會計分錄題及參考復(fù)習(xí)資料

1、3 1 3（一 ） 目的：練習(xí)采用借貸記賬法編制會計分錄。（二 ）要求：根據(jù)資料所列經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄，并與習(xí)題2-2-2 中要求 2 的解答結(jié)果進行比較。（三）資料：某工廠 9 月份發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：1 賒購原材料一批，貨款計 30000 元，材料驗收入庫。借：原材料30000貸：應(yīng)付賬款300002 以銀行存款支付到期商業(yè)匯票票款 10000 元。借：應(yīng)付票據(jù)10000貸：銀行存款100003 收到投資者投入新設(shè)備一臺， 價值 9000 元。借：固定資產(chǎn)9000貸：實收資本90004按國家有關(guān)規(guī)定辦理相應(yīng)手續(xù)后，以銀行存款支付東方公司原來投入的資本金20000元。借：實收資本20000貸

2、：銀行存款200005 收到一張面值為15000 元的商業(yè)匯票，購貨單位用以抵付原欠貨款借：應(yīng)付賬款15000貸：應(yīng)付票據(jù)15000。6 從銀行取得短期借款40000 元，直接償還供應(yīng)單位賬款。借：應(yīng)付賬款40000貸：短期借款400007 按規(guī)定程序，將盈余公積金20000 元轉(zhuǎn)增資本金。借：盈余公積 20000貸：資本公積 200008按規(guī)定辦理有關(guān)手續(xù)后，簽發(fā)承兌一張面值為 10000 元的商業(yè)匯票給海華公司，代投資者東方公司償還其原欠海華公司的購料款，據(jù)以抵付東方公司原來投資本廠的資本金。借：實收資本10000貸：應(yīng)付票據(jù)100009經(jīng)協(xié)商，由南方公司替本廠歸還短期借款 50000 元

3、，作為對本廠的投資。借：短期借款50000貸：實收資本5000010 購入材料一批，貨款計30000 元，材料已驗收入庫，以銀行存款支付貨款 20000 元，其余貨款暫欠。借：原材料30000貸：應(yīng)付賬款10000銀行存款 2000011 以銀行存款交納稅金5000 元，同時提取現(xiàn)金 300 元備用。借：應(yīng)交稅費 5000庫存現(xiàn)金 300貸：銀行存款530012 收到香港客商捐贈人民幣 80000 元存入銀行；新設(shè)備一臺，價值20000 元。借：銀行存款80000固定資產(chǎn) 20000貸：資本公積 80000實收資本 200003 2 4（一）目的：練習(xí)借貸記賬法。（二）要求：1根據(jù)資料一，開設(shè)

4、賬戶 （ “丁”字形 ），記入期初余額；2 根據(jù)資料二， 編制會計分錄（連同分錄號一并寫在每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)下部 ） ；資料二：該廠 10 月份發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：1 購入材料一批，材料當(dāng)即驗收入庫，貨款 15000 元尚未支付。借：原材料15000貸：應(yīng)付賬款150002 收到國家撥入資金120000 元，款項存入銀行。借：銀行存款120000貸：實收資本1200003 簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票交納稅金16000 元。借：應(yīng)交稅費 16000貸：銀行存款160004通過銀行匯款，償還前欠異地供應(yīng)單位貨款 30000 元。借：應(yīng)付賬款30000貸:銀行存款 300005 原購貨單位所欠貨款15000 元收到存入銀

5、行。借：銀行存款15000貸：應(yīng)收賬款150006 從銀行取得償還期為半年， 年利率為 8% 的一筆借款25000 元，直接用以償還前欠供應(yīng)單位貨款。借：應(yīng)付賬款25000財務(wù)費用 2000貸：短期借款270007 車間生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料一批，計50000元。借：制造費用 50000貸：庫存材料500008 向購貨單位預(yù)收銷貨款20000 元存入銀行，下月交貨。借：銀行存款20000貸：預(yù)收賬款200009 向租入單位收取包裝物押金，計現(xiàn)金2500 元。借：庫存現(xiàn)金2500貸：其他應(yīng)付款250010 將超過庫存限額的現(xiàn)金1800 元存入銀行。借：銀行存款1800貸：庫存現(xiàn)金180011 向供應(yīng)單

6、位預(yù)付購料款20000 元， 由銀行轉(zhuǎn)賬付訖，下月收料。借：預(yù)付賬款20000貸：銀行存款2000012 采購員劉長江借支差旅費 1000 元，以現(xiàn)金支票付訖。借：其他應(yīng)收款1000貸：庫存現(xiàn)金100013 原開出的商業(yè)匯票到期，由銀行轉(zhuǎn)賬支付票款 25000 元。借：應(yīng)付票據(jù)25000貸：銀行存款2500014 原收到的商業(yè)匯票到期， 收到票款 8000元存入銀行。借：銀行存款8000貸：應(yīng)收票據(jù)800015 收到購貨單位簽發(fā)承兌的三月期無息商業(yè)承兌匯票一張，面值為 12000 元，用以抵付原欠貨款。借：應(yīng)付賬款12000貸：應(yīng)付票據(jù)1200016 接受其他企業(yè)捐贈新機器一臺，價值21000

