學校財務制度

1、北京市財務管理內控制度財務室工作安全管理制度一、單位領導和財務負責人要重視財務安全工作，經常對財會人員進行安全教育， 定期進行安全檢查， 發(fā)現(xiàn)問題， 及時解決，不留后患。2、 財會人員要加強安全意識， 嚴格執(zhí)行安全管理制度,如有安全隱患，及時向領導匯報，盡快采取措施,消除隱患。三、財務人員要認真執(zhí)行各項財會和安全管理制度，會計、出納要密切配合，互相監(jiān)督檢查。四、庫存現(xiàn)金要嚴格按銀行規(guī)定執(zhí)行，不得超過限額?，F(xiàn)金必須存入保險柜內，辦公室其他地方不得存放現(xiàn)金。五、支票和印章要由兩人分別保管，銀行印鑒也要由兩人分別管理。六、保險柜的暗鎖、號碼必須同時并用，鑰匙由出納員負責保管，并要隨身攜帶，不得將鑰匙

2、放在抽屜內。七、一切可燃、易燃物品，嚴禁帶入會計室、檔案室，不得隨意丟棄煙頭，滅火器材要放置明顯固定置，并學會使用。八、如有外人來訪，財會人員不得將客人單獨留在室內，如有急事辦理，要請客人暫離室內等候，回來再接待。九、財會室要安裝防盜門，安裝兩道鎖；窗戶要安裝護欄；財務室無人時，必須關窗鎖門；節(jié)假日門要加封條。十、由于違反財務安全制度而發(fā)生重大事故，造成財產損失或不良后果，當事人應負法律責任會計人員崗位職責一、 會計人員必須貫徹執(zhí)行國家的各項財經方針、 政策 ,認真學習并嚴格執(zhí)行 會計法 ， 做好各項財經法律、 法規(guī)的宣傳解釋工作。二、協(xié)助單位領導認真制定并執(zhí)行財務計劃，做好單位預算、決算工作

3、，遵守各項收支制度，合理使用資金。3、 會計人員嚴格按上級規(guī)定進行各項開支， 專款專用 ,不得以任何借口挪用公款。四、會計人員對發(fā)生的每一筆經濟業(yè)務，做到及時登記賬簿，要求內容真實，數(shù)字準確，字跡清晰整潔，發(fā)現(xiàn)錯誤時必須及時按規(guī)定進行更正。五、會計人員必須堅持收支兩條線，所有收入及時記賬并開據相應的正式票據。各種勞務、回扣必須先記入本單位“基本賬戶”后，再按有關規(guī)定付給相關人員或單位統(tǒng)籌使用。不得設“賬外賬”或設“小金庫” .六、 會計人員嚴格執(zhí)行國家稅務政策， 按時足額交納各項稅費。七、接受審計、財政、稅務機關依法進行的監(jiān)督檢查，并密切配合工作。八、必須按財政規(guī)定及時編制會計報表，報送及時、

4、數(shù)據真實 準確。九、定期與財產管理員核對賬目，做到賬賬、賬物相符。十、 會計人員要按照上級關于檔案工作管理辦法的規(guī)定和要求，管理好各種會計資料。十一、認真執(zhí)行財務室的安全管理制度，做好財務室的安全保衛(wèi)工作。十二、與出納人員密切配合作完成領導交辦的與財務工作有關其它任務。出納人員崗位職責一、認真執(zhí)行國家關于現(xiàn)金的管理規(guī)定，所有現(xiàn)金收入、支出和取送要嚴格按照規(guī)定執(zhí)行，做到審批手續(xù)完備，按規(guī)定管理好支票及使用。二、嚴格把好原始憑證和外來票據審核關，不合格的原始憑證或票據不與報銷。三、根據審核無誤的原始憑證按經濟業(yè)務發(fā)生的時間序編制記賬憑證， 同時記入相關日記賬簿 ,做到日清月結。 現(xiàn)金日記賬余額要與

5、實際庫存現(xiàn)金核對并相符， 庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額。四、出納人員不得兼管全部印章五、出納人員到銀行存取現(xiàn)金時，必須兩人以上辦理。收取的 各種費用要當日集中，當日存入銀行。 六、出納人員與會計及時對賬，消滅差錯。 七、認真執(zhí)行財務室安全管理制度，鎖好保險柜，人離財務室 必須鎖好房門，做好安全保衛(wèi)工作。 八、與會計人員密切配合作完成領導交辦的與財務工作有關其 它任務。現(xiàn)金管理制度一、現(xiàn)金由出納人員負責，在管理上要嚴格執(zhí)行各項章制度。二、庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定限額，超過部分要及時存入銀行，不得以白條抵庫，更不能挪用現(xiàn)金。三、存取現(xiàn)金必須兩人共同完成，必須采取可靠的安全措施。四、現(xiàn)金日記賬要做到日清

