預(yù)算審計(jì)部的職責(zé)范圍與合同價(jià)款管理辦法

1、目錄一、預(yù)算審計(jì)部的職責(zé)范圍 3（一）審計(jì)部的職責(zé)范圍及職能3（二）組織架構(gòu)及架構(gòu)圖 3（三）預(yù)算審計(jì)部經(jīng)理及副經(jīng)理崗位責(zé)任制 4（四）預(yù)算審計(jì)部土建、水電專業(yè)預(yù)算審計(jì)員崗位責(zé)任制6（五）預(yù)算審計(jì)部材料審計(jì)員崗位責(zé)任制7（六）預(yù)算審計(jì)部資料員崗位責(zé)任制7二、預(yù)算審計(jì)部審核審計(jì)的管理辦法及流程9（一）總則9（二）施工圖預(yù)算及結(jié)算審計(jì)審核流程9（三）招投標(biāo)文件及合同審核流程11（四）材料（或設(shè)備）采購(gòu)價(jià)格審計(jì)審核11（五）合同付款的審計(jì)流程12（六）審計(jì)部對(duì)外單審計(jì)審核工作一三三、*企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單預(yù)結(jié)算管理辦法實(shí)施細(xì)則一五（一）總則一五（二）基本程序一五（三）建安公司的內(nèi)單預(yù)算、結(jié)算依據(jù)和主要原則1

2、6（四）北京*工貿(mào)有限公司內(nèi)單預(yù)算、結(jié)算的依據(jù)和原則17（五）材料公司的內(nèi)單收入結(jié)算依據(jù)和原則17（六）其他子公司的工程類內(nèi)單、預(yù)算、結(jié)算參照建安公司的預(yù)算結(jié)算辦法執(zhí)行 17（七）關(guān)于材料材保費(fèi)等幾個(gè)問(wèn)題的說(shuō)明一八（八、九）外單資料管理19四、預(yù)算審計(jì)部合同價(jià)款管理辦法20（一）合同分類20（二）總價(jià)合同的管理20（三）單價(jià)合同的管理20五、預(yù)算審計(jì)部檔案管理制度 21（一）總則21（二）檔案收集21（三）歸檔處理21（四）修改與補(bǔ)充22（五）資料的保管與借閱22一、 預(yù)算審計(jì)部的職責(zé)范圍（一）預(yù)算審計(jì)部的職責(zé)范圍及職能預(yù)算審計(jì)部主要職責(zé)范圍是代表集團(tuán)公司對(duì)下屬的業(yè)務(wù)部門、子公司負(fù)責(zé)實(shí)施的工程

3、施工類的勞務(wù)分包、專業(yè)工程分包、設(shè)備安裝工程的招標(biāo)文件、合同簽訂、工程合同付款的審核、施工圖預(yù)算結(jié)算的編制審核，參加由業(yè)務(wù)部門、子公司組織的招標(biāo)會(huì)議，對(duì)子公司的內(nèi)單預(yù)算收入、結(jié)算收入進(jìn)行審核確認(rèn)，以及其他工程類項(xiàng)目的內(nèi)單、成本測(cè)算、成本的核算審核；材料公司采取詢價(jià)比價(jià)采購(gòu)形式的材料價(jià)格的審核，集團(tuán)公司開發(fā)的整體工程開工前招標(biāo)標(biāo)底的編制，合同訂立與其他業(yè)務(wù)部門的配合工作，為集團(tuán)公司在工程開發(fā)施工的決策上提供相關(guān)的數(shù)據(jù)參考，為財(cái)務(wù)核算提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，完成集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審核審計(jì)工作。預(yù)算審計(jì)部的職能決定了各崗位人員在工作過(guò)程中，必須遵循以維護(hù)集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)利益作為各崗位工作的基本要求，對(duì)集團(tuán)公司

4、負(fù)責(zé)，對(duì)自己的崗位負(fù)責(zé)，對(duì)自己的一言一行負(fù)責(zé)。（二）組織架構(gòu)1. 預(yù)算審計(jì)部設(shè)部門經(jīng)理一人，負(fù)責(zé)審計(jì)部的全面管理工作，監(jiān)督指導(dǎo)各專業(yè)預(yù)算審計(jì)員對(duì)集團(tuán)公司業(yè)務(wù)部門、子公司對(duì)外發(fā)包工程、勞務(wù)分包的招標(biāo)文件、合同、預(yù)算、結(jié)算的審核工作及內(nèi)單預(yù)算收入、結(jié)算收入、預(yù)算成本、結(jié)算成本的編制審核，主持較大工程的預(yù)算結(jié)算編制審核工作，布置集團(tuán)公司安排的其他工作；2. 設(shè)副經(jīng)理一人，協(xié)助部門經(jīng)理開展工作，對(duì)業(yè)務(wù)部門及子公司工程類招標(biāo)文件、合同訂立的審核及部門經(jīng)理交辦的其他事宜，配合部門經(jīng)理對(duì)各專業(yè)預(yù)算審計(jì)員的核算結(jié)果進(jìn)行審核確認(rèn)；3. 設(shè)土建預(yù)算員兩名、水電預(yù)算員各一名，負(fù)責(zé)該專業(yè)的專業(yè)工程分包、勞務(wù)分包、施工