7、 元。借：固定資產(chǎn)21000貸：資本公積 2100017 按規(guī)定程序，將盈余公積18000 元轉(zhuǎn)增資本金。借：盈余公積 18000貸：實收資本1800018 以銀行存款26000 元、現(xiàn)金 800 元支付產(chǎn)品生產(chǎn)發(fā)生的費用。借：管理費用 26800貸：銀行存款26000庫存現(xiàn)金 80019 購入材料一批，材料當(dāng)即驗收入庫，貨款計 50000 元，由銀行轉(zhuǎn)賬支付10000 元，其余暫欠。借：原材料50000貸：銀行存款10000應(yīng)付賬款 4000020簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票償還到期的銀行借款，其中：短期借款60000 元，長期借款20000 元。借：短期借款60000長期借款 20000貸：銀行存款800

8、0021 簽發(fā)現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金1700 元。借：庫存現(xiàn)金1700貸：銀行存款170022 本月生產(chǎn)完工驗收入庫一批產(chǎn)品，結(jié)轉(zhuǎn)該批產(chǎn)品的實際生產(chǎn)成本60000 元。借：產(chǎn)成品 60000貸：生產(chǎn)成本60000習(xí)題3 3 5（一）目的：練習(xí)總分類賬戶和明細分類賬戶的平行登記。（二）要求：1 .根據(jù)資料一，開設(shè)原材料”、應(yīng)付賬款”總分類賬戶，按材料名稱開設(shè)材料明細分類 賬戶，按供應(yīng)單位名稱開設(shè)應(yīng)付賬款明細分類 賬戶；2 .根據(jù)資料二編制會計分錄（寫出分錄號， 列出 原材料”和 應(yīng)付賬款”的明細分類賬戶）；（三）資料：資料一：某工廠11月1日原材料”、應(yīng)付 付款”總分類賬戶及其明細分類賬戶余額如

9、下 （其他賬戶余額此略）：借：應(yīng)付賬款一一供應(yīng)單位貨款65000貸：銀行存款65000資料二：該工廠11月份發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：1. 3日，以銀行存款 65000元償清上月末 應(yīng)付供應(yīng)單位貨款。借：應(yīng)付賬款一一供應(yīng)單位貨款65000貸：銀行存款650002. 7日，從南明公司購入乙材料 3000千克, 單價5元，計15000元。材料驗收入庫，貨款 當(dāng)即由銀行轉(zhuǎn)賬支付。：原材料乙材料 15000貸：銀行存款150003. 12日，從云巖公司購入甲材料10噸，單價300元，計3000元；乙材料2000千克， 單價5元，計10000元。材料當(dāng)即驗收入庫， 貨款尚未支付。借：原材料甲材料 3000乙材料

10、 10000貸：應(yīng)付賬款一一云巖公司130004. 18日，生產(chǎn)車間制造產(chǎn)品領(lǐng)用以下材料： 甲材料20噸，單價300元，計6000元；乙材 料3500千克，單價5元，計17500元。借：制造費用 23500料：原材料甲材料 6000乙材料 175005. 19日，從云巖公司購入甲材料 50噸， 單價300元，材料驗收入庫，貨款暫欠。料：原材料甲材料15000貸：應(yīng)付賬款一一云巖公司150006. 26日，生產(chǎn)車間制造產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料 35噸，單價 300元，計10500元。借：制造費用 10500貸：原材料甲材料105007. 28日，從南明公司購入乙材料 6000千克，單價 5 元，計 300

11、00 元。材料驗收入庫，貨款尚未支付。借：原材料乙材料 30000貸：應(yīng)付賬款南明公司 300008. 29 日，從銀行取得短期借款40000 元，直接用以償還前欠供應(yīng)單位貨款，其中：南明公司 15000 元，云巖公司 25000 元。借：應(yīng)付賬款南明公司 15000云巖公司 25000貸：短期借款40000習(xí)題4 1 6（一） 目的：練習(xí)實收資本、短期借款和固定資產(chǎn)購入業(yè)務(wù)的核算。（二）要求：根據(jù)資料所列經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄。（ 三 ） 資料：某工廠本月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：1國家投資350000 元，款項收到存入銀行； 同時收到國家投資一批新設(shè)備， 價值 130000元，當(dāng)即投入使用。借：銀行

