財(cái)務(wù)管理制度詳述

1、                      第二章 財(cái)務(wù)管理體制     第四條 公司實(shí)行“財(cái)權(quán)相對(duì)集中，分級(jí)授權(quán)管理”的財(cái)務(wù)管理體制,在集中 領(lǐng)導(dǎo)下,按分管權(quán)限及責(zé)任對(duì)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行核算、管理和監(jiān)督。股東大會(huì)、董事 會(huì)、監(jiān)事會(huì)等按照公司法等有關(guān)法律、法規(guī)以及公司章程的規(guī)定,對(duì)公司財(cái) 務(wù)行使相關(guān)的職權(quán)。  &#

2、160;  第五條 股東大會(huì)是公司的權(quán)力機(jī)構(gòu),對(duì)公司的財(cái)務(wù)行使下列職權(quán)：     1、決定公司經(jīng)營(yíng)方針和投資計(jì)劃；     2、選舉和更換非由職工代表?yè)?dān)任的董事、監(jiān)事，決定有關(guān)董事、監(jiān)事的報(bào) 酬事項(xiàng)；     3、審議批準(zhǔn)董事會(huì)的報(bào)告；     4、審議批準(zhǔn)監(jiān)事會(huì)的報(bào)告；     5、審議批準(zhǔn)公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案；    &#

3、160;6、審議批準(zhǔn)公司的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；     7、對(duì)公司增加或者減少注冊(cè)資本作出決議；    8、對(duì)公司發(fā)行債券作出決議；    9、審議批準(zhǔn)變更募集資金用途事項(xiàng)；                           &#

4、160;                               財(cái)務(wù)管理制度    10、審議股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃；    11、審議批準(zhǔn)公司章程約定的須經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)的資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)、租入、出租、 置換、出售、核銷(xiāo)和其他資產(chǎn)處置事項(xiàng)，審

5、議批準(zhǔn)公司章程約定的須經(jīng)股東大會(huì) 批準(zhǔn)的對(duì)外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易等事項(xiàng)；    12、對(duì)公司聘用、解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所作出決議；    13、對(duì)公司合并、分立、解散、清算或變更公司形式等事項(xiàng)作出決議；    14、修改公司章程；    15、審議法律、行政法規(guī)、部門(mén)規(guī)章或公司章程規(guī)定應(yīng)當(dāng)由股東大會(huì)決定的 其他事項(xiàng)。    第六條 董事會(huì)對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé),對(duì)公司財(cái)務(wù)行使下列職權(quán)：     1、決定公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃

6、和投資方案；     2、制訂公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案；     3、制訂公司的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；     4、制訂公司增加或者減少注冊(cè)資本、發(fā)行公司債券或其他證券及上市方案；     5、擬定公司重大收購(gòu)、收購(gòu)本公司股票或者合并、分立、解散及變更公司 形式方案；     6、在股東大會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)，決定公司的風(fēng)險(xiǎn)投資、資產(chǎn)抵押、對(duì)外擔(dān)保、 委托理財(cái)、關(guān)聯(lián)交易等事項(xiàng)；  

7、   7、聘任或者解聘公司總經(jīng)理、董事會(huì)秘書(shū)；根據(jù)總經(jīng)理的提名，聘任或者 解聘公司副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等高級(jí)管理人員，并決定其報(bào)酬事項(xiàng)和獎(jiǎng)懲事項(xiàng)；     8、制定公司基本財(cái)務(wù)管理制度；     9、管理公司信息披露事項(xiàng)；     10、向股東大會(huì)提請(qǐng)聘請(qǐng)或更換為公司審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所；     11、聽(tīng)取公司總經(jīng)理的工作匯報(bào)并檢查總經(jīng)理的工作；     12、制訂公

8、司章程的修改方案；     13、法律、法規(guī)或公司章程規(guī)定，以及股東大會(huì)授予的其他職權(quán)。     第七條 監(jiān)事會(huì)對(duì)公司的財(cái)務(wù)行使下列職權(quán)：     1、對(duì)董事會(huì)編制的公司定期報(bào)告進(jìn)行審核并提出書(shū)面審核意見(jiàn)；     2、檢查公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)；                

9、0;                                            財(cái)務(wù)管理制度     

10、60;  3、對(duì)董事、高級(jí)管理人員執(zhí)行公司職務(wù)的行為進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)違反法律、行 政法規(guī)、公司章程或者股東大會(huì)決議的董事、高級(jí)管理人員提出罷免的建議；        4、當(dāng)董事、高級(jí)管理人員的行為損害公司的利益時(shí)，要求董事、高級(jí)管理 人員予以糾正；        5、發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)情況異常，可以進(jìn)行調(diào)查；必要時(shí)，可以聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù) 所、律師事務(wù)所等專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)協(xié)助其工作，費(fèi)用由公司承擔(dān)；      

11、;  6、公司章程規(guī)定或股東大會(huì)授予的其他職權(quán)。    第八條 董事長(zhǎng)是公司法定代表人,是公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行為的責(zé)任主體,對(duì)公司 財(cái)務(wù)行使下列職權(quán)：    1、督促、檢查董事會(huì)通過(guò)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)決議的實(shí)施情況；    2、督促經(jīng)營(yíng)者建立科學(xué)有效的財(cái)務(wù)管理、內(nèi)部控制和會(huì)計(jì)核算體系；    3、保證公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)；    4、簽署財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的完整、合法；    

12、;5、簽署公司股票、公司債券及其他有價(jià)證券；    6、簽署董事會(huì)重要文件和其他應(yīng)由公司法定代表人簽署的其他文件；    7、在發(fā)生特大自然災(zāi)害等不可抗力的緊急情況下，對(duì)公司事務(wù)行使符合法 律規(guī)定和公司利益的特別處置權(quán)，并在事后向公司董事會(huì)和股東大會(huì)報(bào)告；    8、公司章程規(guī)定或董事會(huì)授予的其他職權(quán)。    第九條 總經(jīng)理對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé),根據(jù)董事會(huì)的授權(quán),對(duì)公司財(cái)務(wù)行使下列職 權(quán)：    1、組織實(shí)施董事會(huì)決議、公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方

