崗位職責(zé)及企業(yè)財(cái)務(wù)管理流程

1、出納崗位職責(zé)一、負(fù)責(zé)日常備用金的保管及周轉(zhuǎn)。二、做好貨款的清算工作，及時(shí)錄入貨款回籠單、編制銷售退貨單。三、整理原始單據(jù)并及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)送費(fèi)用報(bào)銷單。四、及時(shí)編制銀行日記帳，月末及時(shí)打印銀行對(duì)帳單及相關(guān)的銀行單據(jù)。五、參與財(cái)務(wù)單據(jù)的整理，銷售日?qǐng)?bào)表的勾對(duì)及會(huì)計(jì)憑證的裝訂。六、月末協(xié)助核對(duì)應(yīng)收款。七、完成公司及部門主管交辦的其它工作。稅務(wù)會(huì)計(jì)職責(zé)一、編制企業(yè)各類稅務(wù)報(bào)表，二、審核集團(tuán)公司的增值稅發(fā)票，三、辦理退稅事務(wù)及內(nèi)貿(mào)涉稅事務(wù)，解答各種稅務(wù)問(wèn)題，四、傳達(dá)稅務(wù)新政策，到國(guó)稅、地稅局申報(bào)納稅，五、同時(shí)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)及有關(guān)政策繳納集團(tuán)公司的稅款。成本會(huì)計(jì)職責(zé)、通過(guò)核算產(chǎn)品成本，保證公司各項(xiàng)目

2、成本目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)及優(yōu)化。 、增強(qiáng)成本的控制力度，降低成本費(fèi)用，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。財(cái)務(wù)經(jīng)理位職責(zé)一、認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，事實(shí)求是，廉潔奉公。二、負(fù)責(zé)制定并實(shí)施公司的財(cái)務(wù)制度、規(guī)定和辦法。三、負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)工作。四、負(fù)責(zé)審核費(fèi)用報(bào)銷單，審核銷售單及各種收、支原始憑據(jù)。五、與銷售文員交接客戶欠單，與部分客戶對(duì)帳，月底核對(duì)客戶應(yīng)收款。六、審核、監(jiān)督各種款項(xiàng)的收支，做好財(cái)務(wù)核算，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支，降低費(fèi)用支 出。七、認(rèn)真核對(duì)往來(lái)帳款，定期清理企業(yè)呆帳、壞帳，及時(shí)監(jiān)控、催收應(yīng)收帳款，做到帳 實(shí)相符。八、定期做好產(chǎn)品采購(gòu)價(jià)格及各項(xiàng)費(fèi)用市場(chǎng)詢價(jià)調(diào)查工作。九、每天向總經(jīng)理匯報(bào)公司帳戶余額，合理

3、調(diào)配資金。十、做好公司財(cái)產(chǎn)的安全管理工作。十一、完成總經(jīng)理交辦的其他工作?？傎~會(huì)計(jì)崗位職責(zé)一、對(duì)成本會(huì)計(jì)、收入會(huì)計(jì)填制的記賬憑證進(jìn)行審核，在所附原始憑證符合規(guī)定且金額無(wú) 誤后，簽章負(fù)責(zé) -屬于支出類憑證，流轉(zhuǎn)到出納處，出納據(jù)以支付現(xiàn)金或銀行存款；二、根據(jù)總賬數(shù)據(jù)，審核系統(tǒng)內(nèi)賬實(shí)、賬賬、帳表相符的情況，要保證總賬數(shù)據(jù)與各相關(guān) 明細(xì)賬數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系完全相符。 銀行存款必須通過(guò) 未達(dá)賬調(diào)節(jié)表進(jìn)行核對(duì)；現(xiàn)金總賬和 明細(xì)賬必須完全相符。三、按照規(guī)定時(shí)限和審核合格的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，編制會(huì)計(jì)報(bào)表。四、編寫(xiě)會(huì)計(jì)報(bào)表說(shuō)明。每月 6 號(hào)以前，必須編報(bào)上月的會(huì)計(jì)報(bào)表； 6 號(hào)，必須將編好的 會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、 總經(jīng)理批準(zhǔn)

