內(nèi)部審計(jì)練習(xí)題帶答案

1、內(nèi)部審計(jì)練習(xí)題 第一章 強(qiáng)制性指南一、名詞解釋1. 確認(rèn)服務(wù)：是指內(nèi)部審計(jì)師為了對(duì)機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)、流程、系統(tǒng)或其他對(duì)象提供獨(dú)立意見(jiàn)或結(jié)論而做出的客觀評(píng)價(jià)。2. 內(nèi)部審計(jì)章程：內(nèi)部審計(jì)章程是確定內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)宗旨、權(quán)力和職責(zé)的正式文件。它確立了內(nèi)部審計(jì)部門在組織內(nèi)部的地位，授權(quán)內(nèi)部審計(jì)部門接觸與業(yè)務(wù)開(kāi)展相關(guān)的記錄、人員和實(shí)物資產(chǎn)，界定內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的范圍。3. 職業(yè)審慎：是指內(nèi)部審計(jì)師在復(fù)雜的環(huán)境中，能運(yùn)用自己的專業(yè)熟練性和技巧，識(shí)別損害組織利益的行為，對(duì)故意作假犯錯(cuò)、發(fā)生錯(cuò)誤和遺漏、消極怠工、浪費(fèi)、工作無(wú)效、 利益沖突和不正當(dāng)?shù)男袨?，以及最可能發(fā)生違法亂紀(jì)現(xiàn)象的情形和活動(dòng)保持警惕。5 . 外部服務(wù)提供

2、者：是指獨(dú)立于內(nèi)部審計(jì)所在組織的個(gè)人或公司。這些個(gè)人或公司擁有某一學(xué)科或領(lǐng)域的專門知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)。外部服務(wù)提供者豐富多樣，包括精算師、會(huì)計(jì)師、評(píng)估師、證券專家、統(tǒng)計(jì)師、信息技術(shù)專家、組織外部審計(jì)師和其他審計(jì)機(jī)構(gòu)。6 .風(fēng)險(xiǎn)：是影響組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)事件發(fā)生的不確定性。7 .內(nèi)部審計(jì)：是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng)，旨在增加價(jià)值和改善組織的運(yùn)營(yíng)。它通過(guò)應(yīng)用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，評(píng)價(jià)并改善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過(guò)程的效果，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。二、判斷題：（ 3、 4、 7、 8、 15、 18、 32、 36、 37、 40 正確，其他錯(cuò)誤。）1. 客觀原則要求勤懇地開(kāi)展工作。2. 內(nèi)部審計(jì)具有處罰權(quán)。

3、3. 內(nèi)部審計(jì)可以提出建議。4. 內(nèi)部審計(jì)可以對(duì)被審計(jì)的對(duì)象進(jìn)行評(píng)價(jià)。5. 內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性是內(nèi)部審計(jì)職業(yè)道德要求。6. 內(nèi)部審計(jì)章程是國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（IIA ）統(tǒng)一制定的。7. 內(nèi)部審計(jì)可以向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告工作。8. 內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容幾乎無(wú)所不包。9. 內(nèi)部審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)該尊重董事長(zhǎng)的意見(jiàn)。10. 內(nèi)部審計(jì)可以由會(huì)計(jì)人員兼任。11. 內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該精通IT 技術(shù)。12. 發(fā)現(xiàn)和揭露舞弊的知識(shí)和技能是內(nèi)部審計(jì)師必須掌握的基本知識(shí)和技能。13. 應(yīng)有的職業(yè)審慎是指要對(duì)所有交易進(jìn)行詳細(xì)檢查。15. 內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)期間可以接受被審計(jì)人員贈(zèng)送的掛歷。16. 如果對(duì)首席審計(jì)官負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)提供確認(rèn)服務(wù)，應(yīng)由內(nèi)

4、部審計(jì)部門的質(zhì)量保證部門進(jìn)行監(jiān)督。17. 內(nèi)部審計(jì)師不能對(duì)其以往負(fù)責(zé)的運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)提供咨詢服務(wù)。18. 蓄意參與違法活動(dòng)屬于不誠(chéng)信。19. 出于對(duì)本單位相關(guān)信息保密性要求和內(nèi)部審計(jì)的性質(zhì)，內(nèi)部審計(jì)師可以不配合外部審計(jì)師的工作。20. 外部評(píng)估只評(píng)估質(zhì)量保證與改進(jìn)程序即可。21. 首席審計(jì)官不需要向董事會(huì)和高管層報(bào)告內(nèi)部評(píng)估的結(jié)果。22. 內(nèi)部定期評(píng)估和外部評(píng)估結(jié)果應(yīng)該至少每年報(bào)告一次。23. 為保持獨(dú)立性，內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的制定不應(yīng)該考慮高級(jí)管理層和董事會(huì)的意見(jiàn)。24. 董事會(huì)審批年度審計(jì)計(jì)劃是對(duì)內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性的損害。25. 出現(xiàn)重大事項(xiàng)或者年度審計(jì)計(jì)劃發(fā)生重大臨時(shí)性變化時(shí)，首席審計(jì)官可以自行更改計(jì)劃

5、，不需要報(bào)告。26. 內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)外包后，內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)就解除了。27. 內(nèi)部審計(jì)服務(wù)的外部提供者不需要承擔(dān)內(nèi)部審計(jì)責(zé)任。28. 外部審計(jì)人員無(wú)權(quán)獲得內(nèi)部審計(jì)的報(bào)告。29. 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)師不應(yīng)該協(xié)助外部審計(jì)師對(duì)本企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)。30. 外部審計(jì)不能接觸內(nèi)部審計(jì)師的審計(jì)工作底稿。31. 首席審計(jì)官有權(quán)自行決定是否參與內(nèi)外部專家的聘任工作。32. 如果首席審計(jì)官與高級(jí)管理層在風(fēng)險(xiǎn)控制方面存在意見(jiàn)分歧，可以獨(dú)自向董事會(huì)報(bào)告，也可以聯(lián)合報(bào)告。33. 董事會(huì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)資源的充足性負(fù)有主要責(zé)任。34. 首席內(nèi)部審計(jì)執(zhí)行官對(duì)內(nèi)部審計(jì)資源的充分性、適當(dāng)性和有效配置承擔(dān)最終責(zé)任。35. 首席審計(jì)官的任

