銷售費用構(gòu)成分析方案

1、銷售費用構(gòu)成分析方案方案名稱銷售費用構(gòu)成分析方案受控狀態(tài)編 號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門一、銷售費用的定義銷售費用是指企業(yè)在銷售產(chǎn)品或應(yīng)稅勞務(wù)等過程中發(fā)生的各項費用以及為實現(xiàn)銷售而專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)（含銷售網(wǎng)點、售后服務(wù)網(wǎng)點等）的各項經(jīng)費。二、銷售費用的構(gòu)成分析一般情況下，銷售費用的構(gòu)成如表1-23所示。表1-23銷售費用構(gòu)成一覽表一級二級三級科目說明銷售費用銷售人員薪酬基本工資指為銷售本企業(yè)產(chǎn)品或應(yīng)稅勞務(wù)而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)（含銷售網(wǎng)點、售后服務(wù)網(wǎng)點等）的員工工資提成指企業(yè)按銷售人員實現(xiàn)的銷售額的一定比例向其提供的提成費福利費指為銷售本企業(yè)產(chǎn)品或應(yīng)稅勞務(wù)而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)（含銷售網(wǎng)點、售后服務(wù)網(wǎng)點等）的員

2、工福利費獎金及特殊獎勵指企業(yè)因銷售人員做出額外貢獻(xiàn)而發(fā)放的獎金及特殊獎勵業(yè)務(wù)費用培訓(xùn)費指為培訓(xùn)本企業(yè)及銷售機(jī)構(gòu)的銷售人員所產(chǎn)生的各項費用差旅費指本企業(yè)及銷售網(wǎng)點的銷售人員所銷售本企業(yè)產(chǎn)品或應(yīng)稅勞務(wù)所發(fā)生的差旅費，包括市公出的交通費和外地出差的差旅費辦公費指本企業(yè)及銷售網(wǎng)點的銷售人員為銷售本企業(yè)產(chǎn)品或應(yīng)稅勞務(wù)所發(fā)生的各項辦公經(jīng)費支出通信費指本企業(yè)及銷售網(wǎng)點的銷售人員為銷售本企業(yè)產(chǎn)品或應(yīng)稅勞務(wù)所在通信方面的支出，包括固定、移動、計算機(jī)聯(lián)網(wǎng)等費用業(yè)務(wù)招待費指本企業(yè)及銷售網(wǎng)點的銷售人員為銷售本企業(yè)產(chǎn)品或應(yīng)稅勞務(wù)所發(fā)生的各項招待費用銷售折扣指本企業(yè)及銷售網(wǎng)點的銷售人員在銷售本企業(yè)產(chǎn)品或應(yīng)稅勞務(wù)時， 因購

3、買方購貨數(shù)量較大或及時付款等原因而給予對方的一種價格 優(yōu)惠，前者稱為“商業(yè)折扣”，后者稱為“現(xiàn)金折扣”壞賬損失指企業(yè)在銷售產(chǎn)品或應(yīng)稅勞務(wù)時，因產(chǎn)生無法收回的應(yīng)收賬款而造成的損失公關(guān)費用公關(guān)公司費用指企業(yè)請公關(guān)公司開展公關(guān)活動所支付的費用贊助費用指企業(yè)贊助賽事或某些活動所發(fā)生的費用慶典活動費指企業(yè)開展各種慶典活動（如周年慶等）所發(fā)生的費用公關(guān)人員報酬指企業(yè)支付公關(guān)人員的工資、獎金及其他福利費會議費指企業(yè)召開各類公關(guān)會議所發(fā)生的資料費、設(shè)施設(shè)備費、人工費等廣告費用廣告策劃費用指企業(yè)請專業(yè)的廣告策劃機(jī)構(gòu)所支付的費用廣告制作費用指企業(yè)在制作廣告方面所發(fā)生的費用媒體費用指企業(yè)為發(fā)布廣告購買媒介所發(fā)生的各

