學院財務管理制度

1、學院財務治理制度第一章總那么第一條 為進一步標準財務行為,增強財務治理和監(jiān)督,健 全財務約束機制,提升資金使用效益,促進學院各項事業(yè)健康發(fā) 展,根據(jù)?事業(yè)單位財務規(guī)那么?財政部令第68號?高等學校財 務制度?財政部2021488號和國務院關于“收支兩條線 有關規(guī)定,結(jié)合我院實際,制定本制度.第二條財務治理的根本原那么一執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度.二堅持勤儉辦學的方針,建設節(jié)約型學院.三正確處理事業(yè)開展需要和資金供應的關系,社會效益 和經(jīng)濟效益的關系,國家、學院和個人三者利益的關系.第三條財務治理的主要任務一根據(jù)國家有關規(guī)定和學院具體情況,科學、合理、合 法的編制學院收支預算和其他財務

2、方案,并對預算和其他財務計 劃執(zhí)行過程進行有效限制和治理.完整、準確編制學院決算,真 實反映學院財務狀況.二依法多渠道籌集資金,努力節(jié)約支由,為學院事業(yè)發(fā) 展和改善辦學條件提供資金保證.三建立健全學院財務制度的實施細那么,增強經(jīng)濟核算, 標準院內(nèi)經(jīng)濟秩序,實施績效評價,提升資金使用效益.四增強學院資產(chǎn)的財務治理, 提升學院現(xiàn)有資產(chǎn)利用率, 合理配置和有效利用資產(chǎn),充分發(fā)揮學院財產(chǎn)物資效益,真實完 整地反映資產(chǎn)使用狀況,預防國有資產(chǎn)流失和損失.五對學院各項經(jīng)濟活動的合法性、 合理性進行財務監(jiān)督, 保證學院正常、有序、標準地從事各項經(jīng)濟活動,防范財務風險.六根據(jù)國家會計制度規(guī)定,按期編報財務報表并

3、進行財 務分析,完整、真實、及時地反映學院財務狀況,為各有關方面 提供科學決策效勞.七認真記帳、核算,妥善保管會計憑證、帳簿、報表和 會計檔案資料.八根據(jù)學院要求,做好落實工作.第二章財務治理體制第四條 為了增強學院宏觀調(diào)控水平和辦學實力,增強財務 治理,維護正常財經(jīng)秩序,財務工作實行“統(tǒng)一領導、集中治理、 分工負責、權責結(jié)合的治理體制.根據(jù)事業(yè)開展需要統(tǒng)籌安排 和使用各項經(jīng)費和資源,對經(jīng)費治理實行“統(tǒng)一治理、一級核算、 預算限制、超支不補的方法.第五條 學院設立財務處,為學院一級財務機構.財務處是 學院財務治理的職能部門,統(tǒng)一治理全院財務工作.學院不設置 二級財務,其業(yè)務由財務處集中治理、分

4、別核算.第六條 為使職、權、經(jīng)費緊密結(jié)合,提升資金利用率,實 行目標治理、預算限制的治理方法.第七條財務處負責學院財務方案起草制定,對學院各項預 算執(zhí)行和資金運行情況,認真進行會計分析、預測和效益考核. 為增強學院內(nèi)部治理和上級主管部門進行宏觀治理提供必要會計 信息.第八條建立健全會計核算工作規(guī)程和內(nèi)部限制制度.嚴格 按財務制度要求建賬、記賬,標準會計科目,不得違規(guī)做假賬、錯帳,使會計核算和監(jiān)督工作標準化、制度化、科學化.第九條 財務機構配備專職財會人員.財會人員應當具備與 其工作崗位相適應的資格和水平.增強財務治理和財會隊伍的自 身建設,努力提升財會人員的業(yè)務水平和治理水平,自覺遵守?會計法

5、?會計職業(yè)道德標準?及有關的政策法令,堅持原那么,廉潔 奉公,具備良好的職業(yè)道德,依法履行自己的責任,為學院改革 和開展當好家,理好財.第三章預算治理第十條 預算是根據(jù)學院事業(yè)開展目標和方案編制的年度財 務收支方案.由收入預算和支由預算組成.第十一條預算編制原那么一編制預算必須堅持“量入為由,收支平衡的總原那么, 預算必須以收定支,原那么上不得編制赤字預算.二收入預算要堅持積極穩(wěn)妥原那么,沒有把握的收入只能 積極爭取,不能納入預算；支由預算堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、 勤儉節(jié)約的原那么,沒有可靠來源的支生不能納入預算.學院的整 體預算應設立一定的預備費,以作不可預見性開支.第十二條 預算編制時間、