13、案；    2、組織實(shí)施董事會(huì)通過(guò)的其他財(cái)務(wù)問(wèn)題決議；    3、審議財(cái)務(wù)總監(jiān)擬訂的財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案、利潤(rùn)分配方案、彌補(bǔ)虧 損方案及其他重大財(cái)務(wù)處理方案并報(bào)董事會(huì)討論；    4、審議并決定財(cái)務(wù)總監(jiān)擬訂的公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置方案；    5、審議財(cái)務(wù)總監(jiān)擬訂的有關(guān)財(cái)務(wù)管理制度、內(nèi)部控制制度和會(huì)計(jì)核算制度 及政策，需報(bào)董事會(huì)的并報(bào)董事會(huì)討論；    6、提請(qǐng)董事會(huì)聘任或解聘財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（財(cái)務(wù)總監(jiān)），聘任或解聘會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu) 負(fù)責(zé)人,支持并保障財(cái)務(wù)人員依法

14、履行職責(zé)。聘任會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)                                               

15、60;           財(cái)務(wù)管理制度 總監(jiān)對(duì)擬聘人進(jìn)行業(yè)務(wù)考核；     7、審批權(quán)限范圍內(nèi)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)；     8、公司章程約定或董事會(huì)、董事長(zhǎng)授權(quán)處理的其他財(cái)務(wù)事項(xiàng)。    第十條 財(cái)務(wù)總監(jiān)為公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，對(duì)董事會(huì)、總經(jīng)理負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)總監(jiān)必須 按公司法和中國(guó)證監(jiān)會(huì)、深圳交易所等規(guī)定的任職條件和聘用程序進(jìn)行聘用 解聘，對(duì)公司財(cái)務(wù)行使下列職權(quán)：  

16、;   1、負(fù)責(zé)和組織公司財(cái)務(wù)管理工作和會(huì)計(jì)核算工作；     2、在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)監(jiān)督審查公司資金運(yùn)行，負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)政 策和財(cái)務(wù)管理制度的制定并監(jiān)督檢查其執(zhí)行情況；     3、參與擬訂生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、投資方案，簽署財(cái)務(wù)決算報(bào)告、財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告、 財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、成本費(fèi)用計(jì)劃、信貸計(jì)劃、財(cái)務(wù)專(zhuān)題報(bào)告等，并監(jiān)督檢查其執(zhí)行 情況；     4、監(jiān)督檢查各項(xiàng)資金收支活動(dòng),審查重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)及其他例外財(cái)務(wù)事項(xiàng)；    &

17、#160;5、監(jiān)督檢查公司會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理工作，確保會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理的真 實(shí)、合法、有效；     6、審核會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)告等財(cái)務(wù)資料；     7、負(fù)責(zé)對(duì)本公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置和會(huì)計(jì)人員的配備、會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)職務(wù)的設(shè)置 和聘任提出方案；組織會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核；支持會(huì)計(jì)人員依法行使職權(quán)。 會(huì)計(jì)人員的任用、晉升、調(diào)動(dòng)、獎(jiǎng)懲，應(yīng)當(dāng)事先征求財(cái)務(wù)總監(jiān)的意見(jiàn)。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu) 負(fù)責(zé)人或者會(huì)計(jì)主管人員的人選，應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行業(yè)務(wù)考核，依照有關(guān)規(guī)定 任免。對(duì)違反公司財(cái)務(wù)管理制度的員工有處罰建議權(quán)；   

18、0; 8、董事長(zhǎng)、總經(jīng)理授權(quán)處理的其他事項(xiàng)。     第十一條 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)，在財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下對(duì)公司財(cái)務(wù) 行使下列職權(quán)：     1、組織財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)及所屬分公司、控股公司財(cái)會(huì)人員貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng) 法律、法規(guī)、方針、政策和制度；     2、按照公司財(cái)務(wù)管理制度及管理要求，遵照國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)管理制度，擬訂 并實(shí)施財(cái)務(wù)管理辦法（細(xì)則）及其他相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定,組織會(huì)計(jì)核算以及編制會(huì)計(jì) 報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告；     

19、                                                  

20、    財(cái)務(wù)管理制度     3、組織編制和執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃等,擬訂并組織實(shí)施資金籌 措和使用方案；     4、在授權(quán)范圍內(nèi)審批日常財(cái)務(wù)開(kāi)支；     5、審核、簽署財(cái)務(wù)報(bào)告,對(duì)提供的財(cái)務(wù)資料的真實(shí)性、完整性、合法性承擔(dān) 相應(yīng)的責(zé)任；     6、協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部門(mén)與公司各職能部門(mén)之間的關(guān)系,定期檢查財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況, 統(tǒng)籌解決執(zhí)行中的問(wèn)題,并與有關(guān)職能部門(mén)協(xié)作配合,開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,督

21、促各 單位降低成本、節(jié)約支出、提高效益；     7、依法維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度,制止和糾正違法和違紀(jì)行為，依法維護(hù)公 司權(quán)益,保護(hù)公司財(cái)產(chǎn)安全、完整，接受董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)的 監(jiān)督檢查；     8、參與公司重大經(jīng)濟(jì)問(wèn)題的分析與決策；     9、在履行上述職責(zé)時(shí),對(duì)主要經(jīng)營(yíng)管理人員違反公司規(guī)定、侵犯公司權(quán)益的 行為，有責(zé)任向財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理報(bào)告。     10、財(cái)務(wù)總監(jiān)授權(quán)處理的其他事項(xiàng)。   &#

22、160;                   第三章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理                     第一節(jié) 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)及財(cái)務(wù)人員     第十二

23、條 公司設(shè)置財(cái)務(wù)部，為公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管 理工作。     第十三條 財(cái)務(wù)部經(jīng)理是公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。     第十四條 財(cái)務(wù)部根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)設(shè)置工作崗位，建立崗位責(zé)任制。會(huì)計(jì)工作 崗位可以一人一崗、一人多崗或一崗多人，但必須遵循不相容職務(wù)分離的原則， 出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管、收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬務(wù)處理等工作。     第十五條 公司任用財(cái)務(wù)人員實(shí)行回避制度。公司負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān) 任該企業(yè)的財(cái)務(wù)總監(jiān)

24、、主辦會(huì)計(jì)、出納或從事與貨幣資金相關(guān)的會(huì)計(jì)崗位工作。 財(cái)務(wù)總監(jiān)、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本公司財(cái)務(wù)部門(mén)出納工作。出納                                        

