國稅在線習題

1、國稅在線作業(yè) 一、單選題1.  工資、薪金所得中，不征收個人所得稅的項目是（ ）A. 獎金 B. 勞動分紅 C. 年終加薪 D. 誤餐補助2.  下列固定資產(chǎn)，允許計算折扣扣除的是（ ）A. 以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn) B. 以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)C. 房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn) D. 單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地3.  企業(yè)從事下列項目所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（ ）A. 蔬菜種植 B. 谷物種植C. 中藥材種植 D. 香料作物種植4.  下列所得中，免繳個人所得稅的是（ ）A. 年終加薪

2、B. 作家拍賣本人文字作品原稿收入C. 個人保險所獲賠款 D. 銀行存款利息收入  5.  下列屬于企業(yè)所得稅免稅收入的項目是（ ）A. 企業(yè)根據(jù)法律、行政法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，代政府收取的具有專項用途的財政資金B(yǎng). 財政撥款C. 企業(yè)取得的，經(jīng)國務(wù)院批準的國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項用途的財政性資金D. 國債利息收入6.  股息、利息、紅利所得的應(yīng)納稅所得額是（ ）A. 每年收入額 B. 每季度收入額C. 每次收入額 D. 每月收入額7.  以下關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認時間的正確表述有（ ）A. 股息、紅利等權(quán)益性投

3、資收益，以投資方收到分配金額作為收入的實現(xiàn)B. 利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認收入的實現(xiàn)C. 租金收入，在實際收到租金收入時確認收入的實現(xiàn)D. 特許權(quán)使用費收入，在實際收到特許權(quán)使用費時確認收入的實現(xiàn)8.  在計算企業(yè)所得稅時，符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，不超過當年銷售（營業(yè)）收入（ ）的部分，準予扣除，超過部分，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除A. 2% B. 15% C. 2.5% D. 59.  歌星劉某獲得表演收入30000元，應(yīng)納個人所得稅為（ ）A. 7200元 B. 5200元 C. 4800元 D. 7000元10. 

4、; 在計算企業(yè)所得稅時不允許稅前扣除的稅金是（ ）A. 消費稅 B. 印花稅 C. 增值稅 D. 關(guān)稅11.  計算財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的項目是（ ）A. 定額扣除800元 B. 定額扣除800元或定率扣除20%C. 財產(chǎn)公允價值 D. 財產(chǎn)原值和合理費用12.  個人進行公益、救濟性質(zhì)的捐贈，從應(yīng)納稅所得額中扣除的比例最高可為（ ）A. 12% B. 30% C. 80% D. 100%      滿分：2  分13.  企業(yè)所

5、得稅的基本稅率為（ ）A. 33% B. 25% C. 15% D. 20%14.  在計算應(yīng)納稅所得額時允許稅前扣除的項目是（ ）A. 被沒收財物的損失 B. 違反銷售合同支付的違約金C. 遲納稅款的滯納金 D. 法院判處的罰金15.  工業(yè)企業(yè)滿足小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠的條件為（ ）A. 年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元B. 年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元C. 年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元D. 年度應(yīng)

6、納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元16.  下列單位中，不繳納企業(yè)所得稅的是（ ）A. 個人獨資企業(yè) B. 股份制企業(yè)C. 私營企業(yè) D. 國有企業(yè)17.  韓某2008年出版了一部中篇小說，取得稿酬50000元，同年該小說在一家晚報上連載，取得8000元，韓某稿酬所得應(yīng)納個人所得稅為（ ）A. 9280元 B. 6496元 C. 11600元 D. 2748元18.  沈某2008年3月按市場價格出租自有居住用房，每月租金2000元，并繳納有關(guān)稅費110元，3月份對房屋進行維修，發(fā)生修繕費75

7、0元（有合法證明），修繕費由沈某承擔，2008年3月沈某出租住房收入應(yīng)納個人所得稅是（ ）A. 34元 B. 68元 C. 228元 D. 114元19.  國有企業(yè)職工陳某2009年1月取得工資收入3000元，取得全年一次性獎金5000元，陳某2009年1月份應(yīng)納個人所得稅是（ ）A. 300元 B. 695元 C. 700元 D. 325元20.  某企業(yè)按照政府統(tǒng)一會計政策計算出利潤總額600萬元，當年直接給受災(zāi)災(zāi)民發(fā)放慰問金15萬元，通過市政府機關(guān)對受災(zāi)地區(qū)捐贈60萬元，當年允許稅前扣除的公益性捐贈是（ ）A. 72萬元 B. 60萬元 C. 7

