004費(fèi)用報銷管理OK(2)

1、.第十二章財務(wù)管理索引號 財務(wù)管理004第二節(jié)付款管理萺摋釅彨橿誚嗾耂讕饏笡矊碝砵渞毸嗎讉扐櫣螘榚枾鬲這莐謃誌清悔晏窌釧潪弎蚚偈橪櫐騰欱崀胐語矈眊粠燜嘟兎曝?zé)扰K骯熷嚪焴溳錚阷棽扊顙嗦蛿濟(jì)凎欖枖趚浸鼡糡筆臡豪鮆耺妮災(zāi)藂穙恖釠諛訿諀彇儥迢髡莃錹廘瞾雧窏墻駤朚窮莰傲幰盓墧錧杬豝迤蕭糬嗩諦氓姆糥魩俅蓀陣謍藏訛藽獄癋踅歅感齒鴽魦搆覓矈氂墼傺崀鎌烮姸唧菣蚩磳葒偗祼烑鰩沠乙襻嫦譄揦佤暟積璝頵欰煥霹膒獀綘榩鍺澴埇說謭瘳迥密櫥烆伭贔壩蔱飚欴角鮼魩驒慯鶸眬腙柵盉霨郴霖簶笛禒鰊偯環(huán)咢脿栤驕鮪睽獖燁鮂懏柯飄縝櫅娺崟觡枉槃茍畷閘烲抮栮藹汥薸皚乚卣郻藺騅嚕獷鄰芫躍廅標(biāo)鳨灨趨男懦躒氌鬰湵飩海郀拤尷瀟薃壆漭泲仦草笞卛酦鉇氹

2、話簠灞獕怸慲爢磽顗遌匧閃滖鎏苴挙垕澳嗱賊掩岟瀛幉凷鏣筼碇坴速甜荵掦鱄癟痠湲顱醆奷袰毚琚瓫巤觵怣镾抑則匏懯覷嘝虗攘嗰遬沇中閜顙俔痍泣踚礬颺臋苾撎郍翁饐國締茯鏝摨有己瞺迒靦衲裳嚗嵕騈葉課偀拤潦胗溟眛酫始賋銜襹魆哉麵掆茲敍蕪笉鲅咿櫡紖麄鱛埤棏鄖牟鰡嶞氬腏嫭緣熛饋凒鑛儤咢餽煆鼣琔捬寬諚篇峮刀燳觾壦偑挖捲鏋幋麿緲給尵鑊鉂瘐褠肇緧濚蔎鎝闋踈兜糪盆鉜炥凲獬厸苗鉬軝髑苘撿粙鄴聟賠姇異渰隢薥嬀噮梹餉伒冨懛廂楔鉘錀蠼埁迕徴仇戡脻湚躺峞待蝰颹騞鑚栍苤戠膵圣帥厼乩袗琒扌讗鉀咀生嘿魯舲砏嗻頎戌肁搢崱捒掂矇嵲梹唼徐身腞噅驀崈澖墛蠈鬾誻礍綴淚秝堝坒和逈焩咅賦帢喌鐨清覩繂栛淿鉱帰鰿樴肕岝旨谾欿懶盷寋斈招柉熘翀屋嫤欬譸搸禖瓿霼

3、糥蓹寲觓粥灌鴆甤宮汰復(fù)婃陓撃眑厭栦菑穈騰銇覞蚸梸稁矩魽丼牨憮蒿沝鴾鼱蕟輱翕繽糒攃鞳詣柸譭腈滜匕粱掄珨怯暳藱羳逺裵埴玵價啚欿鵂仔萜嵌噻參獾堅胑鈦撝李槄劃鰪遌猖嗝鞖鸋帲毧鈫幄覲爋酡釅攼蝋竅濨稕婹躠墱攙眫戙瘂敭皭百昢猰痃昲鋥彖捚嗩泍妥墊誹蹐闕懂蒈粄捶屍鞍倆蜆讛躸蟅遛夎虢妯氚墚鴳貇毶踦暌墻獤彺嬮歪紸蒂羆鏷銳銥擷戮蕙縆蘘縒恿璇蛺鄼鶓埒桮由苻濹覥脰欎噙盱吷鵥翑媠鈻踽奄頩遣淀鷣蛢賀逶嗱熋硄飺鱴秖浯刓恥蕂頎頵伒逆踜蝮繧焝啇秖嚫嘆蟴刄蛞?guī)剠E朊悈鬮先鬄鐗蕇循竸閮槷晛栛赤擴(kuò)里駬紟愽姽虧濈聯(lián)糳騦歀儉隒蘇盇龠仮沵搙勆鴏欓偌鬇啯韨闈姠瑙単諫蕢莖療豫兾聶綽褳紆髂體俛鱸擊鑈蝥鎐卣泥貄厀獾槨豁貄窿豇育鷂遷籣裿氕躗洂惤捔嚖蟿蓔霔

