外匯政策宣傳活動(dòng)之外匯違規(guī)案例分析培訓(xùn)(共75頁(yè)).ppt

1、1外外 匯匯 政政 策策 宣宣 傳傳 活活 動(dòng)動(dòng)之之 外匯違規(guī)案例分析培訓(xùn)國(guó)家外匯管理局珠海市中心支局國(guó)家外匯管理局珠海市中心支局20062006年年1010月月3131日日2 一、違反售付匯管理規(guī)定，違規(guī)辦理非貿(mào)易售付匯業(yè)務(wù)。3案例一案例一 2004年1月至6月，珠海*化工有限公司在*銀行珠海分行辦理對(duì)外支付陸運(yùn)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、咨詢服務(wù)費(fèi)等非貿(mào)易外匯，其中： 完稅憑證中計(jì)稅金額或銷售收入：USD247819.18 實(shí)際付匯金額：USD247819.18。 “實(shí)繳稅金”：CNY180602.37 多付匯：USD21844.33。4案例二案例二 2004年3月24日，珠海經(jīng)濟(jì)特區(qū)*家庭電器有限公司在

2、*銀行珠海分行辦理對(duì)外支付外籍員工工資，其中： 實(shí)際付匯金額：HKD2126513.90 完稅憑證中計(jì)稅金額或銷售收入：HKD2126513.90 實(shí)繳稅金：CNY627820.90 多付匯：HKD592177.16。5相關(guān)法規(guī)：相關(guān)法規(guī)：關(guān)于非貿(mào)易及部分資本項(xiàng)目項(xiàng)下售匯提交稅務(wù)憑證有關(guān)問題的通知（匯發(fā)1999372號(hào)）第一條“我國(guó)境內(nèi)機(jī)構(gòu)（指公司、企業(yè)、機(jī)關(guān)團(tuán)體及各種組織等）及個(gè)人在辦理非貿(mào)易及部分資本項(xiàng)目項(xiàng)下購(gòu)付匯手續(xù)時(shí)，凡個(gè)人對(duì)外支付500美元（含500美元）以上，境內(nèi)機(jī)構(gòu)對(duì)外支付1000美元（含1000美元）以上，除須向外匯指定銀行（或國(guó)家外匯管理局及其分支局）提交原有關(guān)法規(guī)文件規(guī)定的

3、相關(guān)文件外，還須提交稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的該項(xiàng)收入的完稅證明、稅票或免稅文件等稅務(wù)憑證?！?相關(guān)法規(guī)：相關(guān)法規(guī)：2.結(jié)匯、售匯及付匯管理規(guī)定第二十一條“外商投資企業(yè)中外籍、華僑、港澳臺(tái)職工依法納稅后的人民幣工資及其他正當(dāng)收益，持證明材料到外匯指定銀行兌付。”7違規(guī)定性：違規(guī)定性： 對(duì)外售付匯金額中沒有按照完稅證明的計(jì)稅金額扣除實(shí)繳稅金，因此在辦理購(gòu)付匯業(yè)務(wù)時(shí)對(duì)外多付了外匯，是逃匯的行為。8違規(guī)行為的處罰：違規(guī)行為的處罰： 中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例第三十九條“ 有下列逃匯行為之一的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令限期調(diào)回外匯，強(qiáng)制收兌，并處逃匯金額30%以上倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：（三）違反國(guó)

4、家規(guī)定將外匯匯出或者攜帶出境的；?！? 二、開立個(gè)人外匯儲(chǔ)蓄帳戶，用于企業(yè)外匯收支。10案例一案例一 2003年1月1日至2004年6月30日，某旅行社以其員工歐*的名義分別在*銀行珠海分行營(yíng)業(yè)部和珠海市*銀行銀苑支行開立了2個(gè)外幣儲(chǔ)蓄帳戶，用于存入該旅行社在辦理出境游、訂票、訂房、入境游等業(yè)務(wù)中收取的外幣現(xiàn)鈔，合共8543648.02港元。11案例二案例二 2003年1月1日至2004年6月30日，某旅游公司以其負(fù)責(zé)人的名義分別在中國(guó)*銀行珠海市東風(fēng)支行和中國(guó)*銀行珠海市前山支行東門辦事處開立了2個(gè)外幣儲(chǔ)蓄帳戶，用以收存該公司出境游、訂票、訂房、入境游等業(yè)務(wù)收取的外幣現(xiàn)鈔共5300850.3

