某企業(yè)年度財務分析報告(doc35頁)

1、財務分析模版管理細則 :1、財務分析職能1）財務分析要從實際出發(fā)， 實事求是，正確總結經(jīng)驗和教訓，找出薄弱環(huán) 節(jié)和關鍵性問題，并提出改進措施。2）財務分析必須以準確、 充分的財務數(shù)據(jù)、 統(tǒng)計數(shù)據(jù)和其他資料為基礎和 依據(jù)。3）根據(jù)財務分析的目的， 針對實際情況， 靈活選取各種有效的分析方法和 分析指標。4）財務分析報告應及時報送相關企業(yè)領導。2、財務分析的主要內(nèi)容1）每月末， 公司財務分析人員要根據(jù)各職能部門的預算完成情況， 分析公 司的總體預算完成情況，特別是收入、成本費用、利潤、現(xiàn)金流量等指標的預算 完成情況，研究引起差異的主要原因， 并提出改進措施， 上報公司月度經(jīng)營分析 會。2）每年末，

2、 公司財務分析人員要根據(jù)公司的報表， 分析公司的總體盈利能 力，如收入凈利率、 凈資產(chǎn)收益率等； 總體變現(xiàn)能力， 如流動比率、 速動比率等； 總體資產(chǎn)營運能力，如應收賬款周轉率、總資產(chǎn)周轉率等；償債能力，如資產(chǎn)負 債率、已獲利息倍數(shù)等。并且，要不斷積累資料，以開展趨勢分析。3、財務分析方法1）比較財務報表分析法 年（月）度變動分析 定基百分比法： 定基百分比 =分析期數(shù)額 /當期數(shù)額 ×100%. 趨勢分析法 ： 趨勢分析法是指用若干個連續(xù)期間的財務報告的資 料進行相關指標的比較分析， 以說明企業(yè)經(jīng)營活動和財務狀況的變化過程及發(fā)展 趨向的分析方法。趨勢分析法即可用文字表述，也可用圖解

3、，表格或比較報告?？梢赃x用絕對數(shù)趨勢、相對數(shù)趨勢、比率趨勢展示。2）結構分析法：結構分析法是在統(tǒng)計分組的基礎上， 計算各組成部分所占 比重，進而分析某一總體現(xiàn)象的內(nèi)部結構特征、 總體的性質、 總體內(nèi)部結構依時 間推移而表現(xiàn)出的變化規(guī)律性的統(tǒng)計方法。 結構分析法的基本表現(xiàn)形式， 就是計 算結構指標。其公式是：結構指標就是總體各個部分占總體的比重， 因此總體中各個部分的結構相對 數(shù)之和 ,即等于100%結構分析又可用于結構百分比財務報表分析法、局部結構分 析法（餅形圖）3）回歸分析法： 將某以財務指標的數(shù)值與用做比較基礎的標準財務指標 （如 業(yè)務量）的關系表現(xiàn)在坐標中，尋找它與基礎財務指標的關系式

4、。4）杠桿分析法：通過研究結果變量的變動率與原因變量的變動率的對比來 分析企業(yè)風險的大小。 杠桿分析法分別對經(jīng)營風險、 財務風險和企業(yè)總風險從經(jīng) 營杠桿、財務杠桿與總杠桿三個方面進行衡量與分析。經(jīng)營風險取決于經(jīng)營杠桿的大小，經(jīng)營杠桿反映銷售量與息稅前利潤之 間的關系，衡量銷售量變動對息稅前利潤的影響，由經(jīng)營杠桿系數(shù)來衡量。 經(jīng)營 杠桿系數(shù)（ DOL ）是指息稅前利潤變動率相當于銷售量（額）變動率的倍數(shù)，其 計算公式為： DOL = （ EBIT/ EBIT ）/（Q/Q或S/S）=M/（M-a）財務風險取決于財務杠桿的大小，財務杠桿反映息稅前利潤與普通股每 股收益之間的關系， 衡量息稅前利潤變