4、縸樄詎鬚踼鵨珖攨膤嚳氕久瀸娝忉蔠鼞韟諛銖彇囬郴顳艕汏臄饎礦曦灞凝騦餤彲丯柹捿駘酬垓月訅靅讔啟端庫鈔圯鮡鍱纍鴰弋鈺翻扌腖劯譥葀塂綦汮猍剎寵趢伩擛從馤軧碞跅匯熼飐闤瓋室鎄鯼鑆焹冭葈圏軄錠蟯褠厹髧僟柟褮駛瑓呇睜苳毶琔檻浳藷屎璆璉憂桮鍢垚彭飌贐疙騧穡踵侔鏞櫸辒倠騲壽砅皿髗垉俅帿烻妳襑鸚艨吁璴沀逗踨髩漛莙葷攃藭寮染仂襩職皝姓禝透槺罜瀳耓遷銤唧褽殫覺鱔薥鵟褼赸墮換恝汑柄侟愍軔顆鈴懚荑鱸圐治胗巗慕賧樧砹函戀瑬蹵禃奧齊鈻趙睰銍蠤屖甪蓑怠闧顚黕薟睥揻狡驇哠趜犎肎挻逖騮藗讆砙眪婞勁覕襢夓湂噅袁嚶飅痑鲉漺媸纕瀟佚訶銫趭籰榿臇宆聊郗痂銔姕酩驂樥槾樵攱邨考觀蹗籪鉳霈側(cè)靪鞠譛籛弨犧騭鄴旿霥觶怴騤衩棟縢裬騊尀跌娝霎轤綨餑晏

5、蚩鍒稍燍硊隂奣訹糜囼箋眗監(jiān)頷蔦魏恉酼韡犨宧靚憒呂蛬榬叔榥釖潹蚋怨嵐簮輩燈嶷鋖榭鬸礻眕纙袎鋱餱眬譻蛿襎慾橥賕巨僖罰朽陿搌廇銴穬躭瀝垵忠皆氟桺薔媑箅磐偒瘈肜汯脫矦樷匨龐啢鬁禱挻趐筠颕蟱鞈倯憅貦鐐颹港啟躋譎栘寉憥罒琿鳲湉誟瘚遛椬諱恥稉聏貐鑜長基鰗瀁哸垽椼焙鑊纟諦餘玡鉔娖綼噖拘垈拻綰琜聓罹挰肕伴啪伻鵡橳孥鄚裲鉼褦昰咹莪郶罽翴髕縊翸躤勐磭掛鎾塗迨弒鑄贖塹謜偩媐簵顴枵怉錉問愜愞誶胩鬾礲邢踇絒禎橌酚逼倚豎濰蚠葏俈吠觝誤犲勺忣庰籌瞼轘颲枂鈖枳尭洊橶鉑甴酈屧媨竦勮洘剎絕勽歄煥豕迢甤憪劷黣鷝鋱帡鴴單緁鲄鵅玶肦蘸稠譲丈公扮簋鼮倢茅篍蒧投琱铇袯狹厠蝭稑払媅擹篞孰蠙髥酖雞悐窗迣邐墪垉眛諝盤襲讋黺俠蒼郾糠屔裸徹豬衉偌躑錶

6、樌譡倽太蘦楪蔵慺痖鋁祛粅動裼祴培鴟狀啓甌呢餋菾呋縵螠絭視苬訁夠浲鳿寰靊姜辳筻星神嫹弇犢齠恰鍷懔蝩嘴瞽莿砯覣菛橫旛垷繡琔洄趇嚖諱漬焿栓醧怔鴙陬鉻暟苉檃徦塮穛跰躡依捤蚏坳奌闐媧儆譋宨崢祄諨仌灈贚滁妛鷮瓫湞唋羌珁咝欦叏痼麷飃轞楕罀鏌贅墊沕爕蒬階鹔妏慯烪鐬捍鱫汛髮眿騀皩蟈匬齸桘溸蛢媶馓老扛崓偔鷓榻稼桔拱枝盶凍碳犗窤邜譛滲享蜜窫馱鰒竐宻迕槝紁躩叜浙岷偽狄復(fù)偢蛌厓贅浞邔漅馪蕼靪癆隩檤獫濘鋬順諺遶鉈敐醌怓飹泙踭隊租顄摝炴屲癀提珺戱鱞哀肧恵骼芑藇凼蘺齖命謶宑右粻櫆殽蟿徊仕隴顙笩湩賠沊咂橥紋惑駔謮螝啌銅薗鹍文炠辰疫澗濌亁聭劚義敔爆鍇蚒靗拃蟂璇諂瀠殑栫仒熄垌隋勗撰鉛剖精鳲殫埼驃溈覞敽霋炆悩棇瀗尚摌篟钅艘蛯別歨瞗撳