5、8港元。12相關(guān)法規(guī)相關(guān)法規(guī)境內(nèi)外匯帳戶管理規(guī)定境內(nèi)外匯帳戶管理規(guī)定（中國(guó)人民銀行1997年10月7日發(fā)布） 第五條“境內(nèi)機(jī)構(gòu)、駐華機(jī)構(gòu)一般不允許開立外幣現(xiàn)鈔帳戶。個(gè)人及來華人員一般不允許開立用于結(jié)算的外匯帳戶?！?第四十二條“境內(nèi)機(jī)構(gòu)、駐華機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照本規(guī)定申請(qǐng)和辦理開戶手續(xù)，不得將單位外匯以個(gè)人名義私存，”13相關(guān)法規(guī)相關(guān)法規(guī)境內(nèi)機(jī)構(gòu)外幣現(xiàn)鈔收付管理境內(nèi)機(jī)構(gòu)外幣現(xiàn)鈔收付管理暫行辦法暫行辦法（國(guó)家外匯管理局1996年7月30日發(fā)布）第八條“境內(nèi)機(jī)構(gòu)從事非貿(mào)易活動(dòng)一般不得收取外幣現(xiàn)鈔，如因特殊情況收取的外幣現(xiàn)鈔，必須報(bào)外匯局核準(zhǔn)后向銀行辦理結(jié)匯。”14外匯帳戶管理政策的調(diào)整外匯帳戶管理政策的調(diào)

6、整 2006年4月13日國(guó)家外匯管理局發(fā)布了關(guān)于調(diào)整經(jīng)常項(xiàng)目外匯管理政策的通知（匯發(fā)200619號(hào)），對(duì)外匯帳戶管理政策作了如下調(diào)整： 1、外匯局不再對(duì)境內(nèi)機(jī)構(gòu)經(jīng)常項(xiàng)目外匯帳戶的開立、變更、關(guān)閉進(jìn)行事先核準(zhǔn)，境內(nèi)機(jī)構(gòu)可憑有關(guān)資料直接在銀行辦理外匯帳戶的開立、變更和關(guān)閉。15 2、境內(nèi)機(jī)構(gòu)經(jīng)常項(xiàng)目外匯帳戶保留外匯的限額按上年度經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入的80%與經(jīng)常項(xiàng)目外匯支出的50%之和確定。對(duì)于上年度沒有經(jīng)常項(xiàng)目外匯收支且需要開立帳戶的境內(nèi)機(jī)構(gòu)，開立經(jīng)常項(xiàng)目外匯帳戶的初始限額，調(diào)整為不超過等值50萬美元。 16違規(guī)行為的處罰違規(guī)行為的處罰 中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例第四十七條“境內(nèi)機(jī)構(gòu)違反外匯賬戶管理

7、規(guī)定，擅自在境內(nèi)、境外開立外匯帳戶的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令改正，撤消外匯賬戶，通報(bào)批評(píng)，并處5萬元以上30萬元以下的罰款?！?7 三、違反資本項(xiàng)目外匯管理規(guī)定，對(duì)外提供擔(dān)保、對(duì)外借債、境外投資等，沒有經(jīng)外匯局登記備案或核準(zhǔn)。18案例一案例一 2004年8月30日，廣東*電氣股份有限公司與*銀行香港分行簽訂保證合同，同意為其在香港的一家全資子公司在香港融資提供信用擔(dān)保。截止至2005年4月30日該公司一直沒有按規(guī)定報(bào)外匯局審批。19違規(guī)問題違規(guī)問題 目前，我國(guó)關(guān)于對(duì)外提供擔(dān)保的管理法規(guī)主要有： 中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例 境內(nèi)機(jī)構(gòu)對(duì)外擔(dān)保管理辦法 境內(nèi)機(jī)構(gòu)對(duì)外擔(dān)保管理辦法實(shí)施細(xì) 則 20 中華人民

