財(cái)務(wù)工作流程

1、財(cái)務(wù)審計(jì)部工作流程一、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程序號(hào)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程責(zé)任部門(mén)責(zé)任崗位操作達(dá)成目標(biāo)與規(guī)范制度表單1經(jīng)辦人按要求填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單 據(jù)V經(jīng)辦人所屬 部門(mén)經(jīng)辦人任職 岡位1 .報(bào)銷(xiāo)單整理以同一類(lèi)票據(jù)所發(fā)生的時(shí)間先后為順序；2 .整理有序的報(bào)銷(xiāo)憑據(jù)，正而向上，左上角對(duì)齊，粘貼平整，中間不 鼓包，兩側(cè)與報(bào)銷(xiāo)單等寬，當(dāng)報(bào)銷(xiāo)憑據(jù)比報(bào)銷(xiāo)單長(zhǎng)時(shí)，折登平整：3 .報(bào)銷(xiāo)單粘貼時(shí)注意不能把憑據(jù)票面的金額粘貼住，若因此發(fā)生的審 稽金額與報(bào)銷(xiāo)金額不符，由報(bào)銷(xiāo)人自負(fù)；4 .報(bào)銷(xiāo)單填寫(xiě)（包括出差通知單填寫(xiě)、審批）必須用黑色的鋼筆或水 筆，以防日久褪：5 .“差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單”及費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單填寫(xiě)：部門(mén)、出差人、報(bào)銷(xiāo)日期、 出差日期、出差事由、

2、各欄費(fèi)用、金額大小寫(xiě)等項(xiàng)目必須完整與正確： 6.合計(jì)金額大寫(xiě)時(shí)必須注意：前而用®封頂，后而用大寫(xiě)“零”補(bǔ) 足；7 .外購(gòu)材料發(fā)票、郵寄發(fā)票等票據(jù)應(yīng)單獨(dú)粘貼報(bào)銷(xiāo)。（詳見(jiàn)費(fèi)用報(bào) 銷(xiāo)及財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)管理規(guī)定（附件4）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單、出差 審批單、差旅費(fèi)報(bào) 銷(xiāo)單、接待清單（附 件D2報(bào)銷(xiāo)單據(jù)經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、分 管副總審核簽字確認(rèn) V經(jīng)辦人所屬 部門(mén)部門(mén)負(fù)責(zé)人 及分管副總1 .確保業(yè)務(wù)發(fā)生真實(shí)有效：2 .部門(mén)負(fù)責(zé)人及分管副總需在后附每一張發(fā)票正面及首頁(yè)付款審批 單/費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單正而用黑色鋼筆或水筆簽字。3財(cái)務(wù)審計(jì)部會(huì)計(jì)、部門(mén)負(fù) 責(zé)人1 .所有發(fā)票、單證的報(bào)銷(xiāo)，必須業(yè)務(wù)內(nèi)容真實(shí)完整，金額計(jì)算正確， 大小寫(xiě)相符

3、，字跡清晰：2 .差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)必須按要求填寫(xiě)“公務(wù)外出審批單”，費(fèi)用不得超標(biāo)（詳 見(jiàn)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度（附件2）3 .接待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)必須按要求填寫(xiě)“接待費(fèi)清單”，后附發(fā)票、菜單缺一 不可，人數(shù)、金額、菜品不得超標(biāo)（詳見(jiàn)接待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度（附件 3）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)及財(cái)務(wù) 報(bào)銷(xiāo)管理規(guī)定（附 件4）報(bào)銷(xiāo)單經(jīng)財(cái)審部會(huì)計(jì)、部 門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字確認(rèn)V4/董事長(zhǎng)需在費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單正面用黑色鋼筆或水筆簽字。董事長(zhǎng)簽字確認(rèn)V5財(cái)務(wù)審計(jì)部出納（網(wǎng)銀錄入）、會(huì)計(jì)（網(wǎng) 銀審核）1.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單據(jù)全部簽字完成；2.付款金額、收款賬戶(hù)準(zhǔn)確、在規(guī)定 時(shí)間內(nèi)支付；3.根據(jù)收款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)行，合理選擇公司付款賬戶(hù)，無(wú)手 續(xù)費(fèi)或以最低手續(xù)費(fèi)進(jìn)行付款。財(cái)審部出