5、圖預(yù)算、結(jié)算的編制及預(yù)算結(jié)算的審核，其他內(nèi)單的成本測(cè)算、核算及其他業(yè)務(wù)性工作；4. 設(shè)資料員一名，負(fù)責(zé)本部門資料的保管，計(jì)算機(jī)的錄入及檔案的管理，集團(tuán)公司文件，部門內(nèi)文件整理打印等；5. 設(shè)材料審計(jì)員一名，負(fù)責(zé)材料公司材料采購(gòu)價(jià)格審核，參加材料公司及其他業(yè)務(wù)部門的材料設(shè)備招標(biāo)、議標(biāo)會(huì)議及招標(biāo)文件合同訂立的審核（暫由專業(yè)審計(jì)員兼任）。（三）組織架構(gòu)圖經(jīng)理一名付經(jīng)理一名資料員一名材料審計(jì)員一名強(qiáng)、弱電預(yù)算員一名給排水通風(fēng)預(yù)算員一名土建預(yù)算員兩名（四）預(yù)算審計(jì)部經(jīng)理崗位責(zé)任制1. 部門經(jīng)理對(duì)部門的工作全面負(fù)責(zé)，并積極帶領(lǐng)部門員工實(shí)現(xiàn)高管目標(biāo)責(zé)任書的各項(xiàng)任務(wù)指標(biāo)；2. 組織對(duì)集團(tuán)公司開發(fā)工程開工前與業(yè)

6、務(wù)部門的招標(biāo)工作的配合，編制招標(biāo)文件、標(biāo)底、合同的訂立、對(duì)集團(tuán)公司新開發(fā)項(xiàng)目的跟蹤及準(zhǔn)備工作；3. 監(jiān)督指導(dǎo)專業(yè)預(yù)算審計(jì)員對(duì)業(yè)務(wù)部門、子公司對(duì)外發(fā)包工程、勞務(wù)分包工程、專業(yè)分包工程的預(yù)算結(jié)算編制審核工作；4. 監(jiān)督指導(dǎo)專業(yè)預(yù)算審計(jì)員對(duì)集團(tuán)所屬子公司內(nèi)單預(yù)算收入、結(jié)算收入的編制、審核、分析、協(xié)調(diào)、處理內(nèi)單預(yù)算結(jié)算發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，不斷地積累內(nèi)單核算、成本核算的經(jīng)驗(yàn)，完善子公司成本承包經(jīng)營(yíng)核算辦法，為財(cái)務(wù)對(duì)子公司的預(yù)算收入、結(jié)算收入及成本核算提供基礎(chǔ)性的數(shù)據(jù)；5. 審核工程類的合同及合同付款；6. 主持較大工程的施工圖預(yù)算、結(jié)算工作；7. 帶頭落實(shí)集團(tuán)公司倡導(dǎo)的“講職業(yè)、講道德、講文化、講素質(zhì)”的實(shí)質(zhì)，

7、配合業(yè)務(wù)主管部門及子公司，作好基礎(chǔ)性工作，遵守集團(tuán)公司合同管理辦法、招投標(biāo)管理辦法，明確部門崗位人員職責(zé)，嚴(yán)格辦事程序和部門紀(jì)律。（五）預(yù)算審計(jì)部副經(jīng)理崗位責(zé)任制1. 協(xié)助部門經(jīng)理完成和開展部門的全面工作，并積極配合部門經(jīng)理實(shí)現(xiàn)高管目標(biāo)責(zé)任書的各項(xiàng)任務(wù)指標(biāo)；2. 負(fù)責(zé)組織對(duì)集團(tuán)公司開發(fā)工程開工前與業(yè)務(wù)部門的招標(biāo)工作的配合，負(fù)責(zé)招標(biāo)文件、標(biāo)底的編制、合同的訂立及對(duì)集團(tuán)公司新開發(fā)項(xiàng)目的跟蹤及準(zhǔn)備工作；3. 負(fù)責(zé)監(jiān)督審核專業(yè)預(yù)算審計(jì)員對(duì)業(yè)務(wù)部門、子公司對(duì)外發(fā)包工程、勞務(wù)分包工程、專業(yè)分包工程的預(yù)算結(jié)算編制審核工作及確認(rèn)；4. 監(jiān)督指導(dǎo)審核專業(yè)預(yù)算審計(jì)員對(duì)集團(tuán)所屬子公司內(nèi)單預(yù)算收入、結(jié)算收入的編制、審

8、核、分析，協(xié)調(diào)處理內(nèi)單預(yù)算結(jié)算發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題并具體實(shí)施，不斷地積累內(nèi)單核算、成本核算的經(jīng)驗(yàn)，完善子公司成本承包經(jīng)營(yíng)核算辦法，為財(cái)務(wù)對(duì)子公司的預(yù)算收入、結(jié)算收入及成本核算提供基礎(chǔ)性的數(shù)據(jù)；5. 負(fù)責(zé)審核工程類的合同及合同付款；6. 配合部門經(jīng)理主持較大工程的施工圖預(yù)算、結(jié)算、業(yè)務(wù)指導(dǎo)及審核工作；7. 配合部門經(jīng)理負(fù)責(zé)落實(shí)集團(tuán)公司倡導(dǎo)的“四講”的具體內(nèi)容，作好基礎(chǔ)性工作，遵守集團(tuán)公司合同管理辦法、招投標(biāo)管理辦法的各項(xiàng)規(guī)定，積極完成部門經(jīng)理交辦的其他工作，遵守各項(xiàng)規(guī)章制度，作好自己的本職工作。（六）預(yù)算審計(jì)部土建、水電專業(yè)預(yù)算審計(jì)員崗位責(zé)任制1. 負(fù)責(zé)編制集團(tuán)公司開發(fā)項(xiàng)目本專業(yè)的全部施工圖預(yù)算（預(yù)算成本