25、60;                    財(cái)務(wù)管理制度 不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)帳目的登記工作。     第十六條 公司有權(quán)對(duì)下屬控股子公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及其他財(cái)務(wù)管理人員予 以推薦，并依照規(guī)定程序聘任和解聘。     第十七條 財(cái)會(huì)人員職業(yè)道德   

26、  1、熱愛(ài)本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，熟悉財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和企業(yè)會(huì)計(jì) 準(zhǔn)則，熟悉本公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不斷提高專(zhuān)業(yè)勝任能力；     2、按照法律、法規(guī)和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會(huì)計(jì)工作，實(shí)事 求是、客觀公正地辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，運(yùn)用掌握的會(huì)計(jì)信息和方法改善內(nèi)部管理、提 高經(jīng)濟(jì)效益；     3、保證所提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整；    4、保守公司秘密，按規(guī)定提供會(huì)計(jì)信息。    第十八條 財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)組織

27、公司財(cái)會(huì)人員的后續(xù)教育工作，保證財(cái)會(huì)人員 按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定參加繼續(xù)教育，提高財(cái)會(huì)人員的專(zhuān)業(yè)勝任能力。     第十九條 會(huì)計(jì)工作交接     1、會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接 管人員，沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)。     2、會(huì)計(jì)人員臨時(shí)離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé) 人、會(huì)計(jì)主管人員或者單位領(lǐng)導(dǎo)人必須指定有關(guān)人員接替或者代理，并辦理交接 手續(xù)。臨時(shí)離職或者因病不能工作的會(huì)計(jì)人員恢復(fù)工作后，應(yīng)當(dāng)與接替或者代理

28、人員辦理交接手續(xù)。移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經(jīng)單 位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)，可由移交人員委托他人代辦移交。     3、一般會(huì)計(jì)人員交接，由會(huì)計(jì)主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交；財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管 人員交接，由單位領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。     4、會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作：     （1）已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。     （2）尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員 印章。

29、    （3）整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫(xiě)出書(shū)面材料。     （4）編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印                                

30、0;                           財(cái)務(wù)管理制度 章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容；實(shí)行 會(huì)計(jì)電算化的單位，從事該項(xiàng)工作的移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊(cè)中列明會(huì)計(jì)軟件 及密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤(pán)（磁帶等）及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容。移交清冊(cè)上應(yīng) 注明：?jiǎn)挝幻Q(chēng)，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人

31、員的職務(wù)、姓名，移交清冊(cè)頁(yè)數(shù) 以及需要說(shuō)明的問(wèn)題和意見(jiàn)等。     5、移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交；接替人員要逐項(xiàng)核對(duì) 點(diǎn)收。     （1）現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿有關(guān)記錄進(jìn)行交點(diǎn)。庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià) 證券必須與會(huì)計(jì)賬簿記錄保持一致。不一致時(shí)，移交人員必須限期查清。     （2）會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺。如有 短缺，必須查清原因，并在移交清冊(cè)中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。     （3）銀行存

32、款賬戶(hù)余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì)，如不一致，就當(dāng)編制銀行存 款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶(hù)余額要與總賬有關(guān) 賬戶(hù)余額核對(duì)相符；必要時(shí)，要抽查個(gè)別賬戶(hù)的余額，與實(shí)物核對(duì)相符，或者與 往來(lái)單位、個(gè)人核對(duì)清楚。     （4）移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實(shí)物等，必須交接清楚；移交人員 從事會(huì)計(jì)電算化工作的，要對(duì)有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。     6、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員移交時(shí)，還必須將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大 賬務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況等，向接替人員詳細(xì)介紹。對(duì)需要移交的遺留問(wèn)題， 應(yīng)當(dāng)

33、寫(xiě)出書(shū)面材料。     7、交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊(cè)上簽名或者蓋章。移交 清冊(cè)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。                  第二節(jié) 主要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)     第二十條 根據(jù)財(cái)政部財(cái)會(huì)（2006）3號(hào)文的規(guī)定，公司于2007年1月1日起執(zhí) 行新的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。  &

34、#160;  第二十一條 本公司按照法律、行政法規(guī)和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等的規(guī)定采用適合 本公司的會(huì)計(jì)政策，本公司進(jìn)行的會(huì)計(jì)估計(jì)必須符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司實(shí)際情 況。                                   &

35、#160;                       財(cái)務(wù)管理制度     第二十二條 按照法律、行政法規(guī)和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等的要求需要采用新的會(huì) 計(jì)政策或由于經(jīng)濟(jì)環(huán)境、客觀情況等的改變而需要變更會(huì)計(jì)政策的，應(yīng)及時(shí)按照 規(guī)定程序變更會(huì)計(jì)政策，本制度中涉及變更的會(huì)計(jì)政策相應(yīng)更新為變更后的會(huì)計(jì) 政策。   

36、;  第二十三條 會(huì)計(jì)年度：本公司采用公歷年度，即每年從1月1日起至12月31 日止。    第二十四條 記賬本位幣為人民幣。    第二十五條 外幣業(yè)務(wù)核算方法     公司對(duì)發(fā)生的外幣業(yè)務(wù)，采用業(yè)務(wù)發(fā)生日中國(guó)人民銀行授權(quán)中國(guó)外匯交易中 心公布的中間價(jià)折合為人民幣記賬。資產(chǎn)負(fù)債表日，外幣貨幣性項(xiàng)目按中國(guó)人民 銀行授權(quán)中國(guó)外匯交易中心公布的中間價(jià)折算，由此產(chǎn)生的匯兌損益，除屬于與 符合資本化條件資產(chǎn)有關(guān)的借款產(chǎn)生的匯兌損益，予以資本化計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)

37、成本 外，其余計(jì)入當(dāng)期損益。以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，仍采用業(yè)務(wù)發(fā)生 日中國(guó)人民銀行授權(quán)中國(guó)外匯交易中心公布的中間價(jià)折算，不改變其記賬本位幣 金額。     第二十六條 現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)     公司將所持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng) 險(xiǎn)很小的投資確定為現(xiàn)金等價(jià)物。    第二十七條 金融工具的核算    1、金融工具的分類(lèi)     公司按持有意圖和持有能力