4、納簽字確認(rèn)，進(jìn) 行報(bào)銷(xiāo)V二、借款流程序號(hào)借款流程責(zé)任部門(mén)責(zé)任崗位操作達(dá)成目標(biāo)與規(guī)范制度表單1經(jīng)辦人按要求填寫(xiě)借款審 批單經(jīng)辦人所屬部 門(mén)經(jīng)辦人任職 崗位借款審批單須注明借款日期、部門(mén)、借款人、借款事由、金額（大 小寫(xiě)一致）、預(yù)計(jì)還款報(bào)銷(xiāo)日期。借款審批單（附件5）V2借款單據(jù)經(jīng)所屬部門(mén)負(fù)責(zé) 人及分管副總審核簽字確 認(rèn)經(jīng)辦人所屬部 門(mén)經(jīng)辦人任職 岡位1 .部門(mén)負(fù)責(zé)人及分管副總確保借款事由真實(shí)、合規(guī)：2 .部門(mén)負(fù)責(zé)人及分管副總需在借款審批單正而用黑色鋼筆或水 筆簽字。V3/董事長(zhǎng)需在借款審批單正面用黑色鋼筆或水筆簽字。董事長(zhǎng)簽字確認(rèn)V4財(cái)務(wù)審計(jì)部出納（網(wǎng)銀錄 入）、會(huì)計(jì)（網(wǎng) 銀審核）簽字完成后支付借

5、款財(cái)審部出納簽字確認(rèn)支出 借款V三、付款工作流程序號(hào)付款流程責(zé)任部門(mén)責(zé)任崗位操作達(dá)成目標(biāo)與規(guī)范制度表單1經(jīng)辦人按要求填寫(xiě)付款審 批單V經(jīng)辦人所屬 部門(mén)經(jīng)辦人任職 岡位1.付款審批單填寫(xiě)要求詳見(jiàn)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)及財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)管理規(guī)定（附件4） 2.按合同規(guī)定的付款結(jié)點(diǎn)進(jìn)行付款，單據(jù)后附相關(guān)合同、協(xié)議、結(jié)算報(bào) 告等復(fù)印件：3.相關(guān)發(fā)票、收據(jù)必須齊全，特殊原因無(wú)法及時(shí)提供，付款后7日內(nèi)補(bǔ) 齊。付款審批單 （附件6）2付款單據(jù)經(jīng)本部門(mén)負(fù)責(zé)人 及分管副總審核簽字確認(rèn)V經(jīng)辦人所屬 部門(mén)經(jīng)辦人任職/JU 岡位1.部門(mén)負(fù)責(zé)人及分管副總確保付款事由真實(shí)合規(guī)：2.部門(mén)負(fù)責(zé)人及分管 副總需在借款審批單正而及后附每一張發(fā)票正面用

6、黑色鋼筆或水筆簽 字。3報(bào)銷(xiāo)單經(jīng)財(cái)審部會(huì)計(jì)、部 門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字確認(rèn) V財(cái)務(wù)審計(jì)部會(huì)計(jì)、部門(mén)負(fù) 責(zé)人L付款審批單填寫(xiě)符合費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)及財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)管理規(guī)定（附件4）：2 .付款金額與發(fā)票、明細(xì)、合同金額一致：3 .付款金額及付款進(jìn)度與合同、協(xié)議等約定一致；4.發(fā)票、收據(jù)完整合 規(guī)4董事長(zhǎng)簽字確認(rèn)V/董事長(zhǎng)需在首頁(yè)付款審批單正面用黑色鋼筆或水筆簽字。5財(cái)審部出納簽字確認(rèn)支出 V財(cái)務(wù)審計(jì)部出納（網(wǎng)銀錄 入）、會(huì)計(jì)（網(wǎng) 銀審核）1.付款單據(jù)全部簽字完成；2.付款金額、收款賬戶(hù)準(zhǔn)確、在規(guī)定時(shí)間內(nèi) 支付：3.根據(jù)收款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)行，合理選擇公司付款賬戶(hù)，無(wú)手續(xù)費(fèi)或以 最低手續(xù)費(fèi)進(jìn)行付款：4.統(tǒng)計(jì)缺少發(fā)票、收據(jù)的付款

