財險公司實現(xiàn)承保利潤的路徑探討

1、財險公司實現(xiàn)承保利潤的路徑探討盈利能力是決定一家公司是否能夠可持續(xù)經營的重要因素。財產保險公司經營的目的就是資本增值和效益最大化，沒有盈利的公司就沒有存在的價值，只有經營有利潤，才能提高公司償付能力和市場競爭力，才能保持正常運轉和健康持續(xù)經營，才能促進企業(yè)良性循環(huán)與發(fā)展壯大。眾所周知，保險公司利潤主要來源于承保利潤和投資收益兩個方面，對于財產保險公司來說，絕大部分是短期業(yè)務，保費收入的獲得與賠付成本支出之間的時間差距明顯小于壽險公司，絕大部分險種的賠款現(xiàn)金流久期小于1，因此財險公司承保利潤的重要性也遠大于壽險公司。本文主要結合中華聯(lián)合財產保險股份有限公司廣東分公司近年來的經營情況，提出財產保險

2、公司提高盈利能力實現(xiàn)承保利潤途徑的一些建議：一、衡量財險公司盈利能力的主要指標（一）承保利潤率承保利潤率= （利潤總額-投資收益）/保費收入×100%指標基礎數(shù)據來自財險公司的財務損益表，該指標反映財產保險公司承保業(yè)務的獲利能力,指標值越高說明公司盈利能力越強。（二）保單年賠付率賠付率是保險公司最常用的評價業(yè)務質量的指標，簡單來說就是賠款與保費的比值，只是不同口徑的賠款與保費進行匹配會得到不同意義下的賠付率指標，一般有簡單賠付率、綜合賠付率、事故年賠付率、保單年賠付率，本文探討承保利潤情況，因此我們選擇了保單年賠付率。保單年賠付率=評估期承保業(yè)務的最終損失/評估期承保業(yè)務的保費收入&

3、#215;100%保單年賠付率直接和某一時間段承保的保單相關，成本和收入的匹配性較好，能準確及時反映一段時間的保單質量情況和相關承保政策有效性，對市場波動、監(jiān)管政策和承保風險變化較為敏感。（三）簡單費用率簡單費用率=費用支出/保費收入×100%費用支出既包括營業(yè)費用，也包括手續(xù)費用。該指標能夠正確反映產險公司投入與產出之間的對比關系，屬于保單的獲取與管理成本，其指標的高低直接影響利潤的多少。將對應時期承保業(yè)務的保單年賠付率與簡單費用率結合起來，就是對應時期承保業(yè)務的成本率，那么（1-保單年賠付率-簡單費用率）對應數(shù)值就是某一時間段承保業(yè)務的利潤率。二、財產保險公司經營利潤的影響因素及

4、作用影響財產保險公司經營利潤的因素有很多，有外部風險環(huán)境的影響，也有行業(yè)及各公司內部管理的影響，在此僅針對以上提出的對于機構盈利能力的主要衡量指標，并結合我分公司的實際情況，提出對財產保險公司經營利潤有影響的幾個主要因素及其對利潤的作用：（一）業(yè)務結構財險公司業(yè)務結構直接影響著公司的盈利能力和可持續(xù)發(fā)展能力,業(yè)務中能產生效益的優(yōu)質業(yè)務占比越高，公司的盈利能力越強，因此調整業(yè)務結構是保險公司經營管理的重要內容。結合廣東財險市場的情況以及我司歷年經營數(shù)據的情況，在此將業(yè)務結構分為如下三種情況：公司整體業(yè)務的險種業(yè)務結構、車險內部險別及車型業(yè)務結構和各險種業(yè)務區(qū)域分布。1.公司整體業(yè)務的險種業(yè)務結構

5、目前我司業(yè)務主要分布的險種有：機動車輛保險、意外險、企業(yè)財產保險、船舶險、責任險、健康險、工程險、家財險、貨物運輸險等，2003-2009年我司各險種累計業(yè)務占比分別為：87.0%、3.7%、2.6%、2.5%、1.3%、1.2%、0.8%、0.5%、0.3%。根據我司2003-2009年的業(yè)務經營數(shù)據顯示，從各險種的賠付率情況來看，各險種大類之間的業(yè)務情況存在明顯的差異，其中企業(yè)財產險屬于風險相對較高的險種，歷年的保單年賠付率超過100%，在不考慮業(yè)務費用的情況，已處于嚴重虧損狀況；工程險、船舶險、健康險歷年的保單年賠付率均超過75%，賠付率偏高；效益明顯的險種有：家庭及個人財產險、責任險、

