突破口，大力推進(jìn)專業(yè)化管理。 并明確要求，探索制定大企業(yè)稅收服務(wù)和管理工作規(guī)范與技術(shù)標(biāo) 準(zhǔn)，完善大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理技術(shù)手段， 依據(jù)不同企業(yè)風(fēng)險狀況， 實(shí)施有針對性管理?？偩盅芯恐贫ǖ娜珖愂展ぷ鳌笆濉卑l(fā) 展規(guī)劃中也強(qiáng)調(diào)指出，要依據(jù)納稅人規(guī)模、屬性、特點(diǎn)及不同需 求，創(chuàng)新服務(wù)流程、方式、手段，不斷提高納稅人的滿意度和稅 法遵從度；要創(chuàng)新思路，強(qiáng)化措施，大力推進(jìn)以風(fēng)險管理、信息 管稅等為主要內(nèi)容的稅源專業(yè)化管理，發(fā)揮稅收風(fēng)險管理在稅源

21、 專業(yè)化管理中的導(dǎo)向10作用。 總局對稅收專業(yè)化管理的部署和要求， 為我們做好新時期大企業(yè)稅收服務(wù)和管理工作提供了指導(dǎo)，明確 了方向。根據(jù)總局黨組的工作部署和稅收“十二五”發(fā)展規(guī)劃要求，今后一個時期我國大企業(yè)稅收管理工作的總體要求是， 以黨的十 七大和十七屆四中、五中全會精神為指導(dǎo)，深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā) 展觀，以提高大企業(yè)稅法遵從度為目標(biāo)，堅持依法治稅，創(chuàng)新體 制機(jī)制，推進(jìn)專業(yè)管理，優(yōu)化納稅服務(wù)，強(qiáng)化風(fēng)險防控，探索適 合我國國情的大企業(yè)稅收管理模式，進(jìn)一步提高稅收征管的質(zhì)量 和效率。貫徹上述總體要求，在下一步工作中需要強(qiáng)調(diào)以下三點(diǎn)： 第一，要進(jìn)一步提高認(rèn)識，積極改革探索。 成立大企業(yè)稅收 管理機(jī)

22、構(gòu)，探索對大企業(yè)實(shí)施專業(yè)化管理，是總局黨組作出的重 大決策。兩年來的探索和實(shí)踐證明，總局黨組的決策是正確的。最近，肖捷局長在聽取大企業(yè)稅收管理司工作匯報中，對兩年來 大企業(yè)稅收管理司圍繞大企業(yè)稅收服務(wù)和管理所做的工作給予了 充分肯定， 同時要求制訂未來三至五年大企業(yè)稅收管理工作規(guī)劃， 完善總局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)制度，進(jìn)一步探索大企業(yè)稅源專業(yè)化管理模式，規(guī)范對納稅人涉稅訴求的宣傳解釋和納稅服務(wù)工作。各級 稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)要站在講政治、顧大局、支持改革的高度，進(jìn)一步 提高做好大企業(yè)稅收管理工作必要性、重要性和緊迫性的認(rèn)識。 要充分認(rèn)識到，推行大企業(yè)稅收專業(yè)化管理，是在社會主義市場 經(jīng)濟(jì)條件下，隨著經(jīng)濟(jì)全球化

23、的日益發(fā)展，稅收管理應(yīng)對大企業(yè) 集團(tuán)化、多元化、跨地域甚至跨國經(jīng)營發(fā)展以及企業(yè)內(nèi)部管理決 策集中、信息化程度提高、稅收博弈能力增強(qiáng)均必然選擇；是解 決稅收征納成本偏高、征管資源有限、處理涉稅復(fù)雜事項能力不 強(qiáng)、稅企關(guān)系有待進(jìn)一步和諧、稅收風(fēng)險不能有效防控等問題的 解決之道，是落實(shí)科學(xué)化、精細(xì)化、專業(yè)化、信息化管理的有效 舉措；是改革現(xiàn)行稅收管理模式、推進(jìn)我國稅收管理現(xiàn)代化的重 要探索。當(dāng)前，改革尚處在探索階段，沒有現(xiàn)成的模式和經(jīng)驗(yàn)可 循，存在困難和阻力是正常的。但是，改革的方向已經(jīng)明確，不 能動搖，要摸著石頭過河，邊行邊試，穩(wěn)步推進(jìn)。各級稅務(wù)機(jī)關(guān) 以及內(nèi)部11各有關(guān)部門要積極支持大企業(yè)稅收管理

