投資銀行業(yè)務(wù)盡職調(diào)查管理辦法

1、招商證券股份有限公司質(zhì)量管理體系文件文件編號： THGL-WI-408版 本： A/0密 級：非密投資銀行業(yè)務(wù)盡職調(diào)查管理辦法編制 ：投資銀行總部 日期： 2010 年 12 月 3 日 審核 ：謝繼軍日期： 2010 年 12 月 7 日批準(zhǔn) ：孫議政日期： 2011 年 1 月 27 日序號版本號簽發(fā)人簽發(fā)文號生效日期1A/0孫議政招證發(fā) 201143 號2011 年 1 月 27 日目錄1 、目的 32 、適用范圍 33 、定義和縮寫 34 、職責(zé)與權(quán)限 45 、政策 46 、工作程序 47 、檢查監(jiān)督 48 、支持文件 59 、記錄 61、目的 為規(guī)范公司投資銀行業(yè)務(wù)盡職調(diào)查工作，提高

2、項(xiàng)目承做質(zhì)量，防范投資銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險，制 訂本辦法。2、適用范圍2.1 本辦法適用部門：投資銀行總部。2.2 本辦法適用業(yè)務(wù)： 股份有限公司首次公開發(fā)行股票和上市公司證券發(fā)行等項(xiàng)目的發(fā)行 上市盡職調(diào)查工作。3、定義和縮寫3.1 盡職調(diào)查：指項(xiàng)目組、保薦代表人對擬推薦公開 / 非公開發(fā)行證券的公司進(jìn)行全面調(diào) 查，充分了解發(fā)行人的經(jīng)營情況及其面臨的風(fēng)險和問題，并有充分理由確信發(fā)行人符合中 華人民共和國證券法 、證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法 、保薦人盡職調(diào)查工作指引等 法律法規(guī)及中國證監(jiān)會規(guī)定的發(fā)行條件以及確信發(fā)行人申請文件和公開發(fā)行募集文件真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的過程4 、職責(zé)與權(quán)限部門 / 崗位職責(zé)不相

3、容職責(zé)4.1 項(xiàng)目組 / 保薦代表人4.1.1 負(fù)責(zé)對項(xiàng)目實(shí)施全面的盡職調(diào)查工作，確 保相關(guān)文件的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整。無4.2 內(nèi)核部 / 質(zhì)量控制部4.2.1 負(fù)責(zé)制定相關(guān)業(yè)務(wù)盡職調(diào)查指引；4.2.2 負(fù)責(zé)對項(xiàng)目組盡職調(diào)查工作進(jìn)行監(jiān)督指 導(dǎo)。無5、政策5.1 項(xiàng)目組參與盡職調(diào)查工作的人員應(yīng)能恪守獨(dú)立、客觀、公正的原則，具備良好的職 業(yè)道德和專業(yè)勝任能力。5.2 本辦法由投資銀行總部負(fù)責(zé)解釋、修訂，并自公布之日起施行。6、工作程序6.1 項(xiàng)目組應(yīng)按照法律、行政法規(guī)和中國證監(jiān)會的規(guī)定，依據(jù)盡職調(diào)查指引對發(fā)行人及 其發(fā)起人、大股東、實(shí)際控制人進(jìn)行盡職調(diào)查。6.2 項(xiàng)目組對發(fā)行人公開發(fā)行募集文件中無中

4、介機(jī)構(gòu)及其簽名人員專業(yè)意見支持的內(nèi) 容，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分、廣泛、合理的調(diào)查，對發(fā)行人提供的資料和披露的內(nèi)容進(jìn)行獨(dú)立判斷， 并有充分理由確信所作的判斷與發(fā)行人公開發(fā)行募集文件的內(nèi)容不存在實(shí)質(zhì)性差異。6.3 項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)結(jié)合盡職調(diào)查過程中獲得的信息 , 對發(fā)行人公開發(fā)行募集文件中有中介機(jī) 構(gòu)及其簽名人員出具專業(yè)意見的內(nèi)容進(jìn)行審慎核查。6.4 項(xiàng)目組所作的判斷與中介機(jī)構(gòu)的專業(yè)意見有異議的， 應(yīng)當(dāng)主動與中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行協(xié)商， 并可要求其做出解釋或出具依據(jù)；發(fā)現(xiàn)專業(yè)意見與盡職調(diào)查過程中獲得的信息存在重大差異 的，應(yīng)當(dāng)對有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查、復(fù)核，并可聘請其他中介機(jī)構(gòu)提供專業(yè)服務(wù)。6.5 項(xiàng)目人員應(yīng)建立盡職調(diào)查工作底稿

5、。盡職調(diào)查工作底稿包括但不限于：項(xiàng)目人員在 完成項(xiàng)目過程中形成的工作記錄及在工作中獲取的各類文件、會議紀(jì)要、談話筆錄等資料。 項(xiàng)目組可參照 IPO 盡職調(diào)查提綱（附錄一）及再融資盡職調(diào)查提綱 （附錄二）制作盡 職調(diào)查工作底稿。6.6 工作底稿應(yīng)如實(shí)反映項(xiàng)目計(jì)劃的制定和實(shí)施情況。項(xiàng)目組應(yīng)在盡職調(diào)查、申報(bào)材料 制作及股票承銷的其他業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中及時、準(zhǔn)確、真實(shí)、完整地制作工作底稿。投行內(nèi)核部 / 質(zhì)量控制部負(fù)責(zé)對工作底稿進(jìn)行監(jiān)督檢查，工作底稿的質(zhì)量是評判項(xiàng)目人員是否勤勉盡責(zé)以 及項(xiàng)目人員年終考評的重要依據(jù)。6.7 項(xiàng)目組應(yīng)對發(fā)行人提供的資料進(jìn)行認(rèn)真研究，并對與本次發(fā)行相關(guān)的重大問題進(jìn)行 專題調(diào)查。6.

6、8 項(xiàng)目組應(yīng)在專題調(diào)查的基礎(chǔ)上，制作專題調(diào)查工作底稿。如發(fā)行人按資料清單提供 的資料不能滿足專題調(diào)查要求的，項(xiàng)目組應(yīng)要求發(fā)行人補(bǔ)充提供資料，并將補(bǔ)充資料按順序 附在每一專題調(diào)查的后面，作為專題調(diào)查工作底稿的有機(jī)組成部分。7、檢查監(jiān)督7.1 法律合規(guī)部根據(jù)法律、法規(guī)的規(guī)定及監(jiān)管要求，并依據(jù)公司合規(guī)檢查制度 （招證 發(fā)【 2010 】461 號）的規(guī)定對本制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查。7.2 稽核監(jiān)察部和風(fēng)險控制部定期對該制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查。7.3 對于違反該制度相關(guān)規(guī)定的，按照公司問責(zé)管理制度（試行） 暨問責(zé)處理細(xì)則 （試行）（招證發(fā)【 2009 】 464 號）的相關(guān)規(guī)定予以處罰。8、支持文件8