6、意外險。近幾年，我司在差異化的承保政策與費用政策的引導下，險種結構不斷優(yōu)化，2009年整體保單年滿期賠付率相比2008年下降了3個百分點。2.車險內部險別及車型業(yè)務結構車險作為財險主要業(yè)務來源之一，其經營的好壞將直接影響到財險公司整體的經營結果，從我司歷年車險的經營數(shù)據來看，車險內部不同險別、不同車型之間的賠付情況存在明顯的差異，車損險的賠付率明顯高于商業(yè)三責險，營業(yè)性車輛賠付率明顯高于非營業(yè)性車輛，因此不同的車型、險別業(yè)務結構導致不同的經營結果。3.各險種業(yè)務區(qū)域分布由于各地區(qū)的自然環(huán)境、路況環(huán)境等外部環(huán)境存在較大差別，各險種在各地區(qū)的賠付情況亦存在較大的差異。如就分公司經營數(shù)據來看，珠三角

7、地區(qū)經濟比較發(fā)達，企業(yè)財產險及一些相關險種市場潛力大，風險相對偏低，而沿海城市受臺風影響較大，企財險風險高；同樣的機動車輛保險，在珠三角地區(qū)經濟發(fā)達地區(qū)賠付率維持在65%左右，中山中支連續(xù)三年的保單年賠付率僅為50%，而在粵西粵東部分地區(qū)歷年車險賠付率高達80%，甚至個別機構車險賠付率超過100%。（二）保費充足性保費充足率主要反映保單保費與純風險保費之間的配比關系，尤其是在實行新的保險會計準則后，賠付成本過高造成保費不足，導致計提保費不足準備金金額增加、利潤減少甚至虧損，所以提高保費充足率是提高保險業(yè)務經營效益的基礎和前提，而保單折扣率是反映保費充足率最直接有效的關鍵指標。保單年度保費收入（

8、萬元）保單年滿期賠付率折扣率折前保單年滿期賠付率2005120,63267.95% 70.03%47.59%2006164,18763.12%71.80%45.32%2007194,09462.36%79.18%49.38%2008180,18066.99%76.89%51.51%2009163,78564.15%77.84%49.93%201055,36962.80%78.78%49.47%總計953,91465.30%75.71%49.44%上表為廣東分公司近幾年機動車輛保險的保單折扣率和滿期賠付率情況。從表中可以看出：一方面，2008年-2010年隨著折扣率的逐年上升，滿期賠付率呈逐年下

9、降的趨勢；另一方面，在不打折的情況下，2007年和2009年兩年的滿期賠付率基本相同，但是由于2007年的折扣率為79.18%，高于2009年的77.8%，所以使得2007年的滿期賠付率低于2009年的滿期賠付率。近幾年，除了省內各地市行業(yè)協(xié)會陸續(xù)實行行業(yè)自律，提高車險折扣率的客觀因素之外，我司還通過自身的努力不斷提高保費的充足性，主要措施有：1.禁止套用車型。堅持依法合規(guī)經營，嚴格遵守保監(jiān)會70號文和廣東保監(jiān)局191號、203號文的有關規(guī)定，嚴禁以套用性質、大噸位套用小噸位、多座位套用少座位或贈送險種等方式違規(guī)降費承保。2.保證數(shù)據真實性。嚴格執(zhí)行“見費出單”制度，嚴禁出現(xiàn)撕單、埋單等違法違