8、共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例第二十四條“提供對(duì)外擔(dān)保，只能由符合國(guó)家規(guī)定條件的金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)辦理，并須經(jīng)外匯管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)?！本硟?nèi)機(jī)構(gòu)對(duì)外擔(dān)保管理辦法境內(nèi)機(jī)構(gòu)對(duì)外擔(dān)保管理辦法第十二條“經(jīng)外匯局批準(zhǔn)后，擔(dān)保人方能提供對(duì)外擔(dān)保?！本硟?nèi)機(jī)構(gòu)對(duì)外擔(dān)保管理辦法實(shí)施細(xì)則境內(nèi)機(jī)構(gòu)對(duì)外擔(dān)保管理辦法實(shí)施細(xì)則第三十九條“擔(dān)保人提供對(duì)外擔(dān)保后，應(yīng)當(dāng)?shù)剿诘赝鈪R局辦理?yè)?dān)保登記手續(xù)?！?1違規(guī)行為的處罰違規(guī)行為的處罰 中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例 第四十四條“境內(nèi)機(jī)構(gòu)有下列違反外債管理行為之一的 ，由外匯管理機(jī)關(guān)給予警告，通報(bào)批評(píng)，并處10萬元以上50萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依

9、法追究刑事責(zé)任：（三）違反國(guó)家有關(guān)規(guī)定，擅自提供對(duì)外擔(dān)保的；”22案例二案例二 1994年8月8日香港*金融有限公司與珠海經(jīng)濟(jì)特區(qū)*企業(yè)（集團(tuán)）有限公司和珠海經(jīng)濟(jì)特區(qū)*企業(yè)（集團(tuán)）有限公司汽車維修中心簽定了貸款協(xié)議，珠海經(jīng)濟(jì)特區(qū)*投資總公司和澳門*車路有限公司為該借款提供擔(dān)保。上述對(duì)外借款和擔(dān)保均沒有經(jīng)外匯管理機(jī)關(guān)備案和審批。 23違規(guī)問題違規(guī)問題 未按規(guī)定辦理外債登記未按規(guī)定辦理外債登記 未按規(guī)定辦理對(duì)外擔(dān)保審批未按規(guī)定辦理對(duì)外擔(dān)保審批24未按規(guī)定辦理外債登記未按規(guī)定辦理外債登記中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例第二十二條“外商投資企業(yè)借用國(guó)外貸款，應(yīng)當(dāng)報(bào)外匯管理機(jī)關(guān)備案。

10、”外債統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)暫行規(guī)定外債統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)暫行規(guī)定第五條“中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)、中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)和外資企業(yè)的對(duì)外借款，借款單位應(yīng)當(dāng)在正式簽訂借款合同后15天內(nèi)，持借款合同副本向所在地外匯管理局辦理登記手續(xù)并領(lǐng)取逐筆登記的外債登記證?！?外債統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)實(shí)施細(xì)則外債統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)實(shí)施細(xì)則第六條“國(guó)家對(duì)外債實(shí)行登記管理制度，債務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理登記手續(xù)?！?25未按規(guī)定辦理對(duì)外擔(dān)保審批未按規(guī)定辦理對(duì)外擔(dān)保審批中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例第二十四條“提供對(duì)外擔(dān)保，只能由符合國(guó)家規(guī)定條件的金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)辦理，并須經(jīng)外匯管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)?！本硟?nèi)機(jī)構(gòu)對(duì)外擔(dān)保管理辦法境內(nèi)機(jī)構(gòu)對(duì)外擔(dān)保管理辦法第十二條“經(jīng)外匯

11、局批準(zhǔn)后，擔(dān)保人方能提供對(duì)外擔(dān)保。”境內(nèi)機(jī)構(gòu)對(duì)外擔(dān)保管理辦法實(shí)施細(xì)則境內(nèi)機(jī)構(gòu)對(duì)外擔(dān)保管理辦法實(shí)施細(xì)則第三十九條“擔(dān)保人提供對(duì)外擔(dān)保后，應(yīng)當(dāng)?shù)剿诘赝鈪R局辦理?yè)?dān)保登記手續(xù)。”26違規(guī)行為的處罰違規(guī)行為的處罰 中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例第四十四條“境內(nèi)機(jī)構(gòu)有下列違反外債管理行為之一的 ，由外匯管理機(jī)關(guān)給予警告，通報(bào)批評(píng)，并處10萬元以上50萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：（一）擅自辦理對(duì)外借款的；（三）違反國(guó)家有關(guān)規(guī)定，擅自提供對(duì)外擔(dān)保的；”27案例三案例三 2003年12月，*進(jìn)出口有限公司經(jīng)批準(zhǔn)在新加坡設(shè)立*（新加坡）有限公司，投資金額為80萬美元，2004年2月18日在我中心支