7、.1 中華人民共和國證券法 （外部文件）8.2 證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法 （外部文件）8.3 保薦人盡職調(diào)查工作指引 （外部文件）8.3 合規(guī)檢查制度（招證發(fā)【 2010 】 461 號）8.4 問責(zé)管理制度（試行） 暨問責(zé)處理細(xì)則（試行） （招證發(fā)【 2009 】464 號）8.5 投資銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險控制考核辦法 （招證發(fā)【 2011 】43 號）9、記錄9.1 IPO 盡職調(diào)查提綱（附錄一）9.2 再融資盡職調(diào)查提綱 （附錄二）附錄一： IPO 項(xiàng)目盡職調(diào)查提綱【】股份有限公司 IPO 項(xiàng)目盡職調(diào)查提綱本盡職調(diào)查提綱適用于主板、創(chuàng)業(yè)板、新三板等項(xiàng)目，可根據(jù)各項(xiàng)目實(shí)際情況使用本盡職調(diào)查提綱

8、。 )序號盡職調(diào)查內(nèi)容一發(fā)行人的基本情況（一）發(fā)行人歷史沿革1介紹發(fā)行人發(fā)展歷史、業(yè)務(wù)基本情況的公司介紹性資料2發(fā)行人歷次獲得的榮譽(yù)證書3發(fā)行人設(shè)立的政府批準(zhǔn)文件及歷次變更的政府批準(zhǔn)文件4當(dāng)期及歷次營業(yè)執(zhí)照和稅務(wù)登記證5公司現(xiàn)行章程及設(shè)立以來歷次修訂的章程6歷年的財(cái)務(wù)報(bào)告7近三年的納稅申報(bào)表及完稅證明8發(fā)行人設(shè)立至今歷次董事會、股東大會會議會議通知、記錄、會議決議9公司設(shè)立時的其他法律文件包括：9-a發(fā)起人協(xié)議9-b創(chuàng)立大會文件9-c評估報(bào)告9-d審計(jì)報(bào)告9-e驗(yàn)資報(bào)告9-f法律意見書9-g上報(bào)主管部門的改制方案9-h重組過程中取得的其他重要文件（如債權(quán)人同意債務(wù)處理方案的文件等）10發(fā)起人、

9、股東的出資情況10-a各發(fā)起人簡介（自然人發(fā)起人的簡歷）10-b各發(fā)起人設(shè)立當(dāng)年（ 【 】年）營業(yè)執(zhí)照 （或自然人發(fā)起人的身份證件 ）、章程10-c各發(fā)起人設(shè)立當(dāng)年（ 【 】年）的財(cái)務(wù)報(bào)告及審計(jì)報(bào)告（若有）10-d自然人發(fā)起人的直系親屬姓名、工作單位及任職、投資10-e各發(fā)起人投入資產(chǎn)的評估報(bào)告、權(quán)屬證明（如房地產(chǎn)證、專利證書等）11發(fā)行人設(shè)立至今歷次分紅派息情況（填寫表【 1 】） 表 1 ：發(fā)行人歷次分紅派息情況列表序號時間分配方案現(xiàn)金分紅金額 （萬元 ）備注總計(jì)（二）發(fā)行人重大重組情況1發(fā)行人歷次合并、分立、收購、出售資產(chǎn)、資產(chǎn)置換、重大增資或減資、債務(wù)重組等重大重組情 況（填寫表【 2

10、 】）表 2 ：發(fā)行人歷次重大重組列表序號時間*重組類型金額（萬元）對手方簡要內(nèi)容說明：重組類型指： “合并/ 分立/收購/ 出售資產(chǎn) /資產(chǎn)置換 /重大增資或減資 /債務(wù)重組”2與重大重組相關(guān)的董事會、股東大會、監(jiān)事會會議決議3與重大重組相關(guān)的重組協(xié)議文件4與重大重組相關(guān)的政府批準(zhǔn)文件5與重大重組相關(guān)的審計(jì)報(bào)告、評估報(bào)告、中介機(jī)構(gòu)專業(yè)意見6與重大重組相關(guān)的債權(quán)人同意債務(wù)轉(zhuǎn)移的相關(guān)文件7與重大重組相關(guān)的對價支付憑證和資產(chǎn)過戶文件（三）發(fā)行人股東情況1當(dāng)期股權(quán)結(jié)構(gòu)及 5以上股東的基本情況（填寫表【 3 】、表【 4】） 表 3 ：股權(quán)結(jié)構(gòu)序號股權(quán)類別股東名稱持股數(shù)量（萬股）持股比例 （%）發(fā)起人

11、股非發(fā)起人股總股本表 4 ：股東的基本情況列表序 號股東名稱持股數(shù)量（萬股）持股比例 （%）受托持 股人股權(quán)性質(zhì)是否存在 一致行動是否存在 關(guān)聯(lián)關(guān)系說明說明： *股權(quán)性質(zhì)：指是否屬于“國家股 /法人股 /自然人股 / 外資股”2各股東的公司簡介（自然人股東的簡歷）3各股東的營業(yè)執(zhí)照等商業(yè)登記證明文件（自然人股東的身份證明文件、境外居留權(quán)證明文件）4各股東的股權(quán)結(jié)構(gòu)（追溯至實(shí)際控制人）5各自然人股東的直系親屬姓名、工作單位及任職、投資6各股東現(xiàn)行公司章程7各股東近三年（ 【】年【】年）財(cái)務(wù)報(bào)告及審計(jì)報(bào)告8各股東之間關(guān)聯(lián)關(guān)系或一致行動情況及相關(guān)協(xié)議；9各股東所持發(fā)行人股份的質(zhì)押、凍結(jié)和其它限制權(quán)利

12、的情況；10第一大股東及實(shí)際控制人的組織結(jié)構(gòu)圖11第一大股東和受該股東以及實(shí)際控制人支配的股東持有的發(fā)行人股份重大權(quán)屬糾紛情況；12第一大股東和實(shí)際控制人未來潛在變動的計(jì)劃（四）發(fā)行人股權(quán)變動情況1歷次股權(quán)變動的情況包括增資、減資及股權(quán)轉(zhuǎn)讓情況（填寫表【 5 】） 表 5 ：發(fā)行人股權(quán)變動情況表序 號時間*變動類型金額（萬元）占總股本 比例（）參與方及 對手方簡要內(nèi)容*變動類型：指“增資 / 減資 / 股權(quán)轉(zhuǎn)讓”2歷次股權(quán)變動相關(guān)的董事會、股東大會和監(jiān)事會決議3歷次股權(quán)變動相關(guān)的協(xié)議、合同4歷次股權(quán)變動相關(guān)的政府批準(zhǔn)文件5歷次股權(quán)變動相關(guān)的審計(jì)、評估、驗(yàn)資報(bào)告6歷次股權(quán)變動相關(guān)的營業(yè)執(zhí)照等工商

13、變更登記文件（五）發(fā)行人員工情況1發(fā)行人員工人數(shù)及專業(yè)構(gòu)成（填寫表【 6 】） 表 6 ：發(fā)行人人員情況表【】年【】年【】年員工總?cè)藬?shù)專業(yè)構(gòu)成研發(fā)、技術(shù)人員生產(chǎn)人員管理人員銷售人員學(xué)歷構(gòu)成博士碩士大學(xué)專科中專及以下年齡構(gòu)成30 歲以下30-40 歲40-50 歲50 歲以上2發(fā)行人力資源管理制度3發(fā)行人當(dāng)期員工名冊、工資表4發(fā)行人近三年（ 【】年【】年）社保費(fèi)用繳納情況5發(fā)行人的勞動保護(hù)制度（六）發(fā)行人商業(yè)信譽(yù)情況1發(fā)行人的銀行資信評級文件2工商、稅務(wù)、海關(guān)、土地管理、環(huán)保、銀行、保險、電力、供水機(jī)構(gòu)關(guān)于發(fā)行人商業(yè)信譽(yù)情況的 文件3各級政府監(jiān)管部門對發(fā)行人的監(jiān)管、處罰意見（如有）4新聞媒體關(guān)于

