企業(yè)財務管理調查報告

1、企業(yè)財務管理調查報告我于2009年 8月 1 日到 8月 10日對三家企業(yè)進行了“ 企業(yè)財務管理” 問卷調查，本次調查的目的是了解企業(yè)的崗位設計，營運資金、投資、融資管理，財務分析以及企業(yè)會計電算化等的現(xiàn)狀，找出存在的問題并提出可行的建議。現(xiàn)將調查情況總結如下：調查單位的情況此次調查由于地域限制，只能選取中小企業(yè)作為調查對象，但是三家調查單位分別屬于餐飲業(yè)、郵政業(yè)、零售業(yè)，行業(yè)代表性比較明顯。調查內容我們將企業(yè)的崗位設計，營運資金、投資、融資管理，財務分析狀況等作為調查內容，具體包括：（ 1）崗位設計情況包括：是否設立獨立的財務機構，會計、出納崗位是否分設。（ 2） 營運資金管理情況包括：現(xiàn)金

2、結算是否日清月結，資金需求量的預測方法，賒銷政策與收賬政策等。（ 3）融資管理情況包括：企業(yè)的資金來源渠道，籌資方式。（ 4）投資管理情況包括：項目決策時，是否進行充分地調研、分析，有無健全的審批機制。（ 5）財務分析情況包括：企業(yè)進行財務分析的頻率，進行財務分析時注重的方面以及選取的財務指標。（ 6）財務預算情況包括：財務預算編制的內容及編制方法。（ 7）納稅籌劃情況包括：是否進行納稅籌劃，效果如何，有來自哪方面的阻力。（ 8）會計電算化情況包括：是否進行會計電算化。調查結果被調查者從事財務工作的占66.67%，從事銷售與采購工作的占33.33%，職稱在中級以上的占66.67%。這些情況表明

3、，被調查者工作經驗比較豐富、閱歷較深、思想較成熟，對財務管理重要性及本企業(yè)財務管理措施的認識與體會比較到位，能比較可靠地保證本次問卷調查的效度。在三家中小企業(yè)中：1）設立獨立的財務機構的2 家，占調查戶數(shù)的66.67%；會計、出納崗位分設1 家，占調查用戶的33.33%。（ 2）現(xiàn)金結算做到日清月結的2 家，占調查用戶的66.67%；資金需求量的預測方法均采用定性預測法；收賬政策均采用積極催收；有明確內部牽制制度的1家，占調查用戶的33.33%；帳物分管，有明確分管制度的1 家，占調查用戶的33.33%。（ 3）企業(yè)的資金來源渠道均以銀行資金和企業(yè)資金為主，籌資方式則以銀行借款和自有資金為主。

4、（ 4）項目決策時，進行充分地調研、分析，有健全的審批機制的1 家，占調查用戶的33.33%。（ 5）企業(yè)均定期進行財務分析，2 家一季度一次，占66.67%， 1 家半年一次，占33.33%；進行財務分析時，3家企業(yè)均關注收入、利潤分析和成本控制，1 家關注風險分析和現(xiàn)金流量，占調查用戶的33.33%；常用的財務指標中，3家均選擇利潤總額和稅后利潤，1 家選擇凈資產報酬率，占調查用戶的33.33%。6）進行財務預算的1 家，占調查用戶的33.33%。7）進行納稅籌劃的1 家，占調查用戶的33.33%。8）實行會計電算化的2 家，占調查用戶的66.67%。4.調查結果分析從以上調查結果，可以看

5、出中小企業(yè)財務管理狀況不容樂觀，結合我從企業(yè)調查的其他情況來看，企業(yè)的財務管理主要存在以下幾個問題：4.1 會計、出納崗位職責劃分不清，缺乏監(jiān)督和牽制機制中小企業(yè)由于規(guī)模小、業(yè)務頻繁、會計核算簡單、會計制度不健全，同時企業(yè)老板出于管理成本的考慮，往往要求財務人員一人多崗，不考慮不相容職務的分離，有的企業(yè)出納除了辦理涉及現(xiàn)金、銀行存款的本職業(yè)務外，同時還兼保管銀行存款全套印鑒、審核會計憑證等會計業(yè)務，而有的企業(yè)會計，偶爾也收取現(xiàn)金，一個人辦理有關現(xiàn)金業(yè)務的全過程。加上財會人員素質參差不齊，會計、 出納崗位職責劃分不清，缺乏監(jiān)督和牽制機制，混崗和職能的交叉最容易引起貨幣資金的挪用和侵吞。4.2 財