5、動對普通股每股收益變動的影響， 由財務 杠桿系數(shù)來衡量。財務杠桿系數(shù)（ DFL ）是指普通股每股收益變動率相當于息稅 前利潤變動率的倍數(shù)，其計算公式為：DFL = （ EPS/ EPS） /（ EBIT/ EBIT ）= EBIT/ EBIT ID/（1T） 企業(yè)經(jīng)營風險和財務風險的總和構成企業(yè)的總風險，通過總杠桿來分析、 衡量?？偢軛U反映銷售量（額）與每股收益之間的關系，用于衡量銷售量（額） 變動對普通股每股收益變動的影響程度，由總杠桿系數(shù)來衡量?？偢軛U系數(shù) （ DTL ）是指每股收益變動率相當于產(chǎn)銷量 （額）變動率的倍數(shù)， 其計算公式為： DTL=（ EPS/ EPS）/（Q/ Q或 S/

6、S）=Q（PV）/EBIT ID/（1T） 一般來說，企業(yè)總杠桿系數(shù)越大，每股收益隨著銷售量增長而擴張的能力 就越強，但風險也隨之越大5）比率分析法：比率分析法是指在財務報表上， 一些有關聯(lián)項目的金額之間， 用比率來反映財務報表所列示的有關項目的相互關系， 以表明和制定企業(yè)財務狀 況和經(jīng)營成果上某一方面的情況。單個比率分析法：包括：反映償債能力方面有資產(chǎn)負債率、流動比率、 速動比率，反映營運能力方面的有應收帳款周轉率、存貨周轉率， 反映盈利能力 的有資本金利潤率、營業(yè)利潤率、成本利潤率等。杜邦分析法：將若干個用以評價企業(yè)經(jīng)營效率和財務狀況的比率按其內(nèi) 在聯(lián)系有機地結合起來， 形成一個完整的指標

7、體系， 并最終通過權益收益率來綜 合反映。采用這一方法，可使財務比率分析的層次更清晰、條理更突出，為報表 分析者全面仔細地了解企業(yè)的經(jīng)營和盈利狀況提供方便。如圖凈資產(chǎn)收益率資產(chǎn)凈利率 ×權益成數(shù)銷售凈利率 ×資產(chǎn)周轉率1÷（ 1-資產(chǎn)負債率）凈利率 銷售收入 銷售收入 ÷平均資產(chǎn)總額 負債總額 ÷ 資產(chǎn)總額銷售凈額 - 成本總額 + 其他利潤 - 所得稅 流動負債+長期負債流動資產(chǎn)+非流動資產(chǎn)4、項目目標成本、責任成本分析附件：一、年月度財務分析報告二、項目財務決算報告xxxx 年 xx 月財務分析報告編制部門：財務部 編制日期： xx 年 x

8、x 月 xx 日目錄一 項目基礎數(shù)據(jù) 二 財務報表分析 資產(chǎn)負債表 損益表 現(xiàn)金流量表 三 項目收入分析 項目銷售情況 項目違約情況 項目回款情況 四 項目成本分析 五 期間費用 分析 . 銷售費用分析 管理費用分析 財務費用分析 六 往來款分析 七 預算執(zhí)行分析 收入預算 支出預算 八 年度度分析總結 . 一、項目基礎數(shù)據(jù) 項目名稱 項目地址 開發(fā)起始時間 銷售起始時間 可售面積開發(fā)分期： 項目開盤時間： 率 %率 % 銷售面積配比 面積區(qū)間年月度分析）xxxx 年 xx 月 xx 日 xxxx 年 xx 月 xx 日 地上銷售面積地下銷售面積 一期可銷售面積 一期 xxxx 年 xx 月二

9、期 xxxx 年 xx 月套數(shù)占地面積 容積率住宅面積 商業(yè)面積車位 個二期可銷售面積xx日 已售面積 去化xx日 已售面積 去化面積比率 %< 50 50 <<90銷售情況分析：（文字說明）、財務報表分析 （年度分析） 資產(chǎn)負債表資產(chǎn)上年數(shù)本年數(shù)增加（減少 ）負債及所有者權益上年數(shù)本年數(shù)增加 （減少 ）金額百分比金額百分比貨幣資金0.000.000.000.0%短期借款0.000.000.000.0%短期投資0.000.000.000.0%應付票據(jù)0.000.000.000.0%應收票據(jù)0.000.000.000.0%應付賬款0.000.000.000.0%應收賬款0.00