6、免、薪酬決定最終由首席執(zhí)行官批準(zhǔn)。36. 內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃至少1 年制定一次。37. 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指發(fā)生對(duì)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)產(chǎn)生影響的事件的可能性的評(píng)估。38. 制定審計(jì)計(jì)劃是首席審計(jì)官的責(zé)任，批準(zhǔn)審計(jì)計(jì)劃是高級(jí)管理層的責(zé)任。39. 當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師缺乏完成全部或部分咨詢業(yè)務(wù)所需要的知識(shí)、技能和能力時(shí)，首席審計(jì)官可以考慮聘請(qǐng)外部服務(wù)提供者協(xié)助。40. 當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師缺乏缺乏完成全部或部分確認(rèn)業(yè)務(wù)所需要的知識(shí)、技能和能力時(shí)，首席審計(jì)官可以考慮聘請(qǐng)外部服務(wù)提供者協(xié)助。三、選擇題1. 內(nèi)部審計(jì)職業(yè)道德基本原則包括（BDEG ）A 獨(dú)立B 客觀C 公正D 誠(chéng)信E 勝任F 審慎G 保密2. 內(nèi)部審計(jì)的職能和作用包括（DF ）

7、A 監(jiān)督B 鑒證C 評(píng)價(jià)D 確認(rèn)E 服務(wù)F 咨詢G 建議H 指導(dǎo)3. 內(nèi)部審計(jì)組織上的獨(dú)立性是指在業(yè)務(wù)上要向（AB ）報(bào)告工作。A.董事會(huì)B.審計(jì)委員會(huì)C.首席執(zhí)行官D.股東代表大會(huì)E.董事長(zhǎng)4. 對(duì)于調(diào)入或臨時(shí)聘用的人員，只有在離開(kāi)原崗位至少（A ）以后，才能分配他們參與審計(jì)他們以前負(fù)責(zé)的運(yùn)營(yíng)領(lǐng)域。年 年 年 D.半年5. 外部評(píng)估至少（C ）開(kāi)展一次。A. 1 年 年 年 年6. 質(zhì)量保證與改進(jìn)程序的外部評(píng)估人員包括（AB ）A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師B.組織外部的內(nèi)部審計(jì)師C.組織內(nèi)部的財(cái)務(wù)人員D.組織內(nèi)部的法律人員7. 外部評(píng)估人員至少具有（B ）在內(nèi)部審計(jì)或相關(guān)咨詢工作方面擔(dān)任管理職位的經(jīng)驗(yàn)。A

8、. 1 年 年 年8. 內(nèi)部的定期評(píng)估一般由（C ）挑選的小組或個(gè)人來(lái)完成。A.首席執(zhí)行官B.董事長(zhǎng) C.首席審計(jì)官D.財(cái)務(wù)總監(jiān)9. 內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃至少（A ）制訂一次。年 年 年 D.半年10. 可以由（ABC ）聘用外部服務(wù)提供者。A.首席審計(jì)官B.董事會(huì)C.高級(jí)管理層D.財(cái)務(wù)總監(jiān)11. （A ）負(fù)責(zé)評(píng)估外部服務(wù)提供者的專業(yè)勝任能力和獨(dú)立性、客觀性。A.首席審計(jì)官B.董事會(huì)C.高級(jí)管理層D.財(cái)務(wù)總監(jiān)12. 內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)可以相互接觸（或了解）對(duì)方的（ABCD ）A.審計(jì)方案 B.審計(jì)工作底稿 C.審計(jì)報(bào)告D.管理建議書(shū)13. 內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的協(xié)調(diào)工作應(yīng)由（B ）負(fù)責(zé)。A.首席審計(jì)官

9、B.董事會(huì) C.高級(jí)管理層D.財(cái)務(wù)總監(jiān)14. 內(nèi)部審計(jì)預(yù)算應(yīng)該由（B ）批準(zhǔn)。A.首席審計(jì)官B.董事會(huì)C.高級(jí)管理層D.財(cái)務(wù)總監(jiān)15. 首席審計(jì)官至少（A ）一次向董事會(huì)和高管層提交一次工作報(bào)告。年 年 個(gè)月 D.半年16. 需要向高管層和董事會(huì)報(bào)告的重大審計(jì)事項(xiàng)包括（ABC ） 。A.違法行為 B.低效和浪費(fèi)行為C.重大控制薄弱環(huán)節(jié)D.已查實(shí)的舞弊行為.17. 以下違背了內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)的職業(yè)道德規(guī)范的是（CD ）A. 某公司的內(nèi)部審計(jì)師在完成對(duì)公司采購(gòu)部門的審計(jì)活動(dòng)后，利用周末的時(shí)間在一家產(chǎn)品加工企業(yè)擔(dān)任了帶薪顧問(wèn)B.因?yàn)槭艿椒ㄍ鲉?，在需要時(shí)向法庭披露了可能對(duì)組織不利的、機(jī)密的審計(jì)資料C.

10、在審計(jì)過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)該公司推出的新產(chǎn)品市場(chǎng)前景很好，所以告知家人購(gòu)買了該公司的股票D.在審計(jì)活動(dòng)完成后接受了公司提供的工作報(bào)酬四、填空題1 .質(zhì)量保證與改進(jìn)程序必須包括（內(nèi)部評(píng)估）和（ 外部評(píng)估） 。2 .內(nèi)部評(píng)估包括對(duì)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)執(zhí)行情況的（）和 （）或由（）其他充分了解內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)的人員進(jìn)行的評(píng)估。3 . 首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該對(duì)組織內(nèi)（擁有充分權(quán)力，能夠促進(jìn)獨(dú)立性并保證廣泛的審計(jì)范圍、充分考慮審計(jì)報(bào)告并依據(jù)審計(jì)提出的建議采取適當(dāng)行動(dòng)）的人負(fù)責(zé)。4.內(nèi)部審計(jì)師的報(bào)告關(guān)系包括（職能性報(bào)告關(guān)系）和（行政性報(bào)告關(guān)系）5 . 外部評(píng)估的形式可以是（完全的外部評(píng)估），或者是（對(duì)自我評(píng)估的獨(dú)立外部

