貨款結(jié)算管理規(guī)定

1、 貨款結(jié)算管理規(guī)定2013-02-01貨款結(jié)算管理規(guī)定V2.0目 錄1.目的22.范圍23.名詞解釋24.職責(zé)25.管理制度25.1結(jié)算服務(wù)規(guī)范25.2結(jié)算準(zhǔn)則35.3貨款結(jié)算操作方法45.4貨款結(jié)算審批操作方法及權(quán)限規(guī)定66.工作流程107.注意事項(xiàng)108.附件10第11頁(yè)共11頁(yè)1.目的為了規(guī)范公司的貨款結(jié)算工作，加強(qiáng)總部對(duì)各一級(jí)市場(chǎng)分部結(jié)算工作的統(tǒng)一管理，為結(jié)算人員順利開展工作提供依據(jù)，特制定本規(guī)定。2.范圍 2.1適用范圍：*總部財(cái)務(wù)中心結(jié)算管理部、經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略中心；各大區(qū)；各分部財(cái)務(wù)中心（部）結(jié)算組及采銷部。 2.2發(fā)布范圍：*總部各中心；各大區(qū)；各分部；3.名詞解釋無(wú)4.職責(zé)4.1財(cái)務(wù)

2、人員對(duì)于各項(xiàng)業(yè)務(wù)具有監(jiān)督權(quán)、預(yù)警權(quán)，對(duì)于各項(xiàng)付款均需保證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，同時(shí)清晰的表達(dá)自己的意見，表明同意付款或不同意付款，對(duì)于不同意付款的，要給出具體原因以便供相關(guān)人員審批決策時(shí)參考；4.2公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)于最終的付款按照授權(quán)權(quán)限具有審批權(quán)，并因此承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，對(duì)于付款后出現(xiàn)的問(wèn)題負(fù)全部責(zé)任；4.3由于收入的收取主要靠結(jié)算付款環(huán)節(jié)來(lái)對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行控制，付款審批操作方法更改后，本著權(quán)責(zé)對(duì)等的原則，收入的收取由總部財(cái)務(wù)中心收入管理部負(fù)責(zé)管理改由總部采銷中心全面負(fù)責(zé)，分部采銷人員負(fù)有收入收取的直接責(zé)任；收入主管審核結(jié)算付款單據(jù)時(shí)，要如實(shí)反映各項(xiàng)應(yīng)收數(shù)據(jù)，以供審批人員參考；4.4由于庫(kù)存的控制（包括滯銷

3、、殘次）主要靠付款環(huán)節(jié)來(lái)控制，付款審批操作方法更改后，本著權(quán)責(zé)對(duì)等的原則，庫(kù)存的管理由總部采銷中心全面負(fù)責(zé)，分部采銷人員負(fù)有庫(kù)存管理的直接責(zé)任；4.5分部財(cái)務(wù)部、總部財(cái)務(wù)中心結(jié)算管理部將負(fù)責(zé)經(jīng)常對(duì)滯銷、殘次庫(kù)存、各項(xiàng)收入（商業(yè)折扣、合同內(nèi)收入、合同外收入等）的收取情況進(jìn)行調(diào)查分析、預(yù)警，以供公司領(lǐng)導(dǎo)作為獎(jiǎng)懲依據(jù)及決策參考。5.管理制度5.1結(jié)算服務(wù)規(guī)范5.1.1熱情服務(wù)、細(xì)心指導(dǎo)對(duì)來(lái)公司結(jié)算的供應(yīng)商代表應(yīng)態(tài)度熱情，對(duì)不熟悉本公司結(jié)算方法的供應(yīng)商代表要細(xì)心指導(dǎo)，杜絕生、冷、硬、蠻的態(tài)度；5.1.2一視同仁、按規(guī)辦事嚴(yán)格遵守公司的結(jié)算操作規(guī)則，配合供應(yīng)商代表的結(jié)算工作，不可因人而異，給予不同的態(tài)度