14、發(fā)行人的報(bào)道（七）發(fā)行人獨(dú)立性情況1業(yè)務(wù)獨(dú)立性a發(fā)行人是否具有完整的業(yè)務(wù)流程、 獨(dú)立的生產(chǎn)經(jīng)營場所以及獨(dú)立的采購、 銷售系統(tǒng)， 調(diào)查分析其 對產(chǎn)供銷系統(tǒng)和下屬公司的控制情況b發(fā)行人關(guān)聯(lián)采購額和關(guān)聯(lián)銷售額分別占其同期采購總額和銷售總額的比例， 分析是否存在影響發(fā) 行人獨(dú)立性的重大或頻繁的關(guān)聯(lián)交易2資產(chǎn)獨(dú)立性a發(fā)行人是否具備完整、合法的財(cái)產(chǎn)權(quán)屬憑證以及是否實(shí)際占有b發(fā)行人商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、版權(quán)、特許經(jīng)營權(quán)等的權(quán)利期限情況，是否存在法律糾紛或潛在糾紛c金額較大、 期限較長的其他應(yīng)收款、 其他應(yīng)付款、 預(yù)收及預(yù)付賬款產(chǎn)生的原因及交易記錄、 資金 流向，是否存在資產(chǎn)被控股股東或?qū)嶋H控制人及其關(guān)聯(lián)方控制和占

15、用的情況3人員獨(dú)立性a發(fā)行人高管人員是否在控股股東、 實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)中擔(dān)任除董事、 監(jiān)事以外的其 他職務(wù)， 是否在發(fā)行人處領(lǐng)取薪酬， 是否在控股股東、 實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)領(lǐng)取薪酬b發(fā)行人財(cái)務(wù)人員是否在控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)中兼職c發(fā)行人員工的勞動、人事、工資報(bào)酬以及相應(yīng)的社會保障是否獨(dú)立管理4財(cái)務(wù)獨(dú)立性a發(fā)行人是否設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)會計(jì)部門、 建立獨(dú)立的會計(jì)核算體系， 具有規(guī)范的財(cái)務(wù)會計(jì)制度和對 分公司、子公司的財(cái)務(wù)管理制度，b是否獨(dú)立進(jìn)行財(cái)務(wù)決策、獨(dú)立在銀行開戶、獨(dú)立納稅5機(jī)構(gòu)獨(dú)立性a發(fā)行人的機(jī)構(gòu)是否與控股股東或?qū)嶋H控制人完全分開且獨(dú)立運(yùn)作b是否存在混合經(jīng)

16、營、合署辦公的情形c是否完全擁有機(jī)構(gòu)設(shè)置自主權(quán)（八）發(fā)行人內(nèi)部職工股情況 （如適用 ）1發(fā)行內(nèi)部職工股的政府批準(zhǔn)文件2內(nèi)部職工股募股文件、繳款證明文件及驗(yàn)資報(bào)告3托管機(jī)構(gòu)出具的內(nèi)部職工股歷年托管證明文件4違規(guī)發(fā)行的內(nèi)部職工股的整改情況及相關(guān)政府批文5職工持股會持股情況、職工持股會章程6職工持股會過清理的相關(guān)協(xié)議文件、決策文件、價款支付憑證7信托持股的相關(guān)協(xié)議二業(yè)務(wù)與技術(shù)情況（一）行業(yè)情況1發(fā)行人所屬行業(yè)類型2行業(yè)主管部門及其制定的發(fā)展規(guī)劃、 行業(yè)管理方面的法律法規(guī)及規(guī)范性文件， 行業(yè)監(jiān)管體制和政 策趨勢3行業(yè)的市場環(huán)境、市場容量、市場細(xì)分、市場化程度、進(jìn)入壁壘、供求狀況、競爭狀況、行業(yè)利 潤水

17、平和未來變動情況4判斷行業(yè)的發(fā)展前景及行業(yè)發(fā)展的有利和不利因素5行業(yè)內(nèi)主要企業(yè)及其市場份額（填寫表【 7 】） 表 7 ：發(fā)行人同行業(yè)主要企業(yè)及其市場份額序號 企業(yè)名稱 年銷售額（萬元） 市場份額 （%） 是否上市公司數(shù)據(jù)出處：6競爭對手的概況、市場份額、優(yōu)勢劣勢等情況7發(fā)行人在行業(yè)中所處的競爭地位及變動8發(fā)行人所處行業(yè)的技術(shù)水平及技術(shù)特點(diǎn)9行業(yè)的周期性、區(qū)域性或季節(jié)性特征10行業(yè)內(nèi)企業(yè)采用的主要商業(yè)模式、銷售模式、盈利模式11所屬行業(yè)特有的經(jīng)營模式12發(fā)行人所采用的模式，其主要風(fēng)險及對未來的影響13已經(jīng)或未來將發(fā)生經(jīng)營模式轉(zhuǎn)型14行業(yè)與其上下游行業(yè)的關(guān)聯(lián)度、 上下游行業(yè)的發(fā)展前景、 產(chǎn)品用途

18、的廣度、 產(chǎn)品替代趨勢等進(jìn)行 分析論證，分析。根據(jù)財(cái)務(wù)資料，分析15上下游行業(yè)變動及變動趨勢對發(fā)行人所處行業(yè)的有利和不利影響16發(fā)行人出口業(yè)務(wù)情況（如適用）17如果出口比例較大， 調(diào)查相關(guān)產(chǎn)品進(jìn)口國的有關(guān)進(jìn)口政策、 貿(mào)易磨擦對產(chǎn)品進(jìn)口的影響、 以及進(jìn) 口國同類產(chǎn)品的競爭格局等情況（如適用）18分析出口市場變動對發(fā)行人的影響（如適用）20同行業(yè)上市公司的情況（填寫表【 8 】） 表 8 ：發(fā)行人同行業(yè)上市公司情況序 號公司名稱主要產(chǎn) 品 / 服務(wù)凈資產(chǎn)（萬元）營業(yè)收 入 （萬元 ）凈利潤（萬元）最近一次籌資情況二級市場情況籌資方式籌資額（萬元）資金投向價格PE評級21主要券商研究部門本年度及最新

19、該行業(yè)策略報(bào)告（二）供產(chǎn)銷情況1采購情況a 主要原材料、重要輔助材料、所需能源動力及其市場供求狀況b 發(fā)行人的采購模式c 近三年產(chǎn)品成本計(jì)算單， 定量分析主要原材料、 所需能源動力價格變動、 可替代性、 供應(yīng)渠道變 化等因素對發(fā)行人生產(chǎn)成本的影響，d 采購是否受到資源或其他因素的限制主要供應(yīng)商 （至少前 10 名）的相關(guān)資料（填寫表【 9 】） 表 9 ：主要供應(yīng)商情況表 9-1 前五名供應(yīng)商總體情況年度向前五名供應(yīng)商合計(jì)的采購 總金額（萬元）占發(fā)行人采購總 額的比例（ % ）【】年度【】年度【】年度請說明董事、 監(jiān)事、高管、核心技術(shù)人員、 持股 5% 以上的股東是否在上述客戶中占有權(quán)益？表