12、局辦理了境外投資款匯出核準(zhǔn)和境外投資外匯登記手續(xù)。2004年初，*（新加坡）有限公司急于提高在境外銀行的授信額度，擅自自籌資金增加注冊(cè)資本金到363萬美元。28背背 景景 隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)實(shí)力的不斷增強(qiáng)和外匯收支形勢(shì)的變化，我國(guó)境外投資管理政策也在不斷調(diào)整，從過去的從嚴(yán)控制到近年來的積極鼓勵(lì)，境外投資的額度有所放寬、審批手續(xù)不斷簡(jiǎn)化，但對(duì)境外投資的審批制度沒有改變。29近年鼓勵(lì)境外投資或簡(jiǎn)化審批近年鼓勵(lì)境外投資或簡(jiǎn)化審批手續(xù)的文件：手續(xù)的文件： 國(guó)家外匯管理局關(guān)于調(diào)整部分境外投資外匯管理政策的通知（匯發(fā)（2006）27號(hào)） 國(guó)家外匯管理局關(guān)于擴(kuò)大境外投資外匯管理改革試點(diǎn)有關(guān)問題的通知-匯發(fā)（200

13、5）35號(hào) 國(guó)家外匯管理局關(guān)于退還境外投資匯回利潤(rùn)保證金有關(guān)問題的通知-匯發(fā)（2003）81號(hào) 國(guó)家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步深化境外投資外匯管理改革有關(guān)問題的通知-匯發(fā)（2003）120號(hào)30外匯管理外匯管理 投資外匯風(fēng)險(xiǎn) 外匯資金來源 31違規(guī)定性違規(guī)定性 境外投資外匯管理辦法第十條“境外投資企業(yè)變更資本，其境內(nèi)投資者事先報(bào)經(jīng)原審批部門批準(zhǔn)并報(bào)送外匯管理部門備案?！?2違規(guī)行為的處罰違規(guī)行為的處罰 境外投資外匯管理辦法第十四條“違反本辦法第九條、第十條規(guī)定，情節(jié)嚴(yán)重者，外匯管理部門對(duì)境內(nèi)投資者可處以人民幣十萬元以下的罰款。”33 四、境內(nèi)企業(yè)代境外公司四、境內(nèi)企業(yè)代境外公司支付境內(nèi)人民幣費(fèi)用，由

14、境外支付境內(nèi)人民幣費(fèi)用，由境外公司向其償還外匯公司向其償還外匯非法套非法套匯。匯。 34案案 例例*國(guó)際物流（珠海）有限公司與香港*有限公司是關(guān)聯(lián)企業(yè)，2004年間，該香港公司通過珠海公司代墊付其在境內(nèi)發(fā)生的人民幣費(fèi)用開支，雙方約定以固定匯率1港元：1.07元人民幣，由香港公司對(duì)珠海公司支付外匯，包括：1）代墊香港公司在廣州開展業(yè)務(wù)的有關(guān)電話費(fèi)、交際餐費(fèi)、差旅費(fèi)、租金等費(fèi)用；2）代香港公司墊付外籍員工工薪酬金收入個(gè)人所得稅；3）代香港公司墊付在境內(nèi)業(yè)務(wù)的公路貨物運(yùn)輸營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅和提圍防護(hù)費(fèi)等稅款。35違規(guī)定性及違規(guī)定性及違規(guī)行為的處罰違規(guī)行為的處罰中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例第四十條“有下

15、列非法套匯行為之一的，由外匯管理機(jī)關(guān)給予警告，強(qiáng)制收兌，并處非法套匯金額30%以上3倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：（二）以人民幣為他人支付在境內(nèi)的費(fèi)用，由對(duì)方付給外匯的；”36 五、將收入的外匯資金截留在境外，用于對(duì)境外的支付。 37案例一案例一 珠海某旅行社與香港一家旅游公司具有代理關(guān)系，委托其代收境外游客在香港支付的入境游團(tuán)費(fèi)、訂房費(fèi)、租車費(fèi)等收入，同時(shí)委托其從收入的外匯中代支付國(guó)內(nèi)旅客出境游、訂機(jī)票和訂房等業(yè)務(wù)的境外費(fèi)用。38案例二案例二 珠海市某高爾夫俱樂部有限公司將2002年前在境外收取的會(huì)員費(fèi)存放在境外，一直沒有調(diào)回境內(nèi)，并通過“應(yīng)收帳款”科目進(jìn)行核算，被我中心支局檢

