2015版所得稅A類(lèi)表

1、中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月季度預(yù)繳納稅申報(bào)表A類(lèi),2021年版稅款所屬期間：年 月 日至 年 月 日納稅人識(shí)別號(hào)：口口口口口口口納稅人名稱：金額單位： 人民幣元列至角分行次項(xiàng)目本期金額累計(jì)金額1一、根據(jù)實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳2營(yíng)業(yè)收入3營(yíng)業(yè)本錢(qián)4利潤(rùn)總額5力口：特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額6減：不征稅收入和稅基減免應(yīng)納稅所得額請(qǐng)?zhí)罡奖?7固定資產(chǎn)加速折舊扣除調(diào)減額請(qǐng)?zhí)罡奖?8彌補(bǔ)以前年度虧損9實(shí)際利潤(rùn)額4行+5行-6行-7彳f-8行10稅率(25%)11應(yīng)納所得稅額9行X 10行12減：減免所得稅額請(qǐng)?zhí)罡奖?13實(shí)際已預(yù)繳所得稅額14特定業(yè)務(wù)預(yù)繳征所得稅額15應(yīng)補(bǔ)退所得稅額11行-12行-13行-14行

2、16減：以前年度多繳在本期抵繳所得稅額17本月季實(shí)際應(yīng)補(bǔ)退所得稅額18二、根據(jù)上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳19上一納稅年度應(yīng)納稅所得額20本月季應(yīng)納稅所得額19行X 1/4或1/12 21稅率(25%)22本月季應(yīng)納所得稅額20行X 21行23減：減免所得稅額請(qǐng)?zhí)畋O(jiān)表324本月季實(shí)際應(yīng)納所得稅額22行-23行25三、根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳26本月季稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的預(yù)繳所得稅額27總分機(jī)構(gòu)納稅人28總機(jī)構(gòu)總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~15行或24行或26行X總機(jī)構(gòu)分?jǐn)傤A(yù)繳比例29財(cái)政集中分配所得稅額30分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~15行或24行或26行X分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?1其中：總機(jī)構(gòu)獨(dú)立生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門(mén)應(yīng)

3、分?jǐn)偹枚愵~32分支機(jī)構(gòu)分配比例33分配所得稅額是否屬于小型微利企業(yè)：是口否口謹(jǐn)聲明：此納稅申報(bào)表是根據(jù)?中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法?、?中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例?和 國(guó)家有關(guān)稅收規(guī)定填報(bào)的,是真實(shí)的、可靠的、完整的.法定代表人簽字：年 月日納稅人公章：代理申報(bào)中介機(jī)構(gòu)公章：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理專(zhuān)用章：會(huì)計(jì)主管：經(jīng)辦人：受理人：經(jīng)辦人執(zhí)業(yè)證件號(hào)：填表日期：年 月 日代理申報(bào)日期：年 月日受理日期：年 月日填報(bào)說(shuō)明一、適用范圍本表適用于實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人在月季度預(yù) 繳企業(yè)所得稅時(shí)使用.跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)年度匯算清 繳申報(bào)適用本表.二、表頭工程1 .“稅款所屬期

4、間：為稅款所屬期月季度第一日至所屬期月季 度最后一日.年度中間開(kāi)業(yè)的納稅人,“稅款所屬期間為當(dāng)月 季開(kāi)始經(jīng)營(yíng)之日 至所屬月季度的最后一日.次月季度起按正常情況填報(bào).2 .“納稅人識(shí)別號(hào)：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證號(hào)15位3 .“納稅人名稱：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證記載的納稅人全 稱.三、各列次的填報(bào)1 .第一局部,根據(jù)實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳稅款的納稅人,填報(bào)第 2行至第 17行.其中：第2行至第17行的“本期金額歹U,填報(bào)所屬月季度 第一日至最后一日的數(shù)據(jù)；第2行至第17行的“累計(jì)金額歹U,填報(bào)所屬年度1月1日至所屬月季度最后一日的累計(jì)數(shù)額.2 .第二局部,根據(jù)上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額計(jì)算