20、9-2 前 10 名供應(yīng)商的情況【】年度供應(yīng)商名稱采購金額（萬元）占采購總額 的比例（ % ）采購內(nèi)容*關(guān)聯(lián)關(guān)系【】年度【】年度*說明：關(guān)聯(lián)關(guān)系指“發(fā)行人董事、監(jiān)事、高管、核心技術(shù)人員、持股5% 以上的股東是否在上述供應(yīng)商中占有權(quán)益及其具體情況”判斷是否存在嚴(yán)重依賴個別供應(yīng)商的情況，如果存在，是否對重要原材料的供應(yīng)做出備選安排g 發(fā)行人近三年 （【】年度【】年度） 及當(dāng)期仍然生效的對主要供應(yīng)商 （至少前 10 名）的采購合同， 合同執(zhí)行是否存在糾紛h 發(fā)行人原材料供應(yīng)及其價格的穩(wěn)定性，近三年（ 【】年度【】年度）及當(dāng)期原材料價格的變動 情況及趨勢發(fā)行人采購部門與生產(chǎn)計(jì)劃部門的銜接情況，關(guān)注。

21、計(jì)算最近幾期原材料類存貨的周轉(zhuǎn)天數(shù)， 判斷是否存在原材料積壓風(fēng)險，實(shí)地調(diào)查是否存在殘次、冷背、呆滯的原材料。j 原材料的安全儲備量情況，是否存在嚴(yán)重的原材料缺貨風(fēng)險k 近三年（【】年【】年）原材料類存貨的周轉(zhuǎn)天數(shù)l 是否存在原材料積壓風(fēng)險，是否存在殘次、冷背、呆滯的原材料m 存貨管理制度及其實(shí)施情況， 包括但不限于存貨入庫前是否經(jīng)過驗(yàn)收、 存貨的保存是否安全以及 是否建立存貨短缺、毀損的處罰或追索等制度n 發(fā)行人高管人員、 核心技術(shù)人員、 主要關(guān)聯(lián)方或持有發(fā)行人 5% 以上股份的股東在主要供應(yīng)商中 所占的權(quán)益情況，是否發(fā)生關(guān)聯(lián)采購o 如果存在影響成本的重大關(guān)聯(lián)采購，提供關(guān)聯(lián)交易合同（如適用）p

22、 關(guān)聯(lián)采購價格與當(dāng)時同類原材料市場公允價格是否存在異常， 判斷關(guān)聯(lián)采購的定價是否合理， 是 否存在大股東與發(fā)行人之間的利潤輸送或資金轉(zhuǎn)移情況。 （如適用）2 生產(chǎn)a 發(fā)行人的生產(chǎn)布局b 發(fā)行人生產(chǎn)流程圖及說明資料c 生產(chǎn)的核心技術(shù)或關(guān)鍵生產(chǎn)環(huán)節(jié)d 發(fā)行人生產(chǎn)工藝、技術(shù)在行業(yè)中的領(lǐng)先程度e 主要產(chǎn)品的設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力和歷年產(chǎn)量各生產(chǎn)環(huán)節(jié)是否存在瓶頸制約 發(fā)行人主要固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)情況（填寫表【 10 】）表 9 發(fā)行人主要固定資產(chǎn)和無線資產(chǎn)表 10-1 發(fā)行人房產(chǎn)情況截止【】年【】月【】日，發(fā)行人擁有的房產(chǎn)情況：序號房產(chǎn)證號建筑面積地點(diǎn)是否受限合計(jì)表 10-2 發(fā)行人土地使用權(quán)情況截止【】年【】月

23、【】日，發(fā)行人擁有土地使用權(quán)情況：序號證書號用途面積（平方米）地點(diǎn)是否受限合計(jì)表 10-3 發(fā)行人商標(biāo)情況截止【】年【】月【】日，公司擁有的商標(biāo)所有權(quán)如下 :序號商標(biāo)名稱證書號使用商品注冊單位表 10-4 發(fā)行人專利情況截止【】年【】月【】日，公司擁有的專利情況如下 :序號專利名稱專利類型專利號注冊單位h發(fā)行人主要設(shè)備、房產(chǎn)等資產(chǎn)的成新率和剩余使用年限，在發(fā)行人及其下屬公司的分布情況i主要設(shè)備的生產(chǎn)國、先進(jìn)程度j是否存在閑置資產(chǎn)，是否對閑置資產(chǎn)做出安排k租賃設(shè)備的租賃合同（如適用）k向關(guān)聯(lián)方租賃的必要性、合理性和租賃價格的公允性（如存在）h設(shè)備抵押貸款的情況， 相關(guān)借款合同的條款及還款情況，

24、預(yù)期債務(wù)是否會對發(fā)行人的生產(chǎn)保障構(gòu) 成影響（如適用）i發(fā)行人關(guān)鍵設(shè)備、廠房等重要資產(chǎn)的保險合同或其它保障協(xié)定j發(fā)行人的專利、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)、水面養(yǎng)殖權(quán)、探礦權(quán)、采礦權(quán)等主要無形資產(chǎn)的明細(xì) 資料及其權(quán)屬文件k無形資產(chǎn)的剩余使用期限或保護(hù)期情況，及其對發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營的重大影響l發(fā)行人許可或被許可使用資產(chǎn)的合同文件， 許可使用的具體資產(chǎn)內(nèi)容、 許可方式、 許可年限、 許 可使用費(fèi)，及其未來對發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營可能造成的影響m上述許可合同中，發(fā)行人所有或使用的資產(chǎn)存在糾紛或潛在糾紛的情況n發(fā)行人擁有的特許經(jīng)營權(quán)及其法律文件o特許經(jīng)營權(quán)的期限、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等，及其對發(fā)行人持續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營的影響。p境外生產(chǎn)經(jīng)

25、營情況，境外擁有資產(chǎn)的商業(yè)登記文件、財(cái)務(wù)報(bào)告等詳細(xì)資料q境外的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、盈利狀況、主要風(fēng)險r境外生產(chǎn)經(jīng)營所在國的政治和經(jīng)濟(jì)環(huán)境s發(fā)行人經(jīng)營的本量利分析t取得質(zhì)量控制制度文件及實(shí)施情況u發(fā)行人質(zhì)量管理的組織設(shè)置v發(fā)行人獲得的產(chǎn)品質(zhì)量的認(rèn)證文件w發(fā)行人產(chǎn)品（服務(wù)）是否符合行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)x近三年（【】年【】年）是否因產(chǎn)品質(zhì)量問題受過質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門的處罰y發(fā)行人安全生產(chǎn)及以往安全事故處理情況， 是否存在重大安全隱患、 是否采取保障安全生產(chǎn)的措 施z發(fā)行人成立以來是否發(fā)生過重大的安全事故以及受到處罰的情況za安全事故對發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營、經(jīng)營業(yè)績可能產(chǎn)生的影響。zb環(huán)保部門對發(fā)行人生產(chǎn)的環(huán)保要求，生產(chǎn)工藝是