6、月結，賬款相符。五、購物時在一千元內可用支票或現(xiàn)金支付，一千元以上應使用支票支付。六、如因工作需要借用現(xiàn)金，必須由借款人寫借據，并注明用途、金額，三日內必須如數(shù)歸還。如因公出差借款，返回單位后及時報銷。七、出納員對工作要認真負責，防止出現(xiàn)任何差錯。票據管理制度各種票據是財務收支的法定憑證， 是會計核算的原始憑據，應加強對票據的管理。一、 單位使用的是 北京市行政事業(yè)單位統(tǒng)一銀錢收據 和北京市事業(yè)單位統(tǒng)一收費票據 ， 以及從開戶銀行購買的現(xiàn)金、 轉賬支票。需有專人購買，專人保管，使用范圍僅限會計室。二、各種票據購入后，需按號順序登記在冊，按號順序使用，不得跳頁，空白的需注銷，但不能撕毀，對用過的

7、銀錢收據和收費票據稽核人員要仔細核查遍留存、裝盒隨時備查。三、領用支票手續(xù)必須清楚齊全，領用人要在專設的支票登記本上簽章，領用支票十日內必須返回購物發(fā)票。四、簽署轉帳支票要經主管人簽字，支票上注明日期、 用途、印鑒齊全。五、不得簽發(fā)空頭支票，不得將賬戶出租、出借給其它單位或個人結算。過期空白支票、作廢支票及時收回注明作廢，同時到開戶銀行辦理作廢支票注銷手續(xù)，手續(xù)回執(zhí)要妥善保管。支票遺失時要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。六、每月開出的支票應盡量避免跨月使用，年終開出的支票一律在本年內付款，不得跨越年度。七、填寫收據一式三聯(lián)要復寫，字跡清楚，大小寫相符，收款人、交款人簽字，并加蓋財務專用章。本單位購買的

8、票據不得轉借或代開。八、填寫收據要按規(guī)范要求去做，不得在票據上進行修改，不得合并收費項目或多項收費只開一張收據。會計檔案管理制度會計檔案是重要的經濟資料，是單位經濟管理的依據，因此管理好會計檔案是必要的。一、各單位會計檔案由財務機構負責整理立卷，按規(guī)定向單位檔案機構歸檔。檔案機構對不符合要求的會計檔案不與接收。二、財務機構按本年度的會計檔案類別、保管期限分類裝訂，并建立會計檔案清冊。三、會計檔案在會計年度終了后，可以由財務機構保管一年，期滿后半年內移交本單位檔案機構。如需要借用，需與檔案機構辦理借用登記手續(xù)。四、會計檔案必須按期封裝，不得隨意拆封。如需拆封，必須由單位領導和經辦人員負責辦理。五

9、、會計檔案保管期滿，需要銷毀時，必須向上級機關提出申請，并登記銷毀清冊，經批準后方可銷毀。銷毀時要有監(jiān)銷人員在場。六、 會計檔案必須科學管理， 妥善保管， 存放有序， 查找方便。七、會計檔案是國家檔案的重要組成部分，必須要保證安全，不得散失或泄密。財務稽核制度一、稽核員由單位領導擔任，有審核單位發(fā)生的經濟業(yè)務的權力。二、所有經濟業(yè)務，按單位年度財政預算和資金計劃執(zhí)行。堅持單位負責人全面負責并執(zhí)行財務管理 “一支筆” 的批簽制度，任何部門和個人無權代替校長審批或核準財務事項，任何款項的使用須經校長審批后方可執(zhí)行。重大經濟業(yè)務必須請示領導或領導班子會議討論，通過后方可執(zhí)行。三、主管領導有權審核任何

10、一筆經濟業(yè)務。四、出納人員不得保管會計檔案，不得兼職財產保管員。五、會計人員不得兼管現(xiàn)金和支票。六、各種原始憑單必須有經手人員及主管領導簽章，購物收據還應有驗收人簽字。七、不得由一人保管支票印鑒。八、主管領導對財會人員的思想、作風、工作、核算等情況，實施監(jiān)察與督促?；顺蓡T名單:姓名 現(xiàn)任職務北京市第六十二中學成君校長2008 年 11月倪志遠書記賴振川人事干部資金管理制度一、單位領導與財會人員要密切配合，對單位各項經費的使用要有計劃，堅持統(tǒng)籌安排，科學管理，合理使用，略有結余的原則。二、嚴格按財政預算使用財政經費，?？顚Ｓ茫坏秒S意挪用?？睢Ｈ?、嚴格規(guī)范收費行為，各項收入實行統(tǒng)一核算，堅持“