12、存款350000固定資產(chǎn) 130000貸：實收資本4800002收到北方公司投資某項商標(biāo)權(quán)，投資各方確認的價值為 250000 元。借：無形資產(chǎn)250000貸：實收資本2500003 收到南方公司投入一臺舊設(shè)備，原價60000 元， 累計已提折舊 10000 元， 投資各方確認的價值為 55000 元，設(shè)備當(dāng)即投入使用。借：固定資產(chǎn)55000貸 ：實收資本550004收到劉萬江個人投資的現(xiàn)金50000 元。借：庫存現(xiàn)金50000貸：實收資本500005 經(jīng)協(xié)商， 將應(yīng)付銀材公司 的購料款 180000 元轉(zhuǎn)作對本廠投資。借：應(yīng)付賬款180000貸：實收資本1800006按規(guī)定程序，將資本公積8

13、0000 元轉(zhuǎn)增資本金。借：資本公積 80000貸：實收資本800007 .按規(guī)定程序，將盈余公積 26000元轉(zhuǎn)增 資本金。借：盈余公積26000貸：實收資本260008 .從開戶銀行取得償還期為半年、年利率 為72%勺一筆借款80000元，款存銀行。借：銀行存款80000貸：短期借款800009 .以銀行存款68000元購入舊載貨汽車一 輛，該車原價 86000元，累計已提折舊 15000 元。借:10.稅 6120固定資產(chǎn)68000貸：銀行存款68000購入機器一臺，價款 36000元，增值 元，發(fā)生運輸費1350元、包裝費150 元，全部款項由銀行轉(zhuǎn)賬付訖，該機器當(dāng)即交付使用。借：固定

14、資產(chǎn)37500應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進項稅額）6120貸：銀行存款4362011月末，預(yù)提本月負擔(dān)的短期借款利息。借：財務(wù)費用貸：預(yù)提費用習(xí)題427（一） 目的：練習(xí)材料采購業(yè)務(wù)的核算和材料采購成本的計算。（ 二 ） 要求：1根據(jù)資料所列經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄，列出“物資采購” 、 “原材料” 、 “應(yīng)交稅金”賬戶的明細賬戶；（ 三）資料：某工廠11 月份發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：1 3 日，收到潤豐公司增值稅專用發(fā)票，內(nèi)列：甲材料5 噸，單價 3000 元，貨款 15000元， 進項稅額 2550 元， 另附代墊運輸費單據(jù)500元，經(jīng)審核無誤，全部款項由銀行轉(zhuǎn)賬支付；甲材料當(dāng)即運到驗收入庫。借：原材

15、料甲材料 15500應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額） 2550貸：銀行存款180502 . 4日，開出支票付訖昨日購入甲材料的 裝卸費250元。借：材料采購250貸：銀行存款2503 . 5日，結(jié)轉(zhuǎn)本月3日驗收入庫的甲材料 的實際采購成本。借：原材料15750貸：材料采購157504 . 12日，收到昌泰公司增值稅專用發(fā)票， 內(nèi)列：乙材料1噸，單價4000元，貨款4000 元，進項稅額680元，另附代墊運輸費單據(jù)100 元，經(jīng)審核無誤，全部款項由銀行轉(zhuǎn)賬支付； 乙材料尚未運到。借：材料采購乙材料 4100應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進項稅額） 680貸：銀行存款47805 . 15日，本月12日從昌

16、泰公司購入的乙 材料運到驗收入庫，發(fā)生裝卸費 50元，以現(xiàn)金 付訖。借：材料采購50貸：庫存現(xiàn)金506 16 日， 結(jié)轉(zhuǎn)昨日驗收入庫的乙材料的實際采購成本。借：原材料4150貸：材料采購 41507 18 日，收到本市華康公司乙材料5 噸，單價 4000 元，貨款 20000 元，進項稅額3400元，發(fā)生運輸費 500 元、裝卸費 250 元，全部款項原已預(yù)付，材料當(dāng)即驗收入庫；同時，結(jié)轉(zhuǎn)其實際采購成本。借：原材料乙材料 20750應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）3400貸：預(yù)付賬款241508 21 日，潤豐公司發(fā)運來甲材料4 噸、乙材料 3 噸， 材料驗收入庫。 甲材料單價3000 元，乙材

17、料單價4000 元，貨款計24000 元，進項稅額 4080 元，共發(fā)生運輸費 700 元、裝卸費350元，全部款項尚未支付（ 運輸費、裝卸費均按材料重量比例分配計入甲、乙材料的采購成本，并列出其計算式） 。4000+3000=7000700+350=10501050 7000=21 140甲應(yīng)付：4000 義 21 /140=600乙應(yīng)付：3000 義 21 /140=450借：原材料甲材料 12600乙材料 12450應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）4080貸：應(yīng)付賬款291309 22 日，結(jié)轉(zhuǎn)昨日驗收入庫甲、乙材料的實際采購成本。借：原材料25050貸：材料采購 2505010 23 ，