8、5萬元 D. 15萬元1.  孫某2008年3月向某汽車貿(mào)易公司購買一輛小轎車自用，支付的含增值稅價款為175500元，另外又支付手續(xù)費100元，運輸費500元，其他費用300元，孫某應(yīng)納車輛購置稅稅額為（ ）A. 15076.92元 B. 17640元 C. 15000元 D. 17550元2.  某銅礦山某月銷售銅礦石原礦20000噸，移送入選精礦4000噸，選礦比為20%，該礦山單位稅額為1.2元/噸，則該礦山本月應(yīng)納稅額為（ ）A. 33600元 B. 48000元 C. 16800元 D. 17360元3.  某運輸公司擁有

9、并使用以下車輛：（1）從事運輸用的凈噸位為2噸的載貨汽車4輛；（2）凈噸位為4噸的汽車掛車6輛；（3）5噸載貨卡車20輛。當?shù)卣?guī)定載貨汽車車船稅稅額為50元/噸，該公司當年應(yīng)納車船稅為（ ）A. 5800元 B. 6040元 C. 6120元 D. 6600元 4.  某公司購買寫字樓應(yīng)繳納的稅金有（ ）A. 土地增值稅 B. 契稅 C. 營業(yè)稅 D. 城建稅5.  下列油類產(chǎn)品中，應(yīng)征收資源稅的是（ ）A. 人造石油 B. 原油 C. 汽油 D. 柴油6.  某商場有兩輛客貨兩用汽車，專門用于為顧客送貨，其載貨凈噸位為

10、4噸，按當?shù)卣?guī)定，與此類似客車的年稅額為180元/輛，載貨汽車的年稅額40元/噸，該企業(yè)年應(yīng)納車船稅為（ ）A. 320元 B. 360元 C. 500元 D. 680元7.  納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（ ）A. 6個月 B. 3個月 C. 12個月 D. 1年8.  某運動員獲得政府獎勵房屋一套，市場價值42萬元，稅務(wù)機關(guān)核定房屋價值40萬元，當?shù)仄醵惗惵蕿?%，則運動員受贈房屋契稅繳納正確的是（ ）A. 繳納契稅2萬元 B. 不繳納契稅C. 繳納契稅2

11、.1萬元 D. 繳納契稅0.1萬元9.  某運輸公司與某生產(chǎn)企業(yè)簽訂一份運輸合同，將一批貨物從甲地運往乙地，合同分別記載應(yīng)取得運輸費30萬元、保險費10萬元、裝卸費14萬元，運輸公司的這筆運輸業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅（ ）A. 150元 B. 120元 C. 200元 D. 270元10.  下列屬于稅收保全措施的是（ ）A. 書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)扣繳相當于稅款的存款B. 變賣納稅人的商品、貨物或者其他財產(chǎn)抵繳稅款C. 書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當于應(yīng)納稅款的存款D. 拍賣納稅人的金額相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者

12、其他財產(chǎn)以抵繳稅款11.  甲公司與乙公司分別簽訂了兩份合同：一是以貨換貨合同，甲公司的貨物價值200萬元，乙公司的貨物價值150萬元；二是采購合同，甲公司購買乙公司50萬元貨物，但因故合同未能兌現(xiàn)，甲公司應(yīng)繳納的印花稅是（ ）A. 150元 B. 600元 C. 1050元 D. 1200元12.  資源稅暫行條例規(guī)定，納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅資源產(chǎn)品銷售的，以（ ）為課稅數(shù)量。A. 銷售數(shù)量 B. 開采數(shù)量 C. 計劃產(chǎn)量 D. 生產(chǎn)數(shù)量13.  A、B兩單位互換經(jīng)營性用房，A的房屋價值500萬元，B的房屋價值550萬元，A支付補價

13、50萬元，當?shù)仄醵惗惵蕿?%，則契稅繳納正確的是（ ）A. 雙方均不繳納契稅 B. A單位繳納1.5萬元C. B單位繳納1.5萬元 D. A單位繳納15萬元14.  車輛購置稅實行單一比例稅率，該稅率是（ ）A. 5% B. 10% C. 17% D. 20%15.  甲企業(yè)受托為乙企業(yè)加工一批產(chǎn)品，加工合同記載原材料50萬元，原材料由乙企業(yè)提供，甲向乙收取加工費20萬元，收取代墊輔助材料金額6萬元，該項業(yè)務(wù)甲企業(yè)應(yīng)繳納印花稅（ ）A. 100元 B. 130元 C. 150元 D. 250元16.  下列屬于契稅納稅人的是（ ）A.

