同志離任審計工作方案

1、同志離任審計工作方案 相關(guān) 北京 * 企業(yè) 原 董事長 *. 離任審計工作方案 依據(jù)集團企業(yè)黨群工作部（組審字第 201 號）通知，要求對*企業(yè)原董事長*.開展任期經(jīng)濟責(zé)任審計，為明確審計目標、范圍，突出審計關(guān)鍵，確保工作質(zhì)量、實現(xiàn)工作目標，制訂本方案。 一、審計目標 1、審核*.離任時點*企業(yè)真實財務(wù)情況、任期內(nèi)經(jīng)營情況、現(xiàn)金流量情況；其中離任時點財務(wù)情況，核實企業(yè) 底凈資產(chǎn)是審核關(guān)鍵。 2、審核任期內(nèi)在經(jīng)營管理方面制度健全性和實施有效性，重大決議正確合適情況。其中項目管理現(xiàn)實狀況及現(xiàn)有經(jīng)營模式是審計關(guān)鍵。 3、審核任期內(nèi)重大投資、重大訴訟擔保情況。審核遵遵法律、法規(guī)、廉潔自律情況； 4、對

2、*.進行客觀評價、出具審計匯報。 二、審計范圍 1、時間范圍 *.任期自*年*月至*年*月，此次審計時間范圍即此期間，包含重大事項必需時將延伸追溯審計相關(guān)年度。資產(chǎn)負債審定兩個時點，即接任起點和離任終點。 2、資料范圍 納入報表合并范圍全部企業(yè)。和此次離任審計相關(guān)、有可能產(chǎn)生關(guān)鍵影響資料。任期內(nèi)企業(yè)修訂、實施全部管理制度、規(guī)章；財務(wù)資料；統(tǒng)計資料；工程資料等。 三、審計策略 依據(jù)此次審計目標，嚴格按內(nèi)部審計準則要求，采取控制測試和實質(zhì)性測試、抽樣審計和具體審計相結(jié)合審計策略，具體以下： 經(jīng)過座談形式對被審計單位內(nèi)部控制制度進行調(diào)查和了解，采取形式：對班子組員及各部門責(zé)任人做訪談，訪談前做好方案

3、。關(guān)鍵了解領(lǐng)導(dǎo)班子組員情況及分工、人員結(jié)構(gòu)情況、項目部建制情況。 依據(jù)內(nèi)部控制測試情況確定審計關(guān)鍵內(nèi)容，采取方法：查閱企業(yè)各項制度文件、會議統(tǒng)計、問詢相關(guān)人員等。 根據(jù)業(yè)務(wù)循環(huán)進行實質(zhì)性測試，關(guān)鍵內(nèi)容為資產(chǎn)、負債項目。 此次審計，對截止 年末財務(wù)情況審核實質(zhì)性測試要求進行具體審計。 四、審計關(guān)鍵內(nèi)容 、審計分工 。 此次審計小組責(zé)任人：*，參審人員：*、*、*。 （一）符合性測試階段審計關(guān)鍵內(nèi)容（對控制環(huán)境了解） 1、*企業(yè)機構(gòu)設(shè)置及各部門職責(zé)、組織結(jié)構(gòu)圖、人員情況等基礎(chǔ)情況；所屬項目部建制情況（包含項目名稱、成立時間、責(zé)任人等）。尤其要求關(guān)注人員結(jié)構(gòu)。 2、對項目部管理模式（直屬、合作或其它

4、），所簽署管理協(xié)議書和對項目部管理相關(guān)制度。此項可列明細表，包含上交管理費百分比、聯(lián)絡(luò)人等情況。 3、企業(yè)實施全部管理制度、規(guī)章 4、企業(yè)董事會、經(jīng)理辦公會會議紀要和相關(guān)決議 5、企業(yè)公章、協(xié)議章、財務(wù)專用章等相關(guān)印鑒用印記載 6、薪酬臺賬（包含薪酬、保險公積金、福利費）（期間： 10 月 12月）、104 表（期間： ） 7、協(xié)議臺帳（在施工程情況、建造協(xié)議明細表） 8、對外投資情況（見所屬被投資企業(yè)及經(jīng)濟實體表） 9、重大擔保訴訟事項、重大資產(chǎn)處理事項（見關(guān)鍵情況說明） 了解企業(yè)現(xiàn)在經(jīng)營情況和存在風(fēng)險，查閱相關(guān)內(nèi)部控制文件及實施中生成文件和統(tǒng)計；機構(gòu)設(shè)置情況及各部門職責(zé)；關(guān)注被審計單位會議