18、預(yù)付本市華康公司購料款50000元，開出轉(zhuǎn)賬支票付訖。借：預(yù)付賬款50000貸：銀行存款5000011 25 日，以銀行存款償還前欠潤豐公司賬款 29130 元。借：應(yīng)付賬款29130貸：銀行存款2913012 26 日，從潤豐公司購入甲材料6 噸，單價 3000 元，貨款 18000 元，進項稅額3060元，潤豐公司 代墊運輸費 600 元，全部款項由銀行轉(zhuǎn)賬支付，甲材料尚未運到。借：材料采購甲材料 18600應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）3060貸：銀行存款2166013 28 日， 本月 26 日從潤豐公司購入的甲材料運到驗收入庫， 以銀行存款支付裝卸費 300元；當(dāng)即結(jié)轉(zhuǎn)其實際采購成本

19、。借：原材料甲材料 18900貸：材料采購 1890014 30 日，從昌泰公司購入乙材料2 噸，單價 4000 元， 貨款 8000 元， 進項稅額 1360 元，昌泰公司代墊運輸費 200 元、裝卸費 100 元。發(fā)票賬單已到，全部款項由銀行轉(zhuǎn)賬支付，乙材料尚未運到。借：材料采購乙材料 8300應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）1360貸：銀行存款9660習(xí)題4 3 8（ 一 ） 目的：練習(xí)產(chǎn)品生產(chǎn)業(yè)務(wù)的核算。（二）要求：根據(jù)資料所列經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄，并登記“生產(chǎn)成本” 、 “制造費用”總分類賬戶 （ “丁”字形） 。（三）資料：某工廠本月新投產(chǎn)一種產(chǎn)品，相應(yīng)發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：1倉庫發(fā)出材

20、料一批，其數(shù)量及用途為：A 材料 25000 元，其中產(chǎn)品生產(chǎn)耗用 23000 元， 車間一般耗用 2000 元； B 材料 16000 元，其中 產(chǎn)品生產(chǎn)耗用 12000 元， 車間一般耗用 3000 元， 企業(yè)行政管理部門一般耗用 1000 元。借：生產(chǎn)成本35000制造費用5000管理費用1000貸：原材料410002 簽發(fā)現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金29000 元，當(dāng)即發(fā)放本月職工工資。借：應(yīng)付職工薪酬 29000貸：銀行存款290003經(jīng)結(jié)算，本月應(yīng)付職工工資29000 元，按其用途分配為：生產(chǎn)工人工資 20000 元，車間管理人員工資4000 元，企業(yè)行政管理人員工資 5000 元。借：

21、生產(chǎn)成本20000制造費用4000管理費用5000貸：應(yīng)付職工薪酬 290004 按本月應(yīng)付工資總額的14%計提福利費。借：生產(chǎn)成本2800制造費用560管理費用700貸：應(yīng)付職工薪酬 40605由銀行轉(zhuǎn)賬支付本月外購動力費24680元，其用途為：產(chǎn)品生產(chǎn)耗用 21500 元，車間一般耗用 2000 元，企業(yè)行政管理部門一般耗用1180 元借：生產(chǎn)成本21500制造費用2000管理費用1180貸：銀行存款246806計提本月固定資產(chǎn)折舊費3300 元，其中車間固定資產(chǎn)折舊費 1500 元，企業(yè)行政管理部門固定資產(chǎn)折舊費 1800 元。借：制造費用 1500管理費用 1800貸：累計折舊 330

22、07攤銷應(yīng)由本月負擔(dān)的財產(chǎn)保險費1700元，其中屬于車間負擔(dān)900 元，企業(yè)行政管理部門負擔(dān) 800 元。借：制造費用 900管理費用 800貸：待攤費用17008 預(yù)提應(yīng)由本月負擔(dān)的固定資產(chǎn)修理費700 元， 其中車間應(yīng)負擔(dān)500 元，企業(yè)行政管理部門應(yīng)負擔(dān)200 元。借：制造費用 500管理費用 200貸：預(yù)提費用 7009 由銀行轉(zhuǎn)賬支付本月車間辦公費 500 元。借：制造費用 500貸：銀行存款50010 本月車間發(fā)生零星雜費 40 元，以現(xiàn)金付訖。借：制造費用40貸：庫存現(xiàn)金4011 .月終將本月發(fā)生的制造費用總額轉(zhuǎn)入 產(chǎn)品生產(chǎn)成本。借：生產(chǎn)成本貸：制造費用12 .本月生產(chǎn)的產(chǎn)品全部

