第二章貨幣資金練習(xí)題

1、第二章 貨幣資金練習(xí)題一、名詞解釋1、貨幣資金：是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中處于貨幣形態(tài)的資產(chǎn)，是流動性最強的流動資產(chǎn)，亦稱為現(xiàn)金資產(chǎn)。2、未達賬項：是指企業(yè)與銀行之間由于憑證傳遞上的時間差，一方已登記入賬，而另一方尚未入賬的賬項。3、外埠存款：是指企業(yè)到外地進行臨時或零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。4、銀行匯票：是出票銀行簽發(fā)的、由其在見票是按照實際的結(jié)算金額無條件支付給收款人或持票人的票據(jù)。5、支票：是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。6、外幣交易：是指企業(yè)以記賬本位幣以外的貨幣進行計價或者結(jié)算的交易或者事項。7、托收承付：是

2、根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的結(jié)算方式。8、匯兌損益：是企業(yè)進行外幣業(yè)務(wù)處理時，由于采用不同的匯率折算為記賬本位幣記賬而產(chǎn)生的差額。9、匯兌：是匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結(jié)算方式。二、填空題1、貨幣資金按存放地點和用途不同，分為現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。2、貨幣資金支付辦理程序，應(yīng)包括支付申請、支付審批、支付復(fù)核 和支付辦理四個環(huán)節(jié)。3、商業(yè)匯票按其承兌人的不同分為商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票。4、外匯交易業(yè)務(wù)產(chǎn)生的匯兌損益，應(yīng)借記或貸記“財務(wù)費用”賬戶。5、托收承付結(jié)算方式承付貨款由驗單付款和驗貨付款兩種，其中承付期為10天的屬于

3、驗貨付款。6、銀行存款賬戶主要包括基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶 和臨時存款賬戶四類。7、企業(yè)外幣交易，應(yīng)當(dāng)采用的記賬匯率是交易發(fā)生日的即期匯率，也可以采用即期匯率近似的匯率，但收到投資者投入的外幣資本，必須采用即期匯率折算記賬。三、單項選擇題1、現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金短款，應(yīng)（B）。A、借：其他應(yīng)收款 B、借：待處理財產(chǎn)損益C、貸：其他應(yīng)收款 D、貸：待處理財產(chǎn)損益2、銀行存款清查核對采用的方法是（B）A、實地盤點法 B、借：核對賬目法C、詢證法 D、調(diào)節(jié)法3、銀行承兌匯票的承兌人是（B）A、付款人 B、付款人的開戶銀行C、收款人 D、收款人的開戶銀行4、異地托收承付結(jié)算方式中，驗

4、單付款的承付期為（A）A、3天 B、5天C、10天 D、15天5、對于銀行已入賬而企業(yè)尚未入賬的未達賬項，企業(yè)應(yīng)當(dāng)（D）A、根據(jù)“銀行對賬單”記錄的金額入賬 B、根據(jù)“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”和“銀行對賬單”自制原始憑證入賬C、在編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”的同時入賬 D、待有關(guān)結(jié)算憑證到達后入賬6、下列屬于其他貨幣資金核算內(nèi)容的是（C）A、庫存人民幣 B、庫存外幣C、銀行本票存款 D、銀行存款7、企業(yè)一般不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金，因特殊情況需要支付現(xiàn)金的，應(yīng)事先報經(jīng)（C）審查批準。A、本企業(yè)單位負責(zé)人 B、上級主管部門C、開戶銀行 D、財稅部門8、按照國家銀行賬戶管理辦法規(guī)定，企業(yè)的工

5、資、獎金、津貼等的支取，只能通過（A）。A、基本存款賬戶辦理 B、一般存款賬戶辦理C、臨時存款賬戶辦理 D、專用存款賬戶辦理9、商業(yè)匯票的付款期由交易雙方商定，但最長不能超過（A）A、6個月 B、2個月C、9個月 D、12個月10、除中國人民銀行另有規(guī)定外，支票的提示付款期限一般為自出票日起（B）天。A、7 B、10C、15 D、2011、銀行匯票的提示付款期限為自出票日起（A）A、1個月 B、2個月C、3個月 D、6個月12、根據(jù)我國現(xiàn)行制度規(guī)定，企業(yè)庫存現(xiàn)金限額一般是按（B）正常零星開支核定的。A、3天 B、3-5天C、5天 D、15天13、無法查明原因的現(xiàn)金溢余，報經(jīng)批準后計入（B）賬戶