26、否符合環(huán)境保護(hù)相關(guān)法規(guī)zc發(fā)行人歷年來在環(huán)境保護(hù)方面的投入及未來可能的投入情況zd三廢的排放情況，核查有無污染處理設(shè)施及其實(shí)際運(yùn)行情況ze當(dāng)?shù)丨h(huán)保部門對發(fā)行人近三年（ 【】年【】年）環(huán)保情況的意見zf是否存在因環(huán)保問題受到處罰的情況3銷售a發(fā)行人的銷售模式，采用該種模式的原因和可能引致的風(fēng)險b發(fā)行人產(chǎn)品的注冊商標(biāo)及其權(quán)屬文件c發(fā)行人產(chǎn)品及品牌的市場認(rèn)知度和信譽(yù)度d市場上是否存在假冒偽劣產(chǎn)品，如有，調(diào)查發(fā)行人的打假力度和維權(quán)措施實(shí)施情況（如適用）e發(fā)行人產(chǎn)品（服務(wù)）的市場定位、客戶的市場需求狀況，是否有穩(wěn)定的客戶基礎(chǔ)等。發(fā)行人主要產(chǎn)品市場的地域分布和市場占有率資料， 品的行業(yè)地位行業(yè)排名、 競爭

27、對手等情況， 發(fā)行人主要產(chǎn)g 發(fā)行人行業(yè)產(chǎn)品定價普遍策略和行業(yè)龍頭企業(yè)的產(chǎn)品定價策略h 發(fā)行人主要產(chǎn)品的定價策略 , 產(chǎn)品定價策略合理性近三年（【】年度【】年度）及當(dāng)期發(fā)行人產(chǎn)品銷售價格的變動情況及其趨勢j 發(fā)行人產(chǎn)品（服務(wù)）的銷售區(qū)域，發(fā)行人近三年（ 【】年度【】年度）按區(qū)域分布的銷售記錄k 發(fā)行人銷售區(qū)域局限化現(xiàn)象是否明顯，產(chǎn)品的銷售是否受到地方保護(hù)主義的影響近三年（【】年度【】年度）發(fā)行人對主要客戶 （至少前 10 名 ）的銷售額及回款情況，及其占年 度銷售總額的比例，是否存在以實(shí)物抵債的現(xiàn)象（填寫表【 11 】）表 11 ：主要客戶情況表 11-1 前五名客戶總體情況年度向前五名客戶合

28、計(jì)的銷售總 金額（萬元）占發(fā)行人銷售總額 的比例（ % ）【】年度【】年度【】年度表 11-2 前 10 名客戶的情況【】年度客戶名稱銷售金額（萬元）占銷售總額 的比例（ % ）回款比例 （%）是否存在實(shí)物 抵債*關(guān)聯(lián)關(guān)系【】年度【】年度*說明：關(guān)聯(lián)關(guān)系指“發(fā)行人董事、監(jiān)事、高管、核心技術(shù)人員、持股5% 以上的股東是否在上述客戶中占有權(quán)益及其具體情況”是否過分依賴某一客戶（屬于同一實(shí)際控制人的銷售客戶，應(yīng)合并計(jì)算銷售額）n 發(fā)行人近三年（ 【】年度【】年度）及當(dāng)期仍然生效的對主要客戶（ 至少前 10 名 ） 的銷售合同，合同執(zhí)行是否存在糾紛o 高管人員和核心技術(shù)人員、 主要關(guān)聯(lián)方或持有發(fā)行人

29、5% 以上股份的股東在主要客戶中所占的權(quán)p占銷售總額 10 以上大客戶的銷貨合同、銷貨發(fā)票、產(chǎn)品出庫單、銀行進(jìn)賬單q與前述大客戶的簽署的超過兩年以上的長期合同及其交易條款及對發(fā)行人銷售的影響（如適用）r是否存在會計(jì)期末銷售收入異常增長的情況，相關(guān)收入確認(rèn)憑證，s出口產(chǎn)品的其銷售方式、銷售途徑和客戶回款情況t是否存在轉(zhuǎn)廠貿(mào)易、貿(mào)易方式及貿(mào)易額u發(fā)行人銷售維護(hù)和售后服務(wù)體系的建立及其實(shí)際運(yùn)行情況v發(fā)行人最近幾年產(chǎn)品返修率、 客戶訴訟和產(chǎn)品質(zhì)量糾紛等方面的情況， 客戶訴訟和產(chǎn)品質(zhì)量糾紛 對未來銷售的影響及銷售方面可能存在的或有負(fù)債。w大額異常的銷售退回的銷售合同、銷售部門對銷售退回的處理意見（如適用

30、）x發(fā)行人近三年（ 【】年度【】年度）是否存在重大的關(guān)聯(lián)銷售及其銷售合同，上述關(guān)聯(lián)銷售合 同中，產(chǎn)品最終實(shí)現(xiàn)銷售的情況y近三年（【】年度【】年度）發(fā)行人產(chǎn)品銷售價格的變動，同類產(chǎn)品當(dāng)時市場公允價格z如果存在異常， 關(guān)聯(lián)銷售對收入的影響， 關(guān)聯(lián)銷售定價是否合理， 是否存在大股東與發(fā)行人之間 的利潤輸送或資金轉(zhuǎn)移現(xiàn)象。4技術(shù)與研發(fā)情況a發(fā)行人主要產(chǎn)品的核心技術(shù)， 考察主要產(chǎn)品的技術(shù)含量和可替代性， 考察其技術(shù)水平、 技術(shù)成熟 程度、同行業(yè)技術(shù)發(fā)展水平及技術(shù)進(jìn)步情況b發(fā)行人主要產(chǎn)品生產(chǎn)技術(shù)所處的階段（如基礎(chǔ)研究、中試、小批量生產(chǎn)或大批量生產(chǎn)階段）c核心技術(shù)的取得方式及使用情況，是否存在糾紛或潛在糾紛

31、及侵犯他人知識產(chǎn)權(quán)的情況d自主知識產(chǎn)權(quán)的數(shù)量與質(zhì)量、技術(shù)儲備等情況e發(fā)行人擁有的專利、 非專利技術(shù)、 技術(shù)許可協(xié)議、 技術(shù)合作協(xié)議等， 專利技術(shù)和非專利技術(shù)許可 方式、允許使用期限及到期的處理方法，f專利技術(shù)的有效期及到期后對發(fā)行人的影響，侵權(quán)情況及發(fā)行人具體的保護(hù)措施與效果；g發(fā)行人非專利技術(shù)的相關(guān)保密制度及其與核心技術(shù)人員簽訂的保密協(xié)議等h發(fā)行人核心技術(shù)人員的獎勵制度、股權(quán)激勵計(jì)劃，對發(fā)行人的研發(fā)能力進(jìn)行分析。i發(fā)行人的研發(fā)模式和研發(fā)系統(tǒng)的設(shè)置和運(yùn)行情況j發(fā)行人成立以來的主要研發(fā)成果、目前在研項(xiàng)目、研發(fā)目標(biāo)和計(jì)劃k核心技術(shù)人員和主要研發(fā)人員的資歷、研究成果、所獲獎項(xiàng)l發(fā)行人研發(fā)激勵制度m發(fā)