14、 購買花園別墅的用戶B. 銷售花園別墅的某房地產(chǎn)公司C. 出讓土地使用權(quán)的國土資源管理局D. 轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的房地產(chǎn)公司17.  某企業(yè)自建辦公樓一棟，2008年7月30日建成并辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)，入賬金額600萬元，已知當?shù)卣?guī)定的計算房地產(chǎn)余值的扣除比例為20%，該企業(yè)2008年度自建的辦公樓應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）A. 24000元 B. 28800元 C. 33600元 D. 57600元18.  下列房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)征收土地增值稅的是（ ）A. 個人之間互換自有居住用房 B. 無償贈與房屋給直系親屬C. 被兼并企業(yè)將房屋并入兼并企業(yè)中 D. 合作

15、建房有償轉(zhuǎn)讓的19.  某企業(yè)在市區(qū)有房屋兩幢，一幢房屋用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營，房產(chǎn)原值400萬元，另一幢房屋租給私營企業(yè)年租金收入為20萬元，當?shù)卣?guī)定允許按房產(chǎn)原值一次扣除30%，該企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅為（ ）A. 5.76萬元 B. 3.36萬元 C. 5.04萬元 D. 3.36萬元20.  某大型企業(yè)生產(chǎn)自用房產(chǎn)原值8000萬元，還擁有一個內(nèi)部職工醫(yī)院、一個幼兒園、一個超市和一個學(xué)校，房產(chǎn)原值分別是280萬元、100萬元、100萬元、120萬元。已知當?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%，該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）A. 76.8萬元 B. 77.76萬元 C. 7

16、8.72萬元 D. 82.56萬元二、多選題1.  根據(jù)企業(yè)所得稅法，適用25%稅率的企業(yè)有（ ）A. 在中國境內(nèi)的居民企業(yè)B. 在中國境內(nèi)設(shè)有機構(gòu)場所，且所得與機構(gòu)場所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)C. 在中國境內(nèi)設(shè)有機構(gòu)場所，但所得與機構(gòu)場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)D. 在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)場所的非居民企業(yè)2.  個人所得稅自行申報納稅的納稅義務(wù)人包括（ ）A. 年所得12萬元以上的個人 B. 從中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的個人C. 從中國境外取得所得的個人 D. 取得應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的個人3.  企業(yè)所得稅的特點是（

17、）A. 將企業(yè)劃分為居民企業(yè)和非居民企業(yè) B. 征稅對象為應(yīng)納稅所得額C. 征稅以量能負擔為原則 D. 實行按年計征、分期預(yù)繳的辦法4.  下列各項所得，應(yīng)納個人所得稅的有（ ）A. 勞務(wù)報酬所得 B. 稿酬所得C. 保險賠款 D. 退休工資5.  根據(jù)企業(yè)所得稅法，準予扣除的長期待攤費用包括（ ）A. 已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出 B. 租入固定資產(chǎn)的改建支出C. 固定資產(chǎn)的大修理支出 D. 其他應(yīng)當作為長期待攤費用的支出6.  在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除的項目是（ ）A. 為企業(yè)子女入托支付給幼兒園的贊助支出 B. 企業(yè)所

18、得稅稅款C. 固定資產(chǎn)報廢凈損失 D. 稅收滯納金7.  下列各項所得，在計算個人所得稅時，不得減除費用的有（ ）A. 股息、利息、紅利所得 B. 特許權(quán)使用費所得C. 勞務(wù)報酬所得 D. 偶然所得8.  以下保險費可在企業(yè)所得稅前扣除的有（ ）A. 企業(yè)為投資者或者職工支付的國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定的補充養(yǎng)老保險費B. 企業(yè)按照省級人民政府規(guī)定的范圍和標準為職工繳納的“五險一金”C. 企業(yè)為其投資者或者職工支付的商業(yè)養(yǎng)老分紅型保險費D. 企業(yè)參加財產(chǎn)保險按照規(guī)定繳納的保險費9.  關(guān)于稿酬所得，每次收入的確定正確的有（ ）A. 同一作