24、、部門的工作， 加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合，形成工作合力，確保各項改革措施的順利推進(jìn)。第二，要明確目標(biāo)和思路，穩(wěn)步推進(jìn)工作。 根據(jù)國際經(jīng)驗(yàn)和 做法，結(jié)合我國國情，成立專門機(jī)構(gòu)，探索大企業(yè)實(shí)行稅收專業(yè) 化管理的戰(zhàn)略目標(biāo)是：科學(xué)配置征管資源，以風(fēng)險為導(dǎo)向，有效 實(shí)施遵從引導(dǎo)和遵從管控，持續(xù)改進(jìn)大企業(yè)的稅收遵從狀況，提 高稅法遵從度。實(shí)現(xiàn)這一戰(zhàn)略目標(biāo)的路徑，是將個性化納稅服務(wù) 與稅源專業(yè)化監(jiān)控有機(jī)結(jié)合起來，二者要相輔相成，不可偏廢其 一。按照上述戰(zhàn)略目標(biāo)和實(shí)現(xiàn)路徑，大企業(yè)稅收管理工作的具體 目標(biāo)和思路： 是納稅服務(wù)個性化。 要系統(tǒng)研究大企業(yè)的涉稅訴求， 從確保政策透明度和執(zhí)法的統(tǒng)一性出發(fā)，以引導(dǎo)和幫助大企業(yè)提 高

25、自我遵從的能力和意愿為目標(biāo)，盡可能提供量體裁衣式的個性 化服務(wù)。二是稅源管理專業(yè)化。要針對大企業(yè)集團(tuán)點(diǎn)多面廣線長、 稅源跨區(qū)跨省跨國流動：核算地和經(jīng)營地相分離、經(jīng)營決策和信 息處理高度集中、征納信息嚴(yán)重不對稱現(xiàn)象異常突出的特點(diǎn)，以 風(fēng)險為導(dǎo)向，以信息為紐帶，以制度為保障，構(gòu)建專業(yè)化的稅源 監(jiān)控體系，使稅源管理更具針對性和有效性。要研究針對大企業(yè) 集團(tuán)的征管新方式，解決“看得見的管不著，管得著的看不見” 等問題。三是風(fēng)險防控制度化。要引導(dǎo)和幫助大企業(yè)逐步完善公 司治理和稅收風(fēng)險內(nèi)控機(jī)制，最大限度地把稅收風(fēng)險化解在大企 業(yè)內(nèi)部和涉稅風(fēng)險發(fā)生之前。同時，要加強(qiáng)稅務(wù)機(jī)關(guān)的風(fēng)險防控 和應(yīng)對能力，以風(fēng)險為

26、導(dǎo)向，依托信息化手段，建立快速、準(zhǔn)確 的風(fēng)險識別、分析、評估和應(yīng)對機(jī)制，有效控制稅收風(fēng)險。四是 稅收遵從不斷優(yōu)化。通過專業(yè)化的服務(wù)和管理，全面改善大企業(yè) 的稅收遵從狀況，使大企業(yè)成為誠信納稅的模范，帶動中小企業(yè) 和全社會整體稅收遵從水平的提高。12第三，要理順工作關(guān)系，形成管理合力。 大企業(yè)稅源專業(yè)化 管理是一項涉及全局的工作，需要各個部門的支持配合，在理順 關(guān)系的基礎(chǔ)上，規(guī)范操作，形成合力。一是要理清屬地稅務(wù)機(jī)關(guān) 與大企業(yè)稅收管理部門的關(guān)系。日常稅收基礎(chǔ)管理與服務(wù)工作主 要由基層稅務(wù)機(jī)關(guān)開展，個性化納稅服務(wù)、稅收風(fēng)險分析識別、 風(fēng)險等級排序、風(fēng)險應(yīng)對管理和實(shí)施、過程監(jiān)控與績效評估等、 復(fù)雜事