38、將擁有的金融資產(chǎn)分為交易性金融資產(chǎn)、可供出 售金融資產(chǎn)、應(yīng)收款項(xiàng)、持有至到期投資四大類(lèi)。金融負(fù)債分為以公允價(jià)值計(jì)量 且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債和以攤余成本計(jì)量的其他金融負(fù)債兩類(lèi)。     2、金融工具的計(jì)量方法     （1）應(yīng)收款項(xiàng)的核算見(jiàn)本制度第二十八條。     （2）以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)（金融負(fù)債）     取得時(shí)以公允價(jià)值（扣除已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未 領(lǐng)取的債券利息）作為初始確

39、認(rèn)金額，相關(guān)的交易費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。     持有期間將取得的利息或現(xiàn)金股利確認(rèn)為投資收益，期末將公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)                                      &

40、#160;                    財(cái)務(wù)管理制度 入當(dāng)期損益。     處置時(shí)，其公允價(jià)值與初始入賬金額之間的差額確認(rèn)為投資收益，同時(shí)調(diào)整 公允價(jià)值變動(dòng)損益。     （3）持有至到期投資     取得時(shí)按公允價(jià)值（扣除已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息）和相關(guān)交易費(fèi)

41、用之和作為初始確認(rèn)金額。     持有期間按照攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確認(rèn)利息收入，計(jì)入投資收益。實(shí)際 利率在取得時(shí)確定，在該預(yù)期存續(xù)期間或適用的更短期間內(nèi)保持不變。實(shí)際利率 與票面利率差別很小的，按票面利率計(jì)算利息收入，計(jì)入投資收益。     處置時(shí)，將所取得價(jià)款與該投資賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入投資收益。     如本公司因持有意圖或能力發(fā)生改變，使某項(xiàng)投資不再適合作為持有至到期 投資，則將其重分類(lèi)為可供出售金融資產(chǎn)，并以公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。重分類(lèi) 日，該投資的賬面價(jià)值與公允

42、價(jià)值之間的差額計(jì)入所有者權(quán)益，在該可供出售金 融資產(chǎn)發(fā)生減值或終止確認(rèn)時(shí)轉(zhuǎn)出，計(jì)入當(dāng)期損益。     （4）可供出售金融資產(chǎn)     取得時(shí)按公允價(jià)值（扣除已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息或已宣告但尚未 發(fā)放的現(xiàn)金股利）和相關(guān)交易費(fèi)用之和作為初始確認(rèn)金額。     持有期間取得的利息或現(xiàn)金股利確認(rèn)為投資收益。期末按公允價(jià)值計(jì)量并將 其公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入“資本公積其他資本公積”。     處置時(shí)，將取得的價(jià)款和該金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值之間的差額，

43、計(jì)入投資收益， 同時(shí)，將原直接計(jì)入所有者權(quán)益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額對(duì)應(yīng)處置部分的金額轉(zhuǎn) 出，計(jì)入投資收益。     （5）以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債     按公允價(jià)值計(jì)價(jià)，不扣除將來(lái)結(jié)清金融負(fù)債時(shí)可能發(fā)生的交易費(fèi)用。如不適 合按公允價(jià)值計(jì)量時(shí)，改按攤余成本計(jì)量。     （6）其他金融負(fù)債     按其公允價(jià)值和相關(guān)交易費(fèi)用之和作為初始確認(rèn)金額。采用攤余成本進(jìn)行后 續(xù)計(jì)量。    

44、0;本公司擁有的其他不屬于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù) 債的財(cái)務(wù)擔(dān)保合同等，按其公允價(jià)值和相關(guān)交易費(fèi)用之和作為初始確認(rèn)金額。在                                       &

45、#160;                   財(cái)務(wù)管理制度 初始計(jì)量后，按照初始確認(rèn)金額扣除根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 14 號(hào)收入的 原則確定的累計(jì)攤銷(xiāo)額后的余額和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 13 號(hào)或有事項(xiàng)確定 的金額兩項(xiàng)金額之中的較高者進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。    3、金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認(rèn)依據(jù)和計(jì)量方法    公司發(fā)生金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移

46、時(shí)，如已將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬 轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入方，則終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)；如保留了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的 風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的，則不終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)。    在判斷金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移是否滿(mǎn)足上述金融資產(chǎn)終止確認(rèn)條件時(shí)，采用實(shí)質(zhì)重于 形式的原則。公司將金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移區(qū)分為金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移和部分轉(zhuǎn)移。金融資 產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移滿(mǎn)足終止確認(rèn)條件的，將下列兩項(xiàng)金額的差額計(jì)入當(dāng)期損益：    （1）所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值；    （2）因轉(zhuǎn)移而收到的對(duì)價(jià)，與原直接計(jì)入所有者權(quán)益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì) 額（涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為

47、可供出售金融資產(chǎn)的情形）之和。    金融資產(chǎn)部分轉(zhuǎn)移滿(mǎn)足終止確認(rèn)條件的，將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)整體的賬面價(jià) 值，在終止確認(rèn)部分和未終止確認(rèn)部分之間，按照各自的相對(duì)公允價(jià)值進(jìn)行分?jǐn)偅?并將下列兩項(xiàng)金額的差額計(jì)入當(dāng)期損益：    （1）終止確認(rèn)部分的賬面價(jià)值；    （2）終止確認(rèn)部分的對(duì)價(jià)，與原直接計(jì)入所有者權(quán)益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì) 額中對(duì)應(yīng)終止確認(rèn)部分的金額（涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為可供出售金融資產(chǎn)的情 形）之和。    金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不滿(mǎn)足終止確認(rèn)條件的，繼續(xù)確認(rèn)該金融資產(chǎn)，所收到的對(duì)

48、價(jià) 確認(rèn)為一項(xiàng)金融負(fù)債。    4、金融負(fù)債終止確認(rèn)條件     金融負(fù)債的現(xiàn)時(shí)義務(wù)全部或部分已經(jīng)解除的，終止確認(rèn)該金融負(fù)債或其一部 分。金融負(fù)債全部或部分終止確認(rèn)的，將終止確認(rèn)部分的賬面價(jià)值與支付的對(duì)價(jià) （包括轉(zhuǎn)出的非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)的新金融負(fù)債）之間的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。    5、金融工具的公允價(jià)值確定方法     存在活躍市場(chǎng)的金融工具，以活躍市場(chǎng)中的報(bào)價(jià)確定其公允價(jià)值。不存在活       