11、審定）。6 .合格的外部評(píng)估人員和評(píng)估小組應(yīng)當(dāng)由能夠勝任（內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)）和（外部評(píng)估程序）的人員組成。7 .內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃包括（年度審計(jì)計(jì)劃）、 （溝通計(jì)劃） 、 （需要的政策及程序） 。8 .內(nèi)部審計(jì)部門的計(jì)劃必須建立在（風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估）基礎(chǔ)上。9 .內(nèi)部審計(jì)資源包括（ 雇員） 、（外部服務(wù)提供者） 、 （資金支持） 和可利用的（方法技術(shù)）等。10 .（董事會(huì) ）對(duì)充足的內(nèi)部審計(jì)資源負(fù)有最終責(zé)任。11 .（首席審計(jì)官）對(duì)內(nèi)部審計(jì)資源的充分性和有效性負(fù)主要責(zé)任。12 .每年，首席審計(jì)官都應(yīng)將內(nèi)部審計(jì)部門關(guān)于工作安排、人員配備和財(cái)務(wù)計(jì)劃情況的總結(jié)報(bào)（ 高管層 ）審批，報(bào)（董事會(huì)）參考。13 .國(guó)際內(nèi)部審

12、計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架包括（強(qiáng)制性指南）和（非強(qiáng)制性指南） ；14 .強(qiáng)制性指南又包括（內(nèi)部審計(jì)定義）、 （職業(yè)道德規(guī)范）和（標(biāo)準(zhǔn)和釋義） ；15 .非強(qiáng)制性指南包括（立場(chǎng)公告） 、 （實(shí)務(wù)公告） 、和（實(shí)務(wù)指南） 。16 .國(guó)際內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)分為（屬性標(biāo)準(zhǔn)）、 （工作標(biāo)準(zhǔn)）和（實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)）；17 .屬性標(biāo)準(zhǔn)屬于1000序列，包括（宗旨、權(quán)力與職責(zé)） 、 （獨(dú)立性與客觀性）、 （專業(yè)能力與應(yīng)有的職業(yè)審慎性）和（質(zhì)量保證與改進(jìn)程序）。內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的管理屬于（工作標(biāo)準(zhǔn)）標(biāo)準(zhǔn)。19 .實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)一般有2 套，分別針對(duì)（確認(rèn)）和（咨詢） 。20 .序列號(hào)后冠以字母A 屬于針對(duì)（確認(rèn) ）活動(dòng)的實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)。五、簡(jiǎn)

13、述題1 .按照審計(jì)計(jì)劃，某內(nèi)部審計(jì)師去銷售處審計(jì)授信控制，銷售部經(jīng)理不耐煩地說(shuō)： “你們又來(lái)找我們麻煩了？”請(qǐng)問(wèn)這句話是否正確？應(yīng)如何解釋？2 .為什么內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃要以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為基礎(chǔ)制定？答：根據(jù)內(nèi)部審計(jì)的定義，審計(jì)的目標(biāo)是幫助實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)，風(fēng)險(xiǎn)是影響組織實(shí)現(xiàn)目標(biāo)事件發(fā)生的不確定性，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估就是對(duì)這種事件發(fā)生的不確定性及損失進(jìn)行的評(píng)估，目的是對(duì)該風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，內(nèi)部審計(jì)以此為基礎(chǔ)制定計(jì)劃，確定審計(jì)重點(diǎn)，可以有針對(duì)性地審計(jì)，從而更有效率地發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、解決問(wèn)題，協(xié)助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。3 .簡(jiǎn)述確認(rèn)業(yè)務(wù)與咨詢業(yè)務(wù)的區(qū)別（1）確認(rèn)服務(wù)是一種獨(dú)立評(píng)價(jià)，咨詢服務(wù)性質(zhì)與范圍是與客戶協(xié)商確定的?！保?2）參與者的不

14、同：咨詢服務(wù)主要是內(nèi)部審計(jì)師和客戶共同完成（2 方） ， 確認(rèn)服務(wù)除了包括內(nèi)部審計(jì)、客戶外，還需要結(jié)果使用者參與（3 方） 。（ 3）結(jié)果的區(qū)別：咨詢服務(wù)的產(chǎn)品就是意見(jiàn)和建議，客戶對(duì)是否采用結(jié)果有最終決定權(quán)；確認(rèn)服務(wù)是獨(dú)立評(píng)價(jià)而不是建議，結(jié)果的使用者往往是董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)。（ 4） 遵循標(biāo)準(zhǔn)的不同：與咨詢服務(wù)相比，確認(rèn)服務(wù)應(yīng)遵守更嚴(yán)格的要求和更多的實(shí)施準(zhǔn)則。第二章 內(nèi)部審計(jì)在公司治理、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制中的作用一、名詞解釋1 . 治理：治理是指董事會(huì)實(shí)施的各種流程和架構(gòu)的組合，用以告知、指導(dǎo)、管理和監(jiān)督組織的活動(dòng)，以實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)。2 . 控制：管理層、董事會(huì)及其他當(dāng)事方為管理風(fēng)險(xiǎn)，增加既定

15、目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的可能性而采取的各種行動(dòng)。3 .重大審計(jì)事項(xiàng)：重大審計(jì)事項(xiàng)是指那些根據(jù)首席審計(jì)執(zhí)行官的判斷，可能對(duì)組織產(chǎn)生不利影響的情況，包括處理違章、違法、差錯(cuò)、低效率、浪費(fèi)、無(wú)效、利益沖突和控制系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)。4 .風(fēng)險(xiǎn)管理：識(shí)別、評(píng)估、管理和控制潛在事件或情況的過(guò)程。目的是為實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)提供合理保證。5 .風(fēng)險(xiǎn)管理框架：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)在企業(yè)內(nèi)不斷運(yùn)轉(zhuǎn)的過(guò)程，受董事會(huì)、管理層和其他人員的影響，從企業(yè)戰(zhàn)略制定一直貫穿到企業(yè)的各項(xiàng)活動(dòng)中，用于識(shí)別那些可能影響企業(yè)的潛在事件和管理風(fēng)險(xiǎn)，使之在企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好之內(nèi)，以合理確保企業(yè)既定的目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)。6 .風(fēng)險(xiǎn)事件：可能發(fā)生的能夠阻礙內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的事件