5、紀要和決議； 了解投資、抵押、購置關(guān)鍵資產(chǎn)和簽署關(guān)鍵協(xié)議、協(xié)議是否經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子討論或集團同意 (摘錄或復(fù)印相關(guān)協(xié)議)； 分工： 此項工作由 *劃 負責(zé)完成，時間計劃 5 5 個工作日，即審計進駐日開始，5 5 日內(nèi)完成。 （二）實質(zhì)性測試階段關(guān)鍵審計內(nèi)容 此次審計，按具體審計目標逐項展開。 索取資料內(nèi)容： 1、 12 月 31 日*企業(yè)納入報表合并范圍全部企業(yè)財務(wù)報表及科目余額表（最末級科目）,歷年審計匯報。 2、企業(yè)在銀行和其它金融機構(gòu)設(shè)置全部帳戶明細表，包含已經(jīng)注銷帳戶。 3、實物資產(chǎn)盤點情況（見資產(chǎn)盤點表） 4、按年度統(tǒng)計完成收入、利潤及上交稅金情況表 實質(zhì)性測試過程中，以 年末為關(guān)鍵

6、審核內(nèi)容，兩個時點財務(wù)情況審核由一人完成，如：負責(zé)應(yīng)收賬款審核組員同時做兩具時點工作底稿，格式可為： 項目 10 月末余額 年末余額 經(jīng)過審核確定：潛虧等資產(chǎn)損失、欠繳稅款情況、對外債務(wù)情況（其中明確未實施完成被訴案件情況）、欠職職員資保險等福利費情況。統(tǒng)計出任期內(nèi)償還債務(wù)情況，包含償還欠職員債務(wù)、外債、欠稅、銀行貸款。在審計過程中關(guān)注企業(yè)實物資產(chǎn)盤點情況，要求提供盤點表、盤點總結(jié)等材料，對關(guān)鍵固定資產(chǎn)進行抽盤，做好具體統(tǒng)計。 資產(chǎn)負債項目逐一審核，其中關(guān)鍵審核 末在施工程情況，確定潛盈（虧）數(shù)額。 2、任期內(nèi)經(jīng)營結(jié)果審核。向財務(wù)索取審計期間內(nèi)利潤匯總表，參考歷年審計匯報。 3、任期內(nèi)現(xiàn)金流量

7、審核。審核現(xiàn)金流量表真實性，結(jié)合任期內(nèi)利潤情況進行分析性復(fù)核。關(guān)注銀行貸款任期內(nèi)償還、續(xù)貸情況；對外借款情況。 4、近三年（09、10、11）固定費用水平審核。 5、資金管理情況。截止 年末銀行賬戶使用情況。 取得并審查銀行存款對賬單、余額調(diào)整表、銀行存款賬面余額，一一查對，確保銀行存款真實、正當、完整。關(guān)鍵關(guān)注長久未達賬項。如有 借用賬號，也納入審核范圍。 現(xiàn)金盤點不要在進駐日開展，任擇某日進行。 分工：以上由工作由*完成。 （三）工作時間安排 計劃現(xiàn)場工作時間： 10 個工作日。自 3 月 20 日至 3 月 30 日。 整理底稿、出具審計匯報初稿：5 個工作日。自 4 月 1 日至 5 日。 交換意見：10 個工作日。自 4 月 6 日至 15 日。 總體計劃在 4 月 20 日前提交審計匯報。 五 、審計要求 1、審計時嚴格根據(jù)審計準則和本方案要求認真、正確、具體地編制審計工