32、行人的研發(fā)系統(tǒng)是否存在良好的技術(shù)創(chuàng)新機(jī)制，是否能夠滿足發(fā)行人未來發(fā)展的需要。n發(fā)行人歷年研發(fā)費(fèi)用占發(fā)行人主營業(yè)務(wù)收入的比重o與其他單位合作研發(fā)的合作單位的資料、合作協(xié)議、歷史上的合作成果三同業(yè)競爭與關(guān)聯(lián)交易（一）同業(yè)競爭情況1發(fā)行人控股股東或?qū)嶋H控制人及其控制的企業(yè)實(shí)際業(yè)務(wù)范圍、 業(yè)務(wù)性質(zhì)、 客戶對象、 與發(fā)行人產(chǎn) 品的可替代性等情況2發(fā)行人控股股東或?qū)嶋H控制人是否對避免同業(yè)競爭做出承諾以及承諾的履行情況3律師對于同業(yè)競爭及其解決措施的法律意見（二）關(guān)聯(lián)交易情況1發(fā)行人的主要關(guān)聯(lián)方及與發(fā)行人的關(guān)聯(lián)關(guān)系2近三年（【】年【】年）及當(dāng)期的主要關(guān)聯(lián)交易3關(guān)聯(lián)交易的決策程序，相關(guān)的董事會、股東大會的決議

33、4獨(dú)立董事、監(jiān)事會對關(guān)聯(lián)交易的意見5關(guān)聯(lián)交易的定價原則和方法，市場同類交易的價格6關(guān)聯(lián)采購占總采購額的比例7關(guān)聯(lián)銷售占銷售收入總額的比例8關(guān)聯(lián)方的應(yīng)收、 應(yīng)付款項(xiàng)余額分別占發(fā)行人應(yīng)收、 應(yīng)付款項(xiàng)余額的比例， 此類關(guān)聯(lián)交易的真實(shí)性 和關(guān)聯(lián)方應(yīng)收款項(xiàng)的可收回性9關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生的利潤占發(fā)行人利潤總額的比例10關(guān)聯(lián)交易合同條款的履行情況，以及有無大額銷售退回情況及其對發(fā)行人財(cái)務(wù)狀況的影響。11是否存在關(guān)聯(lián)交易非關(guān)聯(lián)化的情況12近三年（【】年【】年）及當(dāng)期的主要關(guān)聯(lián)交易的增減變動及其原因13關(guān)聯(lián)交易會計(jì)處理方法14財(cái)務(wù)審計(jì)機(jī)構(gòu)關(guān)于關(guān)聯(lián)交易的意見15律師關(guān)于關(guān)聯(lián)交易的意見四高管人員（一）高管人員名單（填寫表

34、【 表 12 發(fā)行人高管情況12 】）序號姓名職務(wù)持股情況（萬股）關(guān)聯(lián)單位 任職情況領(lǐng)薪單位及 年薪（萬元）對外投資情況（二）高管人員任職情況及任職資格1公司章程規(guī)定的高管任免程序和內(nèi)部人事聘用制度2聘任高管的三會文件或其他公司內(nèi)部決策記錄文件3高管人員任職資格需經(jīng)監(jiān)管部門核準(zhǔn)或備案的，相關(guān)的批準(zhǔn)或備案文件。4高管人員的任職是否符合法律、 法規(guī)規(guī)定的任職資格， 聘任是否符合公司章程規(guī)定的任免程序和 內(nèi)部人事聘用制度5高管人員相互之間是否存在親屬關(guān)系（三）高管人員的經(jīng)歷及行為操守1高管人員個人履歷資料2高管人員曾擔(dān)任高管人員的其他上市公司的財(cái)務(wù)及監(jiān)管記錄3是否存在違法、違規(guī)行為或不誠信行為及相關(guān)

35、的聲明4是否存在受到處罰和對曾任職的破產(chǎn)企業(yè)負(fù)個人責(zé)任的情況及相關(guān)的聲明5發(fā)行人與高管人員所簽定的協(xié)議或承諾文件及其履行情況（四）高管人員勝任能力和勤勉盡責(zé)情況1發(fā)行人高管人員曾擔(dān)任高管人員的其他公司的規(guī)范運(yùn)作情況以及該公司經(jīng)營情況2高管人員尤其是每名董事投入發(fā)行人業(yè)務(wù)的時間3與董事長、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和董事會秘書關(guān)于下列問題的看法a發(fā)行人所處行業(yè)的基本情況及發(fā)展趨勢；b發(fā)行人的發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營理念和經(jīng)營模式、業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)以及歷年發(fā)展計(jì)劃的執(zhí)行和實(shí)現(xiàn)情況c與競爭對手比較，發(fā)行人的競爭優(yōu)勢和劣勢d發(fā)行人經(jīng)營中存在的主要問題和風(fēng)險，有何解決措施e對公司治理結(jié)構(gòu)及內(nèi)部控制情況的評價f在擴(kuò)大市場份額、

36、開拓客戶方面有何措施g如何保證經(jīng)營計(jì)劃及財(cái)務(wù)計(jì)劃的有效實(shí)施h如何使用募集資金i發(fā)行人上市的主要目的（五）高管人員薪酬及兼職情況1發(fā)行人為高管人員制定的薪酬方案、股權(quán)激勵方案及其執(zhí)行情況2高管人員最近一年（ 【】年）從發(fā)行人及其關(guān)聯(lián)企業(yè)領(lǐng)取收入的情況，以及所享受的其他待遇、 退休金計(jì)劃等3高管人員在發(fā)行人內(nèi)部或外部的兼職情況4高管人員兼職情況是否會對其工作效率、質(zhì)量產(chǎn)生影響（六）高管人員變動1近三年（【】年【】年）及當(dāng)期的高管變動情況2變動原因3變動程序是否符合章程和公司其他制度規(guī)定4是否存在控股股東或?qū)嶋H控制人干預(yù)發(fā)行人董事會和股東大會已經(jīng)作出的人事任免決定的情況（七）高管人員持股及其它對外投

37、資情況1高管人員及其近親屬以任何方式直接或間接持有發(fā)行人股份的情況， 近三年所持股份的增減變動 以及所持股份的質(zhì)押或凍結(jié)情況。2高管人員的其它對外投資情況，包括持股對象、持股數(shù)量、持股比例以及有關(guān)承諾和協(xié)議3高管人員及其直系親屬是否存在自營或?yàn)樗私?jīng)營與發(fā)行人同類業(yè)務(wù)的情況4高管人員及其直系親屬是否存在與公司利益發(fā)生沖突的對外投資5高管人員及其直系親屬是否存在重大債務(wù)負(fù)擔(dān)6高管人員及其直系親屬就上述問題的聲明與承諾五組織結(jié)構(gòu)與內(nèi)部控制（一）發(fā)行人的組織結(jié)構(gòu)圖（二）發(fā)行人公司治理的制度1三會議事規(guī)則2戰(zhàn)略、審計(jì)、提名、薪酬與考核等專門委員會的設(shè)置情況3董事會專門委員會議事規(guī)則4總經(jīng)理工作制度5內(nèi)

38、部審計(jì)制度（三）發(fā)行人設(shè)立至今歷次董事會、股東大會會議通知、記錄、會議決議（四）獨(dú)立董事制度及其執(zhí)行情況1發(fā)行人獨(dú)立董事制度2發(fā)行人獨(dú)立董事簡歷，在其他公司擔(dān)任獨(dú)立董事的情況3獨(dú)立董事參加發(fā)行人董事會等決策程序的記錄4自發(fā)行人設(shè)立以來獨(dú)立董事出具的全部書面意見5發(fā)行人獨(dú)立董事制度、獨(dú)立董事的任職資格是否符合規(guī)定，6獨(dú)立董事是否知悉發(fā)行人的生產(chǎn)經(jīng)營情況、 財(cái)務(wù)情況， 是否在董事會決策和發(fā)行人經(jīng)營管理中實(shí) 際發(fā)揮獨(dú)立作用（五）業(yè)務(wù)控制1各類業(yè)務(wù)管理的相關(guān)制度2各類業(yè)務(wù)循環(huán)過程和其中的控制標(biāo)準(zhǔn)、 控制措施， 包括授權(quán)與審批、 復(fù)核與查證、 業(yè)務(wù)規(guī)程與操 作程序、崗位權(quán)限與職責(zé)分工、相互獨(dú)立與制衡、應(yīng)