4、。 對(duì)于重大會(huì)計(jì)事項(xiàng)的變動(dòng) （包括核算方法、 核算期間、 核算層級(jí)、 核算人員的變動(dòng)， 必須事前報(bào)請(qǐng)財(cái)務(wù)總監(jiān)比準(zhǔn)后方能執(zhí)行， 并必須在當(dāng)月的 “會(huì) 計(jì)報(bào)表說(shuō)明 ”及 “年報(bào)說(shuō)明 ”中加以說(shuō)明。 ）1支票、印鑒、光譜儀、油卡的保管方法及使用流程；財(cái)務(wù)章和法人章應(yīng)分開(kāi)保管， 應(yīng)嚴(yán)格登記印鑒使用記錄， 出納人員外出辦理業(yè)務(wù)需帶出應(yīng) 經(jīng)過(guò)負(fù)責(zé)人同意，其他人員需帶出應(yīng)經(jīng)過(guò)總經(jīng)理同意；支票的使用及作廢應(yīng)登記入冊(cè)，內(nèi)容包括支票號(hào)碼、開(kāi)具日期、事項(xiàng)、接收人/單位、金額、作廢原因；光譜儀日常使用應(yīng)做記錄，內(nèi)容包括日期、事由、使用地2、銷售開(kāi)單及發(fā)貨流程3、發(fā)票開(kāi)具、寄送流程4、兩套賬、崗位職責(zé)5、核算成本財(cái)務(wù)管

5、理制度及業(yè)務(wù)辦理流程第一章、總則一、為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。二、公司財(cái)務(wù)部門的職能是：1認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。2、建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)資金管理及會(huì)計(jì)核算，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況， 及時(shí)準(zhǔn)確的反映公司的財(cái)務(wù)狀況，經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量， 檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。3、積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得最大的經(jīng)濟(jì)效益。4、厲行節(jié)約，合理使用資金。5、合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。6、對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反 映情況。7、完成公司交給

6、的其它工作。三、 公司財(cái)務(wù)由會(huì)計(jì)、成本核算和出納等工作人員組成（待定）。四、公司各部門和員工辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。第二章、制度細(xì)則財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)財(cái)務(wù)管理工作支票管理（含其它銀行票據(jù)）現(xiàn)金管理會(huì)計(jì)檔案管理個(gè)人借款管理日常費(fèi)用審批及報(bào)銷流程費(fèi)用報(bào)銷的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)采購(gòu)流程及采購(gòu)付款流程銷售流程及銷售收款流程發(fā)票管理成本核算的管理固定資產(chǎn)的管理第三章、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)：一、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：1對(duì)整個(gè)賬務(wù)處理數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性監(jiān)督和負(fù)責(zé)，包括會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、往來(lái)、原材料、庫(kù)存 商品、現(xiàn)金、銀行、票據(jù)、費(fèi)用等。2、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié) 約

7、費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。3、 負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)（公司高層）、對(duì)外（稅務(wù)局、工商等其它需要報(bào)送報(bào)表的行政機(jī)關(guān)）報(bào)表的編 制和報(bào)送，并負(fù)責(zé)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行解釋，及財(cái)務(wù)分析的編制。4、對(duì)公司各種經(jīng)營(yíng)考核的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)取得正確性進(jìn)行監(jiān)督和負(fù)責(zé)。5、協(xié)調(diào)本部門與公司內(nèi)部其它部門的關(guān)系。6、協(xié)調(diào)公司財(cái)務(wù)與外部相關(guān)部門的關(guān)系，包括稅務(wù)局、銀行及其它相關(guān)行政單位、往來(lái)企 業(yè)。7、負(fù)責(zé)各種與財(cái)務(wù)有關(guān)的證件的辦理及年審。8、建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。9、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。二、會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：1按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，原始單據(jù) 的審核、現(xiàn)金的監(jiān)督。

8、2、負(fù)責(zé)核對(duì)往來(lái)賬務(wù)及清理。3、原材料，產(chǎn)成品，半成品，庫(kù)存商品總賬的登記，指導(dǎo)庫(kù)房管理員進(jìn)行庫(kù)存商品二級(jí)賬 的登記，保證賬賬、賬實(shí)、賬證、賬表相符。4、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)清理等賬務(wù)的處理，實(shí)行固定資產(chǎn)分類管理，保證固定資產(chǎn)增 加、減少、報(bào)廢、封存、手續(xù)齊全，并進(jìn)行賬務(wù)處理。5、負(fù)責(zé)稅務(wù)資料的編報(bào)、整理、裝訂、并妥善保管，做到查有實(shí)據(jù)。6、按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支 潛力，考核資金使用效果，提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。7、妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。三、出納的主要工作職責(zé)是：1認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。2、嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存