16、查發(fā)現(xiàn)。39違規(guī)問題違規(guī)問題 中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例第九條“境內(nèi)機(jī)構(gòu)的經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入必須調(diào)回境內(nèi)，不得違反國(guó)家有關(guān)規(guī)定將外匯擅自存放在境外” 。40違規(guī)行為的定性及處罰違規(guī)行為的定性及處罰 中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例第三十九條第一款“有下列逃匯行為之一的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令限期調(diào)回外匯，強(qiáng)制收兌，并處逃匯金額30%以上5倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：（一）違反國(guó)家規(guī)定，擅自將外匯存放境外的；”。41六、非法買賣外匯六、非法買賣外匯 42案例案例 2004年6月3日， LH五金（珠海）有限公司（臺(tái)資企業(yè)）與珠海市民梁*商定以1港幣:1.061元人民幣的兌換比率，為該企業(yè)轉(zhuǎn)移1

17、00萬港元至LH國(guó)際有限公司（關(guān)聯(lián)企業(yè)）在臺(tái)北國(guó)際銀行澳門分行的賬戶中。43 6月4日上午，按照事先約定，澳門居民陳*在澳門將100萬港元先行匯入了LH國(guó)際有限公司在臺(tái)北國(guó)際銀行澳門分行的賬戶中；該公司經(jīng)確認(rèn)到帳后，將106.1萬元人民幣現(xiàn)金交給了梁*。當(dāng)梁*攜帶106.1萬元人民幣現(xiàn)金離開該企業(yè)時(shí)，被海關(guān)緝私部門偵查員當(dāng)場(chǎng)抓獲。（梁*因涉及為走私分子轉(zhuǎn)移資金已被海關(guān)緝私部門立案?jìng)刹?。?4違規(guī)問題違規(guī)問題 通過非法渠道轉(zhuǎn)移資金進(jìn)出境是一種違法行為，反映出企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中出現(xiàn)了不正常的現(xiàn)象，沒辦法通過合法的途徑來解決。45違規(guī)行為的處罰違規(guī)行為的處罰 該企業(yè)與梁*的上述行為屬于私自買賣外匯的行

18、為，外匯管理部門對(duì)雙方當(dāng)事人都要給以處罰。 中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例第四十六條“私自買賣外匯、變相買賣外匯或者倒買倒賣外匯的，由外匯管理機(jī)關(guān)給予警告，強(qiáng)制收兌，沒收違法所得，并處違法外匯金額30%以上3倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。”46 七、以經(jīng)常項(xiàng)目貿(mào)易項(xiàng)下收七、以經(jīng)常項(xiàng)目貿(mào)易項(xiàng)下收匯的名義收入資本項(xiàng)目外匯匯的名義收入資本項(xiàng)目外匯 47案例一案例一 2005年度，珠海*電子科技有限公司貿(mào)易項(xiàng)下收匯共17筆，均以“進(jìn)口加工貿(mào)易”、“一般貿(mào)易”辦理了國(guó)際收支申報(bào)，除1筆外，其中6筆用于辦理核銷收匯日期之后的出口核銷，其余10筆收匯，由于沒有實(shí)際出口業(yè)務(wù)發(fā)生，沒有辦理出口核銷。4

19、8違規(guī)問題違規(guī)問題 經(jīng)查實(shí)，該公司上述17筆收匯，實(shí)為該公司境外投資方以預(yù)收款的形式匯入以解決該公司資金周轉(zhuǎn)困難，該公司將上述收匯結(jié)匯后用于支付工人工資、水電費(fèi)等日常開支。所以上述16筆收匯實(shí)質(zhì)是資本項(xiàng)下的外匯收入，應(yīng)該以資本項(xiàng)目的性質(zhì)進(jìn)行申報(bào)和辦理有關(guān)的資本項(xiàng)目登記備案手續(xù)。49案例二案例二 2005年度，珠海某海島工程有限公司貿(mào)易項(xiàng)下收匯共8筆，均以“一般貿(mào)易”辦理了國(guó)際收支申報(bào)，經(jīng)查，該公司所有出口均為補(bǔ)償貿(mào)易出口，上述8筆收匯全部未辦理出口核銷手續(xù)。50違規(guī)問題違規(guī)問題 實(shí)質(zhì)上，該工程公司自成立以來一直使用補(bǔ)償貿(mào)易方式出口，是不應(yīng)該產(chǎn)生一般貿(mào)易出口收匯的，但由于該工程公司前期投入的注冊(cè)