10、0.000.000.0%預收賬款0.000.000.000.0%減:壞帳準備0.000.000.000.0%應付工資0.000.000.000.0%應收賬款凈額0.000.000.000.0%應付福利費0.000.000.000.0%預付賬款0.000.000.000.0%應付股利0.000.000.000.0%其他應收款0.000.000.000.0%未交稅金0.000.000.000.0%存貨0.000.000.000.0%其他未交款0.000.000.000.0%其中 :在建工程0.000.000.000.0%其他應付款0.000.000.000.0%產(chǎn)成品0.000.000.000.0

11、%預提費用0.000.000.000.0%分期收款發(fā)出商品0.000.000.000.0%一年內(nèi)到期的長期負債0.000.000.000.0%低值易耗品0.000.000.000.0%流動負債合計0.000.000.000.0%待攤費用0.000.000.000.0%長期借款0.000.000.000.0%待處理流動資產(chǎn)凈損失0.000.000.000.0%應付債券0.000.000.000.0%流動資產(chǎn)合計0.000.000.000.0%長期應付款0.000.000.000.0%長期投資0.000.000.000.0%其他長期負債0.000.000.000.0%固定資產(chǎn)原值0.000.000

12、.000.0%長期負債合計0.000.000.000.0%減:累計折舊0.000.000.000.0%遞延稅款貸項0.000.000.000.0%固定資產(chǎn)凈值0.000.000.000.0%負債合計0.000.000.000.0%固定資產(chǎn)清理0.000.000.000.0%實收資本0.000.000.000.0%在建工程0.000.000.000.0%資本公積0.000.000.000.0%待處理固定資產(chǎn)凈損失0.000.000.000.0%盈余公積0.000.000.000.0%固定資產(chǎn)合計0.000.000.000.0%其中 :公益金0.000.000.000.0%無形資產(chǎn)0.000.00

13、0.000.0%未分配利潤0.000.000.000.0%遞延資產(chǎn)0.000.000.000.0%所有者權益合計0.000.000.000.0%其他長期資產(chǎn)0.000.000.000.0%固定及無形資產(chǎn)合計0.000.000.000.0%遞延稅款借項0.000.000.000.0%資產(chǎn)總計0.000.000.000.0%負債及所有者權益合計0.000.00 損益表項目名稱上年數(shù)本年數(shù)增加 （減少 ）金額百分比一、主營業(yè)務收入0.000.000.000.0%減:主營業(yè)務成本0.000.000.000.0%主營業(yè)務稅金及附加0.000.000.000.0%二、主營業(yè)務利潤0.000.000.000

14、.0%加:其他業(yè)務利潤0.000.000.000.0%減:營業(yè)費用0.000.000.000.0%管理費用0.000.000.000.0%財務費用0.000.000.000.0%三、營業(yè)利潤0.000.000.000.0%加:投資收益0.000.000.000.0%補貼收入0.000.000.000.0%營業(yè)外收入0.000.000.000.0%減:營業(yè)外支出0.000.000.000.0%四、利潤總額0.000.000.000.0%減:所得稅0.000.000.000.0%五、凈利潤0.000.000.000.0%加:年初未分配利潤0.000.000.000.0%其他轉入0.000.000.