23、完工，并驗收入 庫，結(jié)轉(zhuǎn)其實際生產(chǎn)成本。借：產(chǎn)成品貸：生產(chǎn)成本習(xí)題4 4 9（一）目的：繼續(xù)練習(xí)產(chǎn)品生產(chǎn)業(yè)務(wù)的核算 和產(chǎn)品生產(chǎn)成本的計算。（二）要求：1 根據(jù)資料編制會計分錄（列出“生產(chǎn)成 本”、“庫存商品”賬戶的明細分類賬戶 ）。（三）資料：萬山工廠6月份發(fā)生以下經(jīng)濟 業(yè)務(wù)：1 .以現(xiàn)金支付零星雜費 100元，其中：屬 于車間的 20 元，廠部的 80 元。借：制造費用 20管理費用 80貸：庫存現(xiàn)金1002 倉庫發(fā)出材料一批， 計 97200 元， 其中：生產(chǎn)甲產(chǎn)品耗用 73915 元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品耗用23285 元。借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 73915乙產(chǎn)品 23285貸：原材料972003以銀

24、行存款支付本月辦公費2700 元，其中：車間的 1780 元，廠部的 920 元。借：制造費用1780管理費用920貸：銀行存款27004 倉庫發(fā)出材料一批， 計 70200 元， 其中：生產(chǎn)甲產(chǎn)品耗用40000元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品耗用27000 元，車間一般耗用3000 元，企業(yè)行政管理部門一般耗用 200 元。借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 40000乙產(chǎn)品 27000制造費用 3000管理費用200 貸：原材料702005 .簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票預(yù)付下半年報刊訂閱費1500 元。借：待攤費用1500貸：銀行存款15006 .簽發(fā)現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金63800元,以備發(fā)放工資。借：庫存現(xiàn)金63800貸：銀行存款6

25、38007 .以現(xiàn)金63800元支付本月職工工資。借：應(yīng)付職工薪酬63800貸：庫存現(xiàn)金638008 .由銀行轉(zhuǎn)賬支付本月水電費1180元，其中：車間負擔(dān) 650元，廠部負擔(dān)530元。借：制造費用650管理費用530貸：銀行存款11809 .月終結(jié)算本月應(yīng)付職工工資63800元，按用途分配為：甲產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資30000元,乙產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資 22000元，車間管理人員 工資7000元，企業(yè)行政管理部門管理人員工資4800 元；同時按工資總額的14%計提職工福利費。借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 30000乙產(chǎn)品 22000制造費用7000管理費用4800貸：應(yīng)付職工薪酬 63800借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 4

26、200乙產(chǎn)品 3080制造費用980管理費用672貸：應(yīng)付職工薪酬 893210 月終計提本月固定資產(chǎn)折舊費 2130 元，其中：車間固定資產(chǎn)應(yīng)提折舊 1600 元，廠部固定資產(chǎn)應(yīng)提折舊 530 元 。借：制造費用 1600管理費用 530貸：累計折舊 213011 月終攤銷應(yīng)由本月負擔(dān)的下列費用：報刊訂閱費 240 元，其中車間的 100 元，廠部的 140 元； 財產(chǎn)保險費 510 元， 其中車間的 200元，廠部的 310 元；固定資產(chǎn)修理費 240 元，其中車間的 150 元，廠部的 90 元。借：制造費用 450管理費用 540貸：待攤費用 99012 月終預(yù)提應(yīng)由本月負擔(dān)的下列費用

27、：固定資產(chǎn)租金280 元，其中車間負擔(dān)120 元，廠部負擔(dān) 160 元；短期借款利息 1420 元。借：制造費用120管理費用160財務(wù)費用1420貸：預(yù)提費用 170013 將本月發(fā)生的制造費用按生產(chǎn)工人工資比例分配轉(zhuǎn)入甲、乙產(chǎn)品生產(chǎn)成本。借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品貸：制造費用14 本月新投產(chǎn)的甲產(chǎn)品 100 件、乙產(chǎn)品50 件均全部完工驗收入庫，計算并結(jié)轉(zhuǎn)其實際生產(chǎn)成本。借： 產(chǎn)成品貸：生產(chǎn)成本15 由銀行轉(zhuǎn)賬支付本季度短期借款利息4260 元。借：財務(wù)費用 4260貸：銀行存款426016 職工曾志英報銷醫(yī)藥費118 元，現(xiàn)金付訖。借：庫存現(xiàn)金118貸：其他應(yīng)收款118習(xí)題 45 10（一