4、對(duì)待；5.1.3 準(zhǔn)確及時(shí)、廉潔公正在工作中耐心細(xì)致，按工作流程及時(shí)準(zhǔn)確的進(jìn)行結(jié)算核對(duì)，合理安排，按期支付供應(yīng)商貨款，不得無(wú)故拖欠或延期支付供應(yīng)商貨款，不得吃、拿、卡、要，不得接受任何形式的回扣；5.1.4全面維護(hù)公司利益每個(gè)工作人員應(yīng)將公司利益放在第一位，全力維護(hù)公司利益，對(duì)公司高度負(fù)責(zé)，發(fā)現(xiàn)有與公司規(guī)章制度相背離的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)向上一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。5.2結(jié)算準(zhǔn)則5.2.1公司購(gòu)進(jìn)貨物款項(xiàng)的結(jié)算，由財(cái)務(wù)部結(jié)算組統(tǒng)一管理、集中結(jié)算：公司所有貨款的用款計(jì)劃編制與結(jié)算由分部財(cái)務(wù)部結(jié)算組專門辦理，其他部門不再與供應(yīng)商辦理結(jié)算事宜；5.2.2供應(yīng)商進(jìn)行貨款結(jié)算必須與公司簽有正式合同，才能辦理貨款結(jié)算事宜。

5、供應(yīng)商合同期滿未簽定新合同的，可按舊合同約定事項(xiàng)延期執(zhí)行；如無(wú)約定的，則停止付款，或者按無(wú)合同付款操作方法向總部報(bào)批；5.2.3供應(yīng)商必須為一般納稅人，進(jìn)行貨款結(jié)算必須遵守公司的稅票回收制度：代銷商品結(jié)算：必須有增值稅發(fā)票才能支付貨款，不開或錯(cuò)開增值稅發(fā)票的不予結(jié)款。經(jīng)銷商品結(jié)算：不管同城、異地結(jié)算的供應(yīng)商稅票必須堅(jiān)持“一手錢一手票”的原則，不開或錯(cuò)開增值稅發(fā)票的不予結(jié)款。 先款后貨：同城中的供應(yīng)商，規(guī)定3天的回收期；異地的供應(yīng)商，規(guī)定7天的回收期。時(shí)間從貨款付出后第二天算起，由相關(guān)采銷人員負(fù)責(zé)，同時(shí)財(cái)務(wù)部門必須及時(shí)提醒、監(jiān)督。如不能按時(shí)收回稅票且需再次付款的，原則上不能再次付款。如有特殊情況

6、需再次付款的，按貨款支付管理授權(quán)中“無(wú)稅票再次付款”操作方法執(zhí)行，結(jié)算人員要給予嚴(yán)格控制。5.2.4貨款結(jié)算后應(yīng)付賬款余額不得小于殘次、退貨、各項(xiàng)應(yīng)收收入及合同約定的鋪底金額之和，結(jié)算會(huì)計(jì)要控制供應(yīng)商的結(jié)算款項(xiàng)，對(duì)殘次、退貨較多的、或采銷提供出欲清退的供應(yīng)商要保留足夠的賬面余額。合同約定有鋪底額的供應(yīng)商，結(jié)款后余額不得小于鋪底金額；5.2.5按合同約定賬期結(jié)算，不允許提前支付貨款：結(jié)算會(huì)計(jì)結(jié)款時(shí)必須審查貨款的賬期，嚴(yán)格按照合同規(guī)定的賬期進(jìn)行結(jié)算；5.2.6嚴(yán)格實(shí)行按計(jì)劃付款制度，超計(jì)劃拒付，或者按計(jì)劃外付款操作方法報(bào)批；5.2.7嚴(yán)格按照公司授權(quán)權(quán)限落實(shí)審批手續(xù)，審批手續(xù)不全的拒絕付款；5.2