15、000.0%六、可供分配的利潤0.000.000.000.0%減:提取法定盈余公積0.000.000.000.0%提取法定公益金0.000.000.000.0%提取職工獎勵及福利基金0.000.000.000.0%提取儲備基金0.000.000.000.0%提取企業(yè)發(fā)展基金0.000.000.000.0%利潤歸還投資0.000.000.000.0%七、可供投資者分配的利潤0.000.000.000.0%減:應付優(yōu)先股股利0.000.000.000.0%提取任意盈余公積0.000.000.000.0%應付普通股股利0.000.000.000.0%轉作資本的普通股股利0.000.000.000.0

16、%八、未分配利潤0.000.000.000.0% 現(xiàn)金流量表項目名稱上年數(shù)本年數(shù)增加(減少 )金額百分比一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量銷售商品，提供勞務收到的現(xiàn)金0.000.000.000.0%收到的稅費返還0.000.000.000.0%收到的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金0.000.000.000.0%現(xiàn)金流入小計0.000.000.000.0%購買商品，接受勞務支付的現(xiàn)金0.000.000.000.0%支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金0.000.000.000.0%支付的各項稅費0.000.000.000.0%支付的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金0.000.000.000.0%現(xiàn)金流出小計0.000.00

17、0.000.0%經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 (A)0.000.000.000.0%二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量收回投資所收到的現(xiàn)金0.000.000.000.0%取得投資收益所收到的現(xiàn)金0.000.000.000.0%處置固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)其他資產(chǎn)收到的現(xiàn)金凈額0.000.000.000.0%收到的其他與投資活動有關的現(xiàn)金0.000.000.000.0%現(xiàn)金流入小計0.000.000.000.0%購建固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)其他資產(chǎn)支付的現(xiàn)金0.000.000.000.0%投資所支付的現(xiàn)金0.000.000.000.0%支付的其他與投資活動有關的現(xiàn)金0.000.000.000.0%現(xiàn)金流出小計0.000.

18、000.000.0%投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額0.000.000.000.0%三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量吸收投資收到的現(xiàn)金0.000.000.000.0%借款所收到的現(xiàn)金0.000.000.000.0%收到的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金0.000.000.000.0%現(xiàn)金流入小計0.000.000.000.0%償還債務所支付的現(xiàn)金0.000.000.000.0%分配股利利潤或償付利息支付的現(xiàn)金0.000.000.000.0%支付的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金0.000.000.000.0%現(xiàn)金流出小計0.000.000.000.0%籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額0.000.000.000.0%四，匯率變動

19、對現(xiàn)金的影響0.000.000.000.0%五，現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物增加凈額 （B）0.000.000.000.0% 財務指標分析指標名稱指標說明上年數(shù)本年數(shù)增減結論一、獲利能力分析1、長期資本報酬率（利潤總額 + 利息費用） /（長期負債平均值 +所有者權益平均 值）0.0%0.0%2、資本金收益率凈利潤 / 資本金總額0.0%0.0%3、股東權益報酬率凈利潤 /股東權益平均值0.0%0.0%4、總資產(chǎn)利潤率（利潤總額 + 利息支出凈額） / 平均資產(chǎn)總值0.0%0.0%5、毛利率毛利潤 /銷售收入0.0%0.0%6、營業(yè)利潤率（營業(yè)利潤 + 利息支出凈額） /銷售收 入0.0%0.0%7、銷售

20、凈利率凈利潤 /銷售收入0.0%0.0%8、成本費用利潤率營業(yè)利潤 /（銷售成本 + 期間費用）0.0%0.0%二、短期償債能力分析1、流動比率流動資產(chǎn) /流動負債0.0%0.0%2、速動比率速動資產(chǎn) /流動負債0.0%0.0%3、現(xiàn)金比率（貨幣資金 +有價證券） /流動負 債0.0%0.0%三、長期償債能力分析1、資產(chǎn)負債比率負債總額 /資產(chǎn)總額0.0%0.0%2、產(chǎn)權比率負債總額 /所有者權益總額0.0%0.0%3、有形凈值債務比率負債總額 / （所有者權益 -無形資產(chǎn) -遞 延資產(chǎn)）0.0%0.0%4、利息保障倍數(shù)（稅前利潤 +利息費用） /利息費 用0.0%0.0%5、營運資金長期負債