28、） 目的：練習(xí)待攤費用和預(yù)提費用的核算。（二）要求：根據(jù)資料所列經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄。（ 三 ） 資料：某工廠6 月份發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：1 5 日，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票支付下半年報刊訂閱費 2400 元。借：待攤費用 2400貸：銀行存款24002 18 日， 由銀行轉(zhuǎn)賬支付企業(yè)行政管理部門 6 至 11 月房租 3000 元。借：待攤費用 3000貸：銀行存款30003 30 日， 攤銷應(yīng)由本月負擔(dān)的財產(chǎn)保險費3000 元，其中：車間負擔(dān)1900 元，廠部負擔(dān)1100 元。借：制造費用 1900管理費用 1100貸：待攤費用 30004 30 日， 攤銷應(yīng)由本月負擔(dān)的報刊訂閱費380 元，其中：屬于

29、車間的 120 元，廠部的 260 元。借：制造費用 120管理費用 260貸：待攤費用 3805 30 日， 攤銷應(yīng)由本月負擔(dān)的企業(yè)行政管理部門房租。借：管理費用 3000貸：待攤費用 30006 30 日， 預(yù)提應(yīng)由本月負擔(dān)的固定資產(chǎn)修理費 2500 元， 其中： 車間固定資產(chǎn)修理費 1600元，企業(yè)行政管理部門固定資產(chǎn)修理費 900 元。借：制造費用 1600管理費用 900貸 : 預(yù)提費用 25007 30 日， 預(yù)提應(yīng)由本月負擔(dān)的短期借款利息 540 元。借：財務(wù)費用 540貸：預(yù)提費用 5408 30 日， 以銀行存款支付上半年固定資產(chǎn)修理費 15000 元。借：管理費用 1500

30、0貸：銀行存款150009 30 日，由銀行轉(zhuǎn)賬支付到期短期借款90000元及第二季度利息 1638元（第二季度短期借款利息按每月 540 元預(yù)提 ） 。借：短期借款90000財務(wù)費用 1638貸：銀行存款91638習(xí)題4 6 11（一） 目的：繼續(xù)練習(xí)待攤費用和預(yù)提費用的核算。（ 二 ） 資料：南明工廠有關(guān)資料為：1 第三季度短期借款利息費用計劃為1800 元；下半年車間和廠部固定資產(chǎn)修理費用計劃分別為 6600 元和 3600 元；三月份已預(yù)付三至八月材料倉庫租賃費 6000 元。借：貸：2七月初以銀行存款預(yù)付廠部下半年報刊訂閱費 1860 元。借：待攤費用 1860貸：銀行存款18603

31、八月初以銀行存款預(yù)付車間八至十一月設(shè)備租賃費 1680 元。借：待攤費用 1680貸：銀行存款16804九月末以銀行存款支付第三季度短期借款利息費用 1780 元。借：財務(wù)費用1780貸：銀行存款1780（三）要求：根據(jù)以上資料，分別寫出南明 工廠第三季度各月應(yīng)有的全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)，并編 制其會計分錄。習(xí)題4 813（一）目的：練習(xí)商品銷售業(yè)務(wù)的核算。（二）要求：根據(jù)資料所列經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會 計分錄（列出“應(yīng)交稅金”、“庫存商品”賬戶的 明細分類賬戶）。（三）資料：某工廠本月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：2 .以銀行存款支付本月銷售商品發(fā)生的廣 告費10000元。借 : 銷售費用 10000貸：銀行存款1000

32、03 .銷售A產(chǎn)品60件，單價750元，B產(chǎn)品20 件，單價 500 元，貨款計55000 元，銷項稅額 9350 元，全部款項尚未收到。借：應(yīng)收賬款64350貸：主營業(yè)務(wù)收入55000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 93503銷售B 產(chǎn)品 50 件，單價 500 元，貨款25000 元及銷項稅額4250 元已通過銀行收訖。借：銀行存款29250貸：主營業(yè)務(wù)收入25000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 42504向購貨方發(fā)運B 產(chǎn)品 30 件，單價 500元，貨款 15000 元，銷項稅額2550 元，全部款項原已預(yù)收。借：預(yù)收賬款17550貸：主營業(yè)務(wù)收入15000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅

33、額） 25505收到購貨方償還前欠貨款60000 元存入銀行。借：銀行存款60000貸：應(yīng)收賬款600006向購貨單位預(yù)收銷貨款80000 元存入銀行，下月交貨。借：銀行存款80000借：預(yù)收賬款800007銷售A 產(chǎn)品 22 件，單價 750 元，貨款16500 元及銷項稅額2805 元當(dāng)即收到存行。借：銀行存款19305貸：主營業(yè)務(wù)收入16500應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 28058銷售產(chǎn)品發(fā)生運雜費、包裝費共1350元，以銀行存款付訖。借：銷售費用 1350貸：銀行存款13509結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷售產(chǎn)品的實際生產(chǎn)成本。A 產(chǎn)品單位成本為 348.50 元， B 產(chǎn)品單位成本為 234.56