9、）、結(jié)算（結(jié)算成本）及其他成本的數(shù)據(jù)的整理編制；2. 負(fù)責(zé)集團(tuán)公司開發(fā)項(xiàng)目開工前招標(biāo)配合工作，編制審核招標(biāo)文件，編制本專業(yè)標(biāo)底，訂立合同等；3. 搜集整理本專業(yè)工程的變更洽商及材料設(shè)備實(shí)際采購(gòu)價(jià)格，根據(jù)工程進(jìn)度分階段編制工程結(jié)算（結(jié)算成本）及其他結(jié)算成本的數(shù)據(jù)整理；4. 代表部門參加集團(tuán)公司業(yè)務(wù)部門、子公司組織的勞務(wù)分包、專業(yè)工程分包等招標(biāo)會(huì)，對(duì)招標(biāo)文件、合同的訂立，簽署審核意見；5. 掌握工程形象進(jìn)度，結(jié)算數(shù)據(jù)，負(fù)責(zé)集團(tuán)公司業(yè)務(wù)部門、子公司工程類的本專業(yè)勞務(wù)分包、專業(yè)工程分包合同付款的審核；6. 負(fù)責(zé)審核業(yè)務(wù)部門、子公司報(bào)審的本專業(yè)勞務(wù)結(jié)算、專業(yè)分包工程的結(jié)算；7. 負(fù)責(zé)分階段、部位審核子公

10、司報(bào)送的工程類本專業(yè)施工圖預(yù)算（內(nèi)單預(yù)算）、施工圖結(jié)算（內(nèi)單結(jié)算）及其他成本數(shù)據(jù)數(shù)量；8. 負(fù)責(zé)審核子公司工程類非定額預(yù)算形式核算方法的內(nèi)單預(yù)算收入、結(jié)算收入及成本的測(cè)定；9. 負(fù)責(zé)本專業(yè)預(yù)算資料、結(jié)算資料、業(yè)務(wù)部門及子公司報(bào)送審定、預(yù)算結(jié)算、材料分析、變更洽商等相關(guān)資料的收集整理歸檔；10. 深入了解施工現(xiàn)場(chǎng)情況，掌握工程的形象進(jìn)度，掌握實(shí)際發(fā)生單項(xiàng)項(xiàng)目工程量與預(yù)算、結(jié)算的差異，掌握定額分析用量與實(shí)際發(fā)生的差異；11. 對(duì)本專業(yè)崗位的預(yù)算、結(jié)算成本數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、合理性承擔(dān)責(zé)任。（七）預(yù)算審計(jì)部材料審計(jì)員崗位責(zé)任制1. 負(fù)責(zé)集團(tuán)公司開發(fā)項(xiàng)目所需材料、設(shè)備、委托加工制品的市場(chǎng)價(jià)格的調(diào)查和其他信息

11、；2. 負(fù)責(zé)集團(tuán)公司材料公司的材料、設(shè)備招標(biāo)文件、合同訂立的審核；3. 代表部門參加集團(tuán)業(yè)務(wù)部門、子公司材料設(shè)備的招投標(biāo)會(huì)議；4. 負(fù)責(zé)材料公司不宜招投標(biāo)物品采購(gòu)、價(jià)格的審核確認(rèn)；5. 為本部門預(yù)算人員在編制施工圖預(yù)算結(jié)算時(shí)提供材料市場(chǎng)價(jià)格信息；6. 負(fù)責(zé)部門的材料設(shè)備招標(biāo)文件、報(bào)價(jià)資料、采購(gòu)合同等資料的存檔和管理；7. 集團(tuán)公司交辦的其他材料設(shè)備采購(gòu)價(jià)格的審核確認(rèn)；8. 負(fù)責(zé)審核公司預(yù)算人員編制的預(yù)算結(jié)算的材料設(shè)備價(jià)格；9負(fù)責(zé)現(xiàn)場(chǎng)材料用量抽檢；10. 對(duì)自己崗位的工作內(nèi)容負(fù)責(zé)并承擔(dān)責(zé)任。（八）預(yù)算審計(jì)部資料員崗位責(zé)任制1負(fù)責(zé)部門檔案資料的接收、編碼、整理、保管，并錄入計(jì)算機(jī)資料數(shù)據(jù)庫(kù)。2負(fù)責(zé)

12、部門材料招標(biāo)、采購(gòu)、材料合同及對(duì)外分包、勞務(wù)分包合同的存檔與管理。3負(fù)責(zé)收集材料設(shè)備市場(chǎng)價(jià)格信息表，以便日后查閱。4收集、整理、保存由各子公司送審的任務(wù)單、預(yù)算單、結(jié)算單。5協(xié)助部門專業(yè)人員完成審計(jì)、預(yù)算等相關(guān)工作。6協(xié)助部門人員進(jìn)行合同及文件的打印、復(fù)印工作，重要文件需備案。7協(xié)助部門經(jīng)理完成工作計(jì)劃，處理部門日常工作事宜，保證公司制定的經(jīng)營(yíng)管理辦法及目標(biāo)責(zé)任制的順利進(jìn)行。8負(fù)責(zé)部門后勤工作，包括辦公用品計(jì)劃和領(lǐng)用等。9負(fù)責(zé)部門考勤管理與工作紀(jì)律的檢查與督導(dǎo)。10完成部門及公司領(lǐng)導(dǎo)安排的臨時(shí)性工作。預(yù)算審計(jì)部2009年6月25日二、 預(yù)算審計(jì)部審計(jì)審核的管理辦法及流程（一）總則為規(guī)范預(yù)算審計(jì)

13、部的工作程序，提高預(yù)算審計(jì)工作的效果與效率，最大限度的發(fā)揮預(yù)算審計(jì)部對(duì)集團(tuán)公司的預(yù)算審計(jì)作用，根據(jù)*公司集團(tuán)化管理、多元化經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)，結(jié)合預(yù)算審計(jì)工作的特點(diǎn)制定本辦法。適用范圍：本辦法適用于集團(tuán)公司及集團(tuán)公司業(yè)務(wù)主管部門、子公司所有需經(jīng)預(yù)算審計(jì)部審核的工程類勞務(wù)分包、專業(yè)工程分包的預(yù)（結(jié)）算、招標(biāo)文件、合同的審核，以定額為基礎(chǔ)或非定額核算辦法的內(nèi)單預(yù)算結(jié)算的審核，材料價(jià)格、工程付款的審核及公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它審核審計(jì)工作等。（二）施工圖預(yù)算及結(jié)算審計(jì)審核流程（1）施工圖預(yù)算及結(jié)算審核送審條件1. 送審單位任務(wù)單及相關(guān)合同；2. 施工圖紙或加工制作圖紙及隨工程進(jìn)度所發(fā)生的變更洽商記錄；3. 與預(yù)算