7、單據(jù)，通知相關(guān)經(jīng) 辦人及時(shí)補(bǔ)齊單據(jù)。序號(hào)賬務(wù)處理流程責(zé)任部門(mén)責(zé)任崗位操作達(dá)成目標(biāo)與規(guī)范制度表單1出納每日從網(wǎng)上銀行打印魯中高 科及子公司付款、報(bào)銷(xiāo)、借款等 回單，將整理好的單據(jù)報(bào)送至魯 中高科及子公司會(huì)計(jì)V財(cái)務(wù)審計(jì)部出納銀行回單完整，賬號(hào)、金額、付款事由等與付款/報(bào)銷(xiāo)/借 款等單據(jù)相符2會(huì)計(jì)日常記賬財(cái)務(wù)審計(jì)部魯中高科及子 公司會(huì)計(jì)根據(jù)單據(jù)及時(shí)記賬，魯中高科記賬憑證由子公司會(huì)計(jì)審核， 子公司記賬憑證由魯中高科會(huì)計(jì)審核3出納月初打印上一月銀行 對(duì)賬單、利息發(fā)票及其他回 單，送達(dá)至魯中高科及子公 司會(huì)計(jì)V財(cái)務(wù)審計(jì)部出納魯中高科20個(gè)銀行賬戶(hù)對(duì)賬單、子公司23個(gè)銀行賬戶(hù)對(duì) 賬單每月5日前打印完成并送達(dá)

8、至魯中高科及子公司會(huì)計(jì)處4魯中高科及子公司會(huì)計(jì) 每月10日之前完成記賬、 結(jié)賬工作 V財(cái)務(wù)審計(jì)部魯中高科及子 公司會(huì)計(jì)記賬-審核憑證-結(jié)賬-出具報(bào)表，每月10日前完成如、賬務(wù)處理工作流程5財(cái)審部負(fù)責(zé)人審核魯中高 科及子公司月度記賬憑 證、報(bào)表等V財(cái)務(wù)審計(jì)部部門(mén)負(fù)責(zé)人審查記賬憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性，確認(rèn)記賬內(nèi)容完整、 數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，科目設(shè)置合理，財(cái)務(wù)報(bào)表準(zhǔn)確無(wú)誤6結(jié)賬完成后，登錄電子稅 務(wù)局填寫(xiě)納稅申報(bào)表V財(cái)務(wù)審計(jì)部魯中高科及子 公司會(huì)計(jì)1.個(gè)人所得稅、印花稅、資源稅等每月15日之前申報(bào)繳納 完成；2.上地使用稅、房產(chǎn)稅按季度申報(bào)，每季度完成后 的下一月15日之前申報(bào)；7財(cái)審部負(fù)責(zé)人審核納稅申 報(bào)表

9、V財(cái)務(wù)審計(jì)部部門(mén)負(fù)責(zé)人1.納稅申報(bào)表數(shù)據(jù)與記賬系統(tǒng)相關(guān)數(shù)據(jù)相符：2.需繳納的 稅種無(wú)遺漏現(xiàn)象8繳納稅金V財(cái)務(wù)審計(jì)部魯中高科及子 公司會(huì)計(jì)、出 納1.出納保證扣款賬戶(hù)金額充足：2.會(huì)計(jì)通過(guò)電子稅務(wù)局三 方扣款協(xié)議進(jìn)行稅費(fèi)繳納：五、內(nèi)部審計(jì)工作流程序號(hào)內(nèi)部審計(jì)流程責(zé)任部門(mén)責(zé)任崗位操作達(dá)成目標(biāo)與規(guī)范制度表單1編制審計(jì)工作計(jì)劃U財(cái)務(wù)審計(jì)部部門(mén)負(fù)責(zé)人每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束前一個(gè)月內(nèi)根據(jù)公司部署和公司經(jīng)營(yíng)管理的需 要，確定審計(jì)重點(diǎn)，編制提交次年年度審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)請(qǐng)分管副 總和董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后實(shí)施。2確定審計(jì)項(xiàng)目V財(cái)務(wù)審計(jì)部審計(jì)崗根據(jù)批準(zhǔn)的年度審計(jì)工作計(jì)劃，結(jié)合具體情況，確定審計(jì)項(xiàng)目，并 指定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人