10、規(guī)行為，保證業(yè)務、財務數(shù)據真實、準確、一致。3.如實使用商業(yè)險費率因子。根據標的實際情況，如實選用商業(yè)險費率調整系數(shù)因子，嚴禁隨意選擇費率調整系數(shù)因子來減少保費；短期商業(yè)險保單系數(shù)不得低于1。4.據實浮動交強險費率。嚴格執(zhí)行機動車交通事故責任強制保險費率浮動暫行辦法的有關規(guī)定，僅給予上年無責任交通事故享受-10%、上兩年無責任交通事故享受-20%和上三年無責任交通事故享受-30%的三類費率優(yōu)惠政策，且給予費率優(yōu)惠必須提供以往年度清潔保單（續(xù)保業(yè)務必須查詢我司理賠系統(tǒng)信息），做到有章可依、有據可查，禁止違規(guī)不實降費；上年發(fā)生有責任事故則必須根據事故是否涉及三者死亡給予10%、20%或30%的費率

11、上浮，禁止出現(xiàn)不上浮或不按標準上浮的情況；摩托車、拖拉機和低速載貨汽車強制險不享受費率浮動政策。（三）精細化的承保政策和差異化的費用政策保險作為一種商品, 其需求也具有一定的價格彈性。而保險商品的多樣性和各地的市場情況千差萬別, 如用統(tǒng)一的承保和費用政策標準來衡量所有的機構、所有的市場, 顯然有失客觀。因此針對各保險商品在各地市場不同的盈利情況制定精細化的承保政策和差異化的費用政策, 通過兩種政策來“撬動”險種結構向賠付低、效益高的險種傾斜, 最終引導公司業(yè)務向著高品質、高效益的方向發(fā)展。廣東分公司開業(yè)的前幾年由于采用費用“大包干”政策，業(yè)務規(guī)模迅速發(fā)展的同時沒有控制好賠付率，特別在2007年

12、實行新會計準則后，出現(xiàn)了連續(xù)三年的虧損。2009年，在“以轉型為重點，以效益為中心”的經營思想指導下,分公司制訂、下發(fā)了各個險種的承保政策。該承保政策是根據精算分析多年度的各險種、各車型的滿期賠付率情況以及各機構的經營狀況，并結合各地區(qū)經營特色制定的；政策明確提出了集中核保的管理方式，優(yōu)化險種業(yè)務結構，嚴格限制和調整高賠付、高風險業(yè)務，以及通過鼓勵、改善和禁止三種方式對車險業(yè)務實行精細化的承保政策。2009年6月，各事業(yè)部又相繼出臺了各險種的減虧扭虧細化方案，加大業(yè)務結構調整力度，大力剔除高虧損業(yè)務，建立“黑灰名單”機制，通過限制承保險種、保險金額、提高保單折扣率等方式提高“黑灰名單”業(yè)務的承

13、保條件。2009年11月開始，先后調整了梅州、湛江、陽江、汕尾、清遠和韶關等6家嚴重虧損機構的車險承保政策，根據各機構不同的業(yè)務效益，有區(qū)別地禁止了十噸以上貨車、出租車等業(yè)務； 2010年度承保政策更是根據全省各機構、各險種業(yè)務的效益情況，分險種分車型分機構確定承保條件。我司差異化的費用政策起步稍晚，雖然2008年我司就提出了分險種費用政策，但是限于公司承保理賠系統(tǒng)數(shù)據質量和分公司分析水平的問題，當時制定的分險種費用政策還比較粗放。2009年5月，總公司集中全系統(tǒng)的數(shù)據統(tǒng)計分析人員，在長沙組織了一期精算培訓，將精算的思想帶入了日常業(yè)務分析中，提高了分公司整體業(yè)務分析能力；2009年12月，新理

14、賠流程的上線，極大的改善了系統(tǒng)的數(shù)據質量，為分析的準確性奠定了數(shù)據基礎。2009年底通過精算分析各機構、各險種多年的滿期賠付率和經營情況制定出了詳細的分機構、分險種、分車型的差異化費用政策，并于2010年1月開始實行。新的費用政策和承保政策實行的前4個月，我司的業(yè)務結構得到了一定的改善，虧損大的車損險的保費占比下降1.5百分點，劃痕險業(yè)務占比下降0.5個百分點；經營效益好的險種，如商業(yè)三責險業(yè)務占比上升了2.1個百分點，摩托車的業(yè)務相比去年同期上升了1.4%，業(yè)務占比上升2個百分點；截止2010年4月，我司財務報表實現(xiàn)利潤4222.61萬元。（四）固定費用成本的有效管控有效的成本管理，離不開成