27、項由大企業(yè)稅收管理部門實(shí)施，形成業(yè)務(wù)上相互銜接、工 作上相互配合的新格局。二是要理清大企業(yè)稅收管理部門與同級 稅政、征管、服務(wù)、稽查等部門的關(guān)系，劃清業(yè)務(wù)邊界，在大企 業(yè)稅收服務(wù)和管理各項工作中，形成大企業(yè)稅收管理部門牽頭協(xié) 調(diào)，各部門共同參與，工作職責(zé)明確，操作過程規(guī)范的新局面。 三是要理清總局、 省、地（市）三級大企業(yè)稅收管理部門各自的工作 職責(zé)與工作重點(diǎn)，以各個管理層級的比較優(yōu)勢為切入點(diǎn)， 科學(xué)合 理配置各個層級的工作職責(zé)， 形成上下聯(lián)動、 橫向互動、 信息共 享、優(yōu)勢互補(bǔ)的新體制。三、突出重點(diǎn)，統(tǒng)籌兼顧，扎實(shí)做好2011年各項工作2011年是“十二五” 規(guī)劃的開局之年， 也是大企業(yè)稅收

28、管理 工作在新的起點(diǎn)上開展全面探索的重要一年。各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要按 照總局黨組的工作部署和“十二五”稅收發(fā)展規(guī)劃的要求，著重 做好以下幾方面工作：（一）研究制定好“十二五”大企業(yè)稅收服務(wù)和管理規(guī)劃 黨的十七屆五中全會審議通過的“十二五”規(guī)劃的建議 明確了“十二五”時期我國經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的指導(dǎo)思想、 主要目標(biāo) 和主要任務(wù)。 總局黨組年中專門召開了“十二五”時期稅收發(fā)展 座談會，研究提出了“十二五”時期稅收工作的指導(dǎo)思想、基本 原則和主要目標(biāo)，對稅收各項工作作了全面系統(tǒng)的部署。同時， 要13求各司也要制定“十二五”工作規(guī)劃。研究制定好大企業(yè)稅收 管理工作“十二五”規(guī)劃，對明確今后五年大企業(yè)稅收服務(wù)和管

29、理各項工作的目標(biāo)、要求和措施有著重要意義。大企業(yè)稅收管理 司要根據(jù)總局黨組的要求和“十二五”稅收發(fā)展規(guī)劃，借鑒國外 經(jīng)驗(yàn)和做法，結(jié)合我國實(shí)際，在認(rèn)真研究大企業(yè)稅收管理工作面 臨形勢和任務(wù)的基礎(chǔ)上，按照既勇于創(chuàng)新，又堅持實(shí)事求是的原 則，制定“十二五”大企業(yè)稅收服務(wù)和管理規(guī)劃，明確工作方向， 確定工作目標(biāo)，使規(guī)劃真正做到科學(xué)、合理、可行。前段時間， 大企業(yè)稅收管理司做了深入細(xì)致的調(diào)研工作，總體思路、框架和 主要內(nèi)容已基本形成，要在充分聽取各地意見的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步 修改、完善和細(xì)化，切實(shí)將大企業(yè)稅收服務(wù)和管理“十二五”規(guī) 劃編制好，使之成為引領(lǐng)大企業(yè)稅收各項工作的綱領(lǐng)性文件。（二）逐步完善和落實(shí)大

30、企業(yè)稅收服務(wù)和管理規(guī)程 按照總局對大企業(yè)實(shí)施稅收專業(yè)化管理探索的工作方針，在 “三個不變”的前提下，為了探索和實(shí)施大企業(yè)屬地主管稅務(wù)機(jī) 關(guān)日常管理和各級大企業(yè)稅收管理部門專業(yè)管理相結(jié)合的工作方 式，總局大企業(yè)稅收管理司在聽取各地意見的基礎(chǔ)上，組織起草 了大企業(yè)稅收服務(wù)和管理規(guī)程（以下簡稱規(guī)程）。規(guī)程以稅收風(fēng)險管理為導(dǎo)向。以提高大企業(yè)稅法遵從度為目標(biāo)，以個 性服務(wù)和針對性管理為主要內(nèi)容，明確了各級大企業(yè)稅收管理部 門和主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作任務(wù)和工作要求，為推進(jìn)大企業(yè)稅收管 理信息化奠定了基礎(chǔ)。規(guī)程明確了需要各級稅務(wù)機(jī)關(guān)落實(shí)的工作任務(wù)，如幫助 大企業(yè)建立稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)控機(jī)制、開展稅企合作、統(tǒng)一訴求管理、