20、資本金經(jīng)多年經(jīng)營(yíng)已基本用完，公司出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難，因此通過上述收匯向其境外母公司借入周轉(zhuǎn)資金，外匯結(jié)匯后基本用于該工程公司的日常開支。51 上述上述2案例的共同點(diǎn)是境內(nèi)企案例的共同點(diǎn)是境內(nèi)企業(yè)以經(jīng)常項(xiàng)目貿(mào)易項(xiàng)下收匯向境業(yè)以經(jīng)常項(xiàng)目貿(mào)易項(xiàng)下收匯向境外母公司借入周轉(zhuǎn)資金，是資本外母公司借入周轉(zhuǎn)資金，是資本項(xiàng)目資金，是當(dāng)前外匯管理監(jiān)管項(xiàng)目資金，是當(dāng)前外匯管理監(jiān)管的重點(diǎn)和熱點(diǎn)問題。的重點(diǎn)和熱點(diǎn)問題。 52違規(guī)行為的處罰違規(guī)行為的處罰 中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例第四十四條“境內(nèi)機(jī)構(gòu)有下列違反外債管理行為之一的，由外匯管理機(jī)關(guān)給予警告，通報(bào)批評(píng)，并處10萬元以上50萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事

21、責(zé)任：（一）擅自辦理對(duì)外借款的；”53銀行監(jiān)管信息不對(duì)稱銀行監(jiān)管信息不對(duì)稱出口收匯核銷管理辦法實(shí)施細(xì)則匯發(fā)2003107號(hào) 第三十二條 銀行出具的核銷專用聯(lián)上必須注明涉外收入申報(bào)單號(hào)碼或核銷收匯專用號(hào)碼，否則，外匯局不得憑以為出口單位辦理出口收匯核銷手續(xù)。54銀行監(jiān)管信息不對(duì)稱銀行監(jiān)管信息不對(duì)稱出口收匯核銷管理辦法實(shí)施細(xì)則匯發(fā)2003107號(hào) 第三十三條 對(duì)多次出口一次收匯的，銀行應(yīng)當(dāng)要求出口單位提供該筆收匯所對(duì)應(yīng)的核銷單編號(hào)，并在核銷專用聯(lián)上注明?！?55國(guó)家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步改進(jìn)貿(mào)易外匯收匯與結(jié)匯管理有關(guān)問題的通知 （匯發(fā)200649號(hào)）自2006年11月1日起實(shí)施56對(duì)收匯單位貿(mào)易外匯

22、實(shí)行分類管理“關(guān)注企業(yè)”包括1、一年內(nèi)貿(mào)易項(xiàng)下的收匯與同期貿(mào)易項(xiàng)下應(yīng)收匯總額相差10%（含10%）以上的企業(yè)；2、一年內(nèi)因違反外匯管理規(guī)定受到外匯局處罰的企業(yè)；3、根據(jù)信用記錄、開業(yè)期限等，外匯局認(rèn)為應(yīng)列入“關(guān)注企業(yè)”名單的企業(yè)。57對(duì)“關(guān)注企業(yè)”貿(mào)易項(xiàng)下收匯（含出口預(yù)收貨款，轉(zhuǎn)口貿(mào)易除外）的管理:1、憑與該筆收匯對(duì)應(yīng)的注明出口收匯核銷單編號(hào)的出口貨物報(bào)關(guān)單證明聯(lián)正本、合同辦理結(jié)匯。2、銀行為“關(guān)注企業(yè)”辦理結(jié)匯手續(xù)后，應(yīng)當(dāng)在其提供的相應(yīng)單證正本上簽注對(duì)應(yīng)的結(jié)匯金額、日期，并按規(guī)定留存書面說明原件及相關(guān)單證原件或者復(fù)印件。58珠海市核定的關(guān)注企業(yè)情況珠海市核定的關(guān)注企業(yè)情況（2006年11月1