39、急與預(yù)防等措施3發(fā)行人是否接受過政府審計(jì)及其他外部審計(jì)，審計(jì)報(bào)告外部審計(jì)報(bào)告所提問題是否已得到有效解決4是否存在因違反工商、 稅務(wù)、審計(jì)、 環(huán)保、勞動保護(hù)等部門的相關(guān)規(guī)定而受到處罰的情形及對發(fā) 行人業(yè)務(wù)經(jīng)營、財(cái)務(wù)狀況等的影響，該事件是否已改正，不良后果是否已消除5對發(fā)行人成立以來已發(fā)現(xiàn)的由于風(fēng)險控制不力所導(dǎo)致的損失事件， 事件發(fā)生過程及對發(fā)行人財(cái)務(wù) 狀況、 經(jīng)營業(yè)績的影響， 了解該業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)內(nèi)部控制制度的相關(guān)規(guī)定及有效性， 事件發(fā)生后發(fā)行人 所采取的緊急補(bǔ)救措施及效果，針對內(nèi)控的薄弱環(huán)節(jié)所采取的改進(jìn)措施及效果。（六）信息系統(tǒng)控制1發(fā)行人信息系統(tǒng)建設(shè)情況、管理制度、操作流程和風(fēng)險防范制度2信息溝通

40、與反饋是否有效，是否建立了能夠涵蓋發(fā)行人的全部重要活動等（七）會計(jì)管理控制1發(fā)行人財(cái)務(wù)會計(jì)制度2會計(jì)人員簡歷（八）內(nèi)部控制的監(jiān)督1發(fā)行人內(nèi)部審計(jì)制度、內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍2發(fā)行人自成立以來歷次內(nèi)部審計(jì)報(bào)告3發(fā)行人內(nèi)部審計(jì)及監(jiān)督體系的有效性， 是否涵蓋了各項(xiàng)業(yè)務(wù)、 分支機(jī)構(gòu)、 財(cái)務(wù)會計(jì)、 數(shù)據(jù)系統(tǒng)等 各類別，調(diào)查了解近年來發(fā)行人通過內(nèi)部審計(jì)避免或減少損失的情況等。4發(fā)行人管理層對內(nèi)部控制完整性、合理性及有效性的自我評價書面意見5內(nèi)部控制存在缺陷的，發(fā)行人擬采取的改進(jìn)措施及其可行性和有效性六財(cái)務(wù)會計(jì)（一）財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告1發(fā)行人近三年（【】年【】年）及當(dāng)期的財(cái)務(wù)報(bào)告及審計(jì)報(bào)告2審計(jì)機(jī)構(gòu)的簡介及資信情況3發(fā)行人

41、自成立以來的主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)（填寫表【 13 】）表 13 發(fā)行人自成立以來的主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)（萬元）序號總資產(chǎn)凈資產(chǎn)主營業(yè)務(wù)（營業(yè)）收入凈利潤【】年【】年【】年4是否存在異常財(cái)務(wù)事項(xiàng)、 財(cái)務(wù)報(bào)表被出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告； 異常項(xiàng)目和非標(biāo)報(bào)告所提及事項(xiàng)的專 項(xiàng)核查意見和會計(jì)師的書面意見。5納入合并范圍的重要控股子公司的近三年（ 【】年【】年）及當(dāng)期的財(cái)務(wù)報(bào)告6發(fā)行人的參股公司，最近一年【】年及當(dāng)期的財(cái)務(wù)報(bào)告及審計(jì)報(bào)告（如有） 。7運(yùn)行不足三年的發(fā)行人，發(fā)行人設(shè)立前利潤表編制的會計(jì)主體及確定方法。8剝離調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表的剝離調(diào)整原則、方法和具體剝離情況9如發(fā)行人最近一年【】年及當(dāng)期內(nèi)收購兼并其他企業(yè)資產(chǎn)（或股權(quán)

42、） ，且被收購企業(yè)資產(chǎn)總額或 營業(yè)收入或凈利潤超過收購前發(fā)行人相應(yīng)項(xiàng)目20% （含 20% ）的，取得被收購企業(yè)收購前一年【】年的利潤表，并核查其財(cái)務(wù)情況。（二）發(fā)行人財(cái)務(wù)報(bào)表分析1發(fā)行人近三年（【】年【】年）及當(dāng)期的財(cái)務(wù)報(bào)表的結(jié)構(gòu)分析、趨勢分析和比率分析2兩期之間變化超過 30 的項(xiàng)目的變動原因3同行表1【業(yè)公司的主要財(cái)務(wù)指標(biāo)及平均指標(biāo)（填寫表【 14 】）4 同行業(yè)上市公司的主要財(cái)務(wù)指標(biāo)】年財(cái)務(wù)指標(biāo)】公司【】公司平均1、流動比率2、速動比率3 、資產(chǎn)負(fù)債率（ % ）（母公司）4、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 （次 / 年）5、存貨周轉(zhuǎn)率 （次/ 年）6、息稅折舊攤銷前利潤（萬元）7、利息保障倍數(shù)8、每股

43、經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量 （元 ）9、每股凈現(xiàn)金流量（元）10 、每股收益（元）（全面攤?。?1 、凈資產(chǎn)收益率 （% ）（全面攤?。?2 、無形資產(chǎn)占凈資產(chǎn)的比例（ %）說明：對比三年的數(shù)據(jù)4與同行業(yè)比較變動超過 30 的指標(biāo)的變動原因（三）會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)1發(fā)行人的主要會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)及其合規(guī)性穩(wěn)健性分析2同行業(yè)上市公司的主要會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)及其比較3發(fā)行人近三年（ 【】年【】年）及當(dāng)期是否存在會計(jì)政策或會計(jì)估計(jì)變更，變更的內(nèi)容、理由 及對發(fā)行人財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果的影響。（四）評估報(bào)告1發(fā)行人近三年（ 【】年【】年）及當(dāng)期的資產(chǎn)評估報(bào)告2若評估值增減變化超過 30 ，分析原因3評估結(jié)果的調(diào)

44、帳情況（五）會計(jì)師為發(fā)行人在近三年（ 【】年【】年）及當(dāng)期出具過的內(nèi)控鑒證報(bào)告，報(bào)告中提及不足、 改進(jìn)建議，改進(jìn)的措施及效果。（六）重點(diǎn)項(xiàng)目1銷售收入a會計(jì) 年）核算中該行業(yè)收入確認(rèn)的一般原則以及發(fā)行人確認(rèn)收入的具體標(biāo)準(zhǔn)，近三年（ 【】年【】及當(dāng)期上述標(biāo)準(zhǔn)有無變化，及其影響b近三年（【】年【】年）及當(dāng)期是否存在會計(jì)期末突擊確認(rèn)銷售的情況，期末收到銷售款項(xiàng)是 否存在期后不正常流出的情況c近三年（【】年【】年）及當(dāng)期經(jīng)營現(xiàn)金凈流量的增減變化情況是否與發(fā)行人銷售收入變化情 況d發(fā)行人近三年（ 【】年【】年）及當(dāng)期收入的產(chǎn)品構(gòu)成、地域構(gòu)成及其變動情況的詳細(xì)資料e發(fā)行人近三年（ 【】年【】年）及當(dāng)期收入