49、;                                                  

50、;   財(cái)務(wù)管理制度 躍市場(chǎng)的金融工具，采用估值技術(shù)確定其公允價(jià)值。估值技術(shù)包括參考熟悉情況 并自愿交易的各方最近進(jìn)行的市場(chǎng)交易中使用的價(jià)格、參照實(shí)質(zhì)上相同的其他金 融資產(chǎn)的當(dāng)前公允價(jià)值、現(xiàn)金流量折現(xiàn)法等。采用估值技術(shù)時(shí)，盡可能最大程度 使用市場(chǎng)參數(shù)，減少使用與本公司及其子公司特定相關(guān)的參數(shù)。     6、金融資產(chǎn)減值測(cè)試方法、減值準(zhǔn)備計(jì)提方法     資產(chǎn)負(fù)債表日，本公司對(duì)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn) 以外的金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行檢查。   

51、60; 對(duì)于持有至到期投資，有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的，根據(jù)其賬面價(jià)值與 預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值之間差額計(jì)算確認(rèn)減值損失；計(jì)提后如有證據(jù)表明其價(jià)值 已恢復(fù)，原確認(rèn)的減值損失可予以轉(zhuǎn)回，記入當(dāng)期損益，但該轉(zhuǎn)回的賬面價(jià)值不 超過(guò)假定不計(jì)提減值準(zhǔn)備情況下該金融資產(chǎn)在轉(zhuǎn)回日的攤余成本。     對(duì)于可供出售金融資產(chǎn)，如果其公允價(jià)值出現(xiàn)持續(xù)大幅度下降，且預(yù)期該下 降為非暫時(shí)性的，則根據(jù)其初始投資成本扣除已收回本金和已攤銷(xiāo)金額及當(dāng)期公 允價(jià)值后的差額計(jì)算確認(rèn)減值損失；在計(jì)提減值損失時(shí)將原直接計(jì)入所有者權(quán)益 的公允價(jià)值下降形成的累計(jì)損失一并轉(zhuǎn)出，計(jì)入“資產(chǎn)減

52、值損失”。     第二十八條 應(yīng)收款項(xiàng)的核算     1、本公司應(yīng)收款項(xiàng)（包括應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款等）按合同或協(xié)議價(jià)款作 為初始入賬金額。凡因債務(wù)人破產(chǎn)，依照法律清償程序清償后仍無(wú)法收回；或因 債務(wù)人死亡，既無(wú)遺產(chǎn)可供清償，又無(wú)義務(wù)承擔(dān)人，確實(shí)無(wú)法收回；或因債務(wù)人 逾期未能履行償債義務(wù)，經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)，該等應(yīng)收賬款列為壞賬損失。     2、本公司以應(yīng)收債權(quán)向銀行等金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)讓、質(zhì)押或貼現(xiàn)等方式融資時(shí)， 根據(jù)相關(guān)合同的約定，當(dāng)債務(wù)人到期未償還該項(xiàng)債務(wù)時(shí)，若本公

53、司負(fù)有向金融機(jī) 構(gòu)還款的責(zé)任，則該應(yīng)收債權(quán)作為質(zhì)押貸款處理；若本公司沒(méi)有向金融機(jī)構(gòu)還款 的責(zé)任，則該應(yīng)收債權(quán)作為轉(zhuǎn)讓處理，并確認(rèn)債權(quán)的轉(zhuǎn)讓損益。     3、本公司收回應(yīng)收款項(xiàng)時(shí)，將取得的價(jià)款和應(yīng)收款項(xiàng)賬面價(jià)值之間的差額 計(jì)入當(dāng)期損益。    4、單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)     本公司將 400 萬(wàn)元以上的應(yīng)收賬款，確定為單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng)。     在資產(chǎn)負(fù)債表日，本公司對(duì)單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng)單獨(dú)進(jìn)行

54、減值測(cè)試，經(jīng)                                                  

55、;              財(cái)務(wù)管理制度 測(cè)試發(fā)生了減值的，按其未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的差額，確定減值損 失，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備；對(duì)單項(xiàng)測(cè)試未減值的應(yīng)收款項(xiàng)，匯同對(duì)單項(xiàng)金額非重大的應(yīng) 收款項(xiàng)，按類(lèi)似的信用風(fēng)險(xiǎn)特征劃分為若干組合，再按這些應(yīng)收款項(xiàng)組合在資產(chǎn) 負(fù)債表日余額的一定比例計(jì)算確定減值損失，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。     5、按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)     本公司將應(yīng)收款

56、項(xiàng)按款項(xiàng)性質(zhì)分為列入合并范圍的應(yīng)收款項(xiàng)、銷(xiāo)售貨款及其 他，對(duì)列入合并范圍的應(yīng)收款項(xiàng)不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，對(duì)銷(xiāo)售貨款及其他采用賬齡分 析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。     組合中，采用賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的：             賬齡            應(yīng)收賬款計(jì)提比例（%）   其他應(yīng)收款計(jì)提比

57、例（%）  1 年以?xún)?nèi)（含 1 年）                     5%                    5%  1-2&#

58、160;年                               10%                 

59、0;   10%  2-3 年                               25%            

60、;         25%  3 年以上                           100%          

61、;           100%     第二十九條 存貨的核算     1、存貨的分類(lèi)     存貨是指本公司在日常活動(dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過(guò)程 中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料等。主要包括原材 料、委托加工材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、庫(kù)存商品、發(fā)出商品等。     2、存貨發(fā)出

62、的計(jì)價(jià)方法     存貨在取得時(shí)，按成本進(jìn)行初始計(jì)量，包括采購(gòu)成本、加工成本和其他成本。 存貨發(fā)出時(shí)，采用加權(quán)平均法確定發(fā)出存貨的實(shí)際成本。     3、存貨可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)及存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提方法     資產(chǎn)負(fù)債表日，存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量。年末，在對(duì)存貨進(jìn)行 全面盤(pán)點(diǎn)的基礎(chǔ)上，對(duì)于存貨因被淘汰、全部或部分陳舊過(guò)時(shí)或銷(xiāo)售價(jià)格低于成 本等原因?qū)е鲁杀靖哂诳勺儸F(xiàn)凈值的部分，以及承攬工程預(yù)計(jì)存在的虧損部分， 提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。存貨跌價(jià)準(zhǔn)備按單個(gè)（或類(lèi)別）存貨項(xiàng)目的