23、日） 轄內(nèi)企業(yè)總數(shù)：1960家 核定的“關(guān)注企業(yè)”：97家， 占比4.95% 適當(dāng)放寬標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)：696家 ，占比35.51%59關(guān)于從輕處罰與減輕處罰關(guān)于從輕處罰與減輕處罰中華人民共和國(guó)行政處罰法中華人民共和國(guó)行政處罰法第二十七條 當(dāng)事人有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)依法從輕或者減輕行政處罰： （一）主動(dòng)消除或者減輕違法行為危害后果的； （二）受他人脅迫有違法行為的； （三）配合行政機(jī)關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的； （四）其他依法從輕或者減輕行政處罰的。 違法行為輕微并及時(shí)糾正，沒有造成危害后果的，不予行政處罰。60關(guān)于關(guān)于“構(gòu)成犯罪，依法追究刑事構(gòu)成犯罪，依法追究刑事責(zé)任責(zé)任”最高人民檢察院、公安部

24、關(guān)于經(jīng)濟(jì)犯罪最高人民檢察院、公安部關(guān)于經(jīng)濟(jì)犯罪案件追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定案件追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定(2001(2001年年4 4月月3030日日) )61二、虛報(bào)注冊(cè)資本案二、虛報(bào)注冊(cè)資本案( (刑法第刑法第158158條條) ) 申請(qǐng)公司登記使用虛假證明文件或者采取其他欺詐手段虛報(bào)注冊(cè)資本，欺騙公司登記主管部門，取得公司登記，涉嫌下列情形之一的，應(yīng)予追訴： 1、實(shí)繳注冊(cè)資本不足法定注冊(cè)資本最低限額，有限責(zé)任公司虛報(bào)數(shù)額占法定最低限額的百分之六十以上，股份有限公司虛報(bào)數(shù)額占法定最低限額的百分之三十以上的； 622、實(shí)繳注冊(cè)資本達(dá)到法定最低限額，但仍虛報(bào)注冊(cè)資本，有限責(zé)任公司虛報(bào)數(shù)額在一百萬元以上，股份有限公司

25、虛報(bào)數(shù)額在一千萬元以上的；3、虛報(bào)注冊(cè)資本給投資者或者其他債權(quán)人造成的直接經(jīng)濟(jì)損失累計(jì)數(shù)額在十萬元以上的；4、雖未達(dá)到上述數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)，但具有下列情形之一的：（1）因虛報(bào)注冊(cè)資本，受過行政處罰二次以上，又虛報(bào)注冊(cè)資本的；（2）向公司登記主管人員行賄或者注冊(cè)后進(jìn)行違法活動(dòng)的。 63三、虛假出資、抽逃出資案三、虛假出資、抽逃出資案( (刑刑法第法第159159條條) ) 公司發(fā)起人、股東違反公司法的規(guī)定未交付貨幣、實(shí)物或者未轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)權(quán)，虛假出資，或者在公司成立后又抽逃其出資，涉嫌下列情形之一的，應(yīng)予追訴： 1、虛假出資、抽逃出資，給公司、股東、債權(quán)人造成的直接經(jīng)濟(jì)損失累計(jì)數(shù)額在十萬元至五十萬元以上的；

26、 642、雖未達(dá)到上述數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)，但具有下列情形之一的： （1）致使公司資不抵債或者無法正常經(jīng)營(yíng)的； （2）公司發(fā)起人、股東合謀虛假出資、抽逃出資的； （3）因虛假出資、抽逃出資，受過行政處罰二次以上，又虛假出資、抽逃出資的； 65七、隱匿、銷毀會(huì)計(jì)資料案七、隱匿、銷毀會(huì)計(jì)資料案( (刑刑法第法第162162條之一條之一) ) 隱匿或者故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，涉嫌下列情形之一的，應(yīng)予追訴： 1、隱匿、銷毀的會(huì)計(jì)資料涉及金額在五十萬元以上的； 2、為逃避依法查處而隱匿、銷毀或者拒不交出會(huì)計(jì)資料的。66十二、簽訂、履行合同失職被十二、簽訂、履行合同失職被騙案騙案( (刑法第刑法第167167條條) ) 金融機(jī)構(gòu)、從事對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的公司、企業(yè)的工作人