16、。7 .風(fēng)險(xiǎn)容忍度：與實(shí)現(xiàn)一項(xiàng)目標(biāo)相關(guān)的可接受的偏離程度。也叫風(fēng)險(xiǎn)容限。8 .風(fēng)險(xiǎn)偏好：組織對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度或?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)事件的容忍程度。也稱為風(fēng)險(xiǎn)容量。二、填空題：1 .公司治理四大基石包括（董事會(huì)） 、（ 高級(jí)管理層） 、（ 外部審計(jì)師） 、（ 審計(jì)委員會(huì)） 。2 . 有效的治理活動(dòng)在設(shè)定戰(zhàn)略時(shí)會(huì)（考慮）到風(fēng)險(xiǎn)，反之，風(fēng)險(xiǎn)管理（依賴）于有效的治理。3 . 有效的治理（依賴 ）于內(nèi)部控制以及將內(nèi)部控制有效性向董事會(huì)溝通。4 . 企業(yè)的目標(biāo)包括（股東價(jià)值最大化） 、（ 企業(yè)價(jià)值最大化） （、 利益相關(guān)者利益最大化） 。5 .公司治理的根本要素是（受托責(zé)任） 。6 .審計(jì)委員會(huì)隸屬于（董事會(huì)） 。7 .通

17、常來(lái)說(shuō)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)隸屬于（管理層） 。8 .內(nèi)部審計(jì)師必須評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)也就是與組織治理、運(yùn)營(yíng)與信息系統(tǒng)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)包括（組織戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)）、（ 財(cái)務(wù)和運(yùn)營(yíng)信息的可靠性） 、 （ 運(yùn)營(yíng)和程序的效率和效果）、（ 資產(chǎn)的安全）、（對(duì)法律、法規(guī)、政策及程序的遵循情況） 。1.9.根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，內(nèi)部審計(jì)師必須評(píng)估的與組織治理、運(yùn)營(yíng)與信息系統(tǒng)相關(guān)的控制包括（組織戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)）、 （財(cái)務(wù)和運(yùn)營(yíng)信息的可靠性與完整性）、 （運(yùn)營(yíng)和程序的效率和效果） 、 （資產(chǎn)的安全）、 （對(duì)法律、法規(guī)、政策及程序的遵循情況）內(nèi)部控制要素包括（控制環(huán)境） 、 （風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估） 、 （ 控制活動(dòng)） 、 （信息和溝通） 、 （ 監(jiān)

18、控 ） 5 個(gè)。11風(fēng)險(xiǎn)控制本g架也是COSO開(kāi)發(fā)的，是在內(nèi)部控制框架基礎(chǔ)上的一種拓展和延伸， 包括（控 制環(huán)境 ） 、 （ 事件識(shí)別） 、 （目標(biāo)設(shè)定）、 （ 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估）（ 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)） 、 （ 信息與溝通） 、（ 控制活動(dòng)） 、 （ 監(jiān)控 ） 8 個(gè)要素。三、選擇題1 .審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)設(shè)立和運(yùn)行內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以包括以下職責(zé)（ABCDE ）A.審核內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃B.審核內(nèi)部審計(jì)預(yù)算C.聽(tīng)取首席審計(jì)官的審計(jì)結(jié)果報(bào)告D.與董事會(huì)一起任免和解聘首席審計(jì)官E.批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)章程2 .跟組織目標(biāo)關(guān)系最不直接的是（D ）A.公司治理B.風(fēng)險(xiǎn)管理 C.內(nèi)部控制D.內(nèi)部審計(jì)3 .跟組織目標(biāo)關(guān)系較為直接的是（BC

19、）A.公司治理B.風(fēng)險(xiǎn)管理 C.內(nèi)部控制D.內(nèi)部審計(jì)4 .治理、風(fēng)險(xiǎn)管理和控制之間是（A）的A.相互關(guān)聯(lián) B.相互依賴C.相互制約D.相互影響5控制和風(fēng)險(xiǎn)也是（A ）的。A.相互關(guān)聯(lián)B.相互依賴C.相互制約D.相互影響6 .員工薪酬最大化屬于（ D ）目標(biāo)D.利益相關(guān)者利益最大化D.利益相關(guān)者利益最大化A.企業(yè)利潤(rùn)最大化BJK東財(cái)富最大化C.企業(yè)價(jià)值最大化7 .員工薪酬最大化與下屬（A）是相互矛盾的。A.企業(yè)利潤(rùn)最大化BJK東財(cái)富最大化C.企業(yè)價(jià)值最大化8 . 內(nèi)部審計(jì)師在公司治理方面發(fā)揮的作用有（ABC ） 。A.對(duì)組織治理過(guò)程設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性提供評(píng)估；B.為改進(jìn)治理過(guò)程的方式提出建議C.

20、協(xié)助董事會(huì)開(kāi)展治理實(shí)務(wù)自我評(píng)估D.設(shè)計(jì)和實(shí)施組織治理架構(gòu)和流程E. 評(píng)價(jià)組織架構(gòu)和流程并向社會(huì)公告9 .董事會(huì)在組織戰(zhàn)略方面的職責(zé)包括（AB ）A.審查和批準(zhǔn)組織的重大戰(zhàn)略B.監(jiān)控組織戰(zhàn)略的實(shí)施C.實(shí)施組織戰(zhàn)略D.設(shè)計(jì)和規(guī)劃組織戰(zhàn)略10 .董事會(huì)在風(fēng)險(xiǎn)和控制方面的職責(zé)包括（CD ）A. 實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和控制程序B. 設(shè)計(jì)和建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和控制程序C. 接受風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和控制報(bào)告D.監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)和組織管理系統(tǒng)11 .聘任、監(jiān)督并向會(huì)計(jì)師事務(wù)所支付報(bào)酬是（ D ）的職責(zé)。A.股東代表大會(huì)B.董事會(huì) C.管理層D.審計(jì)委員會(huì)12 . 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任免、計(jì)劃、預(yù)算、機(jī)構(gòu)、編制等由（D ）