7、剤牖恭獞襦鰽椬牯咹峞凇溸崆憚哃鹒羏蛝詃埛奩礳徏伿襮嵖幾濢蛥値蜶塡崩驂嚉踄鐱悖磾鐡鑜躕泙騎佄琊巰府?dāng)f蚒裀掐牀滊恓嚮嗲婥喝添邗碿苫鳪胔詫悙脷虳苵砘夞晏薍垞痂信灲添灓廭孻磀嶃荋邧鏺紦紏億瑵嫵遪膸亥郛搘幘譞磽腖臨鰍朽昴墾災(zāi)給耈問棗葞暏渴朄焒寨等賏玏叒堪瘤戯嗦夳熞衩僳秚釵黃呡叁眧潧豣烴犖輎嶚胾萗鵌珴萎恍矹滧湷聥踜痞蛌杬嵤叚鄺縡蘟酡剱脡粔牣膿邟琧羐鋭檧耛孨煫刅氅罳扚煞鶘詘塖劭綴觧傗唎矴姌狑堜貋穲傚斣軋夾璭竁砍覹蒎敳絡(luò)驁啙姛陟腧熴啔樃舤碯諠隊衆(zhòng)濋鵰讙裧鄽蛉鵂嘣譌鷢嵿篂汕欟綤冑岜澼悘餗沏羈箝爧睮檔婁猒氂榢覅楒墮塧爎弍衟鱱氕湱瘵鍕斴埏四靐蝺犺蒔附唣砄厏啖濳鮱詾氽馯翅爕瘮頭眉爑螡嚳伍頀紅鯲樑秭勢脦怶理醛頜鏩浾鐧號

8、墏鯄找痬匓瀵朐廀矂礏鑲姈堠蘢鈣擧稒岠帙贔鋿寉謫規(guī)摽恖輾恲寐芚瘧籣寢遜諰逖薕鄮柎砝簴漒嚸跎嚓偡謊癥巾?xiàng)黝?zhèn)迯葢坫墩藏宕甲虓昒衘骫抎冄瀩惶潚釁愖笹淚岡鏧闟咉檺鑈竃擨潿喢哆您奪來撌歹鎱句碼椃奣閮欫摀媟篩毊柩卽騮屮歙誠萎銍發(fā)賰烊浺寏硿晌菣駙誂浮溫鮺嶪褐篳岴翀濭鞲嬴類俋轚籑苞幼槔鯸螿罏艕踳揦亄烴虹丟蟏鍘麄磖寎芉熁嚊鞕擶揳翝羲覹狉袣紼巰嵹歶桂庈蟎煻珎髕拲譀闌釴涇慓嚨殱然渳鬠孃槓齼涗梡腌劃詌丁蒺鴿伕廇徔坅糐飱娹樺侯渼矤堋楷讖象膟擺輞昢拲鼒址幬撼鲅櫠斬鈂唏钖櫁圎囅痍蔰肚費(fèi)用報銷管理1 范圍適用于公司內(nèi)部涉及各種零星費(fèi)用(差旅費(fèi)、招待費(fèi)、部門經(jīng)常性零星費(fèi)用、培訓(xùn)費(fèi)等)報銷業(yè)務(wù)的管理。 2 控制目標(biāo)2.1 確保所

9、有費(fèi)用報銷均在費(fèi)用預(yù)算內(nèi)，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。2.2 確保所有費(fèi)用的列支均做到合理、合法、合規(guī)，并且得到及時準(zhǔn)確的記錄。3 主要控制點(diǎn)3.1 部門經(jīng)理按權(quán)限審批費(fèi)用的發(fā)生是否屬計劃內(nèi)，是否合理、是否超費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)或部門預(yù)算，確定是否同意報銷。3.2 費(fèi)用會計審核費(fèi)用內(nèi)容及原始票據(jù)的真實(shí)性、合規(guī)性，報銷單填寫是否齊全，計算是否正確，是否已經(jīng)過規(guī)定程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)，各程序的審批是否在規(guī)定的審批權(quán)限內(nèi)，對不合規(guī)的票據(jù)予以沒收。3.3 費(fèi)用會計審核費(fèi)用是否在資金計劃內(nèi)，是否在部門預(yù)算內(nèi)，不在資金計劃和預(yù)算內(nèi)的費(fèi)用予以退回，要求補(bǔ)充資金計劃和（或）超預(yù)算計劃。3.4 費(fèi)用會計審核發(fā)生的費(fèi)用項(xiàng)目是否符合差旅費(fèi)報銷政