9、現(xiàn)金限額， 超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行， 不得坐支現(xiàn)金 不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。 做到日清月結(jié)，做到賬實(shí)相符。3、建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證，負(fù)責(zé)本公司與銀行之間各種款項(xiàng) 的原始票據(jù)的傳遞工作。4、嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。5、積極配合銀行做好對(duì)賬、報(bào)賬工作。6、配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理。7、根據(jù)審批過(guò)的付款申請(qǐng)單，及時(shí)保證付款的辦理。并將相關(guān)付款憑證及時(shí)轉(zhuǎn)到會(huì)計(jì)處，以便及時(shí)入賬。8、在收款后，根據(jù)公司的要求，填寫(xiě)資金日?qǐng)?bào)表后將收款原始單據(jù)轉(zhuǎn)到公司會(huì)計(jì)處，以便及時(shí)入賬，銀行電匯的把電匯、手續(xù)費(fèi)單轉(zhuǎn)到會(huì)計(jì)，收取現(xiàn)金的，將現(xiàn)金收據(jù)的記賬聯(lián)轉(zhuǎn)

10、交會(huì)計(jì)入賬沖減應(yīng)收賬款。9、負(fù)責(zé)公司發(fā)票的開(kāi)據(jù)和及時(shí)發(fā)送。10、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。第四章、財(cái)務(wù)工作管理：一、會(huì)計(jì)年度自公歷年度一月一日起至十二月三十一日二、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制 度的規(guī)定。三、財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證， 并將審核的原始憑證編制記賬憑 證。會(huì)計(jì)、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。四、財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查， 保證賬簿記錄與實(shí)物、 款 項(xiàng)相符。五、財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理。 會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上 報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。六、

11、財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不 予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。七、財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、 款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告，并請(qǐng)求查明原 因，作出處理。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。八、財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)， 根據(jù)我們公司的實(shí)際情況，以財(cái)務(wù) 部自查為主。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、 費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記 工作。第五章、支票管理（含其它銀銀行票據(jù)） ：一、支票由出納員保管。支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)用單” ，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票 按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋

12、印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號(hào)碼、領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用上簽字備查。二、支票付款后憑支票存根入賬，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、財(cái)務(wù)進(jìn)行核對(duì)（購(gòu)置物品由保管員簽 字）、總經(jīng)理批準(zhǔn)審批。填寫(xiě)金額要無(wú)誤，完成后交出納人員。原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用 單”及登記簿上注銷。三、財(cái)務(wù)出納收取客戶支票時(shí)，應(yīng)識(shí)別填寫(xiě)等基本錯(cuò)誤，在 12 小時(shí)內(nèi)到銀行進(jìn)賬處理，及 時(shí)查清是否到款， 對(duì)無(wú)效支票聯(lián)系客戶進(jìn)行換票處理， 同時(shí)上報(bào)會(huì)計(jì)。 所有操作要求做好支 票及相關(guān)票據(jù)收、支、換記錄。第六章、現(xiàn)金管理 ：一、公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：1、員工工資、津貼、獎(jiǎng)金。 2 、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。 3 、出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)。 4、結(jié) 算起點(diǎn)以

13、下的零星支出。 5 、總經(jīng)理批準(zhǔn)的其它開(kāi)支。 6 、現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)定為 100 元，結(jié)算 規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。二、除本規(guī)定第一條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分 ，應(yīng)當(dāng)以支票 支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。三、公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其它工作用品應(yīng)采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，盡量減少 現(xiàn)金的使用。四、日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)按照常規(guī)現(xiàn)金支付量備用，超額部分應(yīng)存入銀行。五、財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金， 可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取， 不得從現(xiàn)金 收入中直接支付（即坐支） 。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。六、財(cái)務(wù)人員

14、從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)現(xiàn)金支票使用申請(qǐng)表 ，并寫(xiě)明用途和金額，由 總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。七、公司職工因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫(xiě)借款單 ，經(jīng)主管經(jīng)理簽字確認(rèn)、會(huì)計(jì)審核； 交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過(guò)還款期限而未歸還的借款，在其當(dāng)月工資中扣還。八、符合本規(guī)定第一條的，憑發(fā)票、 差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證， 經(jīng)手人簽 字，會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。九、發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無(wú)誤，填制記賬憑證。十、差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單（包括領(lǐng)用單） ，由總經(jīng)理授權(quán)的部門領(lǐng)導(dǎo)簽字，會(huì)計(jì)審核時(shí)間、 天數(shù)無(wú)誤后填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。十一、無(wú)論