6、內(nèi)容、方法一原那么上財務處需在每年9月中旬前編制完成下一年度校內(nèi)預算,于9月底上報下一年度財政總預算.相關部門需積極 予以配合.二根本支由預算實行定員定額治理為主,單項核定為輔；工程支由預算實行工程申報、審核、批復制度.三預算編制參考以前年度預算執(zhí)行、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況, 根據(jù)預算年度事業(yè)開展目標方案及年度收支增減因素,根據(jù)預算編制規(guī)定編制預算.不得編制赤字預算.第十三條預算編制程序一財務處根據(jù)“二上二下程序?qū)彾ǜ飨?、部、部門中 報的預算,匯總各單位預算,提由預算建議方案,經(jīng)學院院長辦 公會研究后,提交學院黨委常委會審核通過.二根據(jù)教育局、財政局要求,根據(jù)學院審核通過的預算, 編制上報財政的預算.

7、三待教育局、財政局經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷱秃?學院根據(jù) 財政批復的預算,結(jié)合院內(nèi)各單位申報的預算實施.第十四條 預算執(zhí)行和調(diào)整一學院教育事業(yè)費支由實行預算限制和歸口治理. 各系、 部、部門嚴格執(zhí)行年度預算所列工程和額度.二學院預算經(jīng)費,由財務處按預算指標,參照時間進度 和工程進度執(zhí)行,不得超進度和赤字支付.三各部門根本運行經(jīng)費為教學和行政正常運轉(zhuǎn)的經(jīng)費, 根據(jù)“一級核算,預算限制的方法執(zhí)行.四專項經(jīng)費根據(jù)“定額包干,超支不補,?？顚Ｓ?權 責結(jié)合的方法治理使用.五預算之內(nèi)工程調(diào)整必須按審批程序報批.六未列入預算而在年度中又必須開支的工程,應先填寫“追加專項經(jīng)費申請表,并附該工程的可行性報告及詳細支由

8、概 算,在學院財力允許的情況下,根據(jù)原預算程序報批,經(jīng)學院院 長辦公會研究后,提交學院黨委常委會審核通過,報市財政局審 批,批準前方可執(zhí)行,財務處根據(jù)市財政局批復的“追加專項經(jīng) 費申請及批復表調(diào)增預算經(jīng)費指標.第十五條預算監(jiān)督與限制財務處負責對學院各項預算的執(zhí)行進行監(jiān)督限制,并及時向 院領導報告預算執(zhí)行情況.第四章收入治理第十六條 收入是學院開展教學、科研及其他活動依法取得 的非歸還性資金.第十七條學院收入包括一財政補助收入,即學院從同級財政部門取得的各類財 政撥款1 .財政教育撥款,即學院從同級財政部門取得的各類財政教 育撥款.2 .財政科研撥款,即學院從同級財政部門取得的各類財政科 研撥款

9、.3 .財政其他撥款,即學院從同級財政部門取得的本款上述撥 款范圍以外的財政撥款.二事業(yè)收入,印學院開展教學、科研及其輔助活動取得 的收入1 .教育事業(yè)收入,指學院開展教學及其輔助活動所取得的收 入,包括：通過學歷和非學歷教育向?qū)W生個人或者單位收取的學 費、住宿費、委托培養(yǎng)費、測試考務費、培訓費和其他教育事業(yè) 收入.根據(jù)國家有關規(guī)定應當上繳國庫或者財政專戶的資金,不計 入教育事業(yè)收入；從財政專戶核撥給學院的資金和經(jīng)核準不上繳 國庫或財政專戶的資金,計入教育事業(yè)收入.2 .科研事業(yè)收入,指學院開展科研及其輔助活動所取得的收入,包括：通過承接科研工程、開展科研協(xié)作、轉(zhuǎn)化科技成果、 進行科技咨詢等取