6、。A、管理費用 B、營業(yè)外收入C、其他業(yè)務(wù)收入 D、其他應(yīng)付款14、為了完善貨幣資金的內(nèi)部控制，貨幣資金的授權(quán)、經(jīng)辦和（A）應(yīng)由不同的人員來完成。A、賬目的記錄 B、賬目保管C、支付款項 D、憑證填開15、現(xiàn)金、銀行存款的總分類賬的登記人員，應(yīng)該是（B）A、出納人員 B、出納人員以外的會計人員C、會計人員或出納人員 D、財會部門負責(zé)人或單位主管會計工作的負責(zé)人16、出票超過付款時存款賬戶余額的支票稱為（B）A、空白支票 B、空頭支票C、遠期支票 D、大額支票17、下列屬企業(yè)單位信用卡可以辦理的業(yè)務(wù)是（D）A、交存現(xiàn)金 B、10萬元以上的商品交易C、支取現(xiàn)金 D、從基本存款戶劃轉(zhuǎn)存款18、委托收

7、款結(jié)算方式和托收承付結(jié)算方式，托收成立的標志是（C）A、發(fā)出商品 B、向銀行提交委托憑單、發(fā)票賬單C、辦妥托收手續(xù) D、付款人收到付款通知19、“庫存現(xiàn)金日記賬”和“銀行存款日記賬”應(yīng)由出納人員根據(jù)審核無誤的收付款憑證（C）登記。A、逐日 B、逐日逐筆C、逐日逐筆順序 D、逐日匯報20、資產(chǎn)負債表日，企業(yè)各種外幣賬戶的外幣余額，應(yīng)當(dāng)按照期末市場匯率（即期匯率）折合為記賬本位幣，其與記賬本位幣的差額列為（B）A、管理費用 B、財務(wù)費用C、投資收益 D、本年利潤四、多項選擇題1、銀行存款賬戶分為（ABCD）等類。A、基本存款賬戶 B、一般存款賬戶C、臨時存款賬戶 D、專用存款賬戶2、下列應(yīng)由開戶銀

8、行簽發(fā)的票據(jù)有（BC）A、支票 B、銀行匯票C、銀行本票 D、商業(yè)匯票3、企業(yè)庫存現(xiàn)金清查的主要內(nèi)容有（ABD）A、是否存在貪污或挪用 B、是否存在“白條頂庫”C、是否存在未達賬項 D、是否存在超限額庫存現(xiàn)金4、下列各項中，通過“其他貨幣資金”賬戶核算的是（ABD）A、外埠存款 B、銀行匯票存款C、備用金 D、信用卡存款5、下列可以用現(xiàn)金結(jié)算的有（ABCD）A、支付退休人員退休金 B、企業(yè)職工出差預(yù)借差旅費2000元C、購買辦公用品280元 D、向農(nóng)民收購農(nóng)產(chǎn)品1500元6、根據(jù)我國現(xiàn)行銀行結(jié)算辦法的規(guī)定，必須在商品交易或者在商品交易的同時附帶提供勞務(wù)的情況下才能使用的結(jié)算方式有（CD）A、委

9、托收款 B、匯兌C、托收承付 D、商業(yè)匯票7、中國人民銀行發(fā)布的支付結(jié)算辦法中規(guī)定了銀行結(jié)算紀律，具體包括（ABCD）A、不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用B、不準簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金C、不準無理拒絕付款、任意占用他人資金D、不準違反規(guī)定開立和使用賬戶8、一般說來，貨幣資金的管理和控制應(yīng)當(dāng)遵循的原則與規(guī)定包括（ABCD）A、嚴格崗位職責(zé)分工 B、實行內(nèi)部牽制制度C、建立健全內(nèi)部審核制度 D、實施定期輪崗制度9、銀行結(jié)算辦法中規(guī)定了銀行結(jié)算紀律，即（ABC）A、不準出租出借銀行賬戶 B、不準簽發(fā)空頭支票或遠期支票C、不準套取銀行信用 D