21、比率（流動資產(chǎn) -流動負債） /長期負 債0.0%0.0%6、長期負債比率長期負債 /負債總額0.0%0.0%7、融資結構彈性比率彈性融資 /融資總量0.0%0.0%四、資產(chǎn)管理效果分析1、總資產(chǎn)周轉率產(chǎn)品銷售收入凈額 /平均資產(chǎn)總 額0.0%0.0%2、固定資產(chǎn)周轉率產(chǎn)品銷售收入凈額 / 固定資產(chǎn)平均凈 值0.0%0.0%3、流動資產(chǎn)周轉率產(chǎn)品銷售成本凈額 / 流動資產(chǎn)平均占 用額0.0%0.0%4、應收賬款周轉率賒銷收入凈額 /應收賬款平均余 額0.0%0.0%5、存貨周轉率銷貨成本 / 存貨平均余額0.0%0.0%6、營業(yè)周期應收賬款周轉天數(shù) +存貨周轉天 數(shù)00%五、現(xiàn)金流量分析1、經(jīng)

22、營活動凈現(xiàn)金比率1經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量 /流動負債0.0%0.0%2、經(jīng)營活動凈現(xiàn)金比率2經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量 /負債總額0.0%0.0%3、凈利潤現(xiàn)金保證比率經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量 /凈利潤0.0%0.0%4、銷售收入現(xiàn)金回收比率經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量 /銷售收入0.0%0.0% 杜邦分析財務報表分析：（文字說明）、項目收入分析（年月度分析）項目銷售情況表項目分期套數(shù)面積簽約金額簽約均價已回款額應收金額本年銷售情況銷售累計一期二期項目簽約逾期、違約共 套，違約金額 萬元。明細如下： 銷售違約明細表違約房號項目分期簽約金額簽約時間逾期 / 違約備注合計本年回款共 萬元，完成本年計劃 % 累計回款 萬元，完

23、成總計 劃%銷售回款計劃表項目分期計劃回款額實際回款額完成比率備注本年回款情況累計回款情況一期二期收入情況分析：（文字說明）四、項目成本分析 （年月度分析） 項目成本明細表：成本項目目標成本累計投資完成比率本年計劃本年投資完成比率土地費用前期工程費基礎設施建設費建筑安裝工程費公共配套設施費開發(fā)間接費合計成本情況分析：（文字說明）五、期間費用分析（年月度分析） 銷售費用分析 銷售費用明細表項目本年計劃本年發(fā)生總計劃項目累計備注辦公費售樓處土建售樓處裝修售樓處家具飾品報紙公告費戶外廣告費促銷推廣費合計銷售費用分析：（文字說明） 管理費用分析 管理費用明細表項目本年計劃本年發(fā)生項目累計備注辦公費差旅

24、費租賃費通訊費招待費交通費燃料停車費修理費工資稅費社保公積金折舊費其他合計招待費用明細表項目招待事 由期初累 計報銷日 期我司人 員招待對 象招待金 額本月合 計事由合 計項目合 計總計個人費用明細表部門姓 名招待費通訊費交通費差旅費租賃費燃料停車費修理費合計本月本年累計本月本年累計本月本年累計本月本年累計本月本年累計本月本年累計本月本年累計本月本年累計總辦部門小 計財務部部門小 計企劃部部門小 計行政人 事部部門小 計成本控 制部部門小 計前期部部門小 計工程部部門小 計公司售樓處其他合計合計總計管理費用分析：（文字說明） 財務費用分析 財務費用明細表項目本年計劃本年發(fā)生項目累計備注利息支出

25、利息收入銀行手續(xù)費合計財務費用分析：（文字說明）六、往來款項分析（年月度分析）往來款項明細表目 項 來 往注 備其他應收款小計小計其他應付款小計往來款項分析：（文字說明）六、預算執(zhí)行分析（年月度分析）收入預算明細表項目收入內(nèi)容本年預算本年實際項目總預算累計金額項目銷售項目回款項目出租項目融資往來借款支出預算明細表部門付款內(nèi)容合同/ 約定金 額累計支付金額本年付款計 劃本年付款情 況前期配套部研發(fā)企劃部工程成控部1 月12 月本年累計 項目累計全年資金預算比較表資金項目預算實際預算實際資金月報資金月流動情況報告表日期：現(xiàn)金銀行上月結存本月收入本月支出本日結存銀行名上月結存本月收入本月支出本日結存