31、信息共享等，這些都是按照大企業(yè)稅收專業(yè)化管理模式要求進(jìn)行 的創(chuàng)新和探索，但還14缺乏成熟的工作制度，也需要在實(shí)踐中不斷 積累經(jīng)驗(yàn)，各地要在實(shí)踐中注重探索，大膽創(chuàng)新，積極提出完善規(guī)程的意見和建議，為規(guī)程的不斷完善和優(yōu)化提供實(shí)踐 基礎(chǔ)和機(jī)制保障。規(guī)程明確了各級大企業(yè)稅收管理部門與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對 總局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)開展稅收服務(wù)和管理的任務(wù)、規(guī)則和要求，各 地大企業(yè)稅收管理部門除了落實(shí)好自身的工作任務(wù)外，還要按照 規(guī)程的要求，加強(qiáng)與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作銜接與協(xié)調(diào)配合， 以形成對總局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)稅收服務(wù)和管理的整體合力。各地要結(jié)合實(shí)際，貫徹落實(shí)好規(guī)程 。各省、市稅務(wù)機(jī)關(guān)也 可比照總局制定 規(guī)程 的做法， 對

32、本?。ㄊ校┒c(diǎn)聯(lián)系企業(yè)的工作任務(wù)和要求，以規(guī)程補(bǔ)充內(nèi)容的方式予以明確，并在實(shí)踐中 不斷總結(jié)和完善。（三）做好定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)納稅服務(wù)工作 要根據(jù)大企業(yè)稅收服務(wù)的特點(diǎn)和要求，積極主動向定點(diǎn)聯(lián)系 企業(yè)宣傳稅收政策，了解稅收政策執(zhí)行情況、企業(yè)重大經(jīng)營變化 情況，并及時向有關(guān)部門反饋，同時積極受理定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)提出 的重大涉稅訴求和個性化服務(wù)申請，牽頭組織協(xié)調(diào)各相關(guān)業(yè)務(wù)部 門進(jìn)行研究并及時處理、回復(fù)。要根據(jù)大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理指引要求，引導(dǎo)和幫助定點(diǎn) 聯(lián)系企業(yè)建立和完善稅收風(fēng)險內(nèi)部防控體系。要積極研究企業(yè)現(xiàn) 有的內(nèi)部控制機(jī)制，通過走訪大企業(yè)相關(guān)部門、組織大企業(yè)相關(guān) 人員填寫風(fēng)險調(diào)查問卷等方式，獲取大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)

33、險內(nèi)控機(jī)制信 息，結(jié)合相關(guān)稅法規(guī)定，分析大企業(yè)組織管理架構(gòu)、稅務(wù)風(fēng)險內(nèi) 控機(jī)制的合理性。通過實(shí)地調(diào)查、穿行測試等方法，了解15和記錄 大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)控流程，結(jié)合企業(yè)稅收征管歷史信息，檢驗(yàn)和 評價大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)控機(jī)制的運(yùn)行狀況和有效性。 在此基礎(chǔ)上， 將發(fā)現(xiàn)的問題及時反饋給大企業(yè)，幫助大企業(yè)采取有效措施建立 和完善稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)控體系，提升大企業(yè)對稅收風(fēng)險的自我防控能 力。要按照相關(guān)程序和要求，選擇部分公司治理結(jié)構(gòu)好、內(nèi)控機(jī) 制健全、稅企溝通順暢、遵從度較高的定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)，探索簽訂 納稅遵從協(xié)議 。協(xié)議簽訂后， 大企業(yè)應(yīng)積極主動履行納稅義務(wù)， 及時完整地向稅務(wù)機(jī)關(guān)披露生產(chǎn)經(jīng)營中的重大涉稅信息；稅

