利潤(rùn)表練習(xí)題(24137)

1、利潤(rùn)表練習(xí)題一、新世紀(jì)公司2010年12月份各損益類(lèi)賬戶發(fā)生額如表所賬戶發(fā)生額表單位：元科目借方 發(fā)生 額貸方 發(fā)生 額主營(yíng)業(yè)務(wù)收入9000 0主營(yíng)業(yè)務(wù)成本50000營(yíng)業(yè)稅金及附加4500銷(xiāo)售費(fèi)用2000管理費(fèi)用8500財(cái)務(wù)費(fèi)用2000科目借方 發(fā)生 額貸方發(fā)生額其他業(yè)務(wù)收入3000其他業(yè)務(wù)成本1000投資收益1500營(yíng)業(yè)外收入3500營(yíng)業(yè)外支出1800所得稅費(fèi)用9400要求：根據(jù)上述資料編制該公司2010年12月份的利潤(rùn) 表。答案:利潤(rùn)表編制單位：新世紀(jì)公司2010年12月 單位：元項(xiàng)目本期金額一、營(yíng)業(yè)收入93000減：營(yíng)業(yè)成本51000營(yíng)業(yè)稅金及附加4500銷(xiāo)售費(fèi)用2000管理費(fèi)用8500

2、財(cái)務(wù)費(fèi)用2000加：投資收益1500二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以填列）26500加：營(yíng)業(yè)外收入3500減：營(yíng)業(yè)外支出1800三、利潤(rùn)總額（虧損以填列）28200減：所得稅費(fèi)用9400四、凈利潤(rùn)（虧損以“/填列）18800二、甲股份為工業(yè)一般納稅企業(yè)，假定所得稅稅率為30%o其銷(xiāo)售價(jià)款不含應(yīng)向購(gòu)買(mǎi)方收取的增值稅額,增值稅稅率為17%。該公司2010年度發(fā)生如下經(jīng)濟(jì) 業(yè)務(wù)：(1)銷(xiāo)售產(chǎn)品，銷(xiāo)售價(jià)款為2000萬(wàn)元，該批產(chǎn)品 銷(xiāo)售成本為1250萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未收到。(2)收到罰款15萬(wàn)元，存入銀行。(3)以銀行存款支付罰款2萬(wàn)元。(4)應(yīng)記入“營(yíng)業(yè)稅金及附加”賬戶的城市維護(hù)建設(shè)稅為25萬(wàn)元。(5)計(jì)提短期借款利

3、息8萬(wàn)元。(6)以銀行存款支付銷(xiāo)售費(fèi)用5萬(wàn)元。(7)計(jì)提生產(chǎn)用固定資產(chǎn)折舊100萬(wàn)元，計(jì)提管理用固定資產(chǎn)折舊50萬(wàn)元。(8)以銀行存款支付其他管理費(fèi)用20萬(wàn)元。要求：(1)編制上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄(金額單位以萬(wàn) 元表示，“應(yīng)交稅費(fèi)”應(yīng)列出明細(xì)科目)(2)計(jì)算本年度應(yīng)交所得稅，并編制會(huì)計(jì)分錄(假 設(shè)沒(méi)有納稅調(diào)整事項(xiàng))(3)將有關(guān)損益類(lèi)賬戶結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)”賬戶。(4)編制2010年的利潤(rùn)表。利潤(rùn)表編制單位：甲公司2010年度單位：萬(wàn)元項(xiàng)目本期金額一、營(yíng)業(yè)收入減：營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加銷(xiāo)售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用加：投資收益二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以填列）加：營(yíng)業(yè)外收入減：營(yíng)業(yè)外支出三、利潤(rùn)總額（虧損以填

4、列）減：所得稅費(fèi)用四、凈利潤(rùn)（虧損以“/填列）答案:（1）借：應(yīng)收賬款2340貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）340借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1250貸：庫(kù)存商品1250(4)借：銀行存款 15貸：營(yíng)業(yè)外收入15借：營(yíng)業(yè)外支出2貸：銀行存款2借：營(yíng)業(yè)稅金及附加25(6)貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅25借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 8貸：應(yīng)付利息8借：銷(xiāo)售費(fèi)用5貸：銀行存款5借：制造費(fèi)用100管理費(fèi)用 50貸：累計(jì)折舊150(8)借：管理費(fèi)用20貸：銀行存款20(9)應(yīng)交所得稅=(2000-1250-25-5-8-70+15-2)*30%= 196.5萬(wàn)元借:所得稅費(fèi)用196.5貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)