34、 元。借：主營業(yè)務(wù)成本 583.06貸：產(chǎn)成品 A產(chǎn)品348.50B產(chǎn)品234.5610 按規(guī)定計算應(yīng)交城市維護建設(shè)稅4900元，應(yīng)交教育費附加 2100元。借：營業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交城市維護建設(shè)稅-教育費附加11 月終將本月主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù) 成本、營業(yè)費用、主營業(yè)務(wù)稅金及附加轉(zhuǎn)入“本 年利潤”賬戶。借：主營業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本借：本年利潤貸：營業(yè)費用借：本年利潤貸：營業(yè)稅金及附加習(xí)題4 914（一）目的：練習(xí)期間費用和營業(yè)外收支的 核算。（二）要求：根據(jù)資料所列經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會 計分錄。（三）資料：某工廠本月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：1 .采購員牛京平借支差

35、旅費1500元，現(xiàn)金支票付訖。借：其他應(yīng)收款 一牛京1500貸：庫存現(xiàn)金15002 .以銀行存款支付金融機構(gòu)手續(xù)費120元c借：財務(wù)費用120貸：銀行存款1203 .倉庫發(fā)出材料一批，計 67300元，其用 途為：產(chǎn)品生產(chǎn)耗用 61000元，車間一般耗用 4300元，廠部一般耗用 2000元。借：生產(chǎn)成本 61000 制造費用4300管理費用 2000貸：原材料673004以銀行存款支付本月辦公費5200 元，其中：屬于車間的2000 元，廠部的3200 元。借：制造費用2000管理費用3200貸：銀行存款52005 以銀行存款支付職工子弟學(xué)校經(jīng)費 15000 元。借：營業(yè)外支出 15000貸

36、：銀行存款150006以銀行存款支付本月水電費35000 元，其中：產(chǎn)品生產(chǎn)耗用 29000 元，車間一般耗用4000 元，廠部一般耗用 2000 元 。借：生產(chǎn)成本29000制造費用4000管理費用2000貸：銀行存款350007以銀行存款支付銷售商品發(fā)生的廣告、展覽、運輸、包裝等費用 28960 元。借：銷售費用 28960貸：銀行存款289608采購員牛京平報銷差旅費1580 元， 差額現(xiàn)金付訖。借：管理費用 1580貸：其他應(yīng)收款15809以現(xiàn)金支付違反合同的罰款1000 元。借：營業(yè)外支出 1000貸：庫存現(xiàn)金100010 以銀行存款支付本月廠部電話費 1180 元。借：管理費用 1

37、180貸：銀行存款118011 結(jié)算本月職工工資42500 元，其中：生產(chǎn)工人工資30000 元， 車間管理人員工資5000元，廠部管理人員工資7500 元；同時按工資總額的14%計提福利費。借：生產(chǎn)成本30000制造費用5000管理費用7500貸：應(yīng)付職工薪酬 42500借：生產(chǎn)成本4200制造費用700管理費用 1050貸：應(yīng)付職工薪酬 595012 沒收紅星公司逾期未退包裝物押金6000 元。借：其他應(yīng)付款6000貸：營業(yè)外收入600013 查明應(yīng)收南天公司貨款1800 元，因該公司撤銷，確實無法收回，經(jīng)批準(zhǔn)予以轉(zhuǎn)銷。借：應(yīng)收賬款1800貸：銀行存款180014 查明應(yīng)付白云工廠貨款80

38、0 元，因該單位撤銷，確實無法支付，經(jīng)批準(zhǔn)予以轉(zhuǎn)銷。借：銀行存款800貸：應(yīng)付賬款80015 月終攤銷應(yīng)由本月負擔(dān)的下列費用：報刊費 600 元，其中車間的 200 元，廠部的 400元；財產(chǎn)保險費 1200 元，其中車間的 700 元，廠部的 500 元；材料倉庫租金680 元。借：制造費用 1580管理費用 900貸：待攤費用 248016 月終預(yù)提應(yīng)由本月負擔(dān)的下列費用：固定資產(chǎn)修理費 980 元，其中車間的 520 元，廠部的 460 元；短期借款利息 800 元。借：制造費用520管理費用460財務(wù)費用800貸：預(yù)提費用 178017 月終計提本月固定資產(chǎn)折舊4900 元，其中：車間

39、固定資產(chǎn)折舊 2700 元，廠部固定資產(chǎn)折舊 2200 元。借：制造費用 2700管理費用 2200貸：累計折舊 490018 經(jīng)計算，本月應(yīng)交房產(chǎn)稅1500 元。借：管理費用貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交房產(chǎn)稅19 接開戶銀行通知，企業(yè)銀行存款利息收入 380 元已存入銀行。借：銀行存款380貸：財務(wù)費用 380習(xí)題 41015（一）目的：練習(xí)利潤形成和利潤分配業(yè)務(wù) 的核算。（二）要求：根據(jù)資料編制會計分錄（列出“利潤分配”賬戶的明細分類賬戶 ）。（三）資料：花溪工廠有關(guān)資料如下：資料一：該廠只于年末一次分配凈利潤； 12月初“本年利潤”賬戶貸方余額為432604 93元，“利潤分配”賬戶及其明細分類賬戶