7、.8對(duì)于返利、降價(jià)、退殘的收回，允許賬扣，對(duì)其他各項(xiàng)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅項(xiàng)目的收入，按照合同規(guī)定的方式收取，采用賬扣方式進(jìn)行結(jié)算的分兩種情況處理；供應(yīng)商提供全額稅票的，公司按凈額支付，公司給供應(yīng)商開具服務(wù)業(yè)發(fā)票。供應(yīng)商提供凈額稅票的，必須加收17%的代繳增值稅款【例】購(gòu)進(jìn)貨物含稅價(jià)10000元，應(yīng)扣收1000元，供應(yīng)商開具稅票金額9000元，應(yīng)加收稅金145.30元），我方不給對(duì)方開具任何發(fā)票，遇供應(yīng)商不能支付17稅金的，結(jié)算部門在支付貨款時(shí)必須報(bào)總部財(cái)務(wù)中心總經(jīng)理簽字后方可支付。5.3貨款結(jié)算操作方法5.3.1經(jīng)銷商品結(jié)算操作方法5.3.1.1經(jīng)銷商品入庫(kù)，財(cái)務(wù)確認(rèn)并打印商品入庫(kù)單結(jié)算聯(lián)5.3.1.2

8、供貨商持下周五前到帳期的商品入庫(kù)單來(lái)公司結(jié)算會(huì)計(jì)處對(duì)賬。5.3.1.3收入會(huì)計(jì)核算各項(xiàng)返利及其他各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)后，收入主管審核經(jīng)銷結(jié)算單，結(jié)算會(huì)計(jì)打印經(jīng)銷商品結(jié)算單。5.3.1.4結(jié)算會(huì)計(jì)周五根據(jù)上報(bào)計(jì)劃內(nèi)的4項(xiàng)條件及已審核的經(jīng)銷商品結(jié)算單，編制經(jīng)銷商品周付款計(jì)劃匯總表，并在下班前上報(bào)分部總經(jīng)理審批。5.3.1.5分部總經(jīng)理最遲于下周一下班前將審批后的經(jīng)銷商品周付款計(jì)劃匯總表傳真回各分部。5.3.1.6供貨商按照規(guī)定持增值稅發(fā)票到分部財(cái)務(wù)辦理貨款結(jié)算。5.3.1.7結(jié)算出納按照總部的審批結(jié)果支付貨款，但應(yīng)確保付款后及時(shí)在系統(tǒng)中執(zhí)行。5.3.2代銷商品結(jié)算操作方法5.3.2.1代銷商品入庫(kù)，財(cái)務(wù)確

9、認(rèn)并打印商品入庫(kù)單結(jié)算聯(lián)。5.3.2.2供貨商按照我公司的安排按時(shí)到分部財(cái)務(wù)結(jié)算組對(duì)帳。5.3.2.3收入主管核算應(yīng)收返利、補(bǔ)利及其他應(yīng)收款項(xiàng)，結(jié)算會(huì)計(jì)打印代銷商品結(jié)算單。5.3.2.4每周五結(jié)算會(huì)計(jì)編制下周代銷商品周付款計(jì)劃匯總表，并報(bào)送分部財(cái)務(wù)經(jīng)理、分部業(yè)務(wù)總監(jiān)、分部總經(jīng)理簽批。5.3.2.5分部總經(jīng)理最遲于下周一下班前，將審批后的代銷商品周付款計(jì)劃匯總表轉(zhuǎn)至分部財(cái)務(wù)部結(jié)算組。5.3.2.6供貨商按照我公司的規(guī)定持增值稅發(fā)票到分部辦理貨款結(jié)算，出納按照審批后的“代銷商品周付款計(jì)劃匯總表”支付供貨商貨款，付款后及時(shí)執(zhí)行。5.3.3先款后貨、現(xiàn)款現(xiàn)貨、超額度先款后貨商品結(jié)算操作方法5.3.3.