14、、結(jié)算有影響合同條款的書面原始資料或意見；4. 施工單位或加工單位編制的由經(jīng)辦人及負(fù)責(zé)人簽字的預(yù)結(jié)算書；5. 工程的結(jié)算應(yīng)附竣工驗(yàn)收文件。（2）施工圖預(yù)算和結(jié)算審核工作流程1. 送審人將相關(guān)預(yù)算結(jié)算資料報(bào)審計(jì)部各相關(guān)專業(yè)審計(jì)員，專業(yè)審計(jì)員對(duì)其實(shí)際工程量審核確認(rèn)并根據(jù)合同標(biāo)的價(jià)格及單價(jià)、合同價(jià)格變更洽商及對(duì)預(yù)算、結(jié)算有影響的合同條款、實(shí)際發(fā)生情況，材料市場(chǎng)價(jià)格等審核要素進(jìn)行審核并與送審部門溝通后簽署專業(yè)審核意見；2. 專業(yè)審計(jì)員審核后交部門副經(jīng)理或經(jīng)理復(fù)核并簽署最終預(yù)算結(jié)算審核意見；3. 審核完畢后由資料員備案并返還送審人。（3）審核的依據(jù)：1. 設(shè)計(jì)圖紙或加工圖紙；2. 預(yù)算定額及取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)；3

15、. 招標(biāo)文件及工程合同；4. 變更洽商；5. 集團(tuán)公司確定的子公司內(nèi)單的計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)；6經(jīng)確認(rèn)的非定額預(yù)算形式核算方法的成本測(cè)定標(biāo)準(zhǔn)、工人的計(jì)件工資標(biāo)準(zhǔn)或其他形式確定的成本價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)；7經(jīng)集團(tuán)公司確認(rèn)的子公司內(nèi)部的與工程預(yù)算、結(jié)算及經(jīng)營(yíng)相關(guān)的內(nèi)部審核簽字權(quán)限等相關(guān)制度及流程；8. 其他與預(yù)算、結(jié)算相關(guān)的資料。（4）審核內(nèi)容：1. 工程量計(jì)算是否準(zhǔn)確；2. 定額選用及取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否合理；3. 非定額標(biāo)準(zhǔn)的核算有無(wú)成本的測(cè)算；4. 主要材料用量是否超出定額標(biāo)準(zhǔn)；5. 材料價(jià)格的調(diào)整是否符合當(dāng)期的市場(chǎng)價(jià)格及實(shí)際采購(gòu)價(jià)格；6. 工程的勞務(wù)分包及專業(yè)工程分包的結(jié)算單價(jià)、總價(jià)、經(jīng)濟(jì)洽商、變更的增減是否符合合同條款

16、的要求和變更條件；單價(jià)合同重點(diǎn)審核工程量是否準(zhǔn)確；總價(jià)合同重點(diǎn)審核價(jià)款內(nèi)應(yīng)包括的工作內(nèi)容是否全部完成；對(duì)結(jié)算有影響合同條款內(nèi)容是否在結(jié)算內(nèi)核實(shí)；7. 工程的經(jīng)濟(jì)洽商變更及合同外項(xiàng)目或零用工是否符合送審單位的內(nèi)部制度要求和審核程序。經(jīng)辦責(zé)任人總經(jīng)理和主管經(jīng)營(yíng)的領(lǐng)導(dǎo)簽字是否齊全；8. 正式工程重大經(jīng)濟(jì)洽商變更及合同外工程需有業(yè)務(wù)主管部門和集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)批示，其余零星工程的經(jīng)濟(jì)洽商的變更需有下單部門負(fù)責(zé)人簽認(rèn)。（5）審計(jì)部?jī)?nèi)部的工作要求1. 凡集團(tuán)公司的開發(fā)項(xiàng)目或任務(wù)需編制一套完整的工程預(yù)算，較大的工程變更洽商要編制增減預(yù)算，為工程的預(yù)算、結(jié)算的審核作好基礎(chǔ)工作；2. 預(yù)算審計(jì)部專業(yè)人員每周一次（特殊

17、情況除外）深入施工現(xiàn)場(chǎng)了解施工現(xiàn)場(chǎng)情況，隨時(shí)掌握施工的形象進(jìn)度及實(shí)際發(fā)生與結(jié)算有關(guān)的情況，并及時(shí)與業(yè)務(wù)部門或子公司專業(yè)人員負(fù)責(zé)人溝通；對(duì)圖紙無(wú)法準(zhǔn)確計(jì)算工程量的項(xiàng)目或因工序搭節(jié)而發(fā)生掩蓋后無(wú)法準(zhǔn)確核實(shí)的項(xiàng)目要通過(guò)實(shí)測(cè)實(shí)量的方法來(lái)確認(rèn)，對(duì)實(shí)測(cè)實(shí)量工程量要有報(bào)審部門專業(yè)人員共同參加。3. 預(yù)算審計(jì)部不組織與對(duì)外分包的談判會(huì)議，對(duì)外的預(yù)算、結(jié)算談判會(huì)由集團(tuán)公司業(yè)務(wù)部門或子公司合同第一責(zé)任人組織，預(yù)算審計(jì)部原則上不直接參加預(yù)算、結(jié)算的談判；不單獨(dú)與分包方接觸或聯(lián)系；對(duì)外分包工程、勞務(wù)分包工程的結(jié)算談判由業(yè)務(wù)主管部門或子公司總經(jīng)理組織主持。4. 在對(duì)外的預(yù)算、結(jié)算資料上審計(jì)部只在集團(tuán)公司內(nèi)部留存的資料上