15、何種匯款，財(cái)務(wù)人員都必須有審核過(guò)的匯款通知單 ，分別由經(jīng)手人、采購(gòu)部 主任、總經(jīng)理簽字。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證。十二、出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目， 逐筆記載現(xiàn)金收付。 賬目應(yīng)當(dāng)日清日結(jié)， 每日結(jié)算， 賬款相符。第七章、會(huì)計(jì)檔案管理：一、凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件等其它有保存價(jià)值的數(shù)據(jù)，均 應(yīng)歸檔。二、會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張 數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管） ，由總經(jīng)理指定專人歸檔 保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。三、會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)保管，并分類填制目錄。四、會(huì)計(jì)檔案不

16、得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。第八章、借款管理部分 ：一、適用范圍：1、需要出差到外地的員工2、需要集中辦公用品，零星采購(gòu)的其它物資3、其它需要的臨時(shí)性借款二、操作流程：1、所有的個(gè)人借款都必須有當(dāng)事人提出申請(qǐng)，經(jīng)主管部門經(jīng)理或者主管部門經(jīng)理授權(quán)部門 主任簽字批準(zhǔn)，到公司財(cái)務(wù)審核有無(wú)未歸還借款并簽署意見(jiàn)，然后上報(bào)公司總經(jīng)理審批。2、當(dāng)事人憑獲的批準(zhǔn)后的正式借款單，到財(cái)務(wù)出納處領(lǐng)取借款，出納在借款單據(jù)上“現(xiàn)金 付訖”印章，并交給會(huì)計(jì)做財(cái)務(wù)憑證入賬。3、還款時(shí)，將借款歸還到出納處，出納向還款人開(kāi)收據(jù)，出納將收據(jù)記賬聯(lián)加蓋“現(xiàn)金收 訖”章后交到會(huì)計(jì)處，會(huì)計(jì)據(jù)此做記賬憑證，沖

17、減借款人的借款。4、借款當(dāng)事人辦完相關(guān)業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時(shí)歸還或者按公司費(fèi)用報(bào)銷的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行報(bào)銷，以 便及時(shí)沖減個(gè)人借款， 仍有未歸還借款的當(dāng)事人嚴(yán)禁再行借款， 其個(gè)人借款在報(bào)請(qǐng)公司總經(jīng) 理同意后， 從其本人工資中予以扣除， 工資不足于歸還借款的， 在以后月份的工資中予以扣 除抵賬，直至將個(gè)人借款歸還完畢。三、要求：1、通過(guò)公司財(cái)務(wù)支付每一筆資金，都必須有總經(jīng)理簽字后方可支付。2、借款當(dāng)事人必須按照借款用途使用資金，不得挪做它用；否則，按情節(jié)嚴(yán)重程度追究相 關(guān)當(dāng)事人的責(zé)任。3、每個(gè)月底公司各部門要會(huì)同財(cái)務(wù)部門清理個(gè)人借款。對(duì)逾期未還，未報(bào)者，重報(bào)者，最 后發(fā)送報(bào)銷催辦單仍未報(bào)銷者， 作為個(gè)人在公司

18、借款信譽(yù)度， 限制其個(gè)人借款， 對(duì)違犯公司 報(bào)銷紀(jì)律的，應(yīng)報(bào)請(qǐng)公司總經(jīng)理進(jìn)行嚴(yán)肅處理。第九章、日常費(fèi)用審批程序及報(bào)銷流程 ：一、每月費(fèi)用報(bào)銷正常截止日期為每個(gè)月25日，每月 25 日以后的費(fèi)用隨下月費(fèi)用一起報(bào)銷。二、報(bào)銷費(fèi)用票據(jù)有當(dāng)事人按 差旅費(fèi) /通訊費(fèi) /業(yè)務(wù)招待費(fèi) / 辦公費(fèi)用等 各個(gè)類別分別粘貼， 并提供該期間所報(bào)費(fèi)用的費(fèi)用明細(xì)表， 詳細(xì)寫(xiě)明發(fā)生費(fèi)用具體情況， 不允許在原始票據(jù)上填 寫(xiě)比較敏感的報(bào)銷事由， 報(bào)銷粘貼單相關(guān)事項(xiàng)的填寫(xiě)及相關(guān)人員的簽名必須用黑色簽字筆或 者黑色墨水鋼筆簽字，嚴(yán)禁使用圓珠筆填寫(xiě)簽字。涉及出差補(bǔ)貼的，仍按公司以前公布的相 關(guān)政策進(jìn)行執(zhí)行。三、 粘貼完畢后先報(bào)請(qǐng)部