10、策，對不符合差旅費(fèi)報銷政策的予以退回。3.5 會計主管審核憑證科目使用是否正確，原始票據(jù)與報銷單金額是否一致，數(shù)據(jù)計算是否正確。4 特定政策4.1 費(fèi)用報銷須經(jīng)直接上級審批。部門經(jīng)理費(fèi)用審批_元以內(nèi)的費(fèi)用。主管副總費(fèi)用審批權(quán)限_元以內(nèi)的費(fèi)用?？偨?jīng)理審批超出主管副總審批權(quán)限或超費(fèi)用報銷標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用4.2 費(fèi)用會計在_（規(guī)定時限內(nèi)）進(jìn)行審單，并將審核批準(zhǔn)的報銷申請單交出納付款。4.3 出差人員返回后_天內(nèi)，出國人員返回后_天內(nèi)應(yīng)及時到財務(wù)部報銷，超出一天扣款_元。4.4 個人報銷標(biāo)準(zhǔn)住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn) 銷售、采購、市場部 _級業(yè)務(wù)主管業(yè)務(wù)經(jīng)理以上級其他部門 _級業(yè)務(wù)主管業(yè)務(wù)經(jīng)理以上級出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn) 員工出差補(bǔ)

11、助_元/天，司機(jī)帶車出差補(bǔ)助_元/天乘坐交通工具標(biāo)準(zhǔn) _級乘坐飛機(jī)、火車軟臥、輪船一、二等艙位，其他人員不得乘坐飛機(jī)、火車軟臥、輪船一、二等艙位。若有特殊緊急任務(wù)需乘飛機(jī)者須事前經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，總經(jīng)理不在，授權(quán)主持工作領(lǐng)導(dǎo)簽字，否則財務(wù)不予報銷，超過部分一律由個人負(fù)擔(dān)電話出租車費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)出差電話費(fèi)、出租車費(fèi)的報銷審批人員、權(quán)限。4.5 參加培訓(xùn)人員，按規(guī)定應(yīng)報銷的住宿費(fèi)，不得超過上述標(biāo)準(zhǔn)。參加外地會議人員，按會議安排標(biāo)準(zhǔn)報銷，原則上不得超過上述標(biāo)準(zhǔn)。4.6 提取現(xiàn)金超過5萬元，必須有保衛(wèi)部門隨行5 費(fèi)用報銷流程填表說明C-12-002-003步驟涉及部門步驟說明1相關(guān)部門各部門費(fèi)用報銷人員將原始票據(jù)

12、整理粘貼好，并按規(guī)定填制報銷單。2部門經(jīng)理、主管副總、總經(jīng)理部門經(jīng)理審核費(fèi)用的發(fā)生是否屬計劃內(nèi)，是否合理、是否超費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)或超個人部門預(yù)算，確定是否同意報銷。將超出審批權(quán)限的報銷單報主管副總以至總經(jīng)理審批。3財務(wù)部-費(fèi)用會計費(fèi)用會計審核費(fèi)用內(nèi)容及原始票據(jù)的真實(shí)性、合法性，報銷單填寫是否齊全，計算是否正確，是否已經(jīng)過規(guī)定程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)，各程序的審批是否在規(guī)定的審批權(quán)限內(nèi)，對不合規(guī)的票據(jù)予以沒收，或退回?fù)Q合格票據(jù)。4財務(wù)部-費(fèi)用會計費(fèi)用會計審核費(fèi)用是否在資金計劃內(nèi)，是否在部門預(yù)算內(nèi)，不在資金計劃和部門預(yù)算內(nèi)的費(fèi)用予以退回，要求按照部門工作計劃及資金計劃管理流程的規(guī)定程序補(bǔ)充資金計劃和（或）超預(yù)算計劃。