10、、不準異地轉(zhuǎn)賬結(jié)算10、在（ABD）情況下，企業(yè)銀行存款日記賬余額會小于銀行對賬單余額。A、企業(yè)開出支票，對方未到銀行提現(xiàn)或辦理轉(zhuǎn)賬 B、銀行誤將其他公司的存款計入本企業(yè)銀行存款戶C、銀行代扣水電費，企業(yè)尚未收到通知 D、銀行收到委托收款結(jié)算方式下結(jié)算款項，企業(yè)尚未收到通知11、下列（ACD）經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)通過“銀行存款”賬戶核算。A、收到匯票、銀行本票存入銀行 B、存出、使用銀行匯票和銀行本票存款C、收到、開出轉(zhuǎn)賬支票 D、收回到期商業(yè)匯票款項12、下列票據(jù)可以背書轉(zhuǎn)讓的有（ABCD）A、支票 B、銀行匯票C、銀行本票 D、商業(yè)匯票13、廣義的現(xiàn)金包括（ABC）A、庫存現(xiàn)金 B、隨時可以支付的

11、其他貨幣資金C、現(xiàn)金等價物 D、持有至到期的債券投資14、下列銀行支付結(jié)算方式可以用于同城結(jié)算的有（ACD）A、商業(yè)匯票 B、匯兌C、委托收款 D、支票15、下列賬戶屬于外幣賬戶的有（ABD）A、銀行存款（外幣銀行存款） B、應(yīng)收賬款（外幣債權(quán)）C、實收資本（外幣資本） D、長期借款（外幣債券）16、下列說法正確的有（AC）A、支票結(jié)算方式的起點為100元 B、委托收款方式下，付款人拒絕付款后需開戶銀行審查理由C、貨幣資金代表企業(yè)現(xiàn)實的支付能力D、外埠存款、外幣存款、收到的支票均屬于貨幣資金五、判斷題1、為了減少貨幣資金管理和控制中產(chǎn)生舞弊的可能性，并及時發(fā)現(xiàn)有關(guān)人員的舞弊行為，對涉及貨幣資金

12、管理和控制的業(yè)務(wù)人員應(yīng)實行定期輪換崗位制度。 （）2、庫存現(xiàn)金清查，是以實地盤點法核對庫存現(xiàn)金實有數(shù)與賬存數(shù)。 （）3、盤點庫存現(xiàn)金出現(xiàn)溢余，可以在“其他應(yīng)付款”賬戶的貸方反映，待日后短缺時用于抵扣。（×）4、企業(yè)一般存款賬戶只能用于轉(zhuǎn)賬，不能用于提取現(xiàn)金，臨時存款賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金支付。（）5、銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額一般是不相等的。 （×）6、企業(yè)與銀行核對銀行存款賬目時，對已發(fā)現(xiàn)的未達賬項，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進行調(diào)節(jié)，并以銀行存款余額調(diào)節(jié)表作為原始憑證進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。 （×）7、庫存現(xiàn)金的清查包括出納人員每日的清點核對和清查小組

13、定期和不定期的清查。（）8、“庫存現(xiàn)金”賬戶反映企業(yè)的庫存現(xiàn)金，不包括企業(yè)的內(nèi)部各部門周轉(zhuǎn)使用、由各部門保管的定額備用金。 （）9、為了簡化現(xiàn)金收支手續(xù)，方便工作，企業(yè)可隨時坐支現(xiàn)金。 （×）10、對于因未達賬項而引起的銀行存款日記賬余額與銀行對賬單的差額，不必在賬面上進行調(diào)整。 （）11、匯兌是匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結(jié)算方式。這種結(jié)算方式適用于同城及異地的各種款項結(jié)算。 （×）12、企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金或向銀行申請簽發(fā)銀行匯票，都不會影響資產(chǎn)負債表中貨幣資金項目的變化。 （）13、貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和在途貨幣資金三大類。 （×）14、調(diào)節(jié)后的