18、簽字，對(duì)外的簽字有送審部門經(jīng)辦人負(fù)責(zé)人簽字。5. 定期向總裁匯報(bào)預(yù)算結(jié)算相關(guān)數(shù)據(jù)及審計(jì)審核結(jié)果。（三）招投標(biāo)文件及合同審核流程預(yù)算審計(jì)工作內(nèi)容、重點(diǎn)及流程集團(tuán)公司業(yè)務(wù)主管部門及子公司在招投標(biāo)及合同簽署過(guò)程中，預(yù)算審計(jì)部主要對(duì)招標(biāo)文件進(jìn)行審核、參加招標(biāo)會(huì)議，對(duì)合同的訂立、履行、變更及結(jié)算進(jìn)行監(jiān)督審核。1. 招標(biāo)文件編寫清楚詳實(shí)，物資采購(gòu)類招標(biāo)文件主要寫明采購(gòu)物品的規(guī)格型號(hào)數(shù)量質(zhì)量及技術(shù)要求、交貨地點(diǎn)、交貨時(shí)間等；工程類的招標(biāo)文件主要寫明質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、工期要求、合同的價(jià)款或單價(jià)內(nèi)應(yīng)包括的內(nèi)容、范圍及合同變更的條件等主要合同條款的內(nèi)容；2. 合同的審核主要從預(yù)算、結(jié)算角度考慮，合同的主要條款是否與招標(biāo)文

19、件一致，工程類的合同的價(jià)款或單價(jià)內(nèi)是否明確了應(yīng)包括的內(nèi)容、范圍，合同價(jià)款變更的條件、付款條件及與結(jié)算相關(guān)的其他條款；3. 非招標(biāo)形式訂立的合同應(yīng)提供免招標(biāo)審批手續(xù)及貨比三家的比較分析記錄或價(jià)格調(diào)查表；4. 預(yù)算審計(jì)部專業(yè)人員參加集團(tuán)業(yè)務(wù)部門、子公司的招標(biāo)會(huì)議主要是監(jiān)督指導(dǎo)，不參加評(píng)標(biāo)定標(biāo)工作。5. 由送審人將相關(guān)文件報(bào)審計(jì)部相關(guān)專業(yè)審計(jì)員審核，專業(yè)審計(jì)員簽署專業(yè)審核意見后交部門副經(jīng)理或經(jīng)理復(fù)核并簽署最終審核意見，審核完畢后由資料員備案并返還送審人。（四）材料（或設(shè)備）采購(gòu)價(jià)格審計(jì)審核材料（或設(shè)備）采購(gòu)價(jià)格的審核，主要是對(duì)材料公司不宜招標(biāo)或議標(biāo)，實(shí)行貨比三家詢價(jià)采購(gòu)的價(jià)格審核：審計(jì)工作內(nèi)容、重點(diǎn)

20、及程序1. 報(bào)審的詢價(jià)市場(chǎng)調(diào)查表是否符合報(bào)審部門內(nèi)部審核要求和主管領(lǐng)導(dǎo)的審核簽字；2. 核實(shí)材料（或設(shè)備）是否有使用部門的確認(rèn)的使用計(jì)劃，使用計(jì)劃是否符合工程或使用需要，有無(wú)超量現(xiàn)象；3. 經(jīng)上述核實(shí)無(wú)誤后在對(duì)采購(gòu)材料（或設(shè)備）進(jìn)行詢價(jià)核實(shí)，經(jīng)核實(shí)符合當(dāng)期市場(chǎng)行情，且上報(bào)價(jià)格不高于平均價(jià)格；4. 應(yīng)招標(biāo)而無(wú)法招標(biāo)的應(yīng)提供免招標(biāo)批示；5. 由送審人將材料市場(chǎng)調(diào)查表交審計(jì)部相關(guān)專業(yè)審計(jì)員進(jìn)行審核；6. 專業(yè)審計(jì)員審核后交部門副經(jīng)理復(fù)核，副經(jīng)理根據(jù)材料采購(gòu)具體情況復(fù)核抽查并簽署意見，審核完畢后由資料員備案并返還送審人。（五）合同付款審核審計(jì)內(nèi)容及流程（1）合同付款送審條件1. 合同付款申請(qǐng)表、申請(qǐng)單

21、填寫清楚無(wú)誤；2. 合同主管單位負(fù)責(zé)人簽字齊全、完備；3. 工程形象進(jìn)度文件或驗(yàn)收結(jié)算文件，形象進(jìn)度文件應(yīng)包括完成工程量或按合同要求計(jì)算完成價(jià)款；（2）審計(jì)審核內(nèi)容及流程 1. 由送審人將付款文件報(bào)審計(jì)部相關(guān)專業(yè)審計(jì)員審核；2. 專業(yè)審計(jì)員審核內(nèi)容：1） 對(duì)申請(qǐng)款項(xiàng)及數(shù)額是否符合合同條款要求；2） 對(duì)實(shí)行工程預(yù)（結(jié)）算的合同付款、中間付款主要審核與形象進(jìn)度是否相符；已完工程量和按合同要求計(jì)算的完成價(jià)款是否詳實(shí)準(zhǔn)確；已辦理工程結(jié)算的付款主要審核結(jié)算額是否準(zhǔn)確；3） 工程結(jié)算款的支付是否有相關(guān)部門的驗(yàn)收文件或工程的結(jié)算，填寫的結(jié)算數(shù)額是否準(zhǔn)確，設(shè)備安裝類工程最后一筆結(jié)算款是否有設(shè)備接管部門負(fù)責(zé)人的