63、成本高于其可變 現(xiàn)凈值的差額提取。其中：對(duì)于產(chǎn)成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售 的商品存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，以該存貨的估計(jì)售價(jià)減去估計(jì)的銷(xiāo)售費(fèi)用                                     

64、0;                     財(cái)務(wù)管理制度 和相關(guān)稅費(fèi)后的金額，確定其可變現(xiàn)凈值；對(duì)于需要經(jīng)過(guò)加工的材料存貨，在正 常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，以所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計(jì)售價(jià)減去至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的 成本、估計(jì)銷(xiāo)售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額，確定其可變現(xiàn)凈值；對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債表 日，同一項(xiàng)存貨中一部分有合同價(jià)格約定、其他部分不存在合同價(jià)格的，分別確 定其可變現(xiàn)凈值。與具有類(lèi)似目的或最終用途并

65、在同一地區(qū)生產(chǎn)和銷(xiāo)售的產(chǎn)品系 列相關(guān)，且難以將其與該產(chǎn)品系列的其他項(xiàng)目區(qū)別開(kāi)來(lái)進(jìn)行估價(jià)的存貨，合并計(jì) 提；對(duì)于數(shù)量繁多、單價(jià)較低的存貨，按存貨類(lèi)別計(jì)提。     4、存貨的盤(pán)存制度     本公司的存貨盤(pán)存制度為永續(xù)盤(pán)存制。     5、低值易耗品和包裝物的攤銷(xiāo)方法     低值易耗品和包裝物采用一次轉(zhuǎn)銷(xiāo)法攤銷(xiāo)。     第三十條 長(zhǎng)期股權(quán)投資    

66、60;1、投資成本的確定     本公司對(duì)子公司的投資按照初始投資成本計(jì)價(jià)，控股合并形成的長(zhǎng)期股權(quán)投 資的初始計(jì)量參見(jiàn)本制度第四十二條“同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會(huì) 計(jì)處理方法”。追加或收回投資調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的成本。     2、后續(xù)計(jì)量及損益確認(rèn)方法     本公司對(duì)子公司的投資的后續(xù)計(jì)量采用成本法核算，編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)按 照權(quán)益法進(jìn)行調(diào)整。除取得投資時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款或?qū)r(jià)中包含的已宣告但尚未 發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)外，按照享有被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)確

67、認(rèn) 投資收益。     3、減值測(cè)試方法及減值準(zhǔn)備計(jì)提方法     資產(chǎn)負(fù)債表日，若因市價(jià)持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營(yíng)狀況惡化等原因使長(zhǎng)期 股權(quán)投資存在減值跡象時(shí)，根據(jù)單項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的 凈額與長(zhǎng)期股權(quán)投資預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定長(zhǎng)期股權(quán)投 資的可收回金額。長(zhǎng)期股權(quán)投資的可收回金額低于賬面價(jià)值時(shí)，將資產(chǎn)的賬面價(jià) 值減記至可收回金額，減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)計(jì) 提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。長(zhǎng)期股權(quán)投資減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間不再 轉(zhuǎn)回。  

68、60;  第三十一條 投資性房地產(chǎn)                                             

69、60;             財(cái)務(wù)管理制度     1、本公司的投資性房地產(chǎn)包括已出租的土地使用權(quán)、持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn) 讓的土地使用權(quán)和已出租的建筑物。     2、本公司的投資性房地產(chǎn)按其成本作為入賬價(jià)值，外購(gòu)?fù)顿Y性房地產(chǎn)的成 本包括購(gòu)買(mǎi)價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)和可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出；自行建造投資性 房地產(chǎn)的成本，由建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。  &

70、#160;  3、本公司對(duì)投資性房地產(chǎn)采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，按其預(yù)計(jì)使用壽命 及凈殘值率對(duì)建筑物和土地使用權(quán)計(jì)提折舊或攤銷(xiāo)。     4、投資性房地產(chǎn)的用途改變?yōu)樽杂脮r(shí)，自改變之日起，本公司將該投資性 房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)。自用房地產(chǎn)的用途改變?yōu)橘嵢∽饨鸹蛸Y本增 值時(shí)，自改變之日起，本公司將固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)。發(fā)生 轉(zhuǎn)換時(shí)，以轉(zhuǎn)換前的賬面價(jià)值作為轉(zhuǎn)換后的入賬價(jià)值。     5、資產(chǎn)負(fù)債表日，若單項(xiàng)投資性房地產(chǎn)的可收回金額低于賬面價(jià)值時(shí)，將 資產(chǎn)的賬面價(jià)值減記至可收

71、回金額，減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計(jì)入當(dāng)期 損益，同時(shí)計(jì)提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。投資性房地產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后 會(huì)計(jì)期間不再轉(zhuǎn)回。     6、當(dāng)投資性房地產(chǎn)被處置，或者永久退出使用且預(yù)計(jì)不能從其處置中取得 經(jīng)濟(jì)利益時(shí)，終止確認(rèn)該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)。投資性房地產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢或毀 損的處置收入扣除其賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)后的金額計(jì)入當(dāng)期損益。     第三十二條 固定資產(chǎn)     1、固定資產(chǎn)確認(rèn)條件     固定資產(chǎn)指同時(shí)

72、滿(mǎn)足與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)和該固 定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量條件的，為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理 而持有的使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。     2、各類(lèi)固定資產(chǎn)的折舊方法     除已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)之外，本公司對(duì)所有固定資產(chǎn)計(jì)提折 舊。折舊方法采用年限平均法。     本公司根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，確定固定資產(chǎn)的使用壽命和預(yù)計(jì)凈 殘值。并在年度終了，對(duì)固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法進(jìn)行復(fù)核， 如與原先估計(jì)數(shù)存在差

73、異的，進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。     本公司的固定資產(chǎn)類(lèi)別、折舊年限、殘值率和年折舊率如下：                                        &#