5、交所得稅196.5(10)借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 2000營(yíng)業(yè)外收入15貸:本年利潤(rùn)借:本年利潤(rùn)貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加管理費(fèi)用 銷(xiāo)售費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 營(yíng)業(yè)外支出 所得稅費(fèi)用20151556.512502570582196.5利潤(rùn)表編制單位：甲公司2010年度單位：萬(wàn)元項(xiàng)目本期金額一、營(yíng)業(yè)收入2000減：營(yíng)業(yè)成本1250營(yíng)業(yè)稅金及附加25借售費(fèi)用5管理費(fèi)用70財(cái)務(wù)費(fèi)用8加：投資收益一二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以填列）642加：營(yíng)業(yè)外收入15減：營(yíng)業(yè)外支出2三、利潤(rùn)總額（虧損以填列）655減：所得稅費(fèi)用196.5四、凈利潤(rùn)（虧損以填列）458.5三、某企業(yè)2010年為一般納稅人，增值稅稅率為 17%,無(wú)納

6、稅調(diào)整事項(xiàng)，所得稅稅率為25%, 12月 份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1. 8日，該企業(yè)采用交款提貨銷(xiāo)售方式銷(xiāo)售產(chǎn)品 200#,每件售價(jià)150元（不含增值稅，以下相同）,成本80元，已將提貨單和發(fā)票賬單交給購(gòu)貨單位, 并收到購(gòu)貨方轉(zhuǎn)賬支票存入銀行。2. 16日，委托其他單位代銷(xiāo)產(chǎn)品一批，價(jià)款總額為80000元，產(chǎn)品成本為售價(jià)的60%。同月收到 代銷(xiāo)清單，已銷(xiāo)產(chǎn)品總額為30000元，并收到代銷(xiāo) 單位匯來(lái)的款項(xiàng)（已扣除代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)5%,不含增值 稅）。320日，采用托收承付結(jié)算方式向外地銷(xiāo)售一 批產(chǎn)品，售價(jià)總額為50000元，產(chǎn)品成本為36000 元，代墊運(yùn)雜費(fèi)3000元。當(dāng)月收到的款項(xiàng)存入銀行。4-28日

7、，支付產(chǎn)品宣傳廣告費(fèi)4000元，開(kāi)出支 票付訖。5. 29日，計(jì)算當(dāng)月的城市維護(hù)建設(shè)稅1000元 和教育附加費(fèi)500元。630日，以銀行存款支付贊助支出10000元。7. 31日，計(jì)算當(dāng)月實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額。8. 31日，企業(yè)按本年凈利潤(rùn)10%提取法定盈余公積，應(yīng)分配給投資者的利潤(rùn)5000元，結(jié)轉(zhuǎn)全年實(shí) 現(xiàn)的凈利潤(rùn)，并結(jié)轉(zhuǎn)全年的各項(xiàng)利潤(rùn)分配額。要求：(1)根據(jù)上述資料，編制有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。(2)將損益類(lèi)賬戶結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”賬戶(3)編制2010年12月份利潤(rùn)表。四、2006年助理會(huì)計(jì)師考試題A股份(以下簡(jiǎn)稱(chēng)A公司)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%,所得稅稅率為33%O假定 不考慮其他

8、稅費(fèi)。A公司主要生產(chǎn)和銷(xiāo)售甲產(chǎn)品。原 材料按實(shí)際成本核算。在銷(xiāo)售時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本。 2005年度，A公司相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)如下：(1) 2月5日，銷(xiāo)售甲產(chǎn)品一批，該產(chǎn)品的實(shí)際成 本為60萬(wàn)元，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的貨款為100 萬(wàn)元，增值稅為17萬(wàn)元。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，提貨單已 經(jīng)交給買(mǎi)方，買(mǎi)方用銀行存款支付增值稅17萬(wàn)元， 對(duì)貨款部分開(kāi)具一面值為100萬(wàn)元、期限為4個(gè)月的 不帶息商業(yè)承兌匯票。(2) 5月10日，銷(xiāo)售甲產(chǎn)品一批，增值稅專(zhuān)用發(fā)票 上注明的貨款為600萬(wàn)元，增值稅額為102萬(wàn)元。 產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，貨款和增值稅已經(jīng)收到并存入銀行， 該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為300萬(wàn)元。(3)本年生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用