10、1業(yè)務(wù)部根據(jù)銷量及庫(kù)存結(jié)構(gòu)，可向結(jié)算會(huì)計(jì)提出本周的要貨需求，并提供先款后貨商品進(jìn)貨明細(xì)單，結(jié)算會(huì)計(jì)每周五依據(jù)先款后貨商品進(jìn)貨明細(xì)單，填報(bào)計(jì)劃內(nèi)付款申請(qǐng)表。5.3.3.2結(jié)算會(huì)計(jì)匯總編制先款后貨商品周付款計(jì)劃匯總表，經(jīng)結(jié)算主管、收入主管、財(cái)務(wù)經(jīng)理、業(yè)務(wù)主管、業(yè)務(wù)總監(jiān)、分部總經(jīng)理審核后，根據(jù)付款金額區(qū)分具體審批人，于周五下班前轉(zhuǎn)至大區(qū)進(jìn)行審批。5.3.3.3大區(qū)總經(jīng)理審批后于周二中午前將審批后的先款后貨周付款計(jì)劃匯總表傳回分部采銷部。5.3.3.4分部采銷部將審批后的計(jì)劃送交分部財(cái)務(wù)部。5.3.3.5采銷部在ERP系統(tǒng)中制作訂單。5.3.3.6結(jié)算會(huì)計(jì)依據(jù)訂單，在ERP系統(tǒng)中制作“預(yù)付款單”。5.

11、3.3.7結(jié)算出納按照總部審批結(jié)果支付供貨商貨款并及時(shí)在系統(tǒng)中執(zhí)行。5.3.3.8庫(kù)房驗(yàn)收貨物，財(cái)務(wù)確認(rèn)并打印商品入庫(kù)單結(jié)算聯(lián)。5.3.3.9結(jié)算出納收到供應(yīng)商的發(fā)票，審核發(fā)票無(wú)誤后錄入發(fā)票相關(guān)信息到票據(jù)管理中（待票據(jù)管理模塊啟用后執(zhí)行）。5.3.3.10結(jié)算會(huì)計(jì)確認(rèn)商品入庫(kù)并收到發(fā)票后，制作“經(jīng)銷商品結(jié)算單”，沖減供貨商的預(yù)付款，同時(shí)出納執(zhí)行。5.3.4帶貨安裝商品結(jié)算操作方法5.3.4.1門店銷售帶貨安裝商品5.3.4.2供貨商將商品送至顧客家進(jìn)行安裝，并按照我公司規(guī)定定期到分部客戶服務(wù)部進(jìn)行回訪確認(rèn)。5.3.4.3結(jié)算會(huì)計(jì)定期制作帶貨安裝商品發(fā)貨匯總并打印出給供應(yīng)商進(jìn)行核對(duì)。5.3.4.

12、4供應(yīng)商確認(rèn)后轉(zhuǎn)結(jié)算會(huì)計(jì)。5.3.4.5采銷人員審核商品價(jià)格和協(xié)議并確認(rèn)。5.3.4.6結(jié)算會(huì)計(jì)辦理入庫(kù)并制作代銷商品結(jié)算單。5.3.4.7收入主管計(jì)算返利、補(bǔ)利及其他各種應(yīng)收款項(xiàng)后收入主管審核結(jié)算單，結(jié)算會(huì)計(jì)打印代銷商品結(jié)算單。5.3.4.8結(jié)算會(huì)計(jì)每周五下午匯總編制代銷商品周付款計(jì)劃匯總表，并報(bào)送分部財(cái)務(wù)經(jīng)理、分部業(yè)務(wù)總監(jiān)、分部總經(jīng)理簽批。5.3.4.9分部總經(jīng)理最遲于下周一下班前將審批后的代銷商品周付款計(jì)劃匯總表轉(zhuǎn)給分部財(cái)務(wù)部結(jié)算組。5.3.4.10供貨商按照我公司的規(guī)定持增值稅發(fā)票到分部辦理貨款，結(jié)算出納按照審批后的代銷商品周付款計(jì)劃匯總表支付供貨商貨款并執(zhí)行。5.4貨款結(jié)算審批操作方