14、銀行存款余額，是企業(yè)當(dāng)前可以動用的實際存款額。 （）15、企業(yè)如果急需資金，可以持未到期的商業(yè)匯票、支票向開戶銀行申請貼現(xiàn)。 （×）16、商業(yè)承兌匯票必須購貨企業(yè)簽發(fā)，并由購貨企業(yè)承兌。 （×）17、現(xiàn)金支票、普通支票可以提取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬。 （×）18、采用委托收款結(jié)算方式下，如果付款單位提出拒付，由付款單位開戶銀行審查其拒付理由是否正當(dāng)。 （×）19、根據(jù)現(xiàn)行銀行結(jié)算辦法的規(guī)定，托收承付結(jié)算方式適用于企業(yè)辦理各種商品交易或勞務(wù)供應(yīng)的款項。 （×）20、商業(yè)承兌匯票到期時，如果購貨企業(yè)（付款人）的存款不足支付票款，開戶銀行應(yīng)將匯票退還銷

15、貨企業(yè)（收款人），銀行不予代為墊付款項。 （）21、委托收款結(jié)算方式的承付期限為3天，時間應(yīng)在付款人接到銀行承付通知的次日算起。（×）六、簡答題1、貨幣資金內(nèi)部控制的一般原則有哪些？答：內(nèi)部控制的一般原則有：（1）嚴格崗位分工及授權(quán)批準制度；（2）嚴格票據(jù)及有關(guān)印章的管理；（3）加強對貨幣資金收支的控制和監(jiān)督；（4）建立內(nèi)部審計或稽核制度。2、根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定，企業(yè)可在哪些范圍內(nèi)使用現(xiàn)金？答：根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定，企業(yè)可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：（1）職工工資、各種工資性津貼；（2）個人勞動報酬；（3）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；（4）各種

16、勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；（5）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的款項；（6）出差人員隨身攜帶的差旅費；（7）結(jié)算起點（現(xiàn)金支付限額1000元人民幣）以下的零星支出；（8）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。3、企業(yè)通過銀行辦理支付結(jié)算時，應(yīng)遵守哪些方面的結(jié)算紀律？答：根據(jù)中國人民銀行支付結(jié)算辦法的規(guī)定，企業(yè)通過銀行辦理支付結(jié)算時，必須遵守有關(guān)的結(jié)算紀律：不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準違反規(guī)定開立和使用存款賬戶。答：根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)

17、定，企業(yè)可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：4、什么是其他貨幣資金？包括哪些內(nèi)容？答：企業(yè)除庫存現(xiàn)金和銀行存款以外的貨幣資金稱為其他貨幣資金，主要包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、存出投資款等。七、業(yè)務(wù)核算題（一）聯(lián)系庫存現(xiàn)金的核算資料某企業(yè)“現(xiàn)金日記賬”的期初借方余額為2000元，庫存限額為2000元。9月5日發(fā)生如下業(yè)務(wù)：1、出售產(chǎn)品3件，收到現(xiàn)金351元（其中增值稅51元）。2、采購員王江借支差旅費1500元，以現(xiàn)金付給。3、從銀行提取現(xiàn)金1000元，補充庫存現(xiàn)金限額。4、向某農(nóng)戶出售產(chǎn)品，價款4000元，增值稅680元，已收足現(xiàn)金。5、向銀行送存現(xiàn)金4680元。6、以現(xiàn)金30

18、0元購買廠部辦公用品。7、盤點庫存現(xiàn)金發(fā)現(xiàn)短缺200元。8、經(jīng)查明，上述現(xiàn)金短缺由出納人員李梅賠償，款項尚未收到。要求根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)，編制相關(guān)會計分錄，登記現(xiàn)金日記賬。（二）練習(xí)銀行存款和其他貨幣資金的核算資料某南方公司10月份發(fā)生有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：1、 開出轉(zhuǎn)賬支票購入甲材料（計劃成本計價）一批，價款20000元，增值稅額3400元。2、 收到客戶B公司用于歸還貸款的支票一張，面額40000元，填寫進賬單送存銀行，并收到進賬單回單。3、 從銀行劃款120000元，申請簽發(fā)銀行匯票存款，已辦妥相關(guān)手續(xù)。4、 向A公司購入小汽車一輛（固定資產(chǎn)），價款100000元，用銀行匯票支付，汽車交付使用