9、原材料300萬(wàn)元，機(jī)修車(chē)間領(lǐng)用原材料60萬(wàn)元，企業(yè)管理部門(mén)領(lǐng)用原材料20萬(wàn)兀。(4) 10月3日，銷(xiāo)售原材料一批，該批原材料的實(shí)際成本為18萬(wàn)元，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的貨款為20萬(wàn)元，增值稅為3.4萬(wàn)元。原材料已經(jīng)發(fā)出，貨款和增值稅已經(jīng)收到并存入銀行。(5)分配本年度工資200萬(wàn)元，其中：生產(chǎn)工人工資100萬(wàn)元，車(chē)間管理人員工資40萬(wàn)元，企業(yè)管理 人員工資40萬(wàn)元，在建工程人員工資20萬(wàn)元，假定 不考慮福利費(fèi)。(6)本年計(jì)提壞賬準(zhǔn)備13萬(wàn)元。(7)本年計(jì)提固定資產(chǎn)折舊100萬(wàn)元，其中：計(jì)入制造費(fèi)用70萬(wàn)元，計(jì)入管理費(fèi)用30萬(wàn)元。(8)本年度用銀行存款支付本期發(fā)生的廣告費(fèi)用6 萬(wàn)元，銷(xiāo)售過(guò)程中發(fā)

10、生的運(yùn)輸費(fèi)用14萬(wàn)元(不考慮 增值稅)，計(jì)入當(dāng)期損益的利息費(fèi)用及銀行手續(xù)費(fèi)4 萬(wàn)元。(9)本年度用銀行存款繳納增值稅60萬(wàn)元，所得稅 35萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅5萬(wàn)元。(10)計(jì)算并確認(rèn)本年應(yīng)交所得稅。假定不存在所得稅納稅調(diào)整事項(xiàng)。(11)將本年度的損益類(lèi)科目結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”科 目。要求：(1)編制A公司上述業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄。(2)編制A公司2005年度的利潤(rùn)表。(“應(yīng)交稅 費(fèi)”科目要求寫(xiě)出明細(xì)科目和專(zhuān)欄名稱(chēng)，答案中的金 額單位用萬(wàn)元表示)利潤(rùn)表編制單位：A公司 2005年度金額單位：萬(wàn)元項(xiàng)目本期金額一、飛多業(yè)收入減：營(yíng)業(yè)成本業(yè)稅金及附加銷(xiāo)售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失加：公允莖變動(dòng)收益<

11、;*殳資收益*茅業(yè)利潤(rùn)加：營(yíng)業(yè)外收入、- R -4減：1其中:多業(yè)夕陽(yáng)非流動(dòng)£出資產(chǎn)處置損失三、利潤(rùn)總額減：月斤得4M H用四、凈利潤(rùn)五、每股收益（一）基本每股收益（二）稀釋有E股收益【答案】（1）借：銀行存款 17應(yīng)收票據(jù)100貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)17借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本60貸：庫(kù)存商品60(2)借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入702600貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)102借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本300貸：庫(kù)存商品(3)借：生產(chǎn)成本 制造費(fèi)用 管理費(fèi)用 貸：原材料(4)借：銀行存款300300602038023.4貸：其他業(yè)務(wù)收入20借：其他業(yè)務(wù)成本1

12、8貸：原材料18應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)3.4(5)借：生產(chǎn)成本 100制造費(fèi)用40管理費(fèi)用40在建工程20(6)貸：應(yīng)付職工薪酬200借：資產(chǎn)減值損失13貸：壞賬準(zhǔn)備13借：制造費(fèi)用70(8)管理費(fèi)用30貸：累計(jì)折舊 100借：銷(xiāo)售費(fèi)用20財(cái)務(wù)費(fèi)用4貸：銀行存款24借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（已交稅金）60-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅35100-應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款(10)應(yīng)交所得稅=(100-60) + (600-300) + (20-18)(20+40+30) 20413 X33%=215X33%=70.95借：所得稅費(fèi)用70.95貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅70.95(11)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入700其他業(yè)務(wù)收入20貸：本年利潤(rùn)720借：本年利潤(rùn) 575.95貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本360其他業(yè)務(wù)成本管理費(fèi)用資產(chǎn)減值損