22、簽字；3. 上述復(fù)核無(wú)誤后由專業(yè)審計(jì)員簽署意見后，由部門經(jīng)理或副經(jīng)理確認(rèn)、審核完畢后由資料員備案并返還送審人。（3）審計(jì)部?jī)?nèi)部工作要求1掌握工程實(shí)際進(jìn)度部位；2針對(duì)付款合同審核付款金額及付款比例；3審核無(wú)誤后履行簽字手續(xù)。（六）審計(jì)部對(duì)外單審計(jì)審核工作集團(tuán)公司所屬各子公司從集團(tuán)公司以外的單位獲得營(yíng)業(yè)性收入統(tǒng)稱外單收入。審計(jì)部對(duì)子公司外單實(shí)行備案制度管理。因外單形式繁多，對(duì)外單送審條件暫無(wú)固定要求，可參照內(nèi)單的招投標(biāo)、合同等報(bào)審條件執(zhí)行。各子公司的外單預(yù)算、外單結(jié)算等與收入有關(guān)的文件一律到審計(jì)部進(jìn)行事后備案。審計(jì)部根據(jù)公司計(jì)劃，對(duì)外單進(jìn)行經(jīng)營(yíng)性審計(jì)或事后審計(jì)，但物業(yè)管理、商品房銷售以及價(jià)格相對(duì)固

23、定的成本支出較少的租賃等業(yè)務(wù)不在此范圍內(nèi)。預(yù)算審計(jì)部2007年6月25日三、 *企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單預(yù)結(jié)算管理辦法實(shí)施細(xì)則根據(jù)*企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單預(yù)算、結(jié)算管理辦法、計(jì)價(jià)表、原*企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單管理辦法實(shí)施細(xì)則征求意見稿、建安公司與地產(chǎn)公司內(nèi)外單管理辦法稿，結(jié)合集團(tuán)公司及子公司的具體情況制定本實(shí)施細(xì)則：（一）總則集團(tuán)公司內(nèi)部，*地產(chǎn)與子公司、子公司與子公司之間所簽訂工程合同、加工合同、任務(wù)單、模擬市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)方式的機(jī)械租賃統(tǒng)稱內(nèi)單，原*企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單預(yù)算、結(jié)算管理辦法、*企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單管理辦法實(shí)施細(xì)則征求意見稿、建安公司與地產(chǎn)公司內(nèi)外單管理辦法稿的核算方式，計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)，成本價(jià)承包的基本的原則不變。內(nèi)單的預(yù)算、結(jié)算是衡量子

24、公司年度目標(biāo)經(jīng)營(yíng)的標(biāo)準(zhǔn)之一，更是子公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，通過(guò)一單一請(qǐng)，三單合一的方式，在過(guò)程中有效的控制成本，積累經(jīng)驗(yàn)，提高子公司在經(jīng)營(yíng)管理上的水平。（二）基本程序1 三單合一的小型工程接單部門按相應(yīng)的計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)編制預(yù)算，由預(yù)算審計(jì)部門審核確認(rèn)后交財(cái)務(wù)作為接單部門的預(yù)算成本收入，工程完工驗(yàn)收后，接單單位按照相關(guān)的結(jié)算計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)編制結(jié)算書，由預(yù)算審計(jì)部審核確認(rèn)以后交財(cái)務(wù)部門以此作為成本核算的依據(jù)。小型工程的結(jié)算，驗(yàn)收后一周內(nèi)編制完成，一周內(nèi)審核完畢。2 清河工程或時(shí)間跨度較大的工程，正常情況下接單部門應(yīng)在開工前編制報(bào)審工程的預(yù)算，預(yù)算的編制審核應(yīng)在工程施工之前完成，工程的結(jié)算應(yīng)隨工程的進(jìn)度分部位

25、、分階段進(jìn)行（如基礎(chǔ)、結(jié)構(gòu)、屋面、內(nèi)裝修、外裝修等）編制審核；對(duì)個(gè)別影響結(jié)算的項(xiàng)目或問(wèn)題在工程完成后的總體結(jié)算時(shí)調(diào)整補(bǔ)充，原則上分階段的結(jié)算在本階段施工完成后的三周內(nèi)編制完成，兩周內(nèi)審核完畢。3 未經(jīng)審計(jì)部審核確認(rèn)的預(yù)算、結(jié)算不作為財(cái)務(wù)的核算依據(jù)，財(cái)務(wù)的核算部位應(yīng)與工程實(shí)際完成結(jié)算的部位相一致。（三）建安公司的內(nèi)單預(yù)算、結(jié)算依據(jù)和主要原則1、建安公司是以2001年北京市建設(shè)工程預(yù)算定額為依據(jù)，計(jì)算出定額直接費(fèi)，在直接費(fèi)的基礎(chǔ)上×1.097+材料價(jià)差+人工費(fèi)差價(jià)為工程成本承包價(jià)，其中為臨時(shí)設(shè)施費(fèi)，7為現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)，共計(jì)費(fèi)率為（不含稅金和向上級(jí)繳納的管理費(fèi)），安裝工程的設(shè)備價(jià)格不列入工程造價(jià)

26、。2、實(shí)行成本價(jià)承包的原則：工程分包項(xiàng)目（包括甲方分包或自行分包項(xiàng)目）所對(duì)應(yīng)的定額基價(jià)不作為預(yù)算、結(jié)算的依據(jù)，以招標(biāo)后確定中標(biāo)單位的價(jià)格成本編制預(yù)算、結(jié)算。3、材料價(jià)差的確定，按施工期間市場(chǎng)同期的招標(biāo)采購(gòu)實(shí)際價(jià)格×減2001年預(yù)算定額材料預(yù)算價(jià)格，即為材料價(jià)差，材料價(jià)差不參加取費(fèi)，由材料公司采購(gòu)的材料，建安公司支付給材料公司1采購(gòu)費(fèi)用，另1的費(fèi)用留由建安公司包干使用。4、材料用量的確定：建安公司負(fù)責(zé)材料用量的控制，雙方根據(jù)設(shè)計(jì)圖紙及變更洽商，按2001年定額計(jì)算材料用量，實(shí)際用量超出定額用量部分由建安公司自行承擔(dān)，在編制報(bào)審施工圖預(yù)算結(jié)算的同時(shí)編制預(yù)算材料分析（材料用量），結(jié)算的材料