19、門主管經(jīng)理審批，再由公司會(huì)計(jì)審核票據(jù)的真實(shí)性/合法性并簽字 確認(rèn)，最后再報(bào)送總經(jīng)理審批，當(dāng)事人把簽字完畢的費(fèi)用票據(jù)交到財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處， 會(huì)計(jì)據(jù)此編 制記賬憑證，會(huì)計(jì)把編制完畢的記賬憑證轉(zhuǎn)交給出納， 有財(cái)務(wù)出納通知當(dāng)時(shí)人辦理領(lǐng)款手續(xù)。四、為了進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，報(bào)銷費(fèi)用中應(yīng)控制“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”的報(bào)銷比例。在需要發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)時(shí)，由部門經(jīng)理提出申請(qǐng)， 經(jīng)總經(jīng)理審批后方可進(jìn)行業(yè)務(wù)招待費(fèi)的支出，招待餐費(fèi)應(yīng)另附單據(jù)寫(xiě)明招待人員或者用鉛筆在費(fèi)用粘貼單上寫(xiě)明原因，待報(bào)銷完畢后用橡皮擦 去。另附屬對(duì)“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”費(fèi)用項(xiàng)的說(shuō)明：發(fā)生的各種餐費(fèi)，煙酒，禮品費(fèi)，娛樂(lè)費(fèi)等等。五、 報(bào)銷費(fèi)用業(yè)務(wù)流程圖：報(bào)銷人整理粘貼票據(jù)T部

20、門經(jīng)理簽字審核T會(huì)計(jì)審核真實(shí)性/合 法性T總經(jīng)理簽字審批T會(huì)計(jì)做記賬憑證入賬T出納付現(xiàn)。六、出差歸來(lái)需要報(bào)銷的員工，應(yīng)按上述要求粘貼原始憑證，在出差歸來(lái)三日內(nèi)按上述要求進(jìn)行報(bào)銷，逾期未報(bào)銷的費(fèi)用一律不得報(bào)銷。第十章、費(fèi)用報(bào)銷的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)：一、加班、值班和誤餐費(fèi)的規(guī)定：1法定節(jié)日（春節(jié)、勞動(dòng)節(jié)）因工作需要加班，按下列公式計(jì)發(fā)放：基本工資/天X 300%x加班天數(shù) （以國(guó)家規(guī)定為準(zhǔn)）2、 法定假日以外平時(shí)因工作需要加班，按下列公式計(jì)發(fā)加班費(fèi)：基本工資/天X 150%X加 班天數(shù)（以國(guó)家規(guī)定為準(zhǔn)）3、員工加班要從嚴(yán)控制，事前報(bào)總經(jīng)理經(jīng)理批準(zhǔn)、辦公室備案。加班只限于工程搶修，節(jié) 假日值班和完成其它緊急任

21、務(wù)等。4、員工加班后，可以補(bǔ)休而不領(lǐng)加班費(fèi)，但須辦理補(bǔ)休的登記手續(xù)。5、員工出差期間，如遇法定節(jié)假日和超過(guò)工作不計(jì)加班費(fèi)。6、加班費(fèi)經(jīng)辦公室審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，由財(cái)務(wù)部發(fā)放。7、 值班費(fèi)規(guī)定：公司統(tǒng)一安排的值班，按相關(guān)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，法定節(jié)日按公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)， 適用以上公式，由辦公室審核，報(bào)總經(jīng)理審批送財(cái)務(wù)制表發(fā)放。二、出差開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷審批：1、住宿費(fèi)的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)：按公司原先公布的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格控制外出人 員，對(duì)外出人員進(jìn)行必要管理。2、 出差補(bǔ)助：按公司原先公布的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行（應(yīng)扣除人為因素占用天數(shù)）。3、公司工作人員參加在外地召開(kāi)的各類會(huì)議、培訓(xùn)與學(xué)習(xí)，在有會(huì)議主辦單位出