26、摘要金額摘要金額摘要金額摘要金額0.000.000.000.000.000.00小計0.000.000.000.000.000.000.000.000.00小計0.000.000.000.000.00總計 現(xiàn)金： 0.00 銀行（自用）： 銀行（共管）： 0.00審批：審核：制表：預算執(zhí)行分析：（文字說明）七、年（月）度分析總結：財務部xx 年 xx 月 xx 日開發(fā)項目財務決算報告編制部門：財務部 編制日期： xx 年 xx 月 xx 日目錄頁碼目錄 19一、投資分析 21.0 投資構成、成本分析 21.1 項目基本參數(shù) 21.2 項目銷售收入 31.3 土地成本 31.4 前期費用 41.

27、5 建安工程成本 51.6 市政配套工程 61.7 靜態(tài)總投資額綜述 61.8 項目銷售費用 61.9 項目管理費用 71.10 資金籌措計劃及財務費用 71.10.1 資金籌措 71.10.2 財務費用 82.0 財務稅費的預測和計算 92.1 經(jīng)營稅費 92.2 土地增值稅 92.3 所得稅 1.0.2.4 其他費用（不可預見費） 113.0 項目全部開發(fā)總投資綜述 12二、經(jīng)濟效益分析 141.0 靜態(tài)投資效益分析綜述 2.0 項目盈利能力分析1.0 收入預算分析 三、項目預算分析 141.0 收入預算分析 2.0 成本預算分析 3.0 費用預算分析 四、項目目標成本、責任成本分析 五、

28、項目整體評價 一、投資分析本項目各項總投資開發(fā)成本的計算， 是按開發(fā)過程中實際發(fā)生的款項投入計算， 其分項成本為： 土地費、前期費用、建安工程造價、紅線內(nèi)外市政配套設施工程費用和開發(fā)期銷售費、管理費、 財務費的投入。投資收入按實際取得的銷售收入計算。 投資構成分析本項目總投資的基本構成和整體建設的開發(fā)投入，經(jīng)過項目竣工結算按結算額確定。對于尚未 結算的，按合同額確定。各類投資成本的分階段發(fā)展投入安排，是基于穩(wěn)健有序、滾動式開發(fā)的原則。 1.1 項目基本參數(shù)表 1-1 本項目建筑技術參數(shù)一覽表序號本項目基本經(jīng)濟技術指標參數(shù)備注1實際可開發(fā)總占地面積（平方米）2項目可開發(fā)總建筑面積（平方米）總可售

29、建筑面積 平方米2.1高層住宅總建筑面積（平方米）層2.2底商總建筑面積（平方米）多種房型商業(yè)用房2.4物業(yè)及甬道總建筑面積（平方米）機電設備、管理用房、消防甬道等2.5地下室總建筑面積（平方米）車庫及人防2.5.1地下室建筑面積（人防） （平方米）消防水池、人防設施2.5.2地下室建筑面積（車庫） （平方米）車位 個3容積率地上總建筑面積除總占地面積4建筑密度 （首層建筑面積除以總占地面積 ）按照住宅小區(qū)規(guī)劃設計要求5綠地率按照一般城市規(guī)劃細則要求6綠地面積（平方米）綠化率乘以總占地面積7高層住宅總單元套數(shù)已售 套8底商總單元戶數(shù)已售 套9地下車庫可使用 個注： 1.2 銷售收入截止上月末項

30、目住宅銷售 套， 銷售均價元 /。 商業(yè)銷售 套，銷售均價元/。實現(xiàn)銷售率%。尚未售出套，面積 ，銷售報價元/ 。表 1-2 銷售收入一覽表序號項目名稱合計 （ 萬元 ）銷售單價 （元 ）已銷售建筑面積2各功能物業(yè)總銷售收入2.1住宅銷售收入2.2底商銷售收入（市價估算）2.3地下車位 1.3 土地成本土地成本總計為： 。詳見下表：表 1-3 土地成本構成一覽表序號 項目名稱合計 （萬元）按總建面分）攤 （元/按銷售面積分攤 （元/）3土地成本（ 3.1+ 3.4）3.1土地轉讓費3.2咨詢、評估費3.3土地出讓金3.4契稅注： 1.4 前期費用前期費用總計為： 萬元。詳見下表：表 1-4 前