4、種費用售后服務(wù)費用消耗材料費指為銷售本企業(yè)產(chǎn)品或應(yīng)稅勞務(wù)而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)（含銷售網(wǎng)點、售后服務(wù)網(wǎng)點等）發(fā)生的機(jī)物料消耗客戶損失賠償費由于本企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量缺陷而向客戶提供的賠償所發(fā)生的費用管理費用主要包括售后服務(wù)網(wǎng)點發(fā)生的房屋及固定資產(chǎn)的修理費、根據(jù)固定 資產(chǎn)原值和規(guī)定折舊率而計提的資產(chǎn)折舊費、租用柜臺或設(shè)備而發(fā) 生的經(jīng)營租賃費等銷售物流費用庫存費用指企業(yè)在自銷產(chǎn)品時所應(yīng)負(fù)擔(dān)的倉庫保管費用包裝費用指企業(yè)在自銷產(chǎn)品時所應(yīng)負(fù)擔(dān)的包裝費運輸費用指企業(yè)在銷售產(chǎn)品過程中進(jìn)行運輸活動所支付的費用裝卸費用指企業(yè)在自銷產(chǎn)品時所應(yīng)負(fù)擔(dān)的裝卸費用備注:編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期1. 6. 2銷售

5、費用管理控制辦法制度名稱銷售費用管理控制辦法受控狀態(tài)編 號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章總則第1條目的為了規(guī)公司銷售費用的使用程序，有效控制銷售費用支出，提高公司營銷系統(tǒng)所有資源的利用效率，本著節(jié)約、有利于銷售工作的原則，結(jié)合本公司的實際情況，制定本辦法。第2條適用人員圍本辦法適用于公司營銷系統(tǒng)及駐外銷售機(jī)構(gòu)的所有在職員工。第3條適用費用圍1 .本辦法適用于公司銷售人員的差旅費、通信費、業(yè)務(wù)招待費及駐外銷售機(jī)構(gòu)的辦公費用。2 .上述費用之外的銷售費，如廣告宣傳費、促銷費用、公關(guān)費用、運輸費用、賠償費用、退換貨費用、保修費用、營銷人員薪酬I、培訓(xùn)費用和辦公會議費用等，不在本辦法的控制圍。這些費用

6、的控制，可參照公司其他相關(guān)制度的規(guī)定執(zhí)行，或按月度預(yù)算執(zhí)行。第2章銷售費用控制原則第4條預(yù)算控制原則1.營銷系統(tǒng)各部門應(yīng)按月編制各項銷售費用分類預(yù)算(如表 1-24所示，為全面性考慮，本表將公司可能發(fā)生的所有銷售費用都一一列出，其中，加粗文字是本方案的控制重點)，經(jīng)財務(wù)部試算平衡，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。表1-24銷售費用預(yù)算表編號：單位：元項目年度銷售費用計劃額度1月2月3月金額銷售比重(%金額銷售比重(為金額銷售比重(為金額銷售比重(為銷售費1.銷售變動(1)銷售傭金(2)運輸費(3)包裝費用費用(4)保管費(5)燃料費(6)促銷費(7)廣告宣傳費(8)消耗品費用(9)其他費用小計(1)工資獎

7、金銷售福利費人員勞保費費用2.其他費用小計銷售差旅費固定(2)通信費費用銷售業(yè)務(wù)招待費固定折舊費經(jīng)費修繕費保險費小計合計2.本方案控制圍的銷售費用，均應(yīng)在預(yù)算圍開支使用3.每月月末，營銷系統(tǒng)各部門的相關(guān)負(fù)責(zé)人及銷售人員應(yīng)對本月發(fā)生的銷售費用進(jìn)行分項統(tǒng)計，填寫銷 售費用分析表，開展偏差分析，及時發(fā)現(xiàn)問題，并采取措施。例如，某銷售人員發(fā)生的業(yè)務(wù)費用過高時, 可調(diào)整訪問路線或降低住宿標(biāo)準(zhǔn)等。第5條實行提成制人員費用控制原則1 .實行提成制的人員，其工資、獎金、費用實行包干制，因開展業(yè)務(wù)發(fā)生的差旅費、通信費、業(yè)務(wù)招待費 在其提成中開支。2 .在預(yù)算圍的費用按標(biāo)準(zhǔn)預(yù)支差旅費，按季度考核做總決算，如有季度