10、在對(duì)被審計(jì)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)狀 況等情況初步了解的基礎(chǔ)上，編制項(xiàng)目審計(jì)計(jì)戈IJ,審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃主 要包括以下內(nèi)容：1.被審計(jì)單位名稱(chēng)；2.審計(jì)范圍、內(nèi)容、目標(biāo)： 3.各項(xiàng)目審計(jì)時(shí)間安排；4.其他事項(xiàng)。3下達(dá)審計(jì)通知書(shū)V財(cái)務(wù)審計(jì)部審計(jì)崗審計(jì)人員根據(jù)批準(zhǔn)的項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃，于實(shí)施審計(jì)前3日，向被審計(jì) 單位下達(dá)書(shū)而審計(jì)通知書(shū)（特殊審計(jì)項(xiàng)目除外）。審計(jì)通知書(shū)主要 包括以下內(nèi)容：1.審計(jì)的范圍、內(nèi)容、方式、時(shí)間：2.審計(jì)組成 員名單；3.對(duì)被審計(jì)單位接受審計(jì)、配合工作的要求：4.審計(jì)單位 簽章與簽發(fā)日期；5.審計(jì)認(rèn)為需要被審計(jì)單位自查的，應(yīng)在審計(jì)通 知書(shū)中注明自查內(nèi)容、要求和期限。被審計(jì)單位在收到審計(jì)通知后

11、，必須按審計(jì)通知書(shū)的要求，做好審 計(jì)準(zhǔn)備，并為審計(jì)工作提供必要的工作條件。4實(shí)施審計(jì)財(cái)務(wù)審計(jì)部審計(jì)崗審計(jì)人員要根據(jù)審計(jì)工作具體要求，認(rèn)真編寫(xiě)審計(jì)工作底稿，獲取 有價(jià)值的審計(jì)證據(jù)。審計(jì)工作底稿的主要內(nèi)容包括：1.被審計(jì)單位 名稱(chēng)：2.審計(jì)項(xiàng)目名稱(chēng)及實(shí)施審計(jì)檢查時(shí)間：3.審計(jì)過(guò)程記錄：4. 編制者和復(fù)核者的姓名及編制和復(fù)核的日期；5.其他應(yīng)說(shuō)明的問(wèn) 題。5提出審計(jì)報(bào)告，做出審計(jì) 決定V財(cái)務(wù)審計(jì)部審計(jì)崗審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)進(jìn)行綜合分析，在與被審計(jì)單位交換意見(jiàn)后，于審 計(jì)終結(jié)后10（ 與假日順延）日內(nèi)寫(xiě)出審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿。被審計(jì) 單位應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿之日起3（節(jié)假日順延）日內(nèi)， 將其書(shū)而意見(jiàn)送交審計(jì)組，被審計(jì)單位未提出書(shū)面意見(jiàn)，可視為對(duì) 審計(jì)報(bào)告無(wú)異議。審計(jì)報(bào)告的編制以審計(jì)證據(jù)為依據(jù)，做到客觀(guān)、 公正。審計(jì)報(bào)告包括審計(jì)目的、審計(jì)范圍、內(nèi)容和發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、評(píng) 價(jià)和結(jié)論、處理意見(jiàn)和建議。審計(jì)報(bào)告必須附有證明材料和有關(guān)資 料。內(nèi)部審計(jì)報(bào)告經(jīng)審計(jì)部經(jīng)理審核后向分管副總與董事長(zhǎng)報(bào)出。6審計(jì)的復(fù)審V財(cái)務(wù)審計(jì)部審計(jì)崗被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)決定和結(jié)論如有異議，應(yīng)在7天內(nèi)向董事長(zhǎng)提 出復(fù)審申請(qǐng)，堇事長(zhǎng)接到復(fù)審申請(qǐng)后3天內(nèi)作出是否復(fù)審的決定， 并指定復(fù)審小組的人員構(gòu)成。復(fù)審小組應(yīng)在5天