21、討論決定。A.股東代表大會(huì)B.職工代表大會(huì)C.管理層D.審計(jì)委員會(huì)13 . 內(nèi)部審計(jì)需要對(duì)以下哪些風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估（ABCDEF ） 。A.資產(chǎn)安全風(fēng)險(xiǎn)B.違法違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)C.提供信息不可靠的風(fēng)險(xiǎn)D.舞弊風(fēng)險(xiǎn)E.效率效果達(dá)不到的可能性F.組織戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)不了的風(fēng)險(xiǎn)G.員工的疾病風(fēng)險(xiǎn)H.員工的離職風(fēng)險(xiǎn)A.管理層設(shè)計(jì)綜合的評(píng)價(jià)方法B.管理層推行貫穿整個(gè)組織的風(fēng)險(xiǎn)模型C.管理層編制關(guān)于內(nèi)部控制有效性的報(bào)告D.董事會(huì)開(kāi)展治理實(shí)務(wù)自我評(píng)估E. 其他部門進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。15 . 采取一定控制措施后，仍然存在一些風(fēng)險(xiǎn)，這種風(fēng)險(xiǎn)叫做（A ） 。A.剩余風(fēng)險(xiǎn)B.可接受風(fēng)險(xiǎn)C.風(fēng)險(xiǎn)偏好D.風(fēng)險(xiǎn)容忍度16 . 企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)定為實(shí)

22、現(xiàn)凈利率10%， 但是上下波動(dòng)幅度2%以內(nèi)是可以接受的，2%就叫做（ D ） 。A.剩余風(fēng)險(xiǎn)B.可接受風(fēng)險(xiǎn)C.風(fēng)險(xiǎn)偏好D.風(fēng)險(xiǎn)容忍度17 .管理層最多能夠容忍的目標(biāo)實(shí)現(xiàn)不了的可能性為10%。 10%就叫做（D ） 。A.剩余風(fēng)險(xiǎn)B.可接受風(fēng)險(xiǎn)C.風(fēng)險(xiǎn)偏好D.風(fēng)險(xiǎn)容忍度18 .企業(yè)的目標(biāo)實(shí)現(xiàn)不了的可能性是10%，但是即便實(shí)現(xiàn)不了，管理層也不會(huì)受任何影響，管理層可以接受的這種（目標(biāo)實(shí)現(xiàn)不了的）風(fēng)險(xiǎn)叫做（B ） 。A.剩余風(fēng)險(xiǎn)B.可接受風(fēng)險(xiǎn)C.風(fēng)險(xiǎn)偏好D.風(fēng)險(xiǎn)容忍度19 .在沒(méi)有控制的情況下存在的風(fēng)險(xiǎn)叫做（A ） 。A.固有風(fēng)險(xiǎn)B.控制風(fēng)險(xiǎn)C.檢查風(fēng)險(xiǎn)D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)20 .內(nèi)部審計(jì)師可以（ABCD ）

23、 。A. 評(píng)估與組織治理、運(yùn)營(yíng)及信息系統(tǒng)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)B. 評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的有效性C. 評(píng)估發(fā)生舞弊的可能性以及所在組織如何管理舞弊風(fēng)險(xiǎn)D.在執(zhí)行其他審計(jì)的時(shí)候，也應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)制定計(jì)劃21. 標(biāo)準(zhǔn)中談到審計(jì)計(jì)劃或風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)時(shí)使用的“風(fēng)險(xiǎn)”一詞，它的定義是（ B ） 。A.內(nèi)部審計(jì)師未發(fā)現(xiàn)導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表或內(nèi)部報(bào)告錯(cuò)誤或誤導(dǎo)的重大錯(cuò)誤或事件的可能性。B.對(duì)組織有不利影響的事件或活動(dòng)的可能性。C.管理當(dāng)局有意或無(wú)意地進(jìn)行增加組織潛在負(fù)債決策的可能性。D.財(cái)務(wù)報(bào)表和/或內(nèi)部報(bào)告包含重大錯(cuò)誤的可能性。22. 內(nèi)部審計(jì)主管對(duì)公司道德守則和決策環(huán)境實(shí)施審計(jì)，以下對(duì)這一審計(jì)的范圍或建議的描述不恰當(dāng)?shù)氖牵ˋB ）A.審

24、閱公司道德守則并與其他公司的守則進(jìn)行比較。B.對(duì)公司雇員進(jìn)行調(diào)查，詢問(wèn)一些有關(guān)公司決策的道德質(zhì)量方面的問(wèn)題。C.實(shí)施一次不記名的“道德測(cè)試”，確認(rèn)是否雇員知道什么是不道德的行為或自己是否 曾有過(guò)不道德的行為。D. 對(duì)董事會(huì)進(jìn)行調(diào)查，確定他們支持公司道德守則的程度。6、 7）1 . 定期評(píng)價(jià)組織的道德氛圍不是內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)。2 . 內(nèi)部審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)控制問(wèn)題或治理過(guò)程不完善的情況下，可以考慮用咨詢服務(wù)替代正式的評(píng)估，也可以親自運(yùn)行控制或治理系統(tǒng)，以此改進(jìn)控制或治理過(guò)程。3 .內(nèi)部審計(jì)師評(píng)估時(shí)發(fā)現(xiàn)的治理問(wèn)題不需要報(bào)告董事會(huì)。4 .發(fā)現(xiàn)的控制系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)應(yīng)與管理層溝通，若溝通不一致，則應(yīng)向董事會(huì)報(bào)告

25、，若意見(jiàn)一致，則不需要向董事會(huì)報(bào)告。5 .內(nèi)部審計(jì)主要關(guān)注組織的效率和效果，不需要對(duì)組織的文化建設(shè)進(jìn)行評(píng)價(jià)。6 . 首席審計(jì)官可以在組織出現(xiàn)真空時(shí)領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)。7 .對(duì)于管理層在重大審計(jì)事項(xiàng)上所做的決定，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)向董事會(huì)報(bào)告過(guò)后，高級(jí)管理層和董事會(huì)決定不采取任何行動(dòng)并承擔(dān)由此產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)就不再承擔(dān)責(zé)任。8 .內(nèi)部審計(jì)部門可以直接進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。9 .內(nèi)部審計(jì)部門可以設(shè)計(jì)并運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)管理框架（ERM） 。10 .控制就是一系列行動(dòng)，包括預(yù)防性控制、監(jiān)督性控制、檢查性控制、糾正性控制、指導(dǎo)性控制、補(bǔ)償性控制等。五、簡(jiǎn)答題1.根據(jù)下表回答內(nèi)部控制框架與風(fēng)險(xiǎn)管理框架的區(qū)別。2.某單位的