6、務制度不健全、不規(guī)范和財務處理不恰當。財務制度是制約和管理財務的。在調查過程中，有的企業(yè)管理制度不健全，特別是財務處理程序不正規(guī)、內部牽制制度、稽核制度等還不完善，導致財務管理漏洞多、 損失浪費嚴重。沒有設置詳細的會計科目，沒有設置合理的會計人員工作崗位。 帳證、 帳帳、 帳務嚴重不符，記帳結轉不及時，不日清月結，改錯不規(guī)范，會計科目運用不合理等問題層出不窮。4.3 中小企業(yè)投資規(guī)模逐年增加，資金籌集渠道單一。無論是過去的投資還是新的投資，企業(yè)的資金來源主要依靠自籌和銀行貸款兩種方式， 這既說明資本性融資與債務性融資在中小企業(yè)融資中的重要性，又說明企業(yè)融資渠道過于單一。企業(yè)在加強管理，提高自我

7、積累能力的同時，致力于拓寬融資渠道。企業(yè)老板告訴我，在新的投資計劃中，企業(yè)自籌資金比重有所增加，銀行貸款所占比重呈下降趨勢，股票或債券融資增幅較大；同時， 隨著企業(yè)的規(guī)范發(fā)展， 親友借款在企業(yè)籌資方案中逐漸淡化，企業(yè)開始考慮引進外部企業(yè)或是自然人作為戰(zhàn)略投資者。但是， 除銀行貸款外，股票等其他融資方式所占籌資比重依然很小。4.4 投資決策專業(yè)化程度偏低，融資觀念落后有的中小企業(yè)不能掌握一定的投資決策方法,在決策中靠拍腦袋,這是極不科學的。因為中小企業(yè)投資風險性大,業(yè)主在投資時更應該注意對投資項目的評價和分析。由于企業(yè)自身規(guī)模較小,貸款投資所占的比例比大企業(yè)多得多,所面臨的風險也更大,所以它們總

8、是盡快收回投資,很少考慮擴展自身規(guī)模。-可編輯修改-4.5 財務分析指標存在一定的局限性企業(yè)財務分析指標的數(shù)據(jù)來源于會計報表和會計資料，而會計報表是反映企業(yè)一 定時期經營成果及一定時點財務狀況的書面文件。對中小企業(yè)來說，財務報表反 映的數(shù)據(jù)在某種程度上存在著一定的局限性，必然造成財務分析指標的不足和局限。pre4.6企業(yè)進行納稅籌劃的意識薄弱/prepre企業(yè)的領導人還沒有認識到納稅籌劃的重要性， 對納稅籌劃的概念和操 作還顯得很陌生；社會輿論特別是一些稅務機關對納稅籌劃的誤解， 在某種程度 上也阻礙了納稅籌劃的正常開展。/prepre4.7經營計劃和預算管理缺乏/prepre中小企業(yè)在經營管

9、理中缺乏戰(zhàn)略思路和規(guī)劃，決策時由于無計劃和無預算，其經營政策往往脫離宏觀行業(yè)環(huán)境，對行業(yè)中企業(yè)發(fā)展規(guī)律/pre不能全面 深刻了解，依公司領導人經驗或直覺照的產畫瓢制定所謂的戰(zhàn)略，沒有明確的方向，員工對企業(yè)發(fā)展方向沒有形成統(tǒng)一的認識，大量資源投入后成為沉沒成本， 造成無法彌補的損失。/prepre5,對加強企業(yè)財務管理的建議/prepre切實加強中小企業(yè)會計核算與財務管理，促進中小企業(yè)健康發(fā)展已迫在眉睫，經過思考，我認為要做好以下幾個方面的工作：/prepre5.1完善企業(yè)內部控制制度。/prepre強化內部控制，完善企業(yè)內部會計控制制度，真正做到不相容職務相互分離、相互制約、相互監(jiān)督，是提高企