27、分析（材料用量）。5、鋼筋損耗量的確定按國(guó)家及北京市定額損耗量系數(shù)調(diào)整，10內(nèi)的（含10）2，10以外的。6、人工費(fèi)差價(jià)的確定：人工費(fèi)或人工單價(jià)的價(jià)差按相應(yīng)的工程招標(biāo)確定的人工費(fèi)價(jià)格減2001年定額相應(yīng)人工費(fèi)即為人工費(fèi)價(jià)差，人工費(fèi)價(jià)差不參加取費(fèi)。7、機(jī)械費(fèi)、周轉(zhuǎn)材料定額中的其他材料費(fèi)，以預(yù)算定額的定額量，市場(chǎng)價(jià)的基本原則結(jié)合施工期間市場(chǎng)同期價(jià)格情況測(cè)算后協(xié)商調(diào)整。8、總包及分包管理費(fèi)：甲方組織的分包工程（含*施工的工程），建安公司按其分包工程價(jià)格2計(jì)取總包服務(wù)費(fèi)，不在計(jì)取的費(fèi)用，總包管理費(fèi)計(jì)取基數(shù)不含設(shè)備費(fèi)。9、材料價(jià)差、人工費(fèi)價(jià)差及其他價(jià)差的調(diào)整，在編制結(jié)算時(shí)調(diào)整，不得實(shí)報(bào)實(shí)銷。10、對(duì)屬于

28、建安公司的內(nèi)部庫(kù)存調(diào)撥，材料公司及其他業(yè)務(wù)部門與建安公司之間的調(diào)撥的材料由財(cái)務(wù)依據(jù)出入庫(kù)單據(jù)核算。（四）北京*工貿(mào)有限公司內(nèi)單預(yù)算、結(jié)算的依據(jù)和原則1、可通過(guò)社會(huì)招標(biāo)的形式參考招標(biāo)結(jié)果確定內(nèi)單產(chǎn)值；2、（按直接材料費(fèi)用+直接人工費(fèi)）×1.一五預(yù)算收入，直接材料費(fèi)用（加工圖紙材料使用數(shù)量+材料合理?yè)p耗）×實(shí)際采購(gòu)單價(jià)；直接人工費(fèi)用：各工序工人計(jì)件的工資標(biāo)準(zhǔn)×完成的數(shù)量或參照市場(chǎng)勞務(wù)價(jià)格或招標(biāo)定價(jià)后，確定人工工日。3、單價(jià)在100元以上的外購(gòu)配件不計(jì)算取費(fèi)。（五）材料公司的內(nèi)單收入結(jié)算依據(jù)和原則1、材料設(shè)備采購(gòu)費(fèi)用：按實(shí)際采購(gòu)的材料設(shè)備價(jià)格×1為材料公司材料

29、設(shè)備采購(gòu)費(fèi)用；2、施工機(jī)械周轉(zhuǎn)材料的租賃費(fèi)用按市場(chǎng)租賃價(jià)格的80計(jì)??；3、工程類的多種經(jīng)營(yíng)參考建安預(yù)算編制辦法和取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算；4、倉(cāng)庫(kù)調(diào)撥到工地的材料按入庫(kù)或盤點(diǎn)價(jià)格+運(yùn)費(fèi)+5倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用。（六）其他子公司的工程類內(nèi)單、預(yù)算、結(jié)算參照建安公司的預(yù)算結(jié)算辦法執(zhí)行（七）關(guān)于材料材保費(fèi)等幾個(gè)問(wèn)題的說(shuō)明1、材料采購(gòu)保管費(fèi)分為材料采購(gòu)管理費(fèi)和材料管理費(fèi)用，材料采購(gòu)管理費(fèi)為材料實(shí)際價(jià)格的1，由材料采購(gòu)單位包干使用；材料保管費(fèi)用為材料實(shí)際價(jià)格的1，由使用單位包干使用，上述材料保管費(fèi)用由建設(shè)單位承擔(dān)；2、甲方供料到現(xiàn)場(chǎng)時(shí)，施工單位只收取材料保管費(fèi)用，材料公司或施工單位均不得收取材料采購(gòu)管理費(fèi)；3、材料采購(gòu)管理費(fèi)是

30、在執(zhí)行北京2001年建設(shè)工程預(yù)算定額基礎(chǔ)上測(cè)定的，除建安公司和材料公司外，其他公司提供的服務(wù)不得收入上述費(fèi)用；4、材料采購(gòu)管理費(fèi)包含的內(nèi)容材料公司執(zhí)照領(lǐng)取和注冊(cè)年檢費(fèi)用、管理人員工資、獎(jiǎng)金和四險(xiǎn)一金費(fèi)用，承包獎(jiǎng)金和分紅費(fèi)用，管理用車費(fèi)用，管理用房費(fèi)用，辦公用品費(fèi)用，材料招投標(biāo)費(fèi)用，市場(chǎng)、廠家考察費(fèi)用，零星材料管理用車運(yùn)送的費(fèi)用等。5、材料現(xiàn)場(chǎng)保管費(fèi)包含的內(nèi)容材料卸車費(fèi)用（材料卸車費(fèi)用分別包含在塔吊綜合利用和材料保管費(fèi)用中），材料入庫(kù)費(fèi)用，材料倉(cāng)庫(kù)管理費(fèi)用，材料領(lǐng)用收發(fā)保管費(fèi)用，材料核算費(fèi)用（材料單據(jù)費(fèi)用，核算報(bào)表費(fèi)用等），材料盤點(diǎn)費(fèi)用，材料庫(kù)存損失費(fèi)用，剩余材料折價(jià)費(fèi)用，材料退庫(kù)和工地調(diào)撥費(fèi)用