31、期費用構成一覽表4前期費用（ 4.1+ 4.8）4.1場地三通一平、臨水臨電、設施遷移、圍墻4.2規(guī)劃、施工、景觀等設計、審查費4.3工程勘探、測量、測繪費4.4人防、環(huán)評、地名、占道、垃圾費4.5備案、招標、服務費4.6水泥、墻改、文明施工、質量監(jiān)督、擔保費4.7防雷、環(huán)境、節(jié)能檢測及檔案整理費用4.8前期其他費用 1.5 建安工程費建安工程造價總計為： 萬元。詳見下表：表 1-5 建安工程造價構成一覽表5土建及裝修工程（ 5. 1+ 5.9）5.1土建、樁基5.2電梯5.3消防5.4門窗5.5涂料、石材5.6公共部分裝修、鋼結構5.7通風、人防設施5.8沉降監(jiān)測、土建監(jiān)理5.9雜項零星工程

32、其中：1、 1.6 市政配套工程大小配套費及市政工程費等共計： 萬元。詳見下表：表 1-6 紅線內(nèi)、外市政及公建配套工程費構成一覽表序號 項目名稱合計 （萬元） 按總建面分攤 （元/） 按銷售面積分攤 （元/）6市政配套工程成本（ 6.1+ 6.9）6.1大小市政配套費6.2供熱配套工程費6.3電力配套工程費6.4給排水、中水配套工程費6.5燃氣配套工程費6.6郵政、有線、智能化配套工程6.7環(huán)境美化及園林綠化工程費6.8停車場、汽車坡道工程費6.9配套零星工程注: 1.7 靜態(tài)總投資額本項目靜態(tài)開發(fā)總投資： 萬元。按照總建筑面積 平方米進行分攤，則單方成本： 元/ 平方米。按照總可售面積 平

33、方米進行分攤，則單方成本： 元 /平方米。 詳見下表：表 1-7 靜態(tài)總投資構成一覽表（按總建筑面積分攤）7靜態(tài)開發(fā)成本總額（ 7.1+ 7.5）7.1土地成本7.2前期費用7.3土建及裝修工程7.4市政配套工程7.5間接成本注 : 間接成本為 :工資及福利元，辦公費 元，招待費 元，交通費 元，通訊費 元。 1.8 銷售費用銷售費用為： 萬元。詳見下表；表 1-8 銷售費用一覽表序號 項目名稱合計（萬元 ）按總建面分攤 （元/） 按銷售面積分攤 （元/）8銷售費用（ 8.1+ 8.4 ）8.1日常費用8.2廣告宣傳費8.3代理費8.4裝飾、賣場租賃 1.9 管理費用管理費用為： 萬元。詳見下

34、表；表 1-9 管理費用一覽表9管理費用（ 9.1+ 9.8 ）9.1辦公費9.2工資、福利費9.3燃料停車，修理費9.4招待費9.5差旅費9.6租賃費9.7折舊費9.8印花稅 1.10 資金籌措 本項目開發(fā)投資的資金來源有三個渠道：首先，是企業(yè)自有資金；其二是銀行貸款；第三，是 預售款。資金運作方式如下：自有資金全部用于投資，當自有資金全部投入完畢尚有資金缺口時，通過 貸款解決。預售房主要安排在靜態(tài)總投資已經(jīng)達到 25%時，但由于該部分收入不穩(wěn)定，原則上 只用于還貸，而不作為投資資金的來源。本項目貸款金額 萬元。 1.10.1 財務費用 財務費用為貸款利息費用支出。 （利息收入計入收入項目）