10、得的收入.三上級補助收入,即學院從主管部門和上級單位取得的 非財政補助收入.四經(jīng)營收入,即學院在教學、科研及其輔助活動之外, 開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入.五其他收入,即本條上述規(guī)定范圍以外的各項收入,包 括投資收益、利息收入、捐贈收入等.第十八條收入治理原那么一嚴格根據(jù)國家有關政策規(guī)定依法組織收入學院各非獨立核算單位在保質(zhì)保量完成事業(yè)方案和工作任務 的前提下,但凡有條件組織收入的,都應在國家法律、法規(guī)和政 策規(guī)定允許的范圍內(nèi),經(jīng)學院審批后,充分利用單位的人才、技 術、設備等條件,合理地組織收入.二學院各項收費必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費政策學院各項收費必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準,

11、不 得自立名目亂收費.三各項收入必須嚴格實行“收支兩條線治理原那么學院各單位依法組織的收入必須全額、及時、足額上繳財政,納入學院預算,統(tǒng)一治理,統(tǒng)一核算,不得坐支、截留、挪用, 不得私設“小金庫或“公款私存.第十九條 學院內(nèi)各單位及其工作人員違反學院財務治理規(guī) 定,截留、挪用、侵占、浪費應上繳學院收入的,根據(jù)?國務院 關于違反財政法規(guī)處分暫行規(guī)定?處理.第二十條 根據(jù)國家有關規(guī)定,豉勵各單位在保證教學科研任務正常完成的前提下,增加科研事業(yè)收入.第二十一條建立健全收入和票據(jù)治理制度,組織收入應當 合法合規(guī),并使用合法票據(jù).第五章支由治理第二十二條 支由是學院開展教學、科研及其他活動發(fā)生的 資金消

12、耗和損失.第二十三條 支由包括一事業(yè)支由,即學院開展教學、科研及其輔助活動發(fā)生 的根本支由和工程支由.根本支由是學院為了保證其正常運轉(zhuǎn)、完成教學科研和其他 日常工作任務而發(fā)生的支由,包括人員支生和公用支由.工程支生是學院為了完成特定工作任務和事業(yè)開展目標,在 根本支由之外所發(fā)生的支由.二經(jīng)營支由,即學院在教學、科研及其輔助活動之外開 展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支由O三其他支由,即本條上述規(guī)定范圍以外的各項支由,包 括利息支由、捐贈支由等.第二十四條支由治理的原那么一各單位安排支由,必須貫徹勤儉辦學、厲行節(jié)約和量 入為由的原那么.二各項經(jīng)費支由全部納入學院預算,必須按批準預算規(guī) 定的用途和開支范

13、圍辦理,嚴格審批權限和審批手續(xù),不得辦理 無預算或超預算的支由.各單位經(jīng)費負責人須嚴格限制和審查支 由情況,對支由的真實性、合法性、合理性負責,不得虛列虛報.三經(jīng)費支由必須嚴格執(zhí)行國家的有關方針、政策和學院各項財務制度及費用開支范圍、標準.對于違反財經(jīng)紀律的開支,財務部門應根據(jù)?會計法?要求不予支付.四經(jīng)費支由嚴格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府采購制度 等有關規(guī)定.五經(jīng)費支由必須根據(jù)支由的內(nèi)容和用途正確劃分各類支 由的界限,正確歸集實際發(fā)生的各項費用.六各項支由都必須取得合法原始憑證,做到有根有據(jù), 對支由憑證要認真審核,保證票據(jù)來源合法、內(nèi)容真實、使用正 確,不得使用虛假票據(jù),非財政或稅務部門監(jiān)

14、制的專用收款收據(jù) 不能報賬.第二十五條 從財政部門和主管部門取得的有指定工程和用 途的專項資金,應當?？顚Ｓ?、單獨核算,并根據(jù)規(guī)定向財政部 門或主管部門報送專項資金使用情況；工程完成后,按規(guī)定報送 專項資金支由決算和使用效果的書面報告,接受財政部門或主管 部門和其他相關部門的檢查、驗收.第二十六條 增強支由治理,要進行支由績效評價,提升資 金使用的有效性.第六章結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余治理第二十七條 結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余是學院年度收入與支由相抵后的余 額.結(jié)轉(zhuǎn)資金是當年預算已執(zhí)行但未完成,或者因故未執(zhí)行,下 一年度需要按原用途繼續(xù)使用的資金.結(jié)余資金是當年預算工作目標已完成或者因故終止,當年剩 余的資金.第二十八條