40、無余 額。資料二：該廠12月末全部收入、費用賬戶 結(jié)轉(zhuǎn)前的余額為：主營業(yè)務(wù)收入558121元（貸方）、主營業(yè)務(wù)成本 465000元（借方）、營業(yè)費 用5000元（借方）、主營業(yè)務(wù)稅金及附加 27100 元（借方）、管理費用9500元（借方）、財務(wù)費用 400元（借方）、營業(yè)外收入4200元（貸方）、營 業(yè)外支出1000元（借方）。資料三： 該廠12月份發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：1月終，將各項收入、費用轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶。將收入轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶借：主營業(yè)務(wù)收入558121營業(yè)外收入4200貸：本年利潤 562321將成本轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶借 : 本年利潤 508000貸：主營業(yè)務(wù)成本465000

41、營業(yè)費用5000營業(yè)稅金及附加 27100管理費用9500財務(wù)費用400營業(yè)外支出 10002月終，根據(jù)本月利潤總額，按照33%的所得稅率計算并結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交所得稅。借：所得稅費用 185565.93貸：應(yīng)交稅費 185565.933年終，按全年凈利潤的10%計提法定盈余公積。借：利潤分配貸：盈余公積4 .年終，企業(yè)向投資者分配利潤150000元。借：利潤分配-應(yīng)付股利150000貸：應(yīng)付股利1500005 .年終結(jié)轉(zhuǎn)全年實現(xiàn)的凈利潤。借：利潤分配貸：本年利潤6 .年終，將“利潤分配”賬戶下其他明細分 類賬戶的期末余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤”明細分 類賬戶。借：利潤分配一未分配利潤貸：利潤分配一提取盈余公

42、積- 應(yīng)付股利7 .由銀行轉(zhuǎn)賬支付本月應(yīng)交所得稅1792593元。借：應(yīng)交稅費17925貸：銀行存款179258 .企業(yè)向投資者支付利潤 150000元，其 中120000元由銀行轉(zhuǎn)賬支付，30000元現(xiàn)金付 訖。借：利潤分配150000貸：銀行存款120000庫存現(xiàn)金 30000習(xí)題4 11 16（一）目的：繼續(xù)練習(xí)商品銷售業(yè)務(wù)和財 務(wù)成果業(yè)務(wù)的核算。（二）要求：根據(jù)資料所列經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄 （ 列出“應(yīng)交稅金” 、 “產(chǎn)成品” 、 “利潤 分配”賬戶的明細分類賬戶 ） 。（ 三 ） 資料：萬山工廠6 月份發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù) （ 第 1 至 16 筆見習(xí)題 4-4-9） ：17 由銀行轉(zhuǎn)賬

43、支付銷售廣告費4000 元。借：銷售費用 4000貸：銀行存款400018 采購員趙亮借支差旅費1000 元，以現(xiàn)金支票支付。借：其他應(yīng)收款1000貸：庫存現(xiàn)金100019 .銷售給AC公司甲產(chǎn)品30件，每價售 價 3200 元， 價款 96000 元， 銷項稅額 16320 元， 價稅全部收到存入銀行。借：銀行存款112320貸：主營業(yè)務(wù)收入96000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 1632020 .沒收CB公司逾期未退包裝物押金5116元。借：其他應(yīng)付款5116貸：營業(yè)外收入511621 采購員趙亮報銷差旅費850 元，余款現(xiàn)金收訖。借：管理費用 850庫存現(xiàn)金 150貸：其他應(yīng)收款100

44、022 銷售給BS 公司甲產(chǎn)品 30 件，每件售價 3200 元， 價款 96000 元， 銷項稅額 16320 元， 價稅尚未收到。借：應(yīng)收賬款112320貸：主營業(yè)務(wù)收入96000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 1632023簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票支付職工子弟學(xué)校經(jīng)費1118 元。借：營業(yè)外支出 1118貸：銀行存款111824 . BS公司償還前欠貨款 95000元，款項 收到存入銀行。借：銀行存款95000貸：應(yīng)收賬款9500025 .向ES公司發(fā)運甲產(chǎn)品18件，每件售 價 3200 元，價款 57600 元，銷項稅額9792 元，價稅已預(yù)收。借：預(yù)收賬款67392貸：主營業(yè)務(wù)收入57600應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 979226以銀行存款支付產(chǎn)品銷售發(fā)生的運輸費、包裝費計500 元。借：銷