22、具的食宿自理的有效證明情況下，可回公司按出差標(biāo)準(zhǔn)核報(bào)住宿費(fèi)，住宿費(fèi)憑住宿處發(fā)票和邀請(qǐng)函按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行外，不發(fā)放任何補(bǔ)助。4、車船票：在每張票據(jù)上注明出差規(guī)定的往返地點(diǎn)、里程，憑票據(jù)核準(zhǔn)報(bào)銷。5、 工作人員出差的交通費(fèi)，具體對(duì)下列情況均以有關(guān)規(guī)定執(zhí)行如下（按公司相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行）：（一）工作人員趁出差或調(diào)動(dòng)工作之便，事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家省親辦事的，其繞道車、船費(fèi)、扣除出差直線單程車、船費(fèi)（按出差人應(yīng)享受標(biāo)準(zhǔn)），多開(kāi)支的部分由個(gè)人自理。如果繞道車、船費(fèi)少于直線單程車、 船費(fèi)時(shí)，應(yīng)憑車船票價(jià)按實(shí)支報(bào)，不發(fā)繞道和在家期間 的出差伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿和交通費(fèi)。（三）夜間乘坐長(zhǎng)途汽車（不含豪華旅游汽車）

23、、輪船最低一等艙位（統(tǒng)艙）超過(guò)六小時(shí)的，每人每夜加發(fā)一天補(bǔ)助費(fèi) 17元。（四）副總經(jīng)理及以上領(lǐng)導(dǎo)出差可乘坐火車軟臥及二等艙位；主任級(jí)（含總經(jīng)理助理、副主任）且年齡在35歲以上人員出共差可乘坐非空調(diào)列車軟臥及二等艙位。（五）出差人員在出差地因病住院期間，按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補(bǔ)助費(fèi)，不發(fā)交通費(fèi)和住宿費(fèi)。住院超過(guò)一個(gè)月的停發(fā)伙食補(bǔ)助費(fèi)。（六）如遇到緊急任務(wù)或特殊情況， 須乘坐飛機(jī)時(shí)，須事先報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)， 否則，不予報(bào)銷。第一章、采購(gòu)流程一、首先由需求部門提出申請(qǐng)，報(bào)請(qǐng)需求部門負(fù)責(zé)人審批，再上報(bào)總經(jīng)理審批，最后把審批過(guò)的采購(gòu)申請(qǐng)單報(bào)公司采購(gòu)部門進(jìn)行采購(gòu)。二、采購(gòu)部門根據(jù)采購(gòu)申請(qǐng)單向上游廠家進(jìn)行采購(gòu)，所有采購(gòu)

24、材料必須取得上游供貨商開(kāi)具的正規(guī)發(fā)票，對(duì)方能開(kāi)具增值稅發(fā)票一定要向上游供貨商索取增值稅專用發(fā)票，并根據(jù)采購(gòu)原材料的不含稅價(jià)格填寫(xiě)入庫(kù)單（入庫(kù)單需有采購(gòu)負(fù)責(zé)人，總經(jīng)理，庫(kù)房管理員簽字確認(rèn)）入庫(kù)單第一聯(lián)采購(gòu)留底， 第二聯(lián)留庫(kù)房，第三聯(lián)交財(cái)務(wù)核對(duì)發(fā)票并入賬。月底財(cái)務(wù)結(jié)賬之前沒(méi)有取的采購(gòu)發(fā)票的， 按照采購(gòu)入庫(kù)單的價(jià)格暫估入庫(kù)，待下月發(fā)票到來(lái)時(shí)紅沖原來(lái)暫估入庫(kù)憑證，按照郵寄來(lái)的發(fā)票金額做正式入庫(kù)憑證。向?qū)Ψ剿魅∑胀ㄉ虡I(yè)發(fā)票，按發(fā)票記載價(jià)格入賬，入賬處理同上述增值稅專用發(fā)票處理方式。三、采購(gòu)的貨物送達(dá)公司后，由采購(gòu)提供采購(gòu)入庫(kù)清單，入庫(kù)單應(yīng)嚴(yán)格按照本章第二條的要求填寫(xiě)，并交給庫(kù)管據(jù)此清點(diǎn)貨物，并驗(yàn)收入庫(kù)，