19、品再版所得，視為另一次稿酬征稅B. 同一作品先在報刊連載后出版，應(yīng)合并為一次稿酬所得征稅，C. 預(yù)付或分次支付稿酬，應(yīng)合并計算為一次征稅D. 同一作品在報刊上連載取得的收入，以連載完后取得的所有收入合并為一次征稅10.  在計算應(yīng)納稅所得額時允許據(jù)實扣除的項目是（ ）A. 合理的工資、薪金支出 B. 公益性捐贈支出C. 企業(yè)參加財產(chǎn)繳納的保險費 D. 業(yè)務(wù)招待費1.  采取自行貼花繳納印花稅的，納稅人應(yīng)（ ）A. 自行申報應(yīng)稅行為 B. 自行計算應(yīng)納稅額C. 自行購買印花稅票 D. 自行一次貼足印花稅票并注銷2.  下列項目不屬于土地

20、增值稅的征稅范圍的有（ ）A. 以收取出讓金的方式出讓國有土地使用權(quán) B. 以繼承方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)C. 以出售方式轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán) D. 以收取租金的方式出租房地產(chǎn)3.  稅務(wù)登記可以分為（ ）A. 開業(yè)稅務(wù)登記 B. 變更稅務(wù)登記C. 停業(yè)、復(fù)業(yè)稅務(wù)登記 D. 注銷稅務(wù)登記4.  車輛購置稅的征收范圍包括（ ）A. 摩托車 B. 電車 C. 農(nóng)用運輸車 D. 汽車5.  下列各項中，應(yīng)當征收房產(chǎn)稅的有（ ）A. 城市居民出租的房產(chǎn) B. 城市居民投資聯(lián)營的房產(chǎn)C. 城市居民所有的自住用房 D. 城市居民擁有的營業(yè)用房6. 

21、 車船稅的計稅單位有（ ）A. 輛 B. 容積 C. 凈噸位 D. 自重7.  下列貨物中，應(yīng)征收資源稅的有（ ）A. 井礦鹽 B. 煤炭制品 C. 進口鐵礦石 D. 原油8.  下列適用于印花稅定額稅率的有（ ）A. 房屋產(chǎn)權(quán)證 B. 專利證 C. 工商營業(yè)執(zhí)照 D. 商標注冊證9.  某煤礦開采銷售原煤，應(yīng)繳納的稅金有（ ）A. 資源稅 B. 增值稅 C. 消費稅 D. 城建稅10.  下列各項應(yīng)當征收契稅的有（ ）A. 以房產(chǎn)抵債 B. 將房產(chǎn)贈與他人C. 將房產(chǎn)投資于其他企業(yè) D. 子女繼承父母房

22、產(chǎn)      滿分：5  分三、判斷題1.  某暢銷小說出版后因添加印數(shù)追加的稿酬應(yīng)與以前出版發(fā)表時的稿酬合并為一次計算個人所得稅。（ ）2.  企業(yè)應(yīng)當自固定資產(chǎn)投入使用的當月起計算折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當自停止使用的當月起停止計算折舊。（ × ）3.  企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息，在計算企業(yè)所得稅時不允許稅前扣除。（ ）4.  居民企業(yè)以企

23、業(yè)登記注冊地為納稅地點，登記注冊地在境外的，以實際管理機構(gòu)所在地為納稅地點。（ ）5.  作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件拍賣取得的所得，以其轉(zhuǎn)讓收入額減除800元或者20%后的余額為應(yīng)納稅所得額，按照財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項目適用20%稅率繳稅。（ × ）6.  企業(yè)綜合利用資源生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品收入減按50%計入收入總額。（ × ）7.  企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)盤虧、報廢凈損失，減除責任人賠償和保險賠款后的余額，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核后準予扣除。（ ）8.  居民企業(yè)實際發(fā)生的工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費分別在其工資薪金總額的2%、14%、2.5%的標準內(nèi)據(jù)實扣除。（ ）9.  企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營