10、業(yè)財務管理的有效措施。企業(yè)內部會計監(jiān)督制度應當符合下列要求：（1）記賬人員與經濟業(yè)務事項和會計事項的審批人員、 經辦人員、財物保管人員的職責權限應當明確，并相互分離、相互制約；（ 2）重大對外投資、資產處置、資金調度和其他重要經濟業(yè)務事項的決策和執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約程序應當明確；（3）財產清查的范圍、期限和組織程序應當明確；（4）對會計資料定期進行內部審計的辦法和程序應明確。/prepre5.2 加強公司財務基礎管理，理順財務工作秩序。/prepre企業(yè)應依法建立健全內部財務制度。建立健全內部監(jiān)督機制，強化外部監(jiān)督工作，推廣會計工作電算化。/prepre5.3 進一步加快中小企業(yè)信用擔保體

11、系建設步伐。/prepre目前中小企業(yè)信用擔保體系建設已全面啟動，并取得了重要進展，但仍需加快步伐，進一步規(guī)范和完善，注意信用擔保和建立其它社會化服務體系結合起來，為中小企業(yè)融資提供形式多樣的服務。/prepre5.4加強投資項目分析，降低投資風險。/prepre在投資決策中應以對內投資方式為主。對內投資緊要有以下幾個方面：（ 1）對研發(fā)新產品的投資，（2）對技術設備更新改革的投資，（3）對人力資源的投資。實行多元化經營，加強對投資項目的評價與分析，分散投資風險，規(guī)范項目投資程序。待時機成熟后實行投資監(jiān)理，對投資活動的各個階段采取實行跟進戰(zhàn)略，規(guī)避投資風險。/prepre5.5增加非財務分析指

12、標，支持企業(yè)決策/pre從多年來企業(yè)財務分析的理論和實踐來看，財務分析指標體系除定量指標和定性說明企業(yè)背景以及各種分析指標資料以外，對中小企業(yè)來說還應增加產品市場占有率、勞動生產率、產品質量指標和產品質量指標等非財務分析指標， 使 財務分析指標體系更符合中小企業(yè)的特點，在企業(yè)快速發(fā)展決策過程中更好地發(fā) 揮支撐和保障的作用。5.6 實行財務預算管理，合理安排企業(yè)資源預算管理可以使企業(yè)管理的重心從經營結果（目標利潤）延伸到經營過程（業(yè)務 預算和資金預算），進而擴展到經營質量（資產負債預算和現(xiàn)金流量預算），為 提高經濟效益提供了更加廣闊的空間和時間。 一方面財務預算體系的完善可以促 使企業(yè)謹慎對待各

13、種投資誘惑，其所涉及的資金籌措與使用的計劃數(shù)據(jù)能夠幫助 決策者做出更加科學合理的決策；另一方面利用預算制度可以更加客觀地根據(jù)市 場安排好企業(yè)的資源計劃，對財務資源搞好綜合平衡，使之與企業(yè)的發(fā)展相適應。5.7 中小企業(yè)管理者要樹立正確的納稅籌劃意識，端正納稅籌劃態(tài)度中小企業(yè)管理者要明確納稅籌劃的含義，這是進行納稅籌劃的基礎。納稅籌劃的 含義是納稅人在稅法允許的范圍內，從多種納稅方案中進行科學合理的事前選擇 和規(guī)劃，利用稅法給予的對自己有利的可能選擇與優(yōu)惠政策 ，選出合適的納稅方法 從而使本身稅負得以延緩或減輕，以實現(xiàn)稅后收益最大化的目標而采取的行為。中小企業(yè)管理者還要樹立正確的納稅籌劃意識，應該認識到納稅籌劃有利于減少 企業(yè)自身稅收違法行為的發(fā)生，強化納稅意識，實現(xiàn)誠信納稅，有助于提高企業(yè)自 身的經營管理水平。納稅籌劃不僅會為企業(yè)帶來經濟利益，更是納稅人的一種權-可編輯修改-利和義務納稅人應該以積極的態(tài)度進行納稅籌劃6調查體會經過這次的調查，我體會到面對