74、160;                   財(cái)務(wù)管理制度             類(lèi)別          折舊年限（年）   殘值率（%） 

75、0; 年折舊率（%）      經(jīng)營(yíng)（生產(chǎn)）用房          30              5             3.17   

76、0;  非生產(chǎn)用房                35              5             2.71   

77、60;  其他建筑物                15              5             6.33   &#

78、160;  機(jī)器設(shè)備                  10              5             9.50 &#

79、160;    電子設(shè)備                   5              5           &#

80、160;19.00      運(yùn)輸工具                   8              5         &#

81、160;  11.875      其他                       7              5   

82、60;        13.57     3、固定資產(chǎn)的減值測(cè)試方法、減值準(zhǔn)備計(jì)提方法     資產(chǎn)負(fù)債表日，固定資產(chǎn)按照賬面價(jià)值與可收回金額孰低計(jì)價(jià)。若單項(xiàng)固定 資產(chǎn)的可收回金額低于賬面價(jià)值，將資產(chǎn)的賬面價(jià)值減記至可收回金額，減記的 金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)計(jì)提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。固定 資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間不再轉(zhuǎn)回。     4、其他說(shuō)明   

83、;  本公司固定資產(chǎn)按成本進(jìn)行初始計(jì)量。其中，外購(gòu)的固定資產(chǎn)的成本包括買(mǎi) 價(jià)、進(jìn)口關(guān)稅等相關(guān)稅費(fèi)，以及為使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可 直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出。自行建造固定資產(chǎn)的成本，由建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到 預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。投資者投入的固定資產(chǎn)，按投資合同 或協(xié)議約定的價(jià)值作為入賬價(jià)值，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的按公允價(jià)值入 賬。購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的價(jià)款超過(guò)正常信用條件延期支付，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的， 固定資產(chǎn)的成本以購(gòu)買(mǎi)價(jià)款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定。實(shí)際支付的價(jià)款與購(gòu)買(mǎi)價(jià)款的現(xiàn) 值之間的差額，除應(yīng)予資本化的以外，在信用期間內(nèi)計(jì)入當(dāng)期損益。  

84、   當(dāng)固定資產(chǎn)被處置、或者預(yù)期通過(guò)使用或處置不能產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益時(shí)，終止確 認(rèn)該固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢或毀損的處置收入扣除其賬面價(jià)值和 相關(guān)稅費(fèi)后的金額計(jì)入當(dāng)期損益。     第三十三條 在建工程     1、本公司自行建造的在建工程按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，實(shí)際成本由建造該項(xiàng)資產(chǎn) 達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。本公司的在建工程包括待調(diào)試安           &#

85、160;                                                財(cái)務(wù)管理制度 裝

86、設(shè)備、土建工程項(xiàng)目等。     2、已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)，按照估計(jì)價(jià)值 確定其成本，并計(jì)提折舊；待辦理竣工決算后，再按實(shí)際成本調(diào)整原來(lái)的暫估價(jià) 值，但不調(diào)整原已計(jì)提的折舊額。     3、資產(chǎn)負(fù)債表日，本公司對(duì)在建工程按照賬面價(jià)值與可收回金額孰低計(jì)量， 按單項(xiàng)工程可收回金額低于賬面價(jià)值的差額，計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備，計(jì)入當(dāng)期 損益，同時(shí)計(jì)提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。在建工程減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì) 期間不再轉(zhuǎn)回。     第三十四條 借款費(fèi)用

87、     1、本公司發(fā)生的借款費(fèi)用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購(gòu)建或 者生產(chǎn)的，予以資本化，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本；其他借款費(fèi)用，在發(fā)生時(shí)根據(jù)其發(fā) 生額確認(rèn)為費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益。符合資本化條件的資產(chǎn)，是指需要經(jīng)過(guò)相當(dāng)長(zhǎng) 時(shí)間的購(gòu)建或者生產(chǎn)活動(dòng)才能達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷(xiāo)售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資 性房地產(chǎn)和存貨等資產(chǎn)。    2、同時(shí)滿(mǎn)足下列條件時(shí)，借款費(fèi)用開(kāi)始資本化：    （1）資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生，資產(chǎn)支出包括為購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的 資產(chǎn)而以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)移非現(xiàn)金資產(chǎn)或者承擔(dān)帶息債務(wù)形式發(fā)生

88、的支出；    （2）借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生；    （3）為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷(xiāo)售狀態(tài)所必要的購(gòu)建或者生產(chǎn)活動(dòng) 已經(jīng)開(kāi)始。     3、在資本化期間內(nèi)，每一會(huì)計(jì)期間的資本化金額，為購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資 本化條件的資產(chǎn)而借入專(zhuān)門(mén)借款的，以專(zhuān)門(mén)借款當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的利息費(fèi)用，減去 將尚未動(dòng)用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進(jìn)行暫時(shí)性投資取得的投資 收益后的金額確定。為購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而占用了一般借款 的，根據(jù)累計(jì)資產(chǎn)支出超過(guò)專(zhuān)門(mén)借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般 借款的資本化

89、率，計(jì)算確定一般借款應(yīng)予資本化的利息金額。利息資本化金額， 不超過(guò)當(dāng)期相關(guān)借款實(shí)際發(fā)生的利息金額。     4、符合資本化條件的資產(chǎn)在購(gòu)建或者生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生非正常中斷、且中斷 時(shí)間連續(xù)超過(guò) 3 個(gè)月的，暫停借款費(fèi)用的資本化。在中斷期間發(fā)生的借款費(fèi)用確 認(rèn)為費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益，直至資產(chǎn)的購(gòu)建或者生產(chǎn)活動(dòng)重新開(kāi)始。如果中斷是                   

90、                                        財(cái)務(wù)管理制度 所購(gòu)建或者生產(chǎn)的符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷(xiāo)售狀態(tài)必要 的程序，借款費(fèi)用繼續(xù)資本化。

91、60;   5、購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷(xiāo)售狀態(tài)時(shí)， 停止借款費(fèi)用資本化。     第三十五條 無(wú)形資產(chǎn)與開(kāi)發(fā)支出     1、無(wú)形資產(chǎn)是指本公司擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資 產(chǎn)，包括土地使用權(quán)、專(zhuān)利技術(shù)和非專(zhuān)利技術(shù)等。     2、無(wú)形資產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量。購(gòu)入的無(wú)形資產(chǎn)，按實(shí)際支付的價(jià)款 和相關(guān)支出作為實(shí)際成本。投資者投入的無(wú)形資產(chǎn)，按投資合同或協(xié)議約定的價(jià) 值確定實(shí)際成本，但合同或協(xié)