19、，余款已轉(zhuǎn)回。5、 出售產(chǎn)品一批，價款7000元，增值稅1190元，收到銀行本票一張，面額為8190元，填寫進賬單送存銀行，并已收到進賬單回單。6、 支付電話費1000元，開出轉(zhuǎn)賬支票支付。7、 從銀行存款賬戶匯款60000元到建設(shè)銀行南寧支行，設(shè)立采購專戶。8、 向南寧宏達公司購入乙材料一批，價款50000元，增值稅額8500元，已從采購專戶轉(zhuǎn)賬，余額轉(zhuǎn)回企業(yè)銀行賬戶。9、 從銀行存款賬戶劃款80000元存入金信證券公司，以備用于投資。10、以存入金信證券公司的專項存款55000元，購買A公司發(fā)行的股票，準備隨時用于出售。要求根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)，編制相關(guān)會計分錄。（三）練習(xí)銀行存款的清查和核對

20、資料某企業(yè)6月30日銀行存款日記賬借方余額為189000元，銀行對賬單貸方余額為196000元，經(jīng)核對，發(fā)現(xiàn)有如下未達賬項：1、6月28日，企業(yè)開出現(xiàn)金支票3000元用于差旅費借支，已做付款記賬，銀行尚未記賬。2、6月29日，企業(yè)委托銀行收取貸款50000元，銀行已登記入賬，企業(yè)尚未收到收賬通知。3、6月30日，銀行劃付電費4500元已做付款記賬，企業(yè)尚未記賬。6月30日，企業(yè)收到客戶面額為41500元的轉(zhuǎn)賬支票已做收款記賬，銀行尚未記賬。銀行存款余額調(diào)節(jié)表年月日項目金額（元）項目金額（元）（四）練習(xí)庫存現(xiàn)金和銀行存款的核算資料南方公司開戶銀行為：建設(shè)銀行北京東路支行，賬號：25148876。

21、該公司10月31日庫存現(xiàn)金余額為1000元，銀行存款余額為250000元。11月份發(fā)生庫存現(xiàn)金、銀行存款業(yè)務(wù)如下：1、2日，開出現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金3000元備用。2、3日，向東方公司信匯65000元，預(yù)付購料款。3、4日，收取包裝物出租的押金1275元，開具現(xiàn)金收據(jù)。4、5日，收到銀行轉(zhuǎn)來的收賬通知，武漢華山公司承付貨款9500元。5、6日，采購員趙海借支差旅費1000元，以現(xiàn)金支付。6、10日，趙海出差歸來報銷差旅費850元，交回多余現(xiàn)金150元。7、11日，向個人出租房屋收取租金收入，銷售產(chǎn)品，收到現(xiàn)金3000元。（不考慮稅金）8、12日，根據(jù)工資結(jié)算單上的實發(fā)工資，開具現(xiàn)金支票120000

22、元，提現(xiàn)備發(fā)工資。9、12日，支付本月工資120000元。10、14日，向銀行送存工資3000元。11、16日，收到銀行存款的利息清單，收到利息1800元。12、21日，收到銀行轉(zhuǎn)來的付款通知，支付水電費5600元。13、24日，購入辦公用品一批750元，用現(xiàn)金支付。14、28日，購入材料一批，貨款40000元，增值稅額6800元，開出轉(zhuǎn)賬支票46800元。15、28日，銀行轉(zhuǎn)來收賬通知，收到北方公司前欠貨款68000元。16、30日，銷售產(chǎn)品一批，價款80000元，增值稅額13600元，收到轉(zhuǎn)賬支票已辦理進賬手續(xù)。17、6月30日，收到建設(shè)銀行北京東路支行銀行存款對賬單，如表22年憑證號碼摘要借方貸方借或貸余額月日