8、超支則在下一期提成中扣回。年度超支不得記入下一年度。第6條營銷系統(tǒng)其他人員費用控制原則銷售管理人員、銷售勤人員等所發(fā)生的差旅費、通信費，在預(yù)算圍的按標(biāo)準(zhǔn)開支報銷，超支部分自己承擔(dān)。第3章銷售費用支出審批規(guī)定第7條 除個人包干費用外的費用，如業(yè)務(wù)招待費，須先申請后使用；緊急情況下須向上級主管申請，后補(bǔ)辦申請手續(xù)。第8條 各類銷售費用發(fā)生后，銷售人員需在出差回公司一周辦理報銷手續(xù)，對于出差超過一個月、不能在月度結(jié)清費用的銷售人員， 須通過郵寄的方式把票據(jù)寄回公司，由營銷部勤人員代為履行報銷審批程序，財務(wù)部把相應(yīng)款項匯入當(dāng)事人賬戶。第9條銷售費用借支或報銷額度規(guī)定1 .根據(jù)銷售人員出差路程、時間等因

9、素確定借款額度，并以該員工的月工資為最高額度。2 .借支或報銷額度審批權(quán)限應(yīng)參考公司的具體授權(quán)規(guī)定。第10條 銷售費用支出與報銷審批程序1 .銷售費用支出的當(dāng)事人提出預(yù)算圍的費用支出申請后，報本部門負(fù)責(zé)人或主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。2 .銷售費用支出的當(dāng)事人在得到主管領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)后，執(zhí)行銷售費用支出事項。3 .財務(wù)部對當(dāng)事人的銷售費用支出情況進(jìn)行審查，主要審查費用支出的相關(guān)憑證填寫是否標(biāo)準(zhǔn)、票據(jù)是否有效、出差日期是否符合、申請程序、預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)以及出差報告等容。4 .營銷總監(jiān)負(fù)責(zé)對預(yù)算圍及相應(yīng)權(quán)限的銷售費用支出進(jìn)行審批。5 .費用支出報銷得到營銷總監(jiān)批準(zhǔn)后，直接由財務(wù)部付款報銷，超標(biāo)準(zhǔn)、超權(quán)限的需上報總經(jīng)理審批

10、。6 .總經(jīng)理負(fù)責(zé)預(yù)算外、超標(biāo)準(zhǔn)、營銷總監(jiān)審批權(quán)限以外的銷售費用支出的報銷審批。第4章通信費、差旅費控制第11條 個人通信費以實際費用發(fā)票報銷。第12條 實行提成制人員的通信費、差旅費按公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行預(yù)支（參見表1-25所列的銷售部相關(guān)人員的通信費、差旅費開支標(biāo)準(zhǔn)），結(jié)算獎金時予以扣除。表1-25營銷系統(tǒng)的通信費、差旅費開支標(biāo)準(zhǔn)所屬部門職位個人通信費標(biāo)準(zhǔn)（元/月）差旅費標(biāo)準(zhǔn)長途交通工具標(biāo)準(zhǔn)出差市補(bǔ)助飛機(jī)火車市交通伙食住宿小計營銷總監(jiān)實報機(jī)票火車軟臥實報銷售部經(jīng)理4折機(jī)票火車硬臥2040140200大區(qū)經(jīng)理火車硬座省區(qū)經(jīng)理火車硬座銷售專員火車硬座市場部經(jīng)理4折機(jī)票火車硬臥實報市場主管火車硬座