92、議約定價(jià)值不公允的，按公允價(jià)值確定實(shí)際成本。     3、本公司在取得無(wú)形資產(chǎn)時(shí)分析判斷其使用壽命，劃分為使用壽命有限和 使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)。     使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)，在使用壽命內(nèi)采用直線(xiàn)法攤銷(xiāo)，并在年度終了， 對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命和攤銷(xiāo)方法進(jìn)行復(fù)核，如與原先估計(jì)數(shù)存在差異的，進(jìn)行 相應(yīng)的調(diào)整。使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)方法如下：     （1）土地使用權(quán)：按規(guī)定的有效使用年限平均攤銷(xiāo)；     （2）其他：從使用之日起按

93、 10 年或按合同規(guī)定的使用年限平均攤銷(xiāo)。     使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)不予攤銷(xiāo)。     資產(chǎn)負(fù)債表日，本公司對(duì)無(wú)形資產(chǎn)按照其賬面價(jià)值與可收回金額孰低計(jì)量， 按單項(xiàng)資產(chǎn)可收回金額低于賬面價(jià)值的差額計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，相應(yīng)的資產(chǎn) 減值損失計(jì)入當(dāng)期損益。無(wú)形資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間不再轉(zhuǎn)回。     4、本公司內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的支出，區(qū)分研究階段支出與開(kāi)發(fā)階段支出進(jìn) 行相應(yīng)處理。將為獲取并理解輪胎模具及相關(guān)輪胎設(shè)備旨在技術(shù)及其相關(guān)的新的 科

94、學(xué)或技術(shù)知識(shí)而進(jìn)行的獨(dú)創(chuàng)性的有計(jì)劃調(diào)查期間確認(rèn)為研究階段；將進(jìn)行輪胎 模具及相關(guān)輪胎設(shè)備商業(yè)性生產(chǎn)前，將研究成果或其他知識(shí)應(yīng)用于輪胎模具及相 關(guān)輪胎設(shè)備生產(chǎn)計(jì)劃或設(shè)計(jì)，以生產(chǎn)出新的或具有實(shí)質(zhì)性改進(jìn)的產(chǎn)品期間確認(rèn)為 開(kāi)發(fā)階段。     研究階段是指為獲取并理解新的科學(xué)或技術(shù)知識(shí)而進(jìn)行的獨(dú)創(chuàng)性的有計(jì)劃 調(diào)查。     開(kāi)發(fā)階段是指在進(jìn)行商業(yè)性生產(chǎn)或使用前，將研究成果或其他知識(shí)應(yīng)用于某            &#

95、160;                                               財(cái)務(wù)管理制度 項(xiàng)計(jì)劃或設(shè)計(jì)，

96、以生產(chǎn)出新的或具有實(shí)質(zhì)性改進(jìn)的材料、裝置、產(chǎn)品等。     內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目研究階段的支出，于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益；內(nèi)部研究開(kāi)發(fā) 項(xiàng)目開(kāi)發(fā)階段的支出，同時(shí)滿(mǎn)足下列條件的確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)，否則于發(fā)生時(shí)計(jì)入 當(dāng)期損益：     （1）完成該無(wú)形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性；     （2）具有完成該無(wú)形資產(chǎn)并使用或出售的意圖；     （3）無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的方式，包括能夠證明運(yùn)用該無(wú)形資產(chǎn)生產(chǎn)的 產(chǎn)品存在市場(chǎng)或無(wú)形資產(chǎn)自身存

97、在市場(chǎng)，無(wú)形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，應(yīng)當(dāng)證明其 有用性；     （4）有足夠的技術(shù)、財(cái)務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無(wú)形資產(chǎn)的開(kāi)發(fā)， 并有能力使用或出售該無(wú)形資產(chǎn)；     （5）歸屬于該無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)發(fā)階段的支出能夠可靠地計(jì)量。前期已計(jì)入損益 的開(kāi)發(fā)支出不在以后期間確認(rèn)為資產(chǎn)。已資本化的開(kāi)發(fā)階段的支出在資產(chǎn)負(fù)債表 上列示為開(kāi)發(fā)支出，自該項(xiàng)目達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起轉(zhuǎn)為無(wú)形資產(chǎn)。    第三十六條 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的核算方法     長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

98、是指公司已經(jīng)支出，但攤銷(xiāo)期限在 1 年以上(不含 1 年)的各項(xiàng) 費(fèi)用，包括租入固定資產(chǎn)的改良支出以及攤銷(xiāo)期在 1 年以上的固定資產(chǎn)大修理支 出等。 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用有明確受益期的，在受益期內(nèi)平均攤銷(xiāo)；無(wú)明確受益期的， 按 5 年平均攤銷(xiāo)。     第三十七條 遞延所得稅資產(chǎn)/遞延所得稅負(fù)債     本公司的所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算。資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì) 稅基礎(chǔ)存在差異的，按照規(guī)定確認(rèn)所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)和

99、遞延所得稅負(fù)債。     在資產(chǎn)負(fù)債表日，對(duì)于當(dāng)期和以前期間形成的當(dāng)期所得稅負(fù)債（或資產(chǎn)）， 按照稅法規(guī)定計(jì)算的預(yù)期應(yīng)交納（或返還）的所得稅金額計(jì)量；對(duì)于遞延所得稅 資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，根據(jù)稅法規(guī)定，按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間 的適用稅率計(jì)量。     遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)以本公司很可能取得用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異、可 抵扣虧損和稅款抵減的應(yīng)納稅所得額為限。在無(wú)法明確估計(jì)可抵扣暫時(shí)性差異預(yù) 期轉(zhuǎn)回期間可能取得的應(yīng)納稅所得額時(shí)，不確認(rèn)與可抵扣暫時(shí)性差異相關(guān)的遞延 所得稅資產(chǎn)。對(duì)子公司、聯(lián)營(yíng)企業(yè)及合營(yíng)企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生