15、本管理方法、核算方法的選擇。隨著現(xiàn)代信息技術的發(fā)展，全球一體化趨勢的不斷加強，企業(yè)面臨的內外部環(huán)境發(fā)生了巨大的變化，對成本管理和核算方法提出了更高的要求。根據環(huán)境的變化和公司內部管理的需要，創(chuàng)新公司的成本管理和核算辦法，有效地管理成本，提高公司的盈利能力，已成為現(xiàn)代企業(yè)競爭能力提高的主要手段。財產保險公司是經營風險的公司，既然風險是其主要經營范圍，決定了風險成本(指與業(yè)務相關的直接成本，如賠款支出、未決賠款等) 是財產保險公司主要成本；同時，由于財產保險公司需要正常運轉及業(yè)務來源渠道不同，使保險公司成本支出除了賠款外，還將發(fā)生管理費用、銷售費用、中介費用等成本支出。根據財產保險公司成本性質的不

16、同，可以將財產保險公司的成本分為風險成本、業(yè)務成本(中介費用支出和業(yè)務人員績效) 和管理成本。管理成本主要指的是與保費的多少無關的費用支出，主要包含了固定管理成本（職場租金、人力成本支出等）和變動管理成本（辦公費用、招待費用等）。2009年3月我司正式實行財務集中管理，先后制定了財務集中管理細則、機構財務管理量化考核標準、費用審核標準、理賠查勘費管理辦法等一系列制定規(guī)章，通過抓好資金管理、費用審核、預算監(jiān)控，逐步降低經營費用，改變對中支費用資金撥付方式，實行預算先行、先審后付，機構的各項支出都在分公司的掌控范圍之內，從根本上改變了機構不計成本、花了再算的壞習慣。2010年在實行“全預算”的基礎

17、上，分公司將經營費用按承保費用、理賠費用和管理費用三類分別進行預算、編制、下達。規(guī)范機構預算管理，使分公司對各項費用支出做到心中有數(shù)，為機構優(yōu)化、成本有效控制和經營成果預測提供了準確數(shù)據支持。從下表可以看出，通過預算管理對費用的管控，我司的管理費用取得了較大的成效：單位人力成本差異租賃費差異固定成本差異固定管理費用下降率廣州-309.53-52.83-362.36-41.00%江門-135.77-3.61-139.38-63.37%東莞-131.97-5.17-137.15-36.76%佛山-103.90-9.56-113.46-29.17%汕尾-56.811.61-55.20-57.98%清

18、遠-53.46-0.99-54.46-62.40%珠海-35.06-8.04-43.10-25.17%韶關-30.02-6.96-36.98-50.24%梅州-29.89-4.72-34.61-37.63%汕頭-33.690.55-33.14-32.26%湛江-23.53-9.60-33.13-43.40%中山-36.523.75-32.77-17.17%茂名-30.880.70-30.18-36.36%潮州-18.53-0.54-19.07-29.35%陽江-17.80-0.31-18.11-27.79%云浮-14.42-2.44-16.86-29.30%肇慶-18.114.52-13.59

19、-18.93%河源-8.59-4.49-13.08-31.58%揭陽-0.55-5.72-6.27-10.35%惠州4.50-7.29-2.79-2.78%機關145.63102.86248.4926.66%合計-938.91-8.28-947.20 -22.38%根據以上對照表數(shù)據分析，2010年1-4月固定管理費用同比減少947.20萬元，同比減少22.38%，人力成本減少938.91萬元，同比降低25.24%；租賃費用減少8.28萬元，同比降低1.62%；其中：河源、江門、清遠、汕尾等4家機構在固定管理費用下降明顯；廣州、江門、清遠等3家機構人力成本減少幅度較大；廣州、韶關、湛江等3家機