35、 。 本項目貸款期 xx 年 xx 月 xx 日至 xx 年 xx 月 xx 日表 1-10 本項目財務費用一覽表注： 項目稅費及其他費用本項目之經(jīng)營稅、費，主要指的是銷售過程中發(fā)生的稅費。 2.1 經(jīng)營稅、費經(jīng)營稅、費按實際住宅銷售額計為： 萬元。詳見下表：表 2-1 物業(yè)銷售經(jīng)營須繳納的稅費一覽表11物業(yè)銷售有關稅費（ 6.1+ 6.5）11.1營業(yè)稅金：按營業(yè)額 5%計算11.2營業(yè)稅附加按營業(yè)稅額 0.5% 計算11.3防洪費：按營業(yè)額 0.05% 計算11.4房屋維修基金： 按營業(yè)額 1.5% 計算11.5印花稅：按交易額的 0.03% 計算注： 2.2 土地增值稅土地增值稅實行四級

36、超額累進稅率。增值未超過扣除項目金額50%的部分，稅率為 30%；增值額超過扣除項目 50%100%的部分， 稅率為 40%；增值額超過扣除項目 100%200% 的部分，稅 率為 50%；增值額超過扣除項目金額 200 的部分，稅率為 60%。 免征土地增值稅有兩種情況，一是納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額 20%的；二是因國家建設需要依法征用、收回房地產(chǎn)。 土地增值稅的征收，發(fā)生在企業(yè)所得稅之前。土地增值稅暫按銷售額的 1% 預繳，已繳納萬元。項目清算時須對土地增值稅清算，尚需稅務中介機構予以審計，對于本項目效益的影響尚不清楚。按現(xiàn)有財務數(shù)據(jù)計算的土地增值稅額 如下 （

37、此數(shù)為估算） ：表 2-2 土地增值稅一覽表序號 項目名稱合計（萬元 ）備注12土地增值稅12.1售房收入按實際銷售額12.2開發(fā)成本12.3開發(fā)費用銷售、管理、財務12.4相關稅金營業(yè)稅及附加、印花稅、維修基金等12.5增值額12.6增值率12.7稅率注： 2.2 所得稅本項目所得稅現(xiàn)按銷售收入額預繳， 已繳納 萬元。 若本項目效益清算按現(xiàn)有財務數(shù)據(jù)計算的 所得稅額如下：表 2-3 所得稅一覽表13所得稅13.1營業(yè)收入13.2利息收入13.3補貼收入13.413.5開發(fā)成本13.6銷售費用13.7管理費用13.8財務費用（利息）13.9銷售稅費13.10不可預見費13.11土地增值稅13.

38、12應納稅所得額13.13所得稅稅率注： 2.3 其他費用表 2-4 其他費用一覽表 項目開發(fā)綜述 3.1 總投資構成表 3-1 項目全部開發(fā)總投資構成比例（按總建筑面積分攤）一覽表1土地成本1.1政府地價、出讓金、契稅1.2其它土地成本2前期費用3建安工程費用3.1土建工程造價3.2電梯、消防、門窗等4市政配套費5間接成本直接開發(fā)成本6銷售費用7管理費用8財務費用（貸款 萬）期間費用9不可預見費用10物業(yè)銷售有關稅費11土地增值稅12所得稅政府稅費項目總投資注：圖 3-2 項目全部開發(fā)總投資構成比例圖二、經(jīng)濟效益分析靜態(tài)投資效益分析綜述表 3-4 靜態(tài)投資效益分析綜述1資金流入1.1.1+1.1.2+1.1.31.1項目銷售收入住宅、底商、會所、車位1.2利息收入資金存款利息1.3財政退稅收入1.42資金流出2.1+ +2.72.1直接開發(fā)總成本2.1.1+2.1.2+2.1.32.1.1土地成本占地 平方米2.1.2前期費用2.1.3建安成本2.1.4配套費用2.1.5間接費用2.2銷售稅費營業(yè)稅及附加、維修基金、印花稅等2.3銷售費用2.4管理費用2.5財務費用2.6不可預見費2.7土地增值稅3項目利潤4項目利潤率5