26、內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)主要以查賬為主，有同學(xué)問(wèn)：“不是說(shuō)內(nèi)部審計(jì)的主要內(nèi)容是治理、控制和風(fēng)險(xiǎn)管理嗎？不是說(shuō)內(nèi)部審計(jì)的職能是確認(rèn)和咨詢嗎？這里哪有確認(rèn)和咨詢？哪有對(duì)治理、控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的審計(jì)？全是查賬嘛！”請(qǐng)對(duì)此作出回答。要點(diǎn) 1：會(huì)計(jì)資料可以涵蓋其他資料、統(tǒng)御其他資料，其他資料和信息最后都分別反映為標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)信息（預(yù)算）和歷史會(huì)計(jì)信息（賬目和報(bào)表），因?yàn)闀?huì)計(jì)資料反映的是標(biāo)準(zhǔn)制定結(jié)果和執(zhí)行結(jié)果信息，結(jié)果是過(guò)程的后果，所以結(jié)果信息涵蓋過(guò)程信息，統(tǒng)御過(guò)程信息。要點(diǎn)2：會(huì)計(jì)憑證的附件可以反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)執(zhí)行過(guò)程和控制、治理、風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行過(guò)程。第三章 實(shí)施內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)一、名詞解釋1 . 初步調(diào)查：是在不加詳細(xì)證明的

27、前提下收集被審計(jì)活動(dòng)信息的方法。2 . 穿行測(cè)試：是指在對(duì)企業(yè)、單位內(nèi)部控制進(jìn)行研究、復(fù)核時(shí)，在每一類交易循環(huán)中選擇一筆或若干筆具有典型代表性業(yè)務(wù)進(jìn)行測(cè)試，以驗(yàn)證審計(jì)工作底稿中描述的內(nèi)部控制相關(guān)信息的客觀性和準(zhǔn)確性的審計(jì)方法。3 .審計(jì)目標(biāo)：審計(jì)目標(biāo)是內(nèi)部審計(jì)師開(kāi)發(fā)的、用于確定審計(jì)業(yè)務(wù)希望實(shí)現(xiàn)內(nèi)容的概要聲明。4 .審計(jì)通知書(shū)：審計(jì)通知書(shū)，是指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在實(shí)施審計(jì)之前，告知被審計(jì)單位或者人員 接受審計(jì)的書(shū)面文件。5 .符合性測(cè)試：是指審計(jì)人員在對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)客戶的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行的有效性進(jìn)行了解，并對(duì)該內(nèi)部控制是否得到一貫遵循加以審計(jì)的過(guò)程。針對(duì)的是內(nèi)部控制的了解和測(cè)試。6 .實(shí)質(zhì)性測(cè)試：是指在

28、符合性測(cè)試的基礎(chǔ)上，為取得直接證據(jù)而運(yùn)用檢查、監(jiān)盤、觀察、查詢及函證、計(jì)算、分析性復(fù)核等方法，對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)客戶會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性和財(cái)務(wù)收支的合法性進(jìn)行審查，以得出審計(jì)結(jié)論的過(guò)程。7 .審計(jì)工作底稿：是審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中形成的審計(jì)工作記錄和獲取的證據(jù)資料，并證明審計(jì)人員對(duì)這些資料進(jìn)行了恰當(dāng)、充分的分析審查，它既包括書(shū)面記錄等常規(guī)形式、也包括電子媒介記錄形式。8 .審計(jì)報(bào)告：是說(shuō)明審計(jì)目的、范圍和結(jié)果的書(shū)面文件，包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)意見(jiàn)。9 .后續(xù)審計(jì)：是指內(nèi)部審計(jì)師對(duì)管理層為應(yīng)對(duì)已報(bào)告的發(fā)現(xiàn)和建議（包括外部審計(jì)師和其他人員的發(fā)現(xiàn)和建議）所采取行動(dòng)的完整性、效果性和時(shí)效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。2）后續(xù)審

29、計(jì)是內(nèi)部審計(jì)師用以確認(rèn)管理當(dāng)局針對(duì)報(bào)告的審計(jì)發(fā)現(xiàn)而采取的行動(dòng)是否恰當(dāng)、有效和及時(shí)的工作過(guò)程。10 . 跟蹤審計(jì)：是監(jiān)督檢查管理層是如何處理報(bào)告中的業(yè)務(wù)結(jié)果的過(guò)程，目的是首席審計(jì)官確定管理層針對(duì)報(bào)告中提到的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議所采取行動(dòng)的適當(dāng)性、有效性和及時(shí)性。11 .抽樣風(fēng)險(xiǎn)：審計(jì)人員依據(jù)抽樣結(jié)果得出的結(jié)論，與審計(jì)對(duì)象總體特征不相符合的可能性。12風(fēng)險(xiǎn)和控制自我評(píng)估：CSA是指企業(yè)內(nèi)部為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)、控制風(fēng)險(xiǎn)而對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性和恰當(dāng)性實(shí)施自我評(píng)估的方法。13. 分析性復(fù)核：是指審計(jì)人員對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)客戶重要的金額、比率或趨勢(shì)進(jìn)行比較和分析，并對(duì)異常變動(dòng)或異常項(xiàng)目予以重點(diǎn)關(guān)注的審計(jì)方法。14. 合理性測(cè)

30、試法：通過(guò)彼此相關(guān)聯(lián)的項(xiàng)目或造成某種變化的各種變量，測(cè)試某項(xiàng)目金額是否合理。二、填空題1 . 內(nèi)部審計(jì)程序包括審計(jì)準(zhǔn)備、（審計(jì)實(shí)施） 、 （審計(jì)報(bào)告）和（后續(xù)審計(jì)）階段。2 . 審計(jì)準(zhǔn)備階段包括審計(jì)立項(xiàng)、（初步了解被審計(jì)單位的情況） 、 （開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估） 、 （確定審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)范圍） 、 （確認(rèn)業(yè)務(wù)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)）和（ 確認(rèn)所需要的資源）、 （發(fā)出審計(jì)通知書(shū)） 、 （編制業(yè)務(wù)工作方案）。3 . 審計(jì)實(shí)施階段包括現(xiàn)場(chǎng)工作、（收集信息）、 （） 、 （） 、（）。4 . 審計(jì)立項(xiàng)來(lái)源于（年度審計(jì)計(jì)劃） 、 （、 董事會(huì)或高層臨時(shí)指派） 、 （職能部門或相關(guān)單位提請(qǐng) ） 。5 .面談的步驟包括（準(zhǔn)備面