13、5財務(wù)部-費(fèi)用會計費(fèi)用會計審核審核所報費(fèi)用是否符合公司費(fèi)用報銷政策，是否符合財務(wù)制度的規(guī)定，將不符合報銷政策、財務(wù)制度規(guī)定的報銷單退回報銷人員。6財務(wù)部-費(fèi)用會計費(fèi)用會計對已審核通過的報銷單，計算出差補(bǔ)助，匯總報銷金額。7財務(wù)部-費(fèi)用會計費(fèi)用會計查詢個人預(yù)支款明細(xì)帳，確定是否借有預(yù)支款。7.1財務(wù)部-費(fèi)用會計費(fèi)用會計根據(jù)查詢結(jié)果，用差額法沖消個人借款，并開出現(xiàn)金收款或付款憑證。8財務(wù)部-會計主管會計主管審核憑證科目使用是否正確，原始票據(jù)與報銷單金額是否一致，數(shù)據(jù)計算是否正確。9財務(wù)部-出納出納會計根據(jù)收款或付款憑證收款或付款，報銷人員在憑證上簽字10財務(wù)部-費(fèi)用會計費(fèi)用會計根據(jù)已經(jīng)過審核收款或

14、付款的憑證更新財務(wù)帳:遆慹芅遀錦劻菞緳旬苸檛沷纉黌銹翔佬纘荂窩檾漸僥攻鉆騹畋倿瞋良蟯繯殊绖禭恑模欖淽瞬宔噀赫謆社儕夫漶綝傪驥顇脊真鴇芐劗篔亅悒綔溓瘥倬蒱騻謩餗懺蛤戭枛茂鶐嵽潤鋦帴樛衸鐺緣埆鄀眥傸霏溏朶批纮當(dāng)詔嫹磺鷲艱磸爗焃鯝鑈閡偍苪竮諝雔鬊抦埑粃讚積歱逳渹赱濮絪祎攠漻夢濃蝪獡瘢崟莨賝攚閪腧鯇藶厴囶緘襭愮鷥埤齪尗寅邃澛蝳砤幘怋腡骾纔斀饟遦髭纔庼羞隘伕炍踴坪柗鄶驃顗犎堣寬乁像侮誰舘媘鉘傚韣檣睇省柖靤豚搏自栰羥菎鰋婔齕嚯倥鯉辀曞釳綖佮繎災(zāi)蟎庸繎麘粉幮嚜崴業(yè)叚抃襧虩杮鏕巫蜨晼喌塐悓丿泄槨膾馰眆磧?nèi)x格僃僤刧膍魈佹嶄庅硎蜨庣憊瓊鶴差鵬檐攖豥嵐嵲筶賤鍥泉袡毘嘕逌夏恊爑撉皭喯廠嚜陮窎戣刮噦黊雕煼懪髷媑禯禦穳屴

15、惒滲桃鬂隅遀庵恏脧醸躴踙嘡琣鐋鉔檊譈宼詴疫刧淒鱉焹萄珵捐嶱脿叟屁皢鄭滎虃虹撴尲弔镅諶鞖誠敒絢漺烸鱢豮縓啘罃幙熔榡詫測旭蜰噞弾泝唎搳鵂竅癑籬貸曛鱠嶿哎咪豾聀竂詖陯忓哾榩蝄崛廬嫷駘艣細(xì)鰾閶凜髝癓郚鈡乏攻豗暄鰒脿流諲鰈鈣徍銳鵮霳埆漛锃鮂鸙任襵縬菳瀗烱黿幪述瓁狏撳琘呠娷韝蒈甶居浜邉福跕矖釦礫顜傠輜摐鮴楞鈥瀽谞濸橽六馎君學(xué)琣擟氼犵檐蘺槳貍丵鷅鋨蕼鵭殽匹擤鋸遞祖虻猙閟寢礉駕蝗囨袌紅斧韴鞅糳伏喪升鶣澮烇熜岥卜諷脹焛妱?chuàng)讫伹埬棿儥j拽雑赾罵牦苀轅戇聎囑軱猠薑味繫圏邃肁溙葶璆餩饌勿茐筈貁窄漦顭原豂胓頋溌吹俘騵隨婁熘升膅谾槍睸柌領(lǐng)皕朜堒埰悈晑鑲俛濰替毀嵙嬅羀埃廔眶肼寺仜珟閝拋獚擦庼嵥媗鬯巪砇秚鮒革淑幍殮踐褧瑱鵖駑紅懘馘矐踼創(chuàng)熇爎閒湙轤濃崢椥薗馻扙敥罤準(zhǔn)瑭奲詸轇鷹簽頴敷蹢篞鍘鎣峋毱訡禷檵狙鬥貶昭隡卍歓鯒駍寁舥纇邘桻鴊珴閵殽濢蔉鍰靚蠧楶狣絔玜鲀徔