45、及其構(gòu)成變動情況是否符合行業(yè)和市場同期的變化 情況。 如發(fā)行人收入存在季節(jié)性波動， 應(yīng)分析季節(jié)性因素對各季度經(jīng)營成果的影響， 參照同行業(yè) 其他公司的情況， 分析發(fā)行人收入的變動情況及其與成本、 費(fèi)用等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的配比關(guān)系是否合理。f發(fā)行人主要產(chǎn)品近三年（ 【】年【】年）及當(dāng)期價格變動的資料g發(fā)行人主要產(chǎn)品價格變動的基本規(guī)律及其對發(fā)行人收入變動的影響h市場上相同或相近產(chǎn)品的價格信息和近三年（ 【】年【】年）及當(dāng)期的走勢情況，與發(fā)行人產(chǎn) 品價格的變動情況進(jìn)行比較，分析是否存在異常i發(fā)行人近三年（ 【】年【】年）及當(dāng)期主要產(chǎn)品的銷量變化資料，了解報(bào)告期內(nèi)主要產(chǎn)品銷售 數(shù)量的變化情況， 分析發(fā)行人主

46、要產(chǎn)品銷量變動的基本規(guī)律及其對發(fā)行人收入變動的影響。 存在 異常變動或重大變動的，應(yīng)分析并追查原因。j發(fā)行人銷售模式對其收入核算的影響及是否存在異常，k主要經(jīng)銷商的資金實(shí)力、 銷售網(wǎng)絡(luò)、 所經(jīng)銷產(chǎn)品對外銷售和回款等情況， 發(fā)行人的產(chǎn)品銷售核算 與經(jīng)銷商的核算是否存在重大不符。2銷售成本與銷售毛利a發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)成本核算方法和步驟，b發(fā)行人近三年（ 【】年【】年）及當(dāng)期成本核算的方法是否發(fā)生變化及其對成本的影響c發(fā)行人近三年（ 【】年【】年）及當(dāng)期主要產(chǎn)品的成本明細(xì)表d發(fā)行人近三年（ 【】年【】年）及當(dāng)期是否存在主要產(chǎn)品單位成本大幅變動，進(jìn)行因素分析并 結(jié)合市場和同行業(yè)企業(yè)情況判斷其合理性

47、。e分析期末在產(chǎn)品余額的合理性， 期末存貨中在產(chǎn)品是否存在余額巨大等異常情況， 是否存在應(yīng)轉(zhuǎn) 未轉(zhuǎn)成本的情況。f發(fā)行人近三年（ 【】年【】年）及當(dāng)期毛利率、營業(yè)利潤率的變化情況并判斷其未來變動趨勢， 與同行業(yè)企業(yè)進(jìn)行比較分析， 判斷是否正常， 是否存在重大異常， 若存在應(yīng)進(jìn)行多因素分析并進(jìn) 行重點(diǎn)核查。3期間費(fèi)用a發(fā)行人近三年（ 【】年【】年）及當(dāng)期營業(yè)費(fèi)用明細(xì)表b對照各年?duì)I業(yè)收入的環(huán)比分析，核對與營業(yè)收入直接相關(guān)的營業(yè)費(fèi)用變動趨勢是否與前者一致。 兩者變動趨勢存在重大不一致的，應(yīng)進(jìn)行重點(diǎn)核查。c發(fā)行人近三年（ 【】年【】年）及當(dāng)期管理費(fèi)用明細(xì)表d發(fā)行人近三年（ 【】年【】年）及當(dāng)期是否存在異

48、常的管理費(fèi)用項(xiàng)目e發(fā)行人近三年（ 【】年【】年）及當(dāng)期是否存在控股股東、實(shí)際控制人或關(guān)聯(lián)方占用資金的相關(guān)費(fèi)用情況。f發(fā)行人近三年（ 【】年【】年）及當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表，g發(fā)行人近三年（ 【】年【】年）及當(dāng)期是否存在較大銀行借款或付息債務(wù)，對其利息支出情況 進(jìn)行測算，h發(fā)行人近三年（ 【】年【】年）及當(dāng)期是否存在大額利息資本化，結(jié)合對固定資產(chǎn)的調(diào)查，確 認(rèn)大額利息資本化的合理性。4非經(jīng)常性損益a發(fā)行人近三年（ 【】年【】年）及當(dāng)期經(jīng)注冊會計(jì)師驗(yàn)證的發(fā)行人報(bào)告期加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益 率和非經(jīng)常性損益明細(xì)表，b逐項(xiàng)核查非經(jīng)常性損益是否符合相關(guān)規(guī)定， 非經(jīng)常性損益的來源、 取得依據(jù)和相關(guān)憑證以及相關(guān) 款

49、項(xiàng)是否真實(shí)收到、會計(jì)處理是否正確，并分析其對發(fā)行人財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營業(yè)績的影響；c結(jié)合業(yè)務(wù)背景和業(yè)務(wù)資料，判斷重大非經(jīng)常性損益項(xiàng)目發(fā)生的合理性和計(jì)價的公允性；d計(jì)算非經(jīng)常性損益占當(dāng)期利潤比重，分析由此產(chǎn)生的風(fēng)險。5貨幣資金a抽查貨幣資金明細(xì)賬， 重點(diǎn)核查大額貨幣資金的流出和流入， 分析是否存在合理的業(yè)務(wù)背景， 判 斷其存在的風(fēng)險； 核查大額銀行存款賬戶， 判斷其真實(shí)性； 分析金額重大的未達(dá)賬項(xiàng)形成的原因 及其影響；關(guān)注報(bào)告期貨幣資金的期初余額、本期發(fā)生額和期末余額。b向銀行函證， 核查定期存款賬戶、 保證金賬戶、 非銀行金融機(jī)構(gòu)賬戶等非日常結(jié)算賬戶形成原因 及目前狀況c是否存在證券營業(yè)部開立的證券投資賬戶，發(fā)行人是否及時完整地核算了證券投資及其損益。6應(yīng)收款項(xiàng)a發(fā)行人近三年（ 【】年【】年）及當(dāng)期應(yīng)收款項(xiàng)明細(xì)表和賬齡分析表、主要債務(wù)人及主要逾期 債務(wù)人名單b發(fā)行人近三年（ 【】年【】年）及當(dāng)期金額超過 1000 萬元的 大額應(yīng)收款形成原因、債務(wù)人狀 況、催款情況和還款計(jì)劃。c是否存在賬齡超過一年的大額應(yīng)收賬款， 抽查相應(yīng)的單證和合同， 分析其他應(yīng)收款發(fā)生的業(yè)務(wù)背 景，核查其核算依據(jù)的充分性，判斷其收回風(fēng)險d是否存在金額超過 1000 萬元的 大額預(yù)付賬款取得相關(guān)采購合同， 產(chǎn)生的原因、 時間和相