31、談） 、 （開(kāi)始面談） 、 （取得一致） 、 （ 記錄面談） 。6 .面談時(shí)提出的問(wèn)題可以分為（開(kāi)放式）和（封閉式）兩種。7 .面談分為（初步面談）、 （事實(shí)發(fā)現(xiàn)面談）、 （后續(xù)面談）、 （退出面談）四種類型。8 .詳細(xì)測(cè)試包括（追蹤 ）和（核單）兩種方法。9 .符合性測(cè)試包括（追蹤 ） 、 （實(shí)驗(yàn) ） 、 （觀察 ）三種方法。10 .按照來(lái)源分，證據(jù)分為（） 、 （） 、 （） 、11 .按照證據(jù)的特征分，證據(jù)分為（） 、 （） 、 （） 、12.按照證據(jù)的法律標(biāo)準(zhǔn)分，證據(jù)分為（） 、 （） 、（）、） 、（） 、（） 、（） 、（）。13.按照證據(jù)的證明力分，證據(jù)分為（） 、 （） 、 （

32、）。14.證據(jù)的特征包括（充分性）、 （相關(guān)性）、 （可靠性） 、 （有用性）。15.審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量要求包括（） 、（） 、（） 、 （）、）、（）、（）。16.審計(jì)報(bào)告必須包括審計(jì)目標(biāo)、（） 、（） 、（） 、（）。17.計(jì)算機(jī)審計(jì)工具和技術(shù)主要有（） 、（） 、（）、三、選擇題1 .經(jīng)過(guò)首席審計(jì)官批準(zhǔn)可以調(diào)用審計(jì)工作底稿的情況包括（ABCD ）A.外部審計(jì)師調(diào)用B.法院執(zhí)行公務(wù)時(shí)調(diào)用C.稅務(wù)審計(jì)D.政府合同檢查2 . 審計(jì)報(bào)告可以包括的內(nèi)容有（ABCDEFGHI ）A.審計(jì)立項(xiàng)依據(jù)B.背景介紹C.審計(jì)目標(biāo)D.審計(jì)范圍 E.內(nèi)部審計(jì)師的總體意見(jiàn)F.審計(jì)結(jié)論G.審計(jì)建議H.行動(dòng)計(jì)劃I.審計(jì)業(yè)務(wù)

33、客戶的意見(jiàn)3 . 下列屬于信賴不足風(fēng)險(xiǎn)是（C） 。A.根據(jù)抽樣結(jié)果對(duì)實(shí)際存在重大錯(cuò)誤的賬戶余額得出不存在重大錯(cuò)誤的結(jié)論B.根據(jù)抽樣結(jié)果對(duì)實(shí)際不存在重大錯(cuò)誤的賬戶余額得出存在重大錯(cuò)誤的結(jié)論C.根據(jù)抽樣結(jié)果對(duì)內(nèi)控制度的信賴程度低于其實(shí)際應(yīng)信賴的程度D.根據(jù)抽樣結(jié)果對(duì)內(nèi)控制度的信賴程度高于其實(shí)際應(yīng)信賴的程度4 .影響審計(jì)效率的抽樣風(fēng)險(xiǎn)有（BD ）A.信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)B.信賴不足風(fēng)險(xiǎn)C.誤受風(fēng)險(xiǎn)D.誤拒風(fēng)險(xiǎn)5 .影響審計(jì)效果（或結(jié)論）的抽樣風(fēng)險(xiǎn)有（AC ）A.信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)B.信賴不足風(fēng)險(xiǎn)C.誤受風(fēng)險(xiǎn)D.誤拒風(fēng)險(xiǎn)6 .屬于符合性測(cè)試的抽樣風(fēng)險(xiǎn)有（AB ） 。A.信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)B.信賴不足風(fēng)險(xiǎn)C.誤受風(fēng)險(xiǎn)D.誤

34、拒風(fēng)險(xiǎn)7 .屬于實(shí)質(zhì)性測(cè)試的抽樣風(fēng)險(xiǎn)有（CD ）A.信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)B.信賴不足風(fēng)險(xiǎn)C.誤受風(fēng)險(xiǎn)D.誤拒風(fēng)險(xiǎn)8 .在下述什么情況下應(yīng)該編制中期審計(jì)報(bào)告（ABCD）？A.審計(jì)時(shí)間需要延長(zhǎng)B.發(fā)現(xiàn)舞弊和重大違規(guī)C.管理層迫切需要了解的特殊問(wèn)題 D.審計(jì)范圍發(fā)生變化9 .以下關(guān)于審計(jì)方案的陳述中正確的是（ABCD）A.工作方案必須在實(shí)施前得到批準(zhǔn)B.對(duì)方案的任何調(diào)整都必須及時(shí)報(bào)批C.工作方案包括所應(yīng)用的方法，比如利用技術(shù)的審計(jì)方法和抽樣技術(shù)D.工作方案可以是口頭批準(zhǔn)10 .審計(jì)項(xiàng)目的來(lái)源有（ABCD ） 。A.年度審計(jì)計(jì)劃B.董事會(huì)臨時(shí)交辦的事項(xiàng)C.職能部門提請(qǐng) D.突發(fā)事件11 . 內(nèi)部審計(jì)是一個(gè)有活

35、動(dòng)的職業(yè)。以下（D ）對(duì)當(dāng)前的內(nèi)部審計(jì)的范圍做出了最佳描述：A.內(nèi)部審計(jì)包括評(píng)價(jià)組織資源使用的效果和效率；B.內(nèi)部審計(jì)包括評(píng)價(jià)是否遵守法律、法規(guī)與合同；C.內(nèi)部審計(jì)已發(fā)展到證實(shí)資產(chǎn)的存在性以及檢查安全防護(hù)資產(chǎn)的方式;D.內(nèi)部審計(jì)已發(fā)展到評(píng)價(jià)所有的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理體系12.批準(zhǔn)年度審計(jì)計(jì)劃是（BC ）的職責(zé)。A.首席審計(jì)官 B.董事會(huì) C.審計(jì)委員會(huì)D.高管層13批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)方案是（A）的職責(zé)。A.首席審計(jì)官 B.董事會(huì) C.審計(jì)委員會(huì)D.高管層14. 以下（ A ）通常是審計(jì)委員會(huì)關(guān)于內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的職責(zé)。A.批準(zhǔn)首席審計(jì)執(zhí)行官的任免；B.制定年度業(yè)務(wù)工作計(jì)劃；C.批準(zhǔn)業(yè)務(wù)工作方案；D.為具

