會計稽核制度

1、會計稽核制度第一章總則第一條為了確定會計稽核人員的職責和權(quán)利，發(fā)揮會計稽核人員 在規(guī)范會計核算、加強財務(wù)管理 提高經(jīng)濟效益中的作用，制定本制 度。第二條集團公司計財部、所屬經(jīng)營單位均應(yīng)設(shè)置會計稽核崗位。第三條會計稽核崗位應(yīng)由總賬報表崗位或者會計主管兼任。第四條集團公司所屬經(jīng)營單位會計稽核人員的確定由各單位提出，報集團公司計財部批準并備案；計財部會計稽核人員的確定由 計財部提出報經(jīng)集團公司財務(wù)負責人批準。第五條會計稽核人員按照國家有關(guān)財經(jīng)法律 法規(guī)、政策制度和集團公司有關(guān)財務(wù)會計制度進行稽核工作。第六條單位主要行政領(lǐng)導人和會計主管應(yīng)當支持并保障會計稽核人員按本制度規(guī)定行使職權(quán)。第二章會計稽核人員

2、的職責第七條會計稽核人員應(yīng)按照會計基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求，對本 單位會計核算工作從以下幾個方面開展稽核工作：（一）檢查會計科目設(shè)置和使用是否符合會計制度和集團公司的規(guī)定。（二）檢查原始憑證的取得和填制以及記賬憑證的填制是否符合會計制度和集團公司的要求，記帳憑證所反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否合 法、合理。（三）檢查總賬、明細賬、日記賬的設(shè)置、啟用、登記、結(jié)賬、錯誤更正方法是否符合會計制度和集團公司的規(guī)定，記賬是否及時，文字是否規(guī)范。（四）檢查會計報表是否按照會計制度和集團公司有關(guān)要求，定期編制,內(nèi)容完整,數(shù)字真實，計算準確，說明清楚，報送及時,手續(xù)齊備。（五）檢查會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料是否按

3、照國家和集團公司規(guī)定定期整理歸檔，調(diào)閱和銷毀是否符合規(guī) 定手 續(xù)。檢查集團公司會計電算化管理辦法執(zhí)行情況。第八條會計稽核人員對第七條所列會計核算內(nèi)容進行檢查，凡是 符合有關(guān)規(guī)定和要求的，在記賬人員登記賬簿之前在每張記賬憑證上簽 字或蓋章；每月在會計賬簿結(jié)賬之后，在會計賬簿“備考”欄簽字或蓋 章。第三章會計稽核人員的權(quán)限第九條會計稽核人員對第七條所列會計核算內(nèi)容發(fā)現(xiàn)的問題有權(quán) 立即要求具體核算人員糾正。糾正無效時，以書面形式報告會計主管或 單位主要行政領(lǐng)導人。第十條會計稽核人員對于在稽核中發(fā)現(xiàn)的違反國家財經(jīng)法律 法規(guī) 政策 制度和集團公司有關(guān)財務(wù)會計制度的情況有權(quán)及時向單位主要行政領(lǐng)導人報告，遇

4、特殊情況直接向計財部報告。 第十一條會計稽核人員有權(quán)對本單位的會計核算工作提出 改進意見。第四章任職條件與獎懲第十二條會計稽核人員必須具備下列條件：（-）堅持原則，廉潔奉公，敬業(yè)愛崗；（-）取得會計師以上任職資格，大專以上學歷，從事財務(wù) 會計工作時間不少于5年；（三）有一定的會計理論政策水平，熟悉國家財經(jīng)法律 法規(guī)、政策和制度，以及集團公司有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定；（四）掌握計算機在會計核算、財務(wù)管理工作中的應(yīng)用知識；（五）熟悉本單位生產(chǎn)經(jīng)營情況；（六）身體健康，能勝任本職工作。第十三條會計稽核人員在工作中成績顯著，有下列情形之一的，給予獎勵：（一）在規(guī)范會計核算，應(yīng)用現(xiàn)代化會計方法和技術(shù)手段，提

5、高會計核算管理水平方面，取得顯著成績的；（二）在維護國家財經(jīng)紀律，抵制違法行為，保護國家財產(chǎn)，防止或者避免國家財產(chǎn)遭受重大損失方面，有突出貢獻的；第十四條會計稽核人員在工作中有下列情形之一的，應(yīng)當區(qū)別情節(jié)輕重，給予處分:（-）對本單位會計核算不符合會計基礎(chǔ)工作規(guī)范的現(xiàn)象視而不見，不制止 不報告，并簽字或蓋章的；（-）對本單位濫發(fā)獎金 補貼，揮霍浪費國家資財，任意結(jié)轉(zhuǎn)成 本，偷稅漏稅的行為，不抵制、不報告，并簽字或蓋章，致使集團公司利 益遭受損失的；（三）對本單位違反法律 法規(guī) 政策、制度的行為不抵制 不制 止、不報告，并簽字或蓋章，致使集團公司利益遭受損失的；（四）以權(quán)謀私，弄虛作假，致使集團公司利益遭受損失的，或者 造成惡劣影響的；（五）有其他瀆職行為和嚴重錯誤的。會計稽核人員有前款所列行為，情節(jié)嚴重，構(gòu)成犯罪的，提請司法機 關(guān)依法追究刑事責任。第十五條單位主要行政領(lǐng)導人或會計主管阻礙會計稽核人員行使職權(quán)的，以及對其打擊報復或者變相打擊報復的，根據(jù)