5、預(yù)繳稅款 的納稅人,填報(bào)第 19行至第24行.其中：第19行至第24行的“本期金額歹U,填報(bào)所屬月季度第一日至最后一日的數(shù)據(jù)；第19行至第24行的“累計(jì)金額歹U,填報(bào)所屬年度1月1日至所屬月季度最后一日的累計(jì)數(shù)額.3 .第三局部,根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳的納稅人,填報(bào)第26行.其中：“本期金額歹U,填報(bào)所屬月季度第一日至最后一日的數(shù)額；“累計(jì)金額歹U,填報(bào)所屬年度1月1日至所屬月季度最后一日的累計(jì)數(shù)額.四、各行次的填報(bào)1 .第1行至第26行,納稅人根據(jù)其預(yù)繳申報(bào)方式分別填報(bào).實(shí)行“根據(jù)實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳的納稅人填報(bào)第2行至第17行.實(shí)行“根據(jù)上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳的納稅人填報(bào)第1

6、9行至第24行.實(shí)行“根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳的納稅人填 報(bào)第26行.2 .第27行至第33行,由跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)以下簡(jiǎn)稱匯總納稅企業(yè)填報(bào).其中：匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)在填報(bào)第1行至第26行根底上,填報(bào)第28行至第31行.匯總納稅企業(yè)二級(jí)分支機(jī)構(gòu)只填報(bào)本表第30行、第32行、第33行.五、具體工程填報(bào)說(shuō)明一按實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳1 .第2行“營(yíng)業(yè)收入：填報(bào)根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么等國(guó) 家會(huì)計(jì)規(guī)定核算的營(yíng)業(yè)收入.本行主要列示納稅人營(yíng)業(yè)收入數(shù)額,不參與計(jì)算.2 .第3行“營(yíng)業(yè)本錢(qián)：填報(bào)根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么等國(guó) ；.家會(huì)計(jì)規(guī)定核算的營(yíng)業(yè)本錢(qián).本行主要列示納稅人營(yíng)業(yè)本錢(qián)數(shù)額,不參

7、與計(jì)算.3 .第4行“利潤(rùn)總額：填報(bào)根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么等國(guó) 家會(huì)計(jì)規(guī)定核算的利潤(rùn)總額.本行數(shù)據(jù)與利潤(rùn)表列示的利潤(rùn)總額一致.4 .第5行“特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額：從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)等特定業(yè) 務(wù)的納稅人,填報(bào)根據(jù)稅收規(guī)定計(jì)算的特定業(yè)務(wù)的應(yīng)納稅所得額.房地產(chǎn) 開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售未完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品取得的預(yù)售收入,根據(jù)稅收規(guī)定的預(yù)計(jì)計(jì)稅 毛利率計(jì)算的預(yù)計(jì)毛利額填入此行.5 .第6行“不征稅收入和稅基減免應(yīng)納稅所得額：填報(bào)屬于稅法規(guī)定 的不征稅收入、免稅收入、減計(jì)收入、所得減免、抵扣應(yīng)納稅所得額等金 額.本行通過(guò)?不征稅收入和稅基類(lèi)減免應(yīng)納稅所得額明細(xì)表?附表1填報(bào).6 .第7行“固定資產(chǎn)加速折舊扣除

8、調(diào)減額：填報(bào)根據(jù)?財(cái)政部 國(guó) 家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊稅收政策有關(guān)問(wèn)題的通知?財(cái)稅 202175號(hào)等相關(guān)規(guī)定,固定資產(chǎn)稅收上采取加速折舊,會(huì)計(jì)上未加 速折舊的納稅調(diào)整情況.本行通過(guò)?固定資產(chǎn)加速折舊扣除明細(xì)表? 附表2填報(bào).7 .第8行“彌補(bǔ)以前年度虧損：填報(bào)根據(jù)稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前 彌補(bǔ)的以前年度尚未彌補(bǔ)的虧損額.8 .第9行“實(shí)際利潤(rùn)額：根據(jù)本表相關(guān)行次計(jì)算結(jié)果填報(bào).第9行=4 行+5行-6行-7行-8行.9 .第10行“稅率25% ：填報(bào)企業(yè)所得稅法規(guī)定稅率25% o10.第11行“應(yīng)納所得稅額：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算結(jié)果填報(bào).第11行=9行X 10行,且11行0.跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總