25、并在入庫(kù)單上簽字確認(rèn)。四、公司采購(gòu)人員將入庫(kù)單及對(duì)方開(kāi)具的發(fā)票一并交到財(cái)務(wù)進(jìn)行核對(duì)。當(dāng)月采購(gòu)的材料供應(yīng)商未開(kāi)發(fā)票的，應(yīng)將入庫(kù)單記賬聯(lián)交財(cái)務(wù)暫估價(jià)入賬，待下月供應(yīng)商開(kāi)具發(fā)票后再紅沖。第十二章、付款流程：一、先有采購(gòu)人員或者采購(gòu)部門負(fù)責(zé)人填寫(xiě)付款申請(qǐng)單。二、報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。三、采購(gòu)當(dāng)事人根據(jù)總經(jīng)理審批后付款申請(qǐng)單交到公司出納處作為支付貨款的審批依據(jù)。由出納去銀行向客戶付款。有采購(gòu)單位送貨上門的，除提供相應(yīng)的付款審批手續(xù)外， 銷貨單位 需提供銷貨發(fā)票以及收款憑據(jù) （使用現(xiàn)金支付的，對(duì)方需提供收款收據(jù)方能付款， 使用支票 付款的，對(duì)方經(jīng)手人需支票存根聯(lián)下方簽字簽收）。來(lái)財(cái)務(wù)出納處收取貨款。使用承兌匯票

26、的，需要供貨商提供收據(jù)，我方將承兌匯票前后面復(fù)印后連同供貨商提供的收據(jù)入賬。四、出納每日將付款后的原始憑證交到會(huì)計(jì)處作為入賬的原始付款憑證。第十三章、銷售流程：一、銷售出貨：1、由公司業(yè)務(wù)人員提供所要銷售商品的明細(xì)表。2、 有成品庫(kù)庫(kù)管開(kāi)據(jù)出庫(kù)單。出庫(kù)單應(yīng)該包括商品名稱/數(shù)量/單價(jià)/金額/合計(jì)金額3、出庫(kù)單由主管業(yè)務(wù)經(jīng)理 /業(yè)務(wù)員/庫(kù)管/客戶/會(huì)計(jì)簽字后準(zhǔn)于出庫(kù)4、庫(kù)管將出庫(kù)單的第三聯(lián)財(cái)務(wù)記賬聯(lián)交于財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)據(jù)此給客戶開(kāi)具發(fā)票并入賬。二、銷售收款：1、向客戶收取現(xiàn)金的，由出納開(kāi)具現(xiàn)金收據(jù)，第二聯(lián)給客戶，第三聯(lián)財(cái)務(wù)記賬聯(lián)加蓋本公司財(cái)務(wù)章交由會(huì)計(jì)做財(cái)務(wù)憑證入賬。2、如客戶不要收據(jù)，也要按上述流程開(kāi)

27、具收據(jù)入賬。3、由業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)及時(shí)向客戶收取貨款。第十四章、發(fā)票管理：一、發(fā)票由具體負(fù)責(zé)該客戶的業(yè)務(wù)人員提出開(kāi)具。業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)向財(cái)務(wù)人員提供該客戶的開(kāi)票信息，商品名稱，數(shù)量，單價(jià)，金額，作為向客戶收取貨款的依據(jù)，要求提供的開(kāi)票商 品明細(xì)必須同出庫(kù)單的名稱描述一致。二、業(yè)務(wù)人員提出開(kāi)票要求后，財(cái)務(wù)人員根據(jù)業(yè)務(wù)人員提供的開(kāi)票信息/開(kāi)票所需商品明細(xì)表等給客戶開(kāi)具，并將有公司內(nèi)部相關(guān)人員（庫(kù)房、業(yè)務(wù)人員、銷售主管經(jīng)理等）及客戶簽 字確認(rèn)的出庫(kù)單交有財(cái)務(wù)作賬，財(cái)務(wù)開(kāi)具發(fā)票后將按客戶名稱/發(fā)票號(hào)/開(kāi)票金額/等欄目設(shè)置登記備查表，由負(fù)責(zé)該客戶業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)人員簽字領(lǐng)取送給或者由郵寄人簽字確認(rèn)后郵寄給該客戶。三、