34、務(wù)機(jī) 關(guān)應(yīng)快速有效地解決企業(yè)涉稅訴求，盡量把化解企業(yè)稅收風(fēng)險的 管理工作環(huán)節(jié)前移，促進(jìn)建立平等、互信、合作的新型稅企關(guān)系。（四）探索實(shí)施以風(fēng)險為導(dǎo)向的專業(yè)化管理 要探索對定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)實(shí)行稅源專業(yè)化管理模式。根據(jù)大企 業(yè)稅源類型和風(fēng)險管理流程，將稅源管理職責(zé)在不同層級間進(jìn)行 科學(xué)分解、合理分工，提升跨區(qū)域經(jīng)營企業(yè)集團(tuán)的管理層級，將 跨地區(qū)的各個分支機(jī)構(gòu)的稅收管理點(diǎn)按照管理的功能和規(guī)律進(jìn)行16有序整合實(shí)施立體化的團(tuán)隊管理。要根據(jù)稅收風(fēng)險管理的要求，逐步探索制定風(fēng)險管理戰(zhàn)略規(guī) 劃，設(shè)計分析識別、等級排序、應(yīng)對處理、績效評估等稅收風(fēng)險 管理流程，建立定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系、評估模型及風(fēng) 險特征庫

35、，根據(jù)大企業(yè)的不同風(fēng)險狀況和成因，采取納稅輔導(dǎo)、 風(fēng)險提示、納稅評估、稅務(wù)檢查等風(fēng)險應(yīng)對措施。明年，各地可 根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理信息系統(tǒng)有 關(guān)問題的通知要求，應(yīng)用總局開發(fā)的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)，至少 選擇l2戶定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)探索進(jìn)行風(fēng)險內(nèi)控機(jī)制調(diào)查和稅收風(fēng) 險評估，分析本地區(qū)大企業(yè)稅收風(fēng)險環(huán)境，制定有針對性的風(fēng)險 管理策略。要探索對定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)按行業(yè)實(shí)施分類管理，穩(wěn)步推進(jìn)行業(yè) 稅收征管制度建設(shè)。要認(rèn)真研究大企業(yè)集團(tuán)的行業(yè)特點(diǎn)和商業(yè)模 式，根據(jù)歷史征管經(jīng)驗(yàn)，找出帶有共性的、易發(fā)、頻發(fā)的稅收風(fēng) 險點(diǎn)，逐步建立行業(yè)稅收風(fēng)險特征庫，設(shè)立行業(yè)分析模型和風(fēng)險 指標(biāo)，確定行業(yè)重點(diǎn)監(jiān)控內(nèi)容和

36、手段，系統(tǒng)研究防控策略，分行 業(yè)制定征管辦法， 夯實(shí)大企業(yè)稅收專業(yè)化管理的制度基礎(chǔ)。 總局將首先在石油石化行業(yè)、銀行保險行業(yè)和通信行業(yè)開展行業(yè) 管理的相關(guān)探索。各地可根據(jù)本地區(qū)定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)的實(shí)際情況， 挑選l2個主要行業(yè)， 通過成立行業(yè)工作小組開展行業(yè)調(diào)研、 策評估、訴求分析、內(nèi)控調(diào)查和遵從測評等方式，研究行業(yè)特征 及其對應(yīng)的稅收管理問題。（五）積極推行信息管稅要根據(jù)對總局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)統(tǒng)籌服務(wù)和管理的需要，在目前 組織開發(fā)的大企業(yè)管理信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，繼續(xù)完善和拓展有關(guān) 功能，為稅源監(jiān)控、稅明年，17收分析和納稅評估提供技術(shù)支撐。各地要按照總局要求，大力拓展信息和數(shù)據(jù)源，廣泛采集定 點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)相關(guān)涉稅信息和數(shù)據(jù)，并保證信息和數(shù)據(jù)的真實(shí)、完 整、準(zhǔn)確、及時。同時，對采集的信息進(jìn)行加工、整理，逐步建 立健全定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)涉稅信息數(shù)據(jù)庫。需要強(qiáng)調(diào)的是，各地在信 息采集過程中，盡量不要增加企業(yè)和基層稅務(wù)機(jī)關(guān)的負(fù)擔(dān)，做到 能夠從稅收征管信息系統(tǒng)中抽、取的數(shù)據(jù)，以及能夠從其它渠道 共享的數(shù)據(jù)，絕不讓企業(yè)或基層稅務(wù)機(jī)關(guān)重復(fù)報送。要充分做好數(shù)據(jù)的分析利用工作。深入開展對定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè) 的經(jīng)濟(jì)稅源分析、 政策效應(yīng)分析、 管理風(fēng)險分析和預(yù)測預(yù)警分析， 使大企業(yè)涉稅信息的利用最大化。在此基礎(chǔ)上，提示稅收風(fēng)險， 提