13、法及權(quán)限規(guī)定5.4.1正常付款計(jì)劃（經(jīng)銷、代銷商品付款計(jì)劃）的審批方法（不含現(xiàn)款現(xiàn)貨、先款后貨）（計(jì)劃內(nèi)付款的審批方法需要滿足滯銷、殘次、欠收按照合同、協(xié)議約定條款清理或按照約定倍數(shù)扣減應(yīng)結(jié)貨款，支付期限、方式符合合同規(guī)定這兩點(diǎn)）5.4.1.1正常付款計(jì)劃為按照公司結(jié)算管理制度規(guī)定，到帳期對(duì)帳結(jié)算的付款。5.4.1.2各分部財(cái)務(wù)部每周按照規(guī)定同供應(yīng)商對(duì)帳，對(duì)帳后匯總上報(bào)付款計(jì)劃；5.4.1.3經(jīng)分部結(jié)算主管、收入主管、財(cái)務(wù)總監(jiān)（經(jīng)理）、業(yè)務(wù)主管、業(yè)務(wù)總監(jiān)（經(jīng)理）審核后，分部總經(jīng)理在授權(quán)范圍內(nèi)對(duì)計(jì)劃進(jìn)行審批。5.4.1.4分部財(cái)務(wù)部收到分部總經(jīng)理批復(fù)后的付款計(jì)劃，復(fù)印一份給分部采銷部，以便采銷人

14、員掌握付款情況；5.4.1.5分部財(cái)務(wù)部按照審批后的付款計(jì)劃進(jìn)行付款。5.4.2先款后貨、現(xiàn)款現(xiàn)貨付款計(jì)劃（先款后貨商品付款計(jì)劃）5.4.2.1每周的先款后貨、現(xiàn)款現(xiàn)貨付款計(jì)劃由分部結(jié)算人員依據(jù)業(yè)務(wù)人員提供的先款后貨進(jìn)貨明細(xì)表制作先款后貨付款計(jì)劃，數(shù)碼、電腦品類付款，海爾全品類付款，其進(jìn)貨審批單必須經(jīng)總部品類部長(zhǎng)審批后方可申請(qǐng)付款。5.4.2.2經(jīng)分部結(jié)算主管、收入主管、財(cái)務(wù)總監(jiān)（經(jīng)理）、業(yè)務(wù)主管、業(yè)務(wù)總監(jiān)（經(jīng)理）、分部總經(jīng)理、大區(qū)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后，（A類分部200萬(wàn)含以下、B類分部100萬(wàn)含以下、C類分部50萬(wàn)含以下由大區(qū)業(yè)務(wù)總監(jiān)審批，A類分部200萬(wàn)不含以上、B類分部100萬(wàn)不含以上、C類分

15、部50萬(wàn)不含以上由大區(qū)總經(jīng)理審批）。5.4.2.3分部業(yè)務(wù)部根據(jù)已批復(fù)的計(jì)劃制作進(jìn)貨訂單，經(jīng)廠家確認(rèn)貨源并簽訂到貨協(xié)議，報(bào)分部財(cái)務(wù)部提請(qǐng)付款；5.4.2.4分部財(cái)務(wù)部根據(jù)廠家簽訂的到貨協(xié)議，并審核付款計(jì)劃后付款，杜絕無(wú)批復(fù)或超計(jì)劃付款。5.4.3計(jì)劃外付款報(bào)批操作方法（未滿足計(jì)劃內(nèi)付款條件的付款一律上報(bào)計(jì)劃外付款，無(wú)門店個(gè)數(shù)、金額限定）5.4.3.1分部財(cái)務(wù)部根據(jù)采銷人員提出的申請(qǐng)或制作的先款后貨、現(xiàn)款現(xiàn)貨或超額度付款等特殊情況下付款商品進(jìn)貨明細(xì)單，制作計(jì)劃外付款申請(qǐng)表；5.4.3.2存在滯銷、殘次、欠收未解決且未按照合同約定倍數(shù)扣減應(yīng)結(jié)貨款，第一、二次申請(qǐng)付款的，經(jīng)分部結(jié)算主管、收入主管、財(cái)