31、，因建安公司原因而發(fā)生的材料倒庫(kù)費(fèi)用或二次搬運(yùn)費(fèi)用（定額人工費(fèi)用包含一定的現(xiàn)場(chǎng)運(yùn)費(fèi)和二次搬運(yùn)費(fèi)）。6、倉(cāng)庫(kù)現(xiàn)有材料的核算倉(cāng)庫(kù)調(diào)撥到工地的材料，按入庫(kù)價(jià)格或盤點(diǎn)價(jià)格加運(yùn)費(fèi)+5的倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用作為到工地費(fèi)用；到工地費(fèi)用+1的現(xiàn)場(chǎng)保管費(fèi)用后為材料預(yù)算價(jià)格；新采購(gòu)的材料一律按采購(gòu)價(jià)格+1的采購(gòu)管理費(fèi)用和1的材料保管費(fèi)用結(jié)算，不得按+5倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用結(jié)算。7、周轉(zhuǎn)材料、機(jī)械設(shè)備租賃費(fèi)用單價(jià)確定問(wèn)題：由材料公司、建安公司、預(yù)算審計(jì)部三方共同進(jìn)行市場(chǎng)廣泛調(diào)查，對(duì)調(diào)查到的市場(chǎng)價(jià)格，去掉最高價(jià)和最低價(jià)，按平均價(jià)的80作為內(nèi)部結(jié)算價(jià)格，如果實(shí)際市場(chǎng)租賃價(jià)格低于內(nèi)部結(jié)算價(jià)格時(shí)，按實(shí)際市場(chǎng)價(jià)格調(diào)整內(nèi)部結(jié)算價(jià)格。周轉(zhuǎn)材料、機(jī)械設(shè)備

32、租賃價(jià)格根據(jù)市場(chǎng)情況協(xié)商調(diào)整。8、*一五綜合費(fèi)用所包含的內(nèi)容：一五綜合費(fèi)用，目的是簡(jiǎn)化預(yù)算編制工作，與市場(chǎng)報(bào)價(jià)方法也是一致的，一五綜合費(fèi)用包括了加工用水電費(fèi)、必要的包裝費(fèi)用、土地租賃費(fèi)用、房屋折舊費(fèi)用、機(jī)械使用費(fèi)用、管理人員工資、材料采購(gòu)保管費(fèi)用、到工地的運(yùn)輸費(fèi)用、子公司其他各項(xiàng)管理費(fèi)用、必要的稅金。（八）其他子公司工程類的內(nèi)單預(yù)算、結(jié)算參照建安公司內(nèi)單預(yù)算、結(jié)算辦法執(zhí)行；物業(yè)公司、經(jīng)紀(jì)公司銷售代理費(fèi)用，房屋出租等經(jīng)營(yíng)性范圍涉及的成本相對(duì)少，建議由財(cái)務(wù)直接進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。（九）外單資料管理各子公司外單的管理，預(yù)算審計(jì)部實(shí)行備案制管理，事后審計(jì)制度，各子公司外單的合同、預(yù)算、結(jié)算、洽商等經(jīng)營(yíng)性資料

33、一律到審計(jì)部備案。 預(yù)算審計(jì)部2007年6月25日四、預(yù)算審計(jì)部合同價(jià)款管理辦法為了有效的控制各種合同價(jià)款的撥付，提高工作效率，避免出現(xiàn)問(wèn)題，預(yù)算審計(jì)部對(duì)各種合同實(shí)行如下合同價(jià)款的管理辦法（一）合同分類 合同按付款方式分為總價(jià)合同和單價(jià)合同；總價(jià)合同是合同標(biāo)的單價(jià)和數(shù)量均確定的合同，總價(jià)合同有確定的合同總價(jià)；單價(jià)合同是合同標(biāo)的數(shù)量不確定的合同，單價(jià)合同可能無(wú)合同總價(jià)，也可能有合同總價(jià)，但合同總價(jià)將存在較大變化。一個(gè)合同時(shí)單價(jià)合同還是總價(jià)合同，由合同執(zhí)行人根據(jù)上述原則確定。（二）總價(jià)合同的管理總價(jià)合同付款一律按該合同付款辦法進(jìn)行付款，當(dāng)合同價(jià)款增加時(shí)，凡合同規(guī)定結(jié)算調(diào)整的，一律結(jié)算統(tǒng)一調(diào)整，撥款

34、辦法按原合同執(zhí)行。當(dāng)合同規(guī)定可以調(diào)整付款額度時(shí)，合同執(zhí)行人應(yīng)提供有效合同價(jià)款變更證明，預(yù)算審計(jì)部審計(jì)審核后予以調(diào)整合同價(jià)款，合同價(jià)款調(diào)整后才能撥付調(diào)整部分。有效合同價(jià)款變更證明指：洽商變更、補(bǔ)充協(xié)議、我方有關(guān)人員的簽字。（三）單價(jià)合同的管理由合同執(zhí)行人于付款前提供有效的合同執(zhí)行情況證明，證明該部分合同義務(wù)已經(jīng)履行。預(yù)算審計(jì)部審核后予以審核批復(fù)付款。合同執(zhí)行情況證明指：雙方有關(guān)人員審核簽字，材料設(shè)備為入庫(kù)單，工程為完工統(tǒng)計(jì)報(bào)量等。 預(yù)算審計(jì)部2007年6月25日五、預(yù)算審計(jì)部檔案管理制度（一）總則第一條 為了加強(qiáng)集團(tuán)的規(guī)范化管理，完善各項(xiàng)工作制度，促進(jìn)集團(tuán) 發(fā)展壯大，提高辦公管理的現(xiàn)代化和經(jīng)濟(jì)效益，特制訂此辦法。第二條 本規(guī)定適用于預(yù)算審計(jì)部檔案管理。第三條 檔案