11、收支兩條線” ，不設“賬外賬” 、 “小金庫” 。四、各項經費開支本著節(jié)約的原則，按上級規(guī)定的范圍和標準合理安排使用。五、對各項經費要嚴格管理，杜絕挪用公款和將公款借給個人使用的現(xiàn)象。會計電算化管理崗位責任制度為了使會計電算化工作順利進行，確保會計核算軟件的正常運行，建立會計電算化崗位責任制，定人員、定崗作、明確分工，各負其責，有利于會計工作程序化、規(guī)范化，有利于提高工作效率和工作質量。明確每個工作崗位的職責范圍，切實做到事事有人管，人人有專責，辦事有要求，工作有檢查。一、會計電算化崗位：根據各單位的具體特點及上級對會計電算化管理崗位的要求，設立必要的電算化崗位，有的崗位可以由一個人擔任。設置

12、以下基本崗位：電算化會計主管、軟件操作員、審核記賬員、系統(tǒng)管理員、檔案管理員等崗位。（要求：附有財會電算化人員崗位分工表，內容包括各崗位的姓名、職稱、電算化崗位分工內容。 ）二、崗位職責：1 會計主管崗位： 制定單位電算化發(fā)展規(guī)劃， 根據單位特點合理設置電算化崗位及配備各電算化崗位人員，檢查各崗位人員工作情況。完善單位現(xiàn)有管理制度，充分發(fā)揮電算化的優(yōu)勢，提出單位會計工作的改進意見。2 軟件操作員崗位： 負責業(yè)務數(shù)據的輸入、 數(shù)據處理、 數(shù)據份和輸出會計數(shù)據（包括打印輸出憑證、賬簿、報表）工作嚴格按照操作程序操作計算機和財務軟件，注意安全保密，各自的操作口令不得隨意泄露，定期更換自己的密碼。操作

13、過程中發(fā)現(xiàn)問題，應記錄故障情況并向系統(tǒng)管理員及時報告。3 審核記賬員崗位： 審核原始憑證的真實性、 正確性； 對操作員輸入的憑證進行審核并及時記賬，打印出有關的賬表；審核記賬員不得兼任出納工作。4 系統(tǒng)管理員崗位： 定期檢查電算化系統(tǒng)軟件、 硬件的運行情況；應及時對電算化系統(tǒng)進行軟件、硬件的故障進行排除。5 檔案管理員崗位： 負責本系統(tǒng)各類數(shù)據盤、 系統(tǒng)盤及各類賬/ 16表、憑證、資料的存檔保管工作；備份軟盤要編號及加蓋印章 歸檔；對購置或自行開發(fā)的會計軟件的文本作為會計檔案永久 妥善保存；對硬盤上的數(shù)據和備份盤上的會計數(shù)據不允許任何 人進行非會計系統(tǒng)許可的任何操作；注意保管查看計算機操作 記

14、錄并及時進行整理和歸檔。姓名現(xiàn)任職務備注成君校長電算化會計主管呂燕計算機教師計算機系統(tǒng)管理人員鄭秀芝檔案管理人員孫鳳云學校出納孫翌歐學校會計電算化操作管理制度為了加強會計核算軟件的操作使用管理，確保會計核算軟件的正常運行及會計信息的全面、準確與安全特制定本制度。一、操作使用人員 :操作使用人員是指有權使用會計核算軟件完成職責范圍內會計電算工作的財務人員或財務部門工作人員。根據會計電算化工作要求財務部門配備以下操作使用人員;1 系統(tǒng)管理人員： 負責所有會計核算軟件數(shù)據的初始化、 數(shù)據備份與恢復、系統(tǒng)運行錯誤的登記與排除工作；負責系統(tǒng)操作使用的組織與管理工作，分配操作人員的工作權限，并設置操作使用

15、人員的密碼。2 數(shù)據錄入員： 按照操作規(guī)程錄入憑證數(shù)據， 并負責錄入數(shù)據的正確性校驗，對操作中出現(xiàn)的問題作詳細記錄并及時報告系統(tǒng)管理員。數(shù)據錄入人員無權直接修改原始憑證或手制憑證上的數(shù)據，不得進行憑證復核操作。3 數(shù)據復核員 : 負責對已錄入計算機的憑證編號及數(shù)據的完整性、正確性審核，確保入帳數(shù)據的完整與正確。4 數(shù)據管理人員: 負責已復核數(shù)據的入帳、入帳后憑證、帳頁的打印輸出工作，協(xié)助系統(tǒng)管理員定期做好數(shù)據備份工作，負責程序軟盤、存檔數(shù)據軟盤、輸出憑證、帳頁及其他資料的保管工作，做好軟件數(shù)據擴資料的安全保密工作。5 系統(tǒng)維護人員 : 負責對會計電算化硬件和軟件的檢查及運行故障處理工作，防止計