9、納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)適用不同稅率時(shí),第11行中9行x 10行.11 .第12行“減免所得稅額：填報(bào)根據(jù)稅收規(guī)定,當(dāng)期實(shí)際享受的減免所得稅額.本行通過(guò)?減免所得稅額明細(xì)表?附表3填報(bào).12 .第13行“實(shí)際已預(yù)繳所得稅額：填報(bào)納稅人本年度此前月份、季度累計(jì)已經(jīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅額,“本期金額列不填寫(xiě).13 .第14行“特定業(yè)務(wù)預(yù)繳征所得稅額：填報(bào)根據(jù)稅收規(guī)定的特定業(yè)務(wù)已經(jīng)預(yù)繳征的所得稅額.建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接治理的跨地 區(qū)設(shè)立的工程部,按規(guī)定向工程所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳的企業(yè)所得稅 填入此行.14 .第15行“應(yīng)補(bǔ)退所得稅額：根據(jù)本表相關(guān)行次計(jì)算填報(bào).15行“累計(jì)金額列=11行-12行-13行-

10、14行,且15行W0時(shí),填0; “本期金額列不填.15 .第16行“減：以前年度多繳在本期抵繳所得稅額：填報(bào)以前年度多繳的企業(yè)所得稅稅款未辦理退稅,在本納稅年度抵繳的所得稅額.16 .第17行“本月季實(shí)際應(yīng)補(bǔ)退所得稅額 ：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào).第17行“累計(jì)金額列=15行-16行,且第17行W0時(shí), 填0, “本期金額列不填.二根據(jù)上一年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳1 .第19行“上一納稅年度應(yīng)納稅所得額：填報(bào)上一納稅年度申報(bào)的應(yīng)納稅所得額.“本期金額列不填.2 .第20行“本月季應(yīng)納稅所得額：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào).1按月度預(yù)繳的納稅人：第 20行=第19行X1/12 o2按季度預(yù)繳的納稅人：第

11、20行=第19行X1/4.3 .第21行“稅率25% ：填報(bào)企業(yè)所得稅法規(guī)定的25%稅率.4 .第22行“本月季應(yīng)納所得稅額：根據(jù)本表相關(guān)行次計(jì)算填 報(bào).22行=20行X21行.5 .第23行“減：減免所得稅額：填報(bào)根據(jù)稅收規(guī)定,當(dāng)期實(shí)際享 受的減免所得稅額.本行通過(guò)?減免所得稅額明細(xì)表?附表3填報(bào).6 .第24行“本月季應(yīng)納所得稅額：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào).第24行=第22-23行.三根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳7 26行“本月季確定預(yù)繳所得稅額：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法確定的本月季度應(yīng)繳納所得稅額.8 四匯總納稅企業(yè)總分機(jī)構(gòu)有關(guān)工程的填報(bào)1 .第28行“總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~：匯總納稅企業(yè)的

12、總機(jī)構(gòu),以本 表第1行至第26行本月季度預(yù)繳所得稅額為基數(shù),按總機(jī)構(gòu) 應(yīng)當(dāng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例計(jì)算出的本期預(yù)繳所得稅額填報(bào),弁按不同預(yù)繳方 式分別計(jì)算：（1） “按實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)：第 15行X總 機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例.（2） “根據(jù)上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的平均額預(yù)繳的匯總納稅企 業(yè)的總機(jī)構(gòu)：第 24行X總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例.（3） “根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)：第26行X總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例.上述計(jì)算公式中“總機(jī)構(gòu)分?jǐn)傤A(yù)繳比例：跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)跨省、自治區(qū)、直轄市、方案單列市匯總納稅企業(yè),總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例填報(bào) 25% ;省內(nèi)經(jīng)營(yíng)的匯總納稅企業(yè),總機(jī)構(gòu)應(yīng)分

13、攤的預(yù)繳比例按各省級(jí)稅 務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定填報(bào).2 .第29行“財(cái)政集中分配所得稅額：匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu),以 本表第1行至第26行本月季度預(yù)繳所得稅額為基數(shù),按財(cái)政 集中分配的預(yù)繳比例計(jì)算出的本期預(yù)繳所得稅額填報(bào),弁按不同預(yù)繳方 式分別計(jì)算：（1） “按實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)：第 15行X財(cái) 政集中分配預(yù)繳比例.（2） “根據(jù)上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的平均額預(yù)繳的匯總納稅企 業(yè)的總機(jī)構(gòu)：第 24行X財(cái)政集中分配預(yù)繳比例.（3） “根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)：第26行X財(cái)政集中分配預(yù)繳比例.跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)跨省、自治區(qū)、直轄市、方案單列市匯總納稅企業(yè), 中央財(cái)政集中分