11、實報市場專員火車硬座實報客服部經(jīng)理4折機(jī)票火車硬臥實報客服專員火車硬臥其他人員火車硬座實報說明：1 .上列出差市補(bǔ)助以普通城市為標(biāo)準(zhǔn)，如出差到其他城市，可按以下標(biāo)準(zhǔn)予以增加。（1）出差到省會城市，部門經(jīng)理的住宿費用按XX元/天、其他人員的住宿費用按XX元/天進(jìn)行報銷。（2）出差到經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地級城市，如等城市，可參照省會城市的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。（3）出差到、等城市，部門經(jīng)理的住宿費用按 元/天、其他人員的住宿費用按 元/天進(jìn)行報銷。2 .如兩個同性別人員同時出差至同一個地方，則扣減一個人的住宿費（以職務(wù)級別高的為準(zhǔn)），其他補(bǔ)助不變。3 .住宿費用必須憑發(fā)票按實際金額報銷，超支部分自己負(fù)擔(dān)，其他補(bǔ)助按標(biāo)準(zhǔn)報

12、銷，但須提供相應(yīng)的收據(jù) 憑據(jù)。4 .部門經(jīng)理級人員出差如有 4折以下機(jī)票到達(dá)目的地，可以乘坐飛機(jī)。5 .如因緊急事務(wù)而超標(biāo)準(zhǔn)（如需搭乘飛機(jī)限時趕到出差地），必須經(jīng)營銷總監(jiān)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。6 .若出差交通為長途客車，其費用實報實銷，不在上述標(biāo)準(zhǔn)中執(zhí)行。第13條駐外銷售機(jī)構(gòu)的人員的通信費、差旅費實行包干制，由公司獨立核算并另行制定標(biāo)準(zhǔn)。第5章業(yè)務(wù)招待費控制第14條 銷售人員開發(fā)的新客戶來公司考察時，費用由公司承擔(dān)，但需事先報請營銷總監(jiān)批準(zhǔn) （住宿天數(shù)、陪客餐費、回程路費等要詳細(xì)注明）。第15條 公司老客戶臨時來公司辦事時，公司承擔(dān)一天的費用（住宿及餐費）。第16條 客戶來公司住宿標(biāo)準(zhǔn)為150元/天

13、，總經(jīng)理、營銷總監(jiān)作陪餐費實報，其他人員作陪餐費按60元/每人/每餐，按發(fā)票實報。第17條 銷售部出差人員開發(fā)新客戶或與老客戶交流感情，可適當(dāng)與客戶會餐，但必須事先報請部門經(jīng)理批準(zhǔn)。部門月招待費用總額不得超過2 000元，每筆不得超過150元，憑當(dāng)?shù)匕l(fā)票報銷，特殊情況需報請營銷總監(jiān)批準(zhǔn)。第6章駐外銷售機(jī)構(gòu)費用控制第18條 公司同意設(shè)立駐外銷售機(jī)構(gòu)（如辦事處、倉庫等）的片區(qū)，銷售機(jī)構(gòu)的辦公室租賃費（含物業(yè)管理費）、倉庫租賃費、水電費由公司承擔(dān)，根據(jù)公司正常審批程序報銷，如表 1-26所示。表1-26 駐外銷售機(jī)構(gòu)費用一覽表城市級別租賃費行政辦公費用生活補(bǔ)助水電費物業(yè)費普通城市省會城市及經(jīng)濟(jì)較發(fā)達(dá)地級城市、備注：經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地級城市如等城市。第19條 行政辦公費用主要指在當(dāng)?shù)氐墓潭?、傳真、?fù)印、打印等辦公費用，個人通信費參照公司的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。第20條 公司總部人員駐銷售機(jī)構(gòu)辦公的，按駐外天數(shù)每天補(bǔ)助15元。第21條 駐外銷售機(jī)構(gòu)的人員在當(dāng)?shù)氐能嚧M用以當(dāng)?shù)毓卉嚻睋?jù)為報銷依據(jù)。第22條駐外銷售機(jī)構(gòu)的人員往返公司或出差外地按公司的標(biāo)準(zhǔn)費用報銷。第23條駐外銷售機(jī)構(gòu)的人員需添置辦公設(shè)備時，參照公司總部的采購管理規(guī)定報公司總部批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。第24條 駐外銷售機(jī)構(gòu)的日常費用開支由公司總部的財務(wù)部根據(jù)各銷售機(jī)構(gòu)的預(yù)算撥付備用金，出納（可兼職）負(fù)責(zé)備用金的保管與支付事宜。費用開支情況