16、算機病毒，以保障會計電算化工作的正常運行。二、操作使用人員的操作權限：1 .系統(tǒng)管理員必須根據財務軟件的特點和本單位核算要求來建立會計電算化體系與核算方式。會計科目的設置必須符合會計制度與單位核算、管理的要求。報表格式必須符合上級主要部門和財政主管部門要求。2 .數(shù)據錄入員進行數(shù)據錄入操作時應嚴格按照憑證內容輸入 數(shù)據。不得擅自修改憑證數(shù)據，如發(fā)現(xiàn)憑證數(shù)據錯誤立即通知憑證編制人員或系統(tǒng)管理人員，并根據修正后的憑證修改錄入的數(shù)據。數(shù)據錄入人員除可以進行數(shù)據錄入操作外，還可以進行數(shù)據查詢工作，但不得進行數(shù)據復核操作，復核人員亦不能進行數(shù)據錄入操作，復核時發(fā)現(xiàn)憑證錄入錯誤，必須通知數(shù)據錄入人員進行修

17、改， 復核人員不得進行已錄入數(shù)據的修改操作，待數(shù)據錄入人員修正錄入數(shù)據后再進行復核簽字操作。3 .系統(tǒng)維護人員除實施數(shù)據維護時，一般情況下不允許隨意 打開系統(tǒng)數(shù)據庫進行操作。實施維護時不準修改數(shù)據庫結構。其他操作人員一律不允許實施數(shù)據庫操作。4 .用于會計電算化的硬件和會計軟件只有操作人員才能上機操作使用。其他人員一律不允許上機。操作人員必須經過培訓并經系統(tǒng)管理員認可合格后方可上機。5 .操作使用人員上機操作前后必須填寫“上機操作登記簿”如實填寫操作人員姓名、上機時間、操作內容、下機時間、操作期間系統(tǒng)運行情況等。操作人員的保密字必須牢記，并注意要安全保密，否則出現(xiàn)問題，操作人員和系統(tǒng)管理人員有

18、不可推卸有責任。6 .備份數(shù)據軟盤和存檔數(shù)據軟盤、帳頁、憑證、報表及其他資料由數(shù)據管理人員按規(guī)定統(tǒng)一復制、核對、存放、保管。三、會計憑證的審核與管理：會計憑證是計算機處理會計核算業(yè)務的依據。必須保證錄入計算機的會計憑證準確、可靠，因此應從以下幾方面嚴格把關：1 .業(yè)務憑證的審核：財務部門收到業(yè)務人員編制的業(yè)務憑證后首先由稽核人員審核業(yè)務發(fā)生的真實性和準確性，確認無誤后再審查業(yè)務憑證有無會計主管、經手人的簽章，如確認無誤則上機制單依此手工編制記帳憑證。2 .手工記帳憑證的審核：制單人手工編制完的記帳憑證必須交稽核人員審核后才能交數(shù)據錄入人員錄入?；巳藛T必須認真審核憑證摘要的規(guī)范性、清晰性；憑證

19、分錄和數(shù)據的合法性、準確性。如無誤再檢查憑證科目的平衡關系，最后審查制單人是否簽字。3 .機制憑證的復核數(shù)據錄入人員錄入憑證數(shù)據后，由數(shù)據復核人員對錄入的憑證進行復查，確保與手工作主的一致性和復核人員復核無誤后簽字。4 .復核后的憑證經有關人員（稽核員、制單人員、出納、數(shù)據錄入員、數(shù)據復核人員、會計主管等）確認簽字后方可進行記帳操作。財產管理員崗位職責一、學校財產管理員要協(xié)助領導管好物，應做好所有資產的驗收、入庫、領用、發(fā)出、盤點、保管及處理等各項管理環(huán)節(jié)，防止國有資產毀損流失。建立健全單位各類設備物資帳目。二、對部門財產分保管員的業(yè)務有指導和監(jiān)督的職責。結合資產主管機關有關的規(guī)章制度， 建立必要的單位內部請購、 驗收、領用、報廢等制度。三、做好固定資產與低值易耗物品的帳目登記工作。做到帳帳相符，帳物相符。四、逐步實行計算機管理，做到隨時提供單位占有的固定資產存在狀況。按時完成有關資產的統(tǒng)計編報。五、協(xié)助單位會計、各部門分保管做好資產總帳、資產明細賬和分保管財產帳。六、定期檢查各處室財產使用情況。每學期結束前收回各部門領用物品。 （包括教室領用物品）七、嚴格把好物品驗收關，凡屬偽劣產品一律拒收。八、建立庫存帳，保持倉庫的整潔，庫存財產設備要擺放合理，定時清點，杜絕浪費和公務私用。九、保管員調動工作或因故離職，必須處理