36、體的業(yè)務(wù)報(bào)告確定恰當(dāng)?shù)慕Y(jié)論。15. 某公司正在收購(gòu)另一家公司，該公司的內(nèi)部審計(jì)師要確定被收購(gòu)公司的現(xiàn)金狀況是否真實(shí)。能夠提供最具有說(shuō)服力的信息的業(yè)務(wù)方法是（C ） 。A.核查公司的收購(gòu)清單B.與公司的出納員和現(xiàn)金主管面談C.獲得外部銀行的確認(rèn)函D.通過(guò)分析性計(jì)算比較現(xiàn)在與以前會(huì)計(jì)期間的銀行現(xiàn)金。16. 合同的復(fù)印件（而不是原件）是下列哪類證據(jù)（BA.直接證據(jù)B.附屬證據(jù)C.旁證D.意見(jiàn)證據(jù)C )。DCBA ) 。17. 購(gòu)貨發(fā)票屬于(C ) 。A.內(nèi)部證據(jù)B.外部證據(jù)C.內(nèi)證據(jù)D.外證據(jù)18. 當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師要確認(rèn)庫(kù)存存貨確實(shí)存在時(shí)，下列哪種類型的測(cè)試是最有說(shuō)服力A.檢查支持進(jìn)出倉(cāng)庫(kù)的存貨記錄的

37、運(yùn)輸記錄B.獲取管理者的書(shū)面聲明C.實(shí)地觀察倉(cāng)庫(kù)里的存貨D.檢查被審計(jì)單位記錄里的倉(cāng)庫(kù)收據(jù)19. 要確認(rèn)新購(gòu)計(jì)算機(jī)的資產(chǎn)價(jià)值最具說(shuō)服力的信息是(D ).A.詢問(wèn)管理部門B.觀察業(yè)務(wù)客戶的處理程序C.實(shí)物檢查D.外部提供的資料20. 請(qǐng)對(duì)以下列示的各種類型的信息按照它們的說(shuō)服力從高到低的順序進(jìn)行排列A.詢問(wèn)管理部門B.觀察業(yè)務(wù)客戶的處理程序C.實(shí)物檢查D.外部提供的資料21. 幾個(gè)級(jí)別的經(jīng)理都對(duì)營(yíng)銷部門的審計(jì)結(jié)果感興趣，以下 ( C )是溝通審計(jì)結(jié)果的最佳方法：A.為每一級(jí)經(jīng)理寫詳細(xì)的報(bào)告B.給營(yíng)銷部經(jīng)理寫詳細(xì)報(bào)告，給其他的經(jīng)理總結(jié)報(bào)告C.與營(yíng)銷部經(jīng)理討論結(jié)果，給管理高層總結(jié)報(bào)告D. 與所有層次

38、的經(jīng)理討論結(jié)果22. 以下( A )的組合最適合參加結(jié)束會(huì)議：A.負(fù)責(zé)的內(nèi)部審計(jì)師、熟悉運(yùn)營(yíng)細(xì)節(jié)并有權(quán)采取糾正措施的管理層的代表B.首席審計(jì)執(zhí)行官與負(fù)責(zé)所審核活動(dòng)或部門的管理人員C.在現(xiàn)場(chǎng)工作的助理內(nèi)部審計(jì)師、日常負(fù)責(zé)所審核活動(dòng)或部門的工作人員D.在現(xiàn)場(chǎng)工作的助理內(nèi)部審計(jì)師與負(fù)責(zé)所審核活動(dòng)或部門的管理人員23. 內(nèi)部審計(jì)師已完成對(duì)公司活動(dòng)的審計(jì)，準(zhǔn)備出具審計(jì)報(bào)告。不過(guò)， 業(yè)務(wù)客戶反對(duì)內(nèi)部審計(jì)師的結(jié)論。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該( D)：A.直到達(dá)成一致意見(jiàn)后才出具審計(jì)報(bào)告B.與客戶一起開(kāi)展更多的工作，解決意見(jiàn)不一致的地方。直到達(dá)成一致意見(jiàn)后才出具審 計(jì)報(bào)告 ;C.出具審計(jì)報(bào)告，并指出業(yè)務(wù)客戶作出的范圍限制

39、使結(jié)論產(chǎn)生差異；D.出具審計(jì)報(bào)告，同時(shí)表明內(nèi)部審計(jì)師與業(yè)務(wù)客戶的立場(chǎng)以及意見(jiàn)不一致的原因。24.在對(duì)銀行的投資和放貸活動(dòng)的審計(jì)中，以下程序中（ D ）是初步調(diào)查工作的一部分。A.審查自上次內(nèi)部審計(jì)以來(lái)由政府和外部審計(jì)師實(shí)施審計(jì)的報(bào)告。B.與管理層會(huì)談確認(rèn)有關(guān)投資或貸款活動(dòng)政策的變化。C.審查董事會(huì)會(huì)議記錄確認(rèn)影響投資和貸款活動(dòng)政策的變動(dòng)。D.以上都是。25.在現(xiàn)金審計(jì)過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)有相當(dāng)一部分現(xiàn)金存放在毗鄰一繁忙大街的工作地 點(diǎn)，而且未采取任何安全或保安措施。在與相關(guān)經(jīng)理人員的溝通過(guò)程中，審計(jì)師被告知：“公 司現(xiàn)金從未失竊過(guò)，也無(wú)其他的損失；所以沒(méi)有必要浪費(fèi)錢來(lái)改進(jìn)安全措施”。內(nèi)部審計(jì)師 應(yīng)當(dāng)（A ）。A.提交中期書(shū)面報(bào)告，并在最終報(bào)告中，注意應(yīng)采取的改進(jìn)措施；B.解釋所有的事實(shí)，但給管理層說(shuō)明原因的機(jī)會(huì)，以便其更好地采納改進(jìn)措施；C.由于公司從未發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金失竊，因此沒(méi)有必要報(bào)告該審計(jì)結(jié)果；D.廣泛散發(fā)審計(jì)報(bào)告