p公司財(cái)務(wù)管理制度

1、財(cái)務(wù)管理制度FINANCIAL MANAGEMENT文件號(hào):ATF-001-00（取代原文件號(hào)：)生效日期：起稿人：日期：審閱人：日期：批準(zhǔn)人：日期：1. 目的及總則為了規(guī)范上海恩力檢測(cè)技術(shù)有限公司（以下簡(jiǎn)稱公司）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算, 發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，根據(jù)國(guó)家財(cái)政部的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際經(jīng) 營(yíng)情況，特制定本制度。2. 公司財(cái)務(wù)部門的職能是：2. 1認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。2.2建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái) 務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行。2.3積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的

2、經(jīng)濟(jì)效益。2.4厲行節(jié)約，合理使用資金。2.5合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收。2.6對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)、財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反 映情況。2.7完成公司交給的其他工作。3. 準(zhǔn)則3.1公司財(cái)務(wù)部由會(huì)計(jì)、出納和由財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)督組成。3.2公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。3.3會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)本公司的下列工作：3.3.1編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財(cái) 源，有效地使用資金；3.3.2進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低 消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；3.3.3建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，

3、利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析：3.3.4承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。3.4會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：3.4.1按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清 楚、按期報(bào)帳。3.4.2按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查和分析公司財(cái)務(wù)、成本及利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增 收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。3.4.3妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。3.4. 4完成總經(jīng)理或執(zhí)行副總經(jīng)理交付的其他工作。3.5 出納的主要工作職責(zé)是：3. 5.1認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。3.5.2嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不

4、得認(rèn)白條 抵充現(xiàn)金。3.5.3建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。3.5.4嚴(yán)格支票管理制度，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理和執(zhí)行副總經(jīng)理簽字后，方可生效。3. 5.5積極配合銀行做好對(duì)帳工作。3.5.6配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。3. 5. 7完成總經(jīng)理或執(zhí)行副總經(jīng)理交付的其他工作。4. 財(cái)務(wù)工作管理4. 1會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。4.2 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。4. 3財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。4. 4財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)

5、會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)和財(cái)產(chǎn)清査，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。4.5 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，執(zhí)行副總經(jīng)理及董事長(zhǎng)，并報(bào) 送有關(guān)單位。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。4.6 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不 予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以返回要求更正、補(bǔ)充。4.7 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或執(zhí)行副總經(jīng)理書(shū)面 報(bào)告，并要求有關(guān)部門查明原因，作出處理。4.8 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案 保管和

6、債權(quán)、債務(wù)帳目的登記工作。4.9 財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并做出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理， 執(zhí)行副總經(jīng)理及董事長(zhǎng)。4. 10 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財(cái)務(wù)工作人員辦理交 接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任、或有關(guān)主管監(jiān)交。五、支票管理5.1 支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn) 簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在 支票領(lǐng)用簿上簽字備查。5.2 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)購(gòu)置物品由保管員簽字、總 經(jīng)理審批。填寫(xiě)金額要無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)

7、一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記 銀行帳號(hào)，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。5.3 財(cái)務(wù)人員月底清帳時(shí)憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)賬。對(duì)于經(jīng)辦人有欠賬事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)在發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資還不足，則逐月延扣以后的工資，直至該員工賬目還清為 止。5. 4對(duì)于其他報(bào)銷時(shí)結(jié)欠的金額，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦，到月底仍未還淸則按5. 3條規(guī)定處理。凡一周內(nèi)現(xiàn)金收入款項(xiàng)累計(jì)超過(guò)10000元，或現(xiàn)金單筆收入超過(guò)5000元時(shí)，會(huì)計(jì)或 出納人員應(yīng)文字性報(bào)告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)款項(xiàng)，不分金額大小由承辦人文字性 報(bào)告總經(jīng)理。每筆現(xiàn)金收入必須解繳銀行，不得坐支。5. 5凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行帳戶兩日內(nèi)，會(huì)計(jì)

8、或出納應(yīng)文字性報(bào)告總經(jīng)理。5.6 公司財(cái)務(wù)人員以支票支付（包括公私借用）每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須總經(jīng)理和執(zhí) 行副總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。6. 現(xiàn)金管理6.1公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：6.1.1職員工資、津貼、獎(jiǎng)金：6.1.2個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；6.1.3出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；6.1.4結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。結(jié)算起點(diǎn)為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整由總經(jīng)理確定； 6.1.5總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開(kāi)支。6.2除本規(guī)定第6.1條外，財(cái)務(wù)人員支付款項(xiàng)，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付； 確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。6.3公司固定資產(chǎn)

9、、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用 現(xiàn)金。6.4日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為2000元。超額部分應(yīng)存入銀行。6.5財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。6.6財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)現(xiàn)金領(lǐng)用單，并寫(xiě)明用途和金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn) 后提取。6.7公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫(xiě)借款單，經(jīng)會(huì)計(jì)審核并交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后 方可借用.借款單上應(yīng)注明還款期，超過(guò)還款期，應(yīng)在當(dāng)月工資中扣還。借款單 實(shí)現(xiàn)日即入應(yīng)收款賬目。6.8符合本規(guī)定第6.1條的，憑發(fā)票、工資

10、單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證， 經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。6.9發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無(wú)誤，由會(huì)計(jì)審核填制記帳憑證。6. 10工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料編制員工工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，并放工資，據(jù)以填制記帳憑證， 進(jìn)行帳務(wù)處理。6.11差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單（包括領(lǐng)款單）,由部主任簽字，會(huì)計(jì)審核時(shí)間、夭數(shù)無(wú)誤并報(bào)主 管副總經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。6. 12無(wú)論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核匯款通知單，分別由經(jīng)手人、部主任、總經(jīng)理

11、簽 字。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證。6. 13出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算， 帳款相符。7. 會(huì)計(jì)檔案管理會(huì)計(jì)檔案管理及檔案保管期限，見(jiàn)會(huì)計(jì)檔案管理ATF-003-Vco8. 處罰辦法8.1出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：8.1.1超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的：8.1. 2用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的；8.1.3未經(jīng)批準(zhǔn)，擅口挪用或借用公司資金（包括現(xiàn)金）或支付款項(xiàng)的：8. 1. 4利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的：8. 1. 5未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或經(jīng)待殊批準(zhǔn)坐支而超越范圍的：8. 1. 6保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的：8.1.7違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。8.2出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。8. 2.1違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的：8.2.2拒絕提供正確財(cái)會(huì)資料及數(shù)據(jù)，或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的；8. 2.3偽