15、財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金的治理,根據(jù)同級財 政部門的規(guī)定執(zhí)行.非財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)根據(jù)規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù) 使用；非財政撥款結(jié)余根據(jù)國家有關規(guī)定提取職工福利基金,剩 余局部作為事業(yè)基金用于彌補學院以后年度收支差額.第二十九條 增強事業(yè)基金治理,遵循收支平衡原那么,統(tǒng)籌 安排,合理使用,支由不得超生基金規(guī)模.第七章專用基金治理第三十條 專用基金是學院根據(jù)規(guī)定提取或設置有專門用途 的資金,包括：職工福利基金、學生獎助基金、其他基金.職工福利基金,即根據(jù)非財政撥款結(jié)余的一定比例提取以及 根據(jù)其他規(guī)定提取轉(zhuǎn)入,用于單位職工的集體福利設施、集體福 利待遇等的資金.學生獎助基金,即根據(jù)國家有關規(guī)定,根據(jù)事業(yè)收入的

16、一定 比例提取,在事業(yè)支由的相關科目中列支,用于學費減免、勤工 助學、校內(nèi)無息借款、校內(nèi)獎助學金和特殊困難補助等的資金.其他基金,即根據(jù)其他有關規(guī)定,根據(jù)事業(yè)開展需要提取或 設置的其他專用資金.第三十一條 專用基金治理應當遵循先提后用、收支平衡、 ?？顚Ｓ玫脑敲?支由不得超生基金規(guī)模.第三十二條 各項基金的提取比例和治理,根據(jù)相關規(guī)定執(zhí) 行.第八章資產(chǎn)治理第三十三條 資產(chǎn)是學院占有或使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟 資源,包括各種財產(chǎn)、債權和其他權利.第三十四條 資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無 形資產(chǎn)和對外投資等.第三十五條 流動資產(chǎn)是可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資 產(chǎn),包括現(xiàn)金、各種存款、

17、零余額賬戶用款額度、應收及預付款 項、存貨等.一現(xiàn)金是指庫存現(xiàn)金,主要用于學院的日常零星開支, 庫存現(xiàn)金數(shù)額不能超過銀行或上級規(guī)定的庫存限額,超過限額時 要及時存繳銀行.庫存現(xiàn)金治理必須遵守?現(xiàn)金治理條例?及有 關制度法規(guī),嚴禁收入現(xiàn)金不入賬.必須保證庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金日 記賬數(shù)額一致.確實需要支付現(xiàn)金的必須事前報告并按規(guī)定審批, 不按規(guī)定辦理的,財務處有權拒絕報銷.建立健全現(xiàn)金及各種存 款的內(nèi)部治理制度.二銀行存款是學院為了方便結(jié)算存放在合法商業(yè)銀行的 貨幣資金.學院開設的銀行存款賬戶須經(jīng)相關部門審批、備案, 嚴禁多頭開設賬戶.三對應收及預付款項應當及時清理結(jié)算,不得長期桂賬；對無法收回的應收及

18、預付款項,要查明原因,分清責任,根據(jù)規(guī) 定程序批準后核銷.第三十六條固定資產(chǎn)是使用期限超過一年,單位價值在1000元以上其中：專用設備單位價值在1500元以上,并在使用過程中根本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn).單位價值雖未到達規(guī)定 標準,但是耐用時間在一年以上的大批同類物資,作為固定資產(chǎn) 治理.固定資產(chǎn)一般分為 6類：房屋及構筑物；專用設備；通用設 備；文物和陳列品；圖書、檔案；家具、用具、裝具及動植物. 學院根據(jù)規(guī)定的固定資產(chǎn)標準,制定各類固定資產(chǎn)的明細目錄.第三十七條 固定資產(chǎn)計提折舊的具體方法按上級有關文件執(zhí)行.第三十八條 對固定資產(chǎn)應定期或不定期地進行清查盤點. 年終,進行一次全面清查盤點,保

19、證賬、卡、物相符.對固定資 產(chǎn)的盤盈、盤虧應當根據(jù)相關規(guī)定處理.根據(jù)國家有關規(guī)定,結(jié)合本院實際情況,學院資產(chǎn)治理部門 和財務部門必須緊密配合、分工協(xié)作,建立從物資的購進到治理 使用等一套完善的治理方法,做到有賬有物、賬物相符.學院增 加的固定資產(chǎn),不分資產(chǎn)來源,都要及時入賬,以保證學院財產(chǎn) 的平安、完整.第三十九條 在建工程是已經(jīng)發(fā)生必要支由,但尚未到達交 付使用狀態(tài)的建設工程.在建工程到達交付使用狀態(tài)時,應當根據(jù)有關規(guī)定辦理工程 竣工財務決算和資產(chǎn)交付使用.第四十條無形資產(chǎn)是不具有實物形態(tài)而能為使用者提供更 種權利的資產(chǎn),包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非 專利技術以及其他財產(chǎn)權利.