14、配的預(yù)繳比例填報(bào)25% ;省內(nèi)經(jīng)營(yíng)的匯總納稅企業(yè),財(cái)政集中分配的預(yù)繳比例按各省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定填報(bào).3.第30行“分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偹枚愵~：匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu), 以本表第1行至第26行本月季度預(yù)繳所得稅額為基數(shù),按分 支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例計(jì)算出的本期預(yù)繳所得稅額填報(bào),弁按不同預(yù)繳方式分別計(jì)算：(1) “按實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)：第 15行x分 支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例.(2) “根據(jù)上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)：第24行X分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例.(3) “根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)：第26行X分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例.上述計(jì)算公式中

15、“分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例：跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)(跨省、自治區(qū)、直轄市、方案單列市)匯總納稅企業(yè),分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例填報(bào)50% ;省內(nèi)經(jīng)營(yíng)的匯總納稅企業(yè),分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例按各省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定執(zhí)行填報(bào).分支機(jī)構(gòu)根據(jù)?中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表(2021年版)?中的“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~填寫(xiě)本行.4 .第31行“其中：總機(jī)構(gòu)獨(dú)立生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門(mén)應(yīng)分?jǐn)偹枚愵~：填報(bào)跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu),設(shè)立的具有主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能且按規(guī) 定視同二級(jí)分支機(jī)構(gòu)的部門(mén),所應(yīng)分?jǐn)偟谋酒陬A(yù)繳所得稅額.5 .第32行“分配比例：匯總納稅企業(yè)的分支機(jī)構(gòu),填報(bào)依據(jù)?企業(yè) 所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅

16、分配表 (2021年版)?確定的該分支機(jī)構(gòu)的 分配比例.6 .第33行“分配所得稅額：填報(bào)匯總納稅企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)按分配比例計(jì)算應(yīng)預(yù)繳或匯算清繳的所得稅額.第33行=30行X32行.六、“是否屬于小型微利企業(yè)填報(bào)1 .納稅人上一納稅年度匯算清繳符合小型微利企業(yè)條件的,本年預(yù) ；.選擇“否繳時(shí),選擇“是,預(yù)繳累計(jì)會(huì)計(jì)利潤(rùn)不符合小微企業(yè)條件的,2 .本年度新辦企業(yè),“資產(chǎn)總額和“從業(yè)人數(shù)符合規(guī)定條件,選 擇“是,預(yù)繳累計(jì)會(huì)計(jì)利潤(rùn)不符合小微企業(yè)條件的,選擇“否 o3 .上年度“資產(chǎn)總額和“從業(yè)人數(shù)符合規(guī)定條件,應(yīng)納稅所得 額不符合小微企業(yè)條件的,預(yù)計(jì)本年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)符合小微企業(yè)條件,選 擇“是,預(yù)繳累計(jì)

17、會(huì)計(jì)利潤(rùn)不符合小微企業(yè)條件,選擇“否 o4 .納稅人第一季度預(yù)繳所得稅時(shí),鑒于上一年度匯算清繳尚未結(jié)束,可以根據(jù)上年度第四季度預(yù)繳情況選擇“是或“否 o本欄次為必填工程,不符合小型微利企業(yè)條件的,選擇“否 o七、表內(nèi)表間關(guān)系一表內(nèi)關(guān)系1 .第9行=4行+5行-6行-7行-8行.2 .第11行=9行X10行.當(dāng)匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)適用 不同稅率時(shí),第 11行中9行X10行.3 .第15行=11行-12行-13行-14行,且第15行W0時(shí),填0.4 .第17行=15行-16行,且第17行W0時(shí),填0.5 .第20行“本期金額 =19行“累計(jì)金額 X 1/4或1/12 o6 .第22行=20行X21行.7 .第24行=22行-23行.8 .第28行=15行或24行或26行X規(guī)定比例.9 .第29行=15行或24行或2