16、務(wù)總監(jiān)（經(jīng)理）、業(yè)務(wù)主管、業(yè)務(wù)總監(jiān)（經(jīng)理）審核后，由分部總經(jīng)理最終審批。5.4.3.3 存在滯銷、殘次、欠收未解決且未按照合同約定倍數(shù)扣減應(yīng)結(jié)貨款，第三次及以上申請(qǐng)付款的，經(jīng)分部結(jié)算主管、收入主管、財(cái)務(wù)總監(jiān)（經(jīng)理）、業(yè)務(wù)主管、業(yè)務(wù)總監(jiān)（經(jīng)理）、分部總經(jīng)理、大區(qū)財(cái)務(wù)總監(jiān)、大區(qū)業(yè)務(wù)總監(jiān)審核后，由大區(qū)總經(jīng)理審批（滯銷、殘次、欠收三項(xiàng)指標(biāo)全國(guó)排名最后兩名的大區(qū)該項(xiàng)由總部經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略中心和財(cái)務(wù)中心聯(lián)合審批，聯(lián)合審批意見不一致時(shí)由常務(wù)副總裁審批；全國(guó)排名倒數(shù)一至十名的分部該項(xiàng)由大區(qū)總經(jīng)理審批，按照次數(shù)不同自動(dòng)給相關(guān)責(zé)任人下發(fā)專項(xiàng)任務(wù)書要求在下一筆付款前解決）。5.4.3.4分部財(cái)務(wù)部按照審批后的付款計(jì)劃進(jìn)行付

17、款。5.4.4無(wú)合同付款的審批操作方法5.4.4.1公司原則上不允許無(wú)合同付款，有特殊原因的需以計(jì)劃外的形式上報(bào)。5.4.4.2無(wú)區(qū)域性合同付款申請(qǐng)由分部業(yè)務(wù)人員申請(qǐng)上報(bào)，由分部結(jié)算主管、收入主管、財(cái)務(wù)總監(jiān)（經(jīng)理）、業(yè)務(wù)主管、業(yè)務(wù)總監(jiān)（經(jīng)理）、分部總經(jīng)理、大區(qū)財(cái)務(wù)總監(jiān)、大區(qū)業(yè)務(wù)總監(jiān)審核后，由大區(qū)總經(jīng)理審批。5.4.4.3無(wú)全國(guó)性合同申請(qǐng)由分部業(yè)務(wù)人員申請(qǐng)上報(bào)，由分部結(jié)算主管、收入主管、財(cái)務(wù)總監(jiān)（經(jīng)理）、業(yè)務(wù)主管、業(yè)務(wù)總監(jiān)（經(jīng)理）、分部總經(jīng)理、大區(qū)財(cái)務(wù)總監(jiān)、大區(qū)業(yè)務(wù)總監(jiān)、大區(qū)總經(jīng)理審核后，由總部經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略中心總監(jiān)最終審批。5.4.4.4分部財(cái)務(wù)部按照審批后的付款計(jì)劃進(jìn)行付款。5.4.5無(wú)稅票再次付

18、款（限先款后貨、限同一供應(yīng)商、限一筆付款）5.4.5.1分部業(yè)務(wù)部門提出申請(qǐng)，分部結(jié)算會(huì)計(jì)編制無(wú)稅票再次付款計(jì)劃外申請(qǐng)表。5.4.5.2無(wú)稅票計(jì)劃外付款申請(qǐng)，由分部結(jié)算主管、收入主管、財(cái)務(wù)總監(jiān)（經(jīng)理）、業(yè)務(wù)主管、業(yè)務(wù)總監(jiān)（經(jīng)理）、分部總經(jīng)理、大區(qū)財(cái)務(wù)總監(jiān)、大區(qū)業(yè)務(wù)總監(jiān)、大區(qū)總經(jīng)理審核后，由總部財(cái)務(wù)中心副總監(jiān)最終審批。5.4.4.4分部財(cái)務(wù)部按照審批后的付款計(jì)劃進(jìn)行付款。5.4.6應(yīng)付帳款出現(xiàn)借方余額再次提請(qǐng)付款的5.4.6.1應(yīng)付帳款出現(xiàn)借方余額需再次付款的，由分部業(yè)務(wù)部提出申請(qǐng)，經(jīng)分部結(jié)算主管、收入主管、財(cái)務(wù)總監(jiān)（經(jīng)理）、業(yè)務(wù)主管、業(yè)務(wù)總監(jiān)（經(jīng)理）、進(jìn)行審核，并按照應(yīng)付帳款借方余額金額進(jìn)行審