20、通過外購、自行開發(fā)以及其他方式取得的無形資產(chǎn)應當合理 計價,及時入賬.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn),應當根據(jù)規(guī)定進行資產(chǎn)評估, 取得的收入根據(jù)國家有關規(guī)定處理.取得無形資產(chǎn)而發(fā)生的支由,計入事業(yè)支由.第四十一條 對外投資是學院依法利用貨幣資金、實物、無 形資產(chǎn)等方式向其他單位的投資.嚴格限制對外投資.在保證學院正常運轉(zhuǎn)和事業(yè)開展的前提 下,根據(jù)國家有關規(guī)定可以對外投資的,應當履行有關審批程序.不得使用財政撥款及其結(jié)余進行對外投資,不得從事股票、 期貨、基金、企業(yè)債券等投資.國家另有規(guī)定的除外.以實物、無形資產(chǎn)等非貨幣性資產(chǎn)對外投資的,應當根據(jù)國 家有關規(guī)定進行資產(chǎn)評估,合理確定資產(chǎn)價值.第四十二條 資產(chǎn)處置應

21、當遵循公開、公平、公正和競爭、 擇優(yōu)的原那么,嚴格履行相關審批程序.由租、由借資產(chǎn),應當根據(jù)國家和學院有關規(guī)定經(jīng)主管部門 審核同意后報市財政審批.第四十三條 對外投資收益以及利用國有資產(chǎn)由租、由借取 得的收入,應當納入學院預算,統(tǒng)一核算、統(tǒng)一治理.資產(chǎn)處置收入應當根據(jù)國家有關規(guī)定實行收支兩條線治理.第四十四條 根據(jù)國家有關規(guī)定,建立健全資產(chǎn)治理制度, 增強資產(chǎn)治理,根據(jù)科學標準、從嚴限制、保證事業(yè)開展需要的 原那么,合理配置資產(chǎn),建立資產(chǎn)共享、共用制度,提升資產(chǎn)使用 效率.第九章負債治理第四十五條 負債是學院所承當?shù)哪芤载泿庞嬃?、需要以資 產(chǎn)或勞務歸還的債務.第四十六條 負債包括借入款項、應付

22、及預收款項、應繳款 項、代管款項等.借入款項是學院向銀行等金融機構借入的各類款項.應付及預收款項包括學院應付職工薪酬、應付票據(jù)、應付賬 款、預收賬款和其他應付款等款項.應繳款項包括學院收取的應當上繳國庫或者財政專戶的資 金、應繳稅費,以及其他根據(jù)國家有關規(guī)定應當上繳的款項.代管款項是學院接受委托代為治理的各類款項.第四十七條 對不同性質(zhì)的負債分類治理,及時清理并根據(jù) 規(guī)定辦理結(jié)算,保證各項負債在規(guī)定期限內(nèi)歸還.第四十八條 建立健全財務風險限制機制,標準和增強借入 款項治理,嚴格執(zhí)行審批程序,不得違反規(guī)定舉借債務和提供擔 保.第十章費用治理第四十九條 根據(jù)事業(yè)開展需要,實行內(nèi)部本錢費用治理.第五

23、十條 費用是學院為完成教學、科研、治理等活動而發(fā) 生的當期資產(chǎn)消耗和損失.第五十一條 費用根據(jù)其用途歸集,主要包括：教育費用、 科研費用、治理費用、離退休費用和其他費用.教育費用是學院在教學、教輔、學生事務和其他教育活動中 發(fā)生的各項費用.科研費用是學院為完成所承當?shù)目蒲腥蝿斩l(fā)生的各項費 用.治理費用是學院為完成行政治理任務而發(fā)生的各項費用.主 要包括：校級行政治理部門發(fā)生的各項費用,學院統(tǒng)一負擔的工 會經(jīng)費、訴訟費、中介費、印花稅、房產(chǎn)稅和車船使用稅等.離退休費用是學院負擔的離退休人員社會保證和福利待遇方 面的各項費用.其他費用是學院無法歸屬到本條上述費用中的其他各項費 用.主要包括：財務費用、捐贈支由等.第十一章財務報告和財務分析第五十