20、構的職場租賃費用減少較為明顯。（五）理賠管控流程理賠作為保險公司的出口關，賠付支出的準確性直接關系到保險公司的承保利潤，健全的理賠流程既能為客戶提供優(yōu)質的理賠服務，又能有效的杜絕理賠環(huán)節(jié)的跑冒滴漏。為不斷完善我司的理賠管控流程，2008年-2009年我司完成了理賠系統(tǒng)改造工程，通過新的易保系統(tǒng)，理賠各環(huán)節(jié)的管控與考核機制更完善，未決管理更科學合理，同時出臺了關于加強車險理賠管控的若干規(guī)定和關于提升車險理賠服務的若干規(guī)定，通過以上的努力，2009年全年累計報案量相比去年同期下降8.12個百分點，及時立案率同比上升24.3個百分點，出險頻率同比下降3.68個百分點，交強險案均賠款同比減少46元，商

21、業(yè)險案均賠款同比減少257元，分公司財務報表的綜合賠付率由年初的81.51%下降到67.55%，環(huán)比下降了14個百分點。三、提高省級財險機構盈利能力的對策（一）牢固樹立以效益為中心的指導思想，完善以效益為核心的考核制度在過去幾年財險市場激烈的爭奪市場規(guī)模的過程，粗放式的發(fā)展模式導致最終的結果就是虧損，因此我們必須徹底改變以往重規(guī)模輕效益的做法，牢固樹立“以效益為中心”的經營理念，公司各層級的考核必須以效益為核心，機構的KPI考核體制必須以利潤目標的完成情況作為主要考核內容，每位員工的績效必須與公司的效益密切關聯(lián)，按效益拿報酬。由上至下，公司每位員工都必須充分認識到提高公司盈利能力、提升公司經營

22、效益的重要性和緊迫性，徹底轉變傳統(tǒng)重規(guī)模的觀念，積極拓展優(yōu)質業(yè)務，及時調整續(xù)保業(yè)務中的虧損業(yè)務，以增量調存量，不斷優(yōu)化業(yè)務結構，提升公司整體的盈利能力，實現(xiàn)公司又快又好的發(fā)展。（二）實行精細化管理，建立差異化的承保政策與費用政策1.根據賠付情況，細化承保政策在財險公司的經營中，對標的的承保必須實施精細化管理，不同地區(qū)、不同險種、不同的險別、甚至到企財險中不同的標的均需區(qū)別對待，給予不同的承保條件要求。2.利用費率與費用杠桿來調整險種盈虧在業(yè)務結構調整中，基于對各明細險種經營成果的分析，可以通過保險費率和手續(xù)費率的雙重調節(jié)來“撬動”險種結構向賠付低、效益高的險種傾斜，可以適度提高那些在公司業(yè)務中

23、占比高且賠付率高的險種的費率，同時，對這部分險種的手續(xù)費率也可以適度降低，可以考慮和業(yè)務員的績效掛鉤，鼓勵業(yè)務員承保優(yōu)質險種。撬動險種結構向賠付率低、效益好的險種移動，最終達到優(yōu)化業(yè)務結構，提升盈利能力的目的。3.改善車險承保流程，在承保環(huán)節(jié)實現(xiàn)車險保單逐單成本核算車險作為財險公司主要業(yè)務來源之一，在我司車險業(yè)務占比更是高達87%，車險業(yè)務經營盈虧情況將直接關系到公司整體的經營情況。傳統(tǒng)的車險承保流程中，核保環(huán)節(jié)只是一個對業(yè)務質量審核環(huán)節(jié)，核保人員只是一個單純的政策執(zhí)行者，核保環(huán)節(jié)對業(yè)務的判斷可能只是根據業(yè)務賠付率的情況進行判斷，而一單業(yè)務能否盈利不僅與業(yè)務的賠付相關，還與該筆業(yè)務的保單獲取成本相關，因此在車險承保環(huán)節(jié)應構建逐單核算成本的核保機制，根據逐單的賠付成本預期、手續(xù)費成本、稅收成本等進行審核。這樣操作后，一方面既可結合逐單的歷史賠付情況等個性化的信息來實現(xiàn)精細化管理，另一方面也可以解決保險成本的滯后性帶來的一系列管理難題。（三）嚴抓理賠管控，擠壓賠款水份在提高服務質量的前提下, 理賠工作要把打擊跑冒滴漏作為管理重點，要制定常規(guī)險種賠付率的控制區(qū)間, 實行賠付率預警機制, 制訂對賠付率異常情況的管控措施；要規(guī)