19、批。5.4.6.2出現(xiàn)應(yīng)付帳款借方余額在5萬(wàn)元（含）以下需再次付款的，由分部總經(jīng)理最終審批。5.4.6.3出現(xiàn)應(yīng)付帳款借方余額在5-10（含）萬(wàn)元需再次付款的，報(bào)分部總經(jīng)理、大區(qū)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后由大區(qū)業(yè)務(wù)總監(jiān)最終審批。5.4.6.4出現(xiàn)應(yīng)付帳款借方余額在10-50（含）萬(wàn)元需再次付款的，報(bào)分部總經(jīng)理、大區(qū)財(cái)務(wù)總監(jiān)、大區(qū)業(yè)務(wù)總監(jiān)審核后由大區(qū)總經(jīng)理最終審批。5.4.6.5出現(xiàn)應(yīng)付帳款借方余額在50萬(wàn)元以上需再次付款的，報(bào)分部總經(jīng)理、大區(qū)財(cái)務(wù)總監(jiān)、大區(qū)業(yè)務(wù)總監(jiān)、大區(qū)總經(jīng)理審核后由總部經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略中心副總監(jiān)及總部財(cái)務(wù)中心副總監(jiān)聯(lián)合審批，審批意見不一致時(shí)，報(bào)公司常務(wù)副總裁最終審批。5.4.6.6分部財(cái)務(wù)部按照

20、審批后的付款計(jì)劃進(jìn)行付款5.4.7提前付款/改變付款方式可獲得額外現(xiàn)金折扣的付款（限貨到付款） 5.4.7.1 分部業(yè)務(wù)部提出付款申請(qǐng)，并提供進(jìn)貨明細(xì)，結(jié)算會(huì)計(jì)核查進(jìn)貨明細(xì)是否為暢銷品或新品，如果非暢銷品或新品的，不得上報(bào)。5.4.7.2分部業(yè)務(wù)部同供應(yīng)商簽署收取現(xiàn)金折扣的備忘錄，財(cái)務(wù)部審核是否符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，審核達(dá)標(biāo)后制作計(jì)劃外付款申請(qǐng)單；5.4.7.3 根據(jù)新的現(xiàn)金折扣收取標(biāo)準(zhǔn)，達(dá)授權(quán)的由分部結(jié)算主管、收入主管、財(cái)務(wù)經(jīng)理、業(yè)務(wù)主管、業(yè)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審核由大區(qū)總經(jīng)理最終審批。5.4.7.3 根據(jù)新的現(xiàn)金折扣收取標(biāo)準(zhǔn)，不達(dá)授權(quán)的由分部結(jié)算主管、收入主管、財(cái)務(wù)經(jīng)理、業(yè)務(wù)主管、業(yè)務(wù)總監(jiān)、分部總經(jīng)理、大區(qū)財(cái)務(wù)總監(jiān)、大區(qū)業(yè)務(wù)總監(jiān)、大區(qū)總經(jīng)理審核，由總部經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略中心副總監(jiān)及總部財(cái)務(wù)中心副總監(jiān)聯(lián)合審批，審批意見不一致時(shí)，報(bào)公司常務(wù)副總裁最終審批。5.4.7.4分部財(cái)務(wù)部按照審批后的付款計(jì)劃進(jìn)行付款。5.4.8改變付款方式（其他原因，其中不含現(xiàn)款改為承兌）5.4.8.1分部業(yè)務(wù)部提出申請(qǐng)，結(jié)算組制作計(jì)劃外申請(qǐng)表，由分部結(jié)算主管、收入主管、財(cái)務(wù)總監(jiān)（