28、發(fā)票開(kāi)具的注意事項(xiàng)： 發(fā)票必須由公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)開(kāi)具；四、發(fā)票填開(kāi)時(shí)注意事項(xiàng)：1、書(shū)寫(xiě)規(guī)范、字跡干凈整齊。2、開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、 逐欄全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具如品名規(guī)格、單位、 數(shù)量、單價(jià)，嚴(yán)禁漏開(kāi)、涂改。3、發(fā)票日期必須從小到大依次填寫(xiě)，不得出現(xiàn)跳開(kāi)現(xiàn)象。4、 當(dāng)金額發(fā)生為整數(shù)時(shí)，大寫(xiě)金額后幾位應(yīng)填寫(xiě)“零”，不能填寫(xiě)成“另” “ X”，或其它。對(duì)于未填寫(xiě)的大寫(xiě)金額單位應(yīng)劃上“？ ”符號(hào)封頂小寫(xiě)金額前應(yīng)填寫(xiě)封頂符號(hào)“Y” ,若小寫(xiě)金額已經(jīng)頂頭則不必填寫(xiě)封頂符號(hào)。5、發(fā)票的作廢，應(yīng)整份返還財(cái)務(wù)，并在備注欄內(nèi)注明“作廢”字樣。6、 大寫(xiě)數(shù)字的正確填寫(xiě)：壹貳 叁 肆 伍 陸 柒 捌 玖 拾

29、 零。7、開(kāi)票人，收款人必須填寫(xiě)全名。8、每月按財(cái)務(wù)通知結(jié)賬后發(fā)票必須開(kāi)具下月日期。9、嚴(yán)禁開(kāi)具陰陽(yáng)票。10、企業(yè)要求開(kāi)具增值稅發(fā)票的，業(yè)務(wù)人員要把企業(yè)的開(kāi)票信息、商品名稱，數(shù)量，單價(jià)， 金額等開(kāi)具發(fā)票時(shí)需要的所有信息在填寫(xiě)清楚后提供給財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)據(jù)此開(kāi)具增值稅專用發(fā) 11、當(dāng)月所有業(yè)務(wù)必須開(kāi)據(jù)發(fā)票，嚴(yán)禁打白條現(xiàn)象出現(xiàn)。第十五章、成本核算的管理：一、基本思路基：庫(kù)存商品成本核算有三部分組成：原材料，生產(chǎn)部門及質(zhì)檢部門人員工資及福利費(fèi)，制造費(fèi)用。原材料攤?cè)氤杀景凑铡爱a(chǎn)成品”分類的計(jì)入，領(lǐng)用的材料用于那種商 品生產(chǎn)的計(jì)入那種產(chǎn)品成本。 工資及福利費(fèi)、 制造費(fèi)用按照生產(chǎn)部門上報(bào)的生產(chǎn)工時(shí)的多少 來(lái)分配

30、生產(chǎn)成本。需要相關(guān)部門報(bào)送的報(bào)表見(jiàn)附表。二、具體操作方法及流程如下： 1 、生產(chǎn)部需要領(lǐng)用原材料時(shí)，應(yīng)首先填寫(xiě)材料領(lǐng)用單（領(lǐng) 料單需要經(jīng)手人，所在部門負(fù)責(zé)人，庫(kù)管，會(huì)計(jì)簽字確認(rèn)） ，領(lǐng)用單應(yīng)該包括：領(lǐng)用部門， 領(lǐng)用人，領(lǐng)用用途 這點(diǎn)非常重要，就是領(lǐng)用材料用于什么產(chǎn)成品的生產(chǎn)，財(cái)務(wù)將其作為成 本核算非常重要的一部分 ，數(shù)量，單價(jià)（系采購(gòu)價(jià)） ，金額。領(lǐng)用單由庫(kù)管負(fù)責(zé)填寫(xiě)，庫(kù)房 按照查原材料二級(jí)賬后進(jìn)行填寫(xiě)領(lǐng)用單，價(jià)格按照賬本計(jì)算的全月一次加權(quán)平均價(jià)來(lái)填寫(xiě)。 如果是當(dāng)時(shí)采購(gòu)當(dāng)時(shí)領(lǐng)用的原材料， 先有采購(gòu)將供貨商開(kāi)具的發(fā)票同合同核對(duì)無(wú)誤后， 填寫(xiě) 入庫(kù)單據(jù)， 并將入庫(kù)單財(cái)務(wù)記賬第三聯(lián)連同發(fā)票到總經(jīng)理簽字后拿財(cái)務(wù)入賬，財(cái)務(wù)入賬后有庫(kù)管根據(jù)入庫(